某银行财务会计与管理知识分析制度

1、城市合作银行会计制度会计科目1.城市合作银行会计科目科目代号 科目名称一级 二级 一级级 二级资产类101 现金金 011 库存现现金 022 运送中中外币现现金 033 库存外外币103 贵金金属110 存放放中央银银行备付付金111 存放放中央银银行特种种存款112 缴存存中央银银行一般般存款准准备金113 划缴缴中央银银行财政政性存款款114 存放放同业清清算款项项115 存放放同业一一般款项项116 存放放境外同同业款项项120 拆放放同业121 拆放放境外同同业123 短期期信用贷贷款 011 工业短短期信用用贷款 022 商业短短期信用用贷款 033 建筑业业短期信信用贷款款 04

2、4 农业短短期信用用贷款 055 乡镇企企业短期期信用贷贷款 066 三资企企业短期期信用贷贷款 077 私营企企业及个个体短期期信用贷贷款 088 其他短短期信用用贷款124 短期期保证贷贷款 011 工业短短期保证证贷款 022 商业短短期保证证贷款 033 建筑业业短期保保证贷款款 044 农业短短期保证证贷款 055 乡镇企企业短期期保证贷贷款 066 三资企企业短期期保证贷贷款 077 私营企企业及个个体短期期保证贷贷款 088 其他短短期保证证贷款125 短期期抵押质质押贷款款 011 工业短短期抵押押质押贷贷款 022 商业短短期抵押押质押贷贷款 033 建筑业业短期抵抵押质押押

3、贷款 044 农业短短期抵押押质押贷贷款 055 乡镇企企业短期期抵押质质押贷款款 066 三资企企业短期期抵押质质押贷款款 077 私营企企业及个个体短期期抵押质质押贷款款 088 其他短短期抵押押质押贷贷款126 中长长期信用用贷款 011 技术改改造信用用贷款 022 基本建建设信用用贷款 033 银团联联合信用用贷款 044 其他中中长期信信用贷款款127 中长长期保证证贷款 011 技术改改造保证证贷款 022 基本建建设保证证贷款 033 银团联联合保证证贷款 044 其他中中长期保保证贷款款128 中长长期抵押押质押贷贷款 011 技术改改造抵押押质押贷贷款 022 基本建建设抵

4、押押质押贷贷款 033 银团联联合抵押押质押贷贷款 044 其他中中长期抵抵押质押押贷款129 贴现现130 逾期期贷款 011 逾期贷贷款 022 呆滞贷贷款 033 呆帐贷贷款131 贷款款呆帐准准备132 进出出口押汇汇 011 出口押押汇 022 进口押押汇133 应收收利息 011 贷款应应收利息息 022 其他应应收利息息135 待摊摊费用139 其他他应收款款 011 业务周周转金 022 存出保保证金 033 其他应应收款140 证券券回购协协议借出出款 011 国家债债券回购购协议借借出款 022 中央银银行债券券回购协协议借出出款 033 其他证证券回购购协议借借出款141

5、 短期期债券投投资 011 短期国国家债券券 022 短期金金融债券券 033 其他短短期债券券142 长期期债券投投资 011 投资债债券面值值 022 投资债债券溢价价 033 投资债债券折价价 044 应计债债券利息息145 其他他投资146 投资资风险准准备金151 固定定资产 011 经营用用固定资资产 022 非经营营用固定定资产152 累计计折旧 011 经营用用固定资资产折旧旧 022 非经营营用固定定资产折折旧153 固定定资产清清理154 在建建工程 011 在建营营业用房房工程款款 022 其他在在建工程程款161 无形形资产162 递延延资产163 待处处理财产产损失

6、011 待处理理出纳短短款 022 待处理理固定资资产损失失 033 待处理理其他损损失190 其他他资产负债类类201 活期期存款 011 工业存存款 022 商业存存款 033 建筑企企业存款款 044 农业存存款 055 城镇集集体企业业存款 066 乡镇企企业存款款 077 三资企企业存款款 088 私营企企业及个个体户存存款 099 其他企企业存款款 100 异地单单位存款款 111 单位其其他存款款205 定期期存款 011 一般定定期存款款 022 通知存存款 033 单位大大额可转转让定期期存单211 活期期储蓄存存款 011 活期储储蓄存款款 022 定活两两便储蓄蓄存款 0

7、33 个人支支票存款款 044 其他活活期储蓄蓄存款215 定期期储蓄存存款 011 整存整整取储蓄蓄存款 022 零存整整取储蓄蓄存款 033 存本取取息储蓄蓄存款 044 整存零零取储蓄蓄存款 055 大额可可转让定定期储蓄蓄存单 066 其他定定期储蓄蓄存款217 信用用卡存款款 011 单位信信用卡存存款 022 个人信信用卡存存款221 财政政性存款款 011 财政性性活期存存款 022 财政性性定期存存款231 向中中央银行行借款232 再贴贴现233 转贴贴现234 同业业清算存存款235 同业业一般存存款236 境外外同业存存放款项项241 同业业拆入242 境外外同业拆拆入2

8、43 应解解汇款及及临时存存款 011 应解汇汇款 022 临时存存款244 开出出汇票251 保证证金252 开出出本票255 证券券回购协协议借入入款 011 国家债债券回购购协议借借入款 022 中央银银行债券券回购协协议借入入款 033 其他证证券回购购协议借借入款258 待报报解预算算收入260 应付付利息 011 应付定定期存款款息 022 应付定定期储蓄蓄存款息息 033 其他应应付利息息261 资金金清算应应付款 011 待抵用用票据款款 022 待划转转款项262 其他他应付款款 011 久悬未未取款项项 022 冻结存存款 033 其他应应付款项项263 应付付工资264

9、应付付福利费费265 应缴缴税金266 应付付利润 011 应付股股利 022 其他应应付利润润267 预提提费用272 发行行债券273 发行行债券折折价274 发行行债券溢溢价275 发行行债券应应计利息息277 待处处理财产产溢余 011 待处理理出纳长长款 022 待处理理固定资资产溢余余 033 待处理理其他溢溢余280 住房房周转金金所有者权益益301 实收收资本302 资本本公积 011 财产重重估增值值 022 资本溢溢价 033 接受捐捐赠 044 其他资资本公积积303 盈余余公积 011 法定盈盈余公积积 022 任意盈盈余公积积 033 公益金金311 本年年利润312

10、 利润润分配 011 盈余公公积补亏亏 022 提取盈盈余公积积 033 应付利利润 044 未分配配利润资产负债共共同类401 代理理证券 011 代理发发行证券券 022 代理兑兑付证券券 033 代购证证券 044 代售证证券 055 其他代代理证券券402 代理理外汇买买卖403 其他他代理业业务406 委托托业务 011 委托存存款 022 委托贷贷款407 系统统内往来来 011 市行系系统内往往来 022 支行系系统内往往来408 同城城交换清清算411 异地地通汇往往帐412 异地地通汇来来帐413 异地地通汇汇汇差414 汇差差资金划划拨416 辖内内往来420 营运运资金

11、011 拨付所所属营运运资金 022 上级拨拨入营运运资金425 外汇汇买卖 011 外币兑兑换 022 外汇套套汇 033 结售汇汇损益类501 利息息收入 011 短期信信用贷款款利息收收入 022 短期保保证贷款款利息收收入 033 短期抵抵押质押押贷款利利息收入入 044 中长期期信用贷贷款利息息收入 055 中长期期保证贷贷款利息息收入 066 中长期期抵押质质押贷款款利息收收入 077 贴现利利息收入入 088 押汇利利息收入入 099 其他利利息收入入502 金融融机构往往来利息息收入 011 存放中中央银行行款项利利息收入入 022 存放及及拆放同同业利息息收入 033 系统内

12、内往来利利息收入入 044 其他利利息收入入511 手续续费收入入 011 结算手手续费收收入 022 委托及及代理业业务手续续费收入入 033 证券买买卖手续续费收入入 044 其他手手续费收收入512 外汇汇业务收收入 011 外币兑兑换收入入 022 经营套套汇收入入 033 结售汇汇业务收收入 044 其他外外汇业务务收入513 其他他营业收收入 011 证券买买卖收入入 022 其他营营业收入入514 投资资效益 011 国债利利息收入入 022 其他债债券利息息收入 033 其他投投资收益益515 营业业外收入入 011 罚没款款收入 022 固定资资产盘盈盈及清理理收入 033

13、出纳长长款收入入 044 其他营营业外收收入521 利息息支出 011 活期存存款利息息支出 022 定期存存款利息息支出 033 活期储储蓄存款款利息支支出 044 定期储储蓄存款款利息支支出 055 其他利利息支出出522 金融融机构往往来利息息支出 011 同业存存放及拆拆入利息息支出 022 境外同同业往来来利息支支出 033 系统内内往来利利息支出出 044 其他利利息支出出523 发行行债券利利息支出出531 手续续费支出出 011 储蓄代代办手续续费支出出 022 结算手手续费支支出 其他他手续费费支出532 业务务及管理理费 011 业务宣宣传费 022 印刷费费 033 业务

14、招招待费 044 电子设设备运转转费 055 钞币运运送费 066 安全防防卫费 077 保险费费 088 邮电费费 099 诉讼费费 100 公证费费 111 咨询费费 122 审计费费 133 技术转转让费 144 研究开开发费 155 外事费费 166 职工工工资 177 职工福福利费 188 职工教教育经费费 199 工会经经费 200 劳动保保护费 211 劳动保保险费 222 待业保保险费 233 住房公公积金 244 公杂费费 255 差旅费费 266 水电费费 277 会议费费 288 固定资资产折旧旧费 299 低值易易耗品摊摊销 300 递延资资产摊销销 311 无形资资产

15、摊销销 322 租赁费费 333 修理费费 344 取暖及及降温费费 355 绿化费费 366 董事会会和理事事会费 377 税金 388 坏帐损损失 399 呆帐准准备 400 投资风风险准备备 411 上交管管理费 422 其他业业务及管管理费533 营业业税金及及附加534 其他他营业支支出 011 证券买买卖支出出 022 其他营营业支出出535 外汇汇业务支支出 011 外币兑兑换损失失 022 经营套套汇损失失 033 结售汇汇汇兑损损失 044 其他外外汇业务务支出536 营业业外支出出 011 固定资资产盘亏亏及清理理损失 022 出纳短短款损失失 033 其他营营业外支支出5

16、50 所得得税560 以前前年度损损益调整整表外科目601 开往往国外保保证凭信信602 承兑兑汇票603 贷款款承诺604 期收收即期货货币605 期付付即期货货币606 期收收远期货货币607 期付付远期货货币608 应收收买入外外汇期权权609 应付付买入外外汇期权权610 应收收卖出外外汇期权权611 应付付卖出外外汇期权权612 应收收利率调调期613 应付付利率调调期614 应收收买入调调期期权权615 应付付买入调调期期权权616 应收收卖出调调期期权权617 应付付卖出调调期期权权备忘科目701 有价价单证702 重要要空白凭凭证703 代保保管有价价值品704 抵押押及质押押

17、品705 表外外应收未未收利息息706 未发发行债券券715 进口口代收款款项716 出口口托收款款项721 国外外开来保保证凭信信723 应收收信用证证出口款款项2城市合合作银行行会计科科目说明明资产类101现金金本科目核算算本行库库存的人人民币、外外币现金金以及运运送中的的外币现现金。本科目设以以下二级级科目：01库存现现金02运送中中外币现现金03库存外外币103贵金金属本科目核算算本行购购入的黄黄金、白白银等贵贵金属。本本科目应应按贵金金属的种种类进行行明细核核算。110存放放中央银银行备付付金本科目核算算本行存存入中国国人民银银行的业业务备付付金。111存放放中央银银行特种种存款本科

18、目核算算本行按按规定存存入中国国人民银银行的特特种存款款。112缴存存中央银银行一般般存款准准备金本科目核算算本行按按规定向向中国人人民银行行缴存的的存款准准备金。113划缴缴中央银银行财政政性存款款本科目核算算本行按按规定向向中国人人民银行行划缴的的财政性性存款。114存放放同业清清算款项项本科目核算算本行出出于资金金往来结结算需要要而存放放于境内内金融机机构的款款项。115存放放同业一一般款项项本科目核算算本行存存放于境境内金融融机构的的除清算算款项外外的其他他款项。116存放放境外同同业款项项本科目核算算本行存存放于境境外金融融机构的的款项。120拆放放同业本科目核算算本行拆拆借给境境内

19、金融融机构的的款项。121拆放放境外同同业本科目核算算本行拆拆借给境境外金融融机构的的款项。123短期期信用贷贷款本科目核算算本行发发放给借借款人的的期限在在一年以以内（含含一年）的的信用贷贷款。本科目设以以下二级级科目：01工业短短期信用用贷款02商业短短期信用用贷款03建筑业业短期信信用贷款款04农业短短期信用用贷款05乡镇企企业短期期信用贷贷款06三资企企业短期期信用贷贷款07私营企企业及个个体短期期信用贷贷款08其他短短期信用用贷款124短期期保证贷贷款本科目核算算本行发发放给借借款人的的期限在在一年以以内（含含一年）的的保证贷贷款。本科目设以以下二级级科目：01工业短短期保证证贷款0

20、2商业短短期保证证贷款03建筑业业短期保保证贷款款04农业短短期保证证贷款05乡镇企企业短期期保证贷贷款06三资企企业短期期保证贷贷款07私营企企业及个个体短期期保证贷贷款08其他短短期保证证贷款125短期期抵押质质押贷款款本科目核算算本行发发放给借借款人的的期限在在一年以以内（含含一年）的的抵押、质质押贷款款。本科目设以以下二级级科目：01工业短短期抵押押质押贷贷款02商业短短期抵押押质押贷贷款03建筑业业短期抵抵押质押押贷款04农业短短期抵押押质押贷贷款05乡镇企企业短期期抵押质质押贷款款06三资企企业短期期抵押质质押贷款款07私营企企业及个个体短期期抵押质质押贷款款08其他短短期抵押押质

21、押贷贷款126中长长期信用用贷款本科目核算算本行发发放给借借款人的的期限在在一年以以上的信信用贷款款本科目设以以下二级级科目：01技术改改造信用用贷款02基本建建设信用用贷款03银团联联合信用用贷款04其他中中长期信信用贷款款127中长长期保证证贷款本科目核算算本行发发放给借借款人的的期限在在一年以以上的保保证贷款款。本科目设以以下二级级科目：01技术改改造保证证贷款02基本建建设保证证贷款03银团联联合保证证贷款04其他中中长期保保证贷款款128中长长期抵押押质押贷贷款本科目核算算本行发发放给借借款人的的期限在在一年以以上的抵抵押、质质押贷款款。本科目设以以下二级级科目：01技术改改造抵押押

22、质押贷贷款02基本建建设抵押押质押贷贷款03银团联联合抵押押质押贷贷款04其他中中长期抵抵押质押押贷款129贴现现本科目核算算本行发发放给借借款人的的贴现贷贷款。130逾期期贷款本科目核算算本行发发放的到到期（含含展期到到期）借借款人不不能归还还的贷款款以及按按照有关关规定需需转入本本科目核核算的款款项。本科目设以以下二级级科目：01逾期贷贷款02呆滞贷贷款03呆帐贷贷款131贷款款呆帐准准备本科目核算算本行按按照规定定计提的的贷款呆呆帐准备备。本科科目是有有关贷款款科目的的备抵科科目。132进出出口押汇汇本科目核算算本行接接受国外外银行开开来信用用证项下下的出口口跟单汇汇票经本本行议付付买单

23、的的款项，或或本行开开出信用用证后接接到国外外议付行行的议付付通知，由由本行偿偿付款项项后所垫垫付的款款项。本科目设以以下二级级科目：01出口押押汇02进口押押汇本科目分不不同币种种，出口口押汇按按开证行行，进口口押汇按按委托开开证客户户进行明明细核算算。133应收收利息本科目核算算本行按按权责发发生制原原则计算算的应收收未收利利息。在在规定期期限以上上的逾期期贷款的的应收利利息转入入表外核核算。本科目设以以下二级级科目：01贷款应应收利息息02其他应应收利息息135待摊摊费用本科目核算算本行不不能全部部计入当当期损益益，应在在以后不不超过一一年的期期间内分分期摊销销的各项项费用。139其他他

24、应收款款本科目核算算本行应应收及暂暂付其他他单位或或个人的的各种款款项。本科目设以以下二级级科目：01业务周周转金核算本行因因业务周周转需要要而拨付付行政部部门或其其他部门门的备用用金等款款项。02存出保保证金核算本行预预付的各各种保证证金性质质的款项项。03其他应应收款140证券券回购协协议借出出款本科目核算算本行与与其他单单位签订订证券回回购协议议而借出出的款项项。本科目设以以下二级级科目：01国家债债券回购购协议借借出款02中央银银行债券券回购协协议借出出款03其他证证券回购购协议借借出款141短期期债券投投资本科目核算算本行购购买的期期限在一一年以内内（含一一年）的的短期债债券。本科目

25、设以以下二级级科目：01短期国国家债券券02短期金金融债券券03其他短短期债券券142长期期债券投投资本科目核算算本行购购买的期期限在一一年以上上的长期期债券。本科目设以以下二级级科目：01投资债债券面值值02投资债债券溢价价本科目核算算本行长长期债券券投资的的取得成成本高于于债券面面值的溢溢价部分分。它应应在债券券买入后后至到期期前的期期间内分分年摊销销。03投资债债券折价价本科目核算算本行长长期债券券投资的的取得成成本低于于债券面面值的折折价部分分。它应应在债券券买入后后至到期期前的期期间内分分年摊销销。04债券应应计利息息核算购入长长期债券券的应计计利息。145其他他投资本科目核算算本行

26、按按规定对对金融机机构进行行的直接接投资。146投资资风险准准备金本科目核算算本行按按规定提提取的投投资风险险准备金金。本科科目为各各有关投投资科目目的备抵抵科目。151固定定资产本科目核算算本行所所有自用用的固定定资产的的原价。本本科目应应按规定定的原则则计价入入帐。本科目设以以下二级级科目：01经营用用固定资资产02非经营营用固定定资产152累计计折旧本科目核算算本行固固定资产产按规定定的折旧旧率计提提的累计计折旧。本本科目为为“1511固定资资产”科目的的备抵科科目。本科目设以以下二级级科目：01经营用用固定资资产折旧旧02非经营营用固定定资产折折旧153固定定资产清清理本科目核算算本行

27、因因出售、报报废和毁毁损等原原因转入入清理的的固定资资产价值值及其在在清理中中所发生生的清理理费用和和清理收收入。154在建建工程本科目核算算本行进进行各项项工程，包包括购建建固定资资产所发发生的在在建工程程款项。本本行购入入的不需需安装的的固定资资产，不不通过本本科目核核算。本科目设以以下二级级科目：01在建营营业用房房工程款款02其他在在建工程程款161无形形资产本科目核算算本行长长期使用用的没有有实物形形态的资资产，包包括专利利权、著著作权、租租赁权、土土地使用用权和非非专利技技术等的的价值。162递延延资产本科目核算算本行不不能全部部计入当当年损益益，应在在以后年年度分期期摊销的的各项

28、费费用，包包括开办办费、金金融债券券的发行行费、租租入固定定资产的的改良支支出等。163待处处理财产产损失本科目核算算本行在在办理业业务和清清查财产产中发生生的各种种财产物物资的缺缺损。本科目设以以下二级级科目：01待处理理出纳短短款02待处理理固定资资产损失失03待处理理其他损损失190其他他资产本科目核算算本行被被冻结的的存款、冻冻结物资资、涉及及诉讼中中的财产产以及其其他财产产等。负债类201活期期存款本科目核算算本行吸吸收的企企事业单单位的活活期存款款及信用用卡存款款等。本科目设以以下二级级科目：01工业存存款02商业存存款03建筑企企业存款款04农业存存款05城镇集集体企业业存款06

29、乡镇企企业存款款07三资企企业存款款08私营企企业及个个体户存存款09其他企企业存款款10异地单单位存款款11单位其其他存款款205定期期存款本科目核算算本行吸吸收的企企事业单单位存入入的定期期存款。本科目设以以下二级级科目：01一般定定期存款款02通知存存款03单位大大额可转转让定期期存单211活期期储蓄存存款本科目核算算本行吸吸收的居居民个人人活期储储蓄存款款。本科目设以以下二级级科目：01活期储储蓄存款款02定活两两便储蓄蓄存款03个人支支票存款款04其他活活期储蓄蓄存款215定期期储蓄存存款本科目核算算本行吸吸收的居居民个人人定期储储蓄存款款。本科目设以以下二级级科目：01整存整整取储

30、蓄蓄存款02零存整整取储蓄蓄存款03存本取取息储蓄蓄存款04整存零零取储蓄蓄存款05大额可可转让定定期储蓄蓄存单06其他定定期储蓄蓄存款217信用用卡存款款本科目核算算本行办办理信用用卡业务务收取的的信用卡卡备付金金。本科目设以以下二级级科目：01单位信信用卡存存款02个人信信用卡存存款221财政政性存款款本科目核算算本行吸吸收机关关团体的的财政性性存款。本科目设以以下二级级科目：01财政性性活期存存款02财政性性定期存存款231向中中央银行行借款本科目核算算本行向向中国人人民银行行借入的的再贷款款。232再贴贴现本科目核算算本行以以客户贴贴现的未未到期票票据向中中国人民民银行进进行再贴贴现而

31、获获得的款款项。233转贴贴现本科目核算算本行以以客户贴贴现的未未到期票票据向其其他银行行进行转转贴而获获得的款款项。234同业业清算存存款本科目核算算境内银银行及非非银行金金融机构构出于资资金往来来结算需需要而存存放在本本行的款款项。235同业业一般存存款本科目核算算境内银银行及非非银行金金融机构构存放在在本行的的除用于于资金清清算以外外的各种种款项。236境外外同业存存放款项项本科目核算算境外金金融机构构存放在在本行的的款项。241同业业拆入本科目核算算本行从从境内金金融机构构拆入和和借入的的款项。242境外外同业拆拆入本科目核算算本行从从境外金金融机构构拆入和和借入的的款项。243应解解

32、汇款及及临时存存款本科目核算算本行收收到异地地汇入未未在本行行开户的的单位和和个人待待解付的的款项以以及异地地采购和和因临时时需要而而存入本本行的款款项。本本科目为为不计息息科目。本科目设以以下二级级科目：01应解汇汇款02临时存存款244开出出汇票本科目核算算本行受受单位或或个人的的委托而而签发的的银行汇汇票款项项。251保证证金本科目核算算本行收收到的单单位存入入的保证证金。252开出出本票本科目核算算本行向向客户签签发本票票而收取取的款项项。255证券券回购协协议借入入款本科目核算算本行与与其他单单位签订订证券回回购协议议而借入入的款项项。本科目设以以下二级级科目：01国家债债券回购购协

33、议借借入款02中央银银行债券券回购协协议借入入款03其他证证券回购购协议借借入款258待报报解预算算收入本科目核算算本行当当日代收收的地方方预算收收入的暂暂记款项项，每日日划分报报解后，本本科目应应无余额额。260应付付利息本科目核算算本行按按权责发发生制原原则所计计提的应应付利息息。本科目设以以下二级级科目：01应付定定期存款款息02应付定定期储蓄蓄存款息息03其他应应付利息息261资金金清算应应付款本科目核算算本行参参加同城城票据交交换及进进行异地地资金清清算所发发生的暂暂收及应应付款项项。本科目设以以下二级级科目：01待抵用用票据款款核算本行参参加同城城票据交交换提出出的支票票、汇票票等

34、待抵抵用款项项。02待划转转款项核算本行已已从客户户帐户付付出而因因故未能能划转的的款项。262其他他应付款款本科目核算算本行应应付、暂暂收其他他单位或或个人的的款项。本科目设以以下二级级科目：01久悬未未取款项项02冻结存存款03其他应应付款项项263应付付工资本科目核算算本行应应付给职职工的工工资总额额，包括括在工资资总额内内的各种种工资、奖奖金、津津贴、补补贴等。不不论是否否在当期期支付，都都应通过过本科目目核算。264应付付福利费费本科目核算算本行按按规定提提取的职职工福利利费。265应缴缴税金本科目核算算本行应应缴纳的的各种税税金，如如营业税税、城市市维护建建设税、所所得税、房房产税

35、、车车船使用用税、土土地使用用税、固固定资产产投资方方向调节节税等。本科目期末末借方余余额为多多交的税税金，贷贷方余额额为未交交的税金金。266应付付利润本科目核算算本行应应支付给给投资者者的利润润，包括括应付国国家、其其他单位位以及个个人的投投资利润润。本行行与其他他单位或或个人的的合作项项目，如如按协议议或合同同规定，应应支付给给其他单单位或个个人利润润的，也也在本科科目核算算。本科目设以以下二级级科目：01应付股股利核算本行应应支付给给投资者者的股息息及红利利。02其他应应付利润润267预提提费用本科目核算算本行预预先提取取但尚未未实际支支付的各各项费用用，如预预提的租租金、保保险费、固

36、固定资产产修理费费等。272发行行债券本科目核算算本行为为筹措资资金而发发行的金金融债券券的面值值。273发行行债券折折价本科目核算算本行发发行债券券时，实实际售价价低于债债券面额额的部分分。债券券折价应应按债券券的剩余余期限分分年摊销销。本科目为“2722发行债债券”科目的的备抵科科目。274发行行债券溢溢价本科目核算算本行发发行债券券时，实实际售价价高于债债券面额额的部分分。债券券溢价应应按债券券的剩余余期限分分年摊销销。275发行行债券应应计利息息本科目核算算本行发发行债券券的应计计利息。277待处处理财产产溢余本科目核算算本行在在办理业业务和清清查财产产中发生生的各种种财产物物资的溢溢

37、余。本科目设以以下二级级科目：01待处理理出纳长长款02待处理理固定资资产溢余余03待处理理其他溢溢余280住房房周转金金本科目核算算本行从从各种来来源取得得的用于于职工住住房方面面的资金金。所有者权益益301实收收资本本科目核算算本行实实际收到到投资人人投入的的资本，包包括国家家投资、其其他单位位投资和和个人投投资等。302资本本公积本科目核算算本行取取得的资资本公积积。本科目设以以下二级级科目：01财产重重估增值值核算本行按按规定对对财产价价值进行行重估产产生的增增值。02资本溢溢价核算投资人人实际缴缴付的出出资额大大于注册册资本的的差额。03接受捐捐赠核算本行接接受的可可用以增增加资本本

38、的现金金和实物物捐赠。04其他资资本公积积303盈余余公积本科目核算算本行从从税后利利润中按按规定比比例提取取的盈余余公积。本科目设以以下二级级科目：01法定盈盈余公积积02任意盈盈余公积积03公益金金311本年年利润本科目核算算本行在在本年度度实现的的利润（或或亏损）总总额。312利润润分配本科目核算算本行按按规定分分配的利利润或应应弥补的的亏损，以以及历年年分配（或或弥补）后后的结存存余额。本科目设以以下二级级科目：01盈余公公积补亏亏02提取盈盈余公积积03应付利利润04未分配配利润资产负债共共同类401代理理证券本科目核算算本行受受理其他他商业银银行、证证券公司司等委托托，代理理发行、

39、买买卖、兑兑付国库库券和其其他债券券的款项项。本科目设以以下二级级科目：01代理发发行证券券02代理兑兑付证券券03代购证证券04代售证证券05其他代代理证券券402代理理外汇买买卖本科目核算算本行受受客户委委托经营营的外汇汇买卖业业务。403其他他代理业业务本科目核算算本行代代理经办办的除证证券业务务外的其其他业务务款项。406委托托业务本科目核算算本行接接受当地地行政部部门或其其他单位位的委托托资金用用于发放放贷款或或进行投投资的款款项。本科目设以以下二级级科目：01委托存存款02委托贷贷款407系统统内往来来本科目核算算市行与与分支行行之间以以及各支支行之间间的资金金（存、欠欠）往来来。

40、本科目设以以下二级级科目：01市行系系统内往往来02支行系系统内往往来408同城城交换清清算本科目核算算本行参参加同城城票据交交换提出出和提入入凭证的的款项。同同城票据据交换中中发生的的退票款款项也在在本科目目核算。411异地地通汇往往帐本科目核算算本行向向异地通通汇行发发出的往往帐款项项。凡本本行存放放异地通通汇行的的存款，余余额反映映在借方方；按协协议透支支额度在在异地通通汇行的的欠款，余余额反映映在贷方方。412异地地通汇来来帐本科目核算算本行收收到异地地通汇行行发送的的来帐款款项。凡凡异地通通汇行存存放本行行的存款款，余额额反映在在贷方；按协议议透支额额度在本本行的欠欠款，余余额反映映

41、在借方方。413异地地通汇汇汇差本科目核算算“异地通通汇往帐帐”和“异地通通汇来帐帐”两科目目借、贷贷发生额额轧计的的汇差，并并应每日日与“汇差资资金划拨拨”科目对对转。414汇差差资金划划拨本科目核算算本行与与通汇清清算中心心的汇差差资金清清算，并并应每日日与“异地通通汇汇差差”科目对对转。416辖内内往来本科目核算算市行辖辖内各行行（含与与市行）之之间相互互办理的的款项划划拨业务务。它是是一个联联行性质质的科目目。420营运运资金本科目核算算市行与与支行之之间的营营运资金金划拨。本科目设以以下二级级科目：01拨付所所属营运运资金02上级拨拨入营运运资金425外汇汇买卖本科目核算算本行按按规

42、定经经营各种种外汇（币币）之间间以及外外汇与人人民币之之间的兑兑换和买买卖业务务。本科目设以以下二级级科目：01外币兑兑换核算各种外外汇之间间买入与与卖出通通过人民民币进行行套算的的外汇买买卖业务务。02外汇套套汇核算用自有有外汇资资金在国国际金融融市场经经营的以以国际市市场汇率率直接进进行套算算的外汇汇买卖业业务。03结售汇汇核算本行办办理的结结售汇业业务，以以及本行行在国内内外汇市市场上进进行的人人民币与与外汇之之间的买买入与卖卖出业务务。损益类501利息息收入本科目核算算本行发发放各类类贷款的的利息收收入。本科目设以以下二级级科目：01短期信信用贷款款利息收收入02短期保保证贷款款利息收

43、收入03短期抵抵押质押押贷款利利息收入入04中长期期信用贷贷款利息息收入05中长期期保证贷贷款利息息收入06中长期期抵押质质押贷款款利息收收入07贴现利利息收入入08押汇利利息收入入09其他利利息收入入502金融融机构往往来利息息收入本科目核算算本行与与其他金金融机构构往来而而发生的的利息收收入。本科目设以以下二级级科目：01存放中中央银行行款项利利息收入入02存放及及拆放同同业利息息收入03系统内内往来利利息收入入04其他利利息收入入511手续续费收入入本科目核算算本行办办理各项项业务收收取的手手续费收收入。本科目设以以下二级级科目：01结算手手续费收收入02委托及及代理业业务手续续费收入入

44、03证券买买卖手续续费收入入04其他手手续费收收入512外汇汇业务收收入本科目核算算本行进进行外汇汇买卖、外外币兑换换、外汇汇调期等等业务而而产生的的汇兑收收益。本科目设以以下二级级科目：01外币兑兑换收入入02经营套套汇收入入03结售汇汇业务收收入04其他外外汇业务务收入513其他他营业收收入本科目核算算本行除除贷款、投投资、结结算、外外汇、金金融机构构往来和和委托代代理业务务之外的的其他营营业收入入。本科目设以以下二级级科目：01证券买买卖收入入02其他营营业收入入514投资资收益本科目核算算本行进进行有价价证券投投资和其其他投资资所取得得的收入入。本科目设以以下二级级科目：01国债利利息

45、收入入02其他债债券利息息收入03其他投投资收益益515营业业外收入入本科目核算算本行经经营业务务以外的的各项收收入。本科目设以以下二级级科目：01罚没款款收入02固定资资产盘盈盈及清理理收入03出纳长长款收入入04其他营营业外收收入521利息息支出本科目核算算本行吸吸收存款款的利息息支出。本科目设以以下二级级科目：01活期存存款利息息支出02定期存存款利息息支出03活期储储蓄存款款利息支支出04定期储储蓄存款款利息支支出05其他存存款利息息支出522金融融机构往往来利息息支出本科目核算算本行与与其他金金融机构构往来而而发生的的利息支支出。本科目设以以下二级级科目：01同业存存放及拆拆入利息息

46、支出02境外同同业往来来利息支支出03系统内内往来利利息支出出04其他利利息支出出523发行行债券利利息支出出本科目核算算本行发发行金融融债券所所发生的的利息支支出。531手续续费支出出本科目核算算本行委委托其他他单位代代办业务务而支出出的手续续费。本科目设以以下二级级科目：01储蓄代代办手续续费支出出02结算手手续费支支出03其他手手续费支支出532业务务及管理理费本科目核算算本行在在办理金金融业务务过程中中发生的的营业及及管理费费用。本科目设以以下二级级科目：01业务宣宣传费02印刷费费03业务招招待费04电子设设备运转转费05钞币运运送费06安全防防卫费07保险费费08邮电费费09诉讼费

47、费10公证费费11咨询费费12审计费费13技术转转让费14研究开开发费15外事费费16职工工工资17职工福福利费18职工教教育经费费19工会经经费20劳动保保护费21劳动保保险费22待业保保险费23住房公公积金24公杂费费25差旅费费26水电费费27会议费费28固定资资产折旧旧费29低值易易耗品摊摊销30递延资资产摊销销31无形资资产摊销销32租赁费费33修理费费34取暖及及降温费费35绿化费费36董事会会和理事事会费37税金38坏帐损损失39呆帐准准备40投资风风险准备备41上交管管理费42其他业业务及管管理费533营业业税金及及附加本科目核算算本行缴缴纳应由由营业收收入负担担的各种种税金，

48、包包括营业业税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加等。534其他他营业支支出本科目核算算本行除除利息支支出、手手续费支支出、业业务及管管理费、营营业税金金及附加加以及外外汇业务务支出以以外的其其他营业业支出。本科目设以以下二级级科目：01证券买买卖支出出02其他营营业支出出535外汇汇业务支支出本科目核算算本行进进行外汇汇买卖和和外币兑兑换等业业务所发发生的损损失。本科目设以以下二级级科目：01外币兑兑换损失失02经营套套汇损失失03结售汇汇汇兑损损失04其他外外汇业务务损失536营业业外支出出本科目核算算本行发发生的与与业务经经营无直直接关系系的各项项支出。本科目设以以下二级级科目：01固

49、定资资产盘亏亏及清理理损失02出纳短短款损失失03其他营营业外支支出550所得得税本科目核算算本行按按规定从从当期损损益中扣扣除的所所得税。560以前前年度损损益调整整本科目核算算本行本本年度发发生的调调整以前前年度损损益的事事项。表外科目601开往往国外保保证凭信信本科目核算算本行受受进口单单位委托托向境外外银行开开出即期期或远期期信用证证、担保保函等保保证凭信信，本行行对外所所负的责责任。602承兑兑汇票本科目核算算本行承承兑银行行承兑汇汇票后对对收款人人所负的的责任。603贷款款承诺本科目核算算本行与与客户签签订贷款款契约中中所规定定的贷款款额度，按按每次用用款金额额逐笔转转销，余余额反

50、映映尚未使使用的贷贷款额度度。604期收收即期货货币本科目核算算本行与与客户成成交的即即期外汇汇买卖交交易，交交割日应应收的外外币和人人民币款款项。605期付付即期货货币本科目核算算本行与与客户成成交的即即期外汇汇买卖交交易，交交割日应应付的外外币和人人民币款款项。606期收收远期货货币本科目核算算本行与与客户签签订买入入远期外外汇契约约，到期期应收的的外币和和人民币币款项。607期付付远期货货币本科目核算算本行与与客户签签订卖出出远期外外汇契约约，到期期应付的的外币和和人民币币款项。608应收收买入外外汇期权权609应付付买入外外汇期权权以上科目核核算本行行与客户户订约成成交的买买入外汇汇期

51、权合合约（买买入外汇汇买权和和买入外外汇卖权权）。610应收收卖出外外汇期权权611应付付卖出外外汇期权权凡本行与客客户签订订卖出外外汇期权权合约（包包括卖出出外汇买买权和卖卖出外汇汇卖权），在在订约成成交后，用用以上表表外科目目核算。612应收收利率调调期613应付付利率调调期本行与客户户订立利利率调期期协议时时，同时时使用以以上两个个表外科科目核算算。614应收收买入调调期期权权615应付付买入调调期期权权本行与客户户签订买买入调期期期权合合约时，用用以上表表外科目目核算。616应收收卖出调调期期权权617应付付卖出调调期期权权本行与客户户签订卖卖出调期期期权合合约时，用用以上表表外科目目

52、核算。备忘科目701有价价单证本科目核算算本行持持有的投投资股金金券、实实物国库库券等印印有固定定票面金金额的有有价单证证。702重要要空白凭凭证本科目核算算本行空空白支票票、存单单、存折折、联行行报单等等重要凭凭证。汇汇票、本本票、存存单、报报单以每每份为单单位，其其他以每每本为单单位，用用假定价价格1元为单单位记帐帐，所有有凭证均均应登记记凭证起起止号码码，进行行控制。703代保保管有价价值品本科目核算算本行代代客户保保管的有有价值品品。代保保管有价价值品如如原封代代保管的的可用假假定价格格1元为单单位记帐帐。704抵押押及质押押品本科目核算算本行发发放抵押押质押贷贷款而由由借款人人提供的

53、的抵押及及质押品品。705表外外应收未未收利息息本科目核算算本行发发放的在在规定期期限以上上的逾期期贷款的的应收未未收利息息。706未发发行债券券本科目核算算本行发发行金融融债券和和代理发发行政府府债券、中中央银行行债券、其其他企业业债券的的库存数数。715进口口代收款款项本科目核算算国外银银行寄来来有关单单证委托托本行代代向国内内进口单单位收取取的款项项。716出口口托收款款项本科目核算算出口单单位交来来无证出出口单据据或光票票，委托托本行向向国外托托收的款款项。721国外外开来保保证凭信信本科目核算算本行接接到境外外银行开开来委托托本行通通知出口口单位办办理即期期、远期期信用证证、担保保函

54、等保保证凭信信。723应收收信用证证出口款款项本科目核算算本行受受理出口口单位交交来即期期或远期期信用证证项下出出口单证证，经本本行议付付寄单的的款项3城市合合作银行行会计科科目归属属资产负负债表项项目对照照表资产负债表表项目会计计科目备注注科目代号科目目名称资产流动资产现金及银行行存款1001现金贵金属1033贵贵金属存放中央银银行款项项1110存放放中央银银行备付付金1111存放中中央银行行特种存存款1112缴存中中央银行行一般存存款准备备金1113划缴中中央银行行财政性性存款存存放同业业款项1114存放同同业清算算款项1115存放放同业一一般款项项1166存存放境外外同业款款项存放放联行款款项4111异异地通汇汇往帐4412异地地通汇来来帐4113异地通通汇汇差差4144汇汇差资金金划拨4416辖内内往来各科科目轧差差后的借借差填入入拆放同同业1200拆拆放同业业1211拆拆放境外外同业短短期贷款款1123短期期信用贷贷款1224短期保保证贷款款1255短短期抵押押质押贷贷款应收收进出口口押汇1332进出口口押汇应应收帐款款1133应收收利息减减：坏帐帐准备其其他应收收款1399其其他应收收款4008同城交交换清算算轧轧差后的的借差填填入贴现现1129贴现现短期投投资1411短短期债券券投资委委托贷款款及委托托