2015中级审计师年实务练习

1、（第一部分）第七章内部控制及其测评一、单项选择题 1、下列各项中，不属于控制活动的是：A、信息与沟通 B、实物控制 C、独立检查 D、职责分工控制 2、重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的：A、职责分工控制 B、实物控制 C、凭证与记录控制 D、业务授权控制 3、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：A、风险评估 B、对控制的监督 C、控制活动 D、信息与沟通 4、下列各项中，属于控制活动的是：A、员工的素质 B、独立检查 C、组织结构 D、外部影响 5、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：A、控制环境

2、B、风险评估 C、控制活动 D、对控制的监督 6、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：A、经营决策控制 B、财产物资控制 C、会计信息控制 D、预防式控制 7、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：A、计划控制 B、质量控制 C、材料的验收和领用制度 D、会计凭证的复核制度 8、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是：A、文字说明法 B、调查表法 C、流程图法 D、录像与录音法 9、下列属于内部控制测试的范围的制约因素的是：A、审计目标 B、审计效率 C、实质性测试 D、评估风险 10、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：A、实地观察法 B、证据

3、检查法 C、经验估计法 D、重复执行法 11、2013年5月，美国COSO委员会发布的内部控制整合框架在原有内部控制定义和五要素的基础上考虑的因素是：A、经济发展 B、商业和运营环境的变化 C、国家政策 D、国际形势 二、多项选择题 1、下列各项中，不属于控制环境要素的有：A、管理当局的观念和经营风格 B、责权配置 C、不相容职责的分离 D、对财产实物的防护措施 E、员工的素质 2、控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A、管理当局的观念和经营风格 B、组织结构 C、员工的素质 D、人力资源制度 E、审计风险的评估 3、根据控制的功能，控制可以分为：A、财产物资控制 B、预防式控制 C、察

4、觉式控制 D、会计信息控制 E、经营决策控制 4、下面属于文字说明法的特点的有：A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业 B、使用范围广泛 C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围 E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节 5、下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有：A、文字说明法 B、调查表法 C、流程图法 D、录像法 E、录音法 6、内部控制测试的方法有：A、检查 B、询问 C、观察 D、重新操作 E、评估 7、下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：A、询问 B、检查 C、观察

5、 D、追踪有关业务的处理过程 E、重新操作 答案部分一、单项选择题 1、【正确答案】 A【答案解析】控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120088】 2、【正确答案】 D【答案解析】业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120077】 3、【正确答案】 B【答案解析】内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的

6、。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120076】 4、【正确答案】 B【答案解析】控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120073】 5、【正确答案】 B【答案解析】风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120071】 6、【正确答案】 D【答案解析】按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。【该题针对“内部控制概述”知识点进行考

7、核】 【答疑编号11120065】 7、【正确答案】 C【答案解析】选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】 【答疑编号11120060】 8、【正确答案】 D【答案解析】审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果应该以书面形式记录或描述出来。常用的方法有：文字说明法、调查表法和流程图法。【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】 【答疑编号11120053】 9、【正确答案】 B【答案解析】内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】 【答疑编号11120039】 10、【正确

8、答案】 C【答案解析】确定内部控制测试的抽查范围时，可选择统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】 【答疑编号11120037】 11、【正确答案】 B【答案解析】内部控制整合框架在继续采用原有内部控制定义和五要素的基础上，考虑了商业和运营环境的变化，详细列示了用以支持内部控制五个要素的17项基本原则。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11186910】 二、多项选择题 1、【正确答案】 CD【答案解析】控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理

9、当局的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120094】 2、【正确答案】 ABCD【答案解析】风险评估和控制环境同属于内部控制要素。【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】 【答疑编号11120078】 3、【正确答案】 BC【答案解析】按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制。【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】 【答疑编号11120067】 4、【正确答案】 ABCE【答案解析】考查的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】 【答疑编号11120057】 5、【正确答案】 ABC【答案解析】常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】 【答疑编号11120048】 6、【正确答案】 ABCD【答案解析】这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查、询