企业财务管理体制概述

1、内部财务管理制度 第一章 总则 为规范我院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据事业单位财务规则、高等学校财务制度和国家有关法规，结合我院特点，制定本制度。 我院院财务管管理的基基本原则则是：贯贯彻执行行国家有有关法律律、法规规和财务务规章制制度，坚坚持勤俭俭办学的的方针；正确处处理事业业发展需需要和资资金供给给的关系系、社会会效益和和经济效效益的关关系、国国家、集集体和个个人三者者利益的的关系 我院院财务管管理的主主要任务务是：依依法多渠渠道筹集集事业资资金；合合理编制制学院预预算，并并对预算算执行过过程进行行控制和和管理；科学配配置学校校资源，努努力节约约支出，提提高

2、资金金使用效效益；加加强资产产管理，防防止国有有资产流流失；建建立健全全财务规规章制度度，规范范校内经经济秩序序；如实实反映学学校财务务状况；对学校校经济活活动的合合法性、合合理性进进行监督督。 我院院各级领领导和各各级财务务部门应应严格执执行本制制度规定定，维护护正常的的财务工工作秩序序。 第二章 财财务管理理体制 第五条 我我院实行行“统一一领导、分分级管理理”的财财务管理理体制。财财务工作作实行院院长负责责制。财财务处作作为学院院财务的的一级核核算与管管理职能能部门，在在主管财财务工作作的院长长领导下下行使其其职权： （一）参与与血缘事事业发展展计划的的制定，编编制学院院的财务务收支计计

3、划，并并组织实实施。定定期对各各项财务务收支进进行预测测、分析析、考核核，向领领导及各各部门提提供会计计信息。 （二）组织织好各项项资金的的收入，保保证学院院各项资资金合法法、合理理、有效效地使用用。 （三）认真真做好会会计核算算工作与与年终决决算工作作。 （四）配合合国有资资产管理理部门做做好资产产核算管管理，保保证国有有资产安安全、完完整。 （五）拟定定学校有有关财务务核算、管管理、监监督制度度，并监监督执行行。 （六）对二二级核算算单位进进行业务务指导，监监督其财财经工作作。 （七）组织织全院财财会人员员的业务务培训、业业务考核核和专业业职务评评聘工作作。 （八）负责责行政事事业性收收费

4、的管管理工作作。 （九）完成成院领导导交办的的其他工工作。 第六条 学学院内审审机构是是专职的的财务监监督机构构。负责责对学院院的财务务计划、财财务决算算、重大大财务开开支、主主要财务务制度的的制订等等进行审审计监督督。 第七条 建建立二级级财务机机构，根根据授权权实行二二级会计计核算与与管理。 作为二级财财务机构构的各财财务办，在在其所在在二级单单位与学学院财务务处的双双重领导导下，进进行会计计核算、会会计监督督与财务务管理，保保证其所所在单位位的教学学、科研研、生产产、后勤勤服务、基基建工作作任务的的顺利完完成。其其主要职职责如下下： （一）根据据学院的的财务收收支计划划与包干干经费的的额

5、度，制制定具体体的实施施计划与与措施，保保证各项项资金的的有效使使用及学学院交办办任务的的完成。 （二）搞好好各项资资金的核核算与监监督，按按月及时时向财务务处报表表。 （三）结合合本单位位的实际际，根据据学校的的规章制制度，制制定本单单位的财财务核算算、监督督与管理理的实施施细则或或办法 （四）负责责各种税税金的申申报工作作。 （五）按学学院的收收费规定定，对所所负责收收取的各各项费用用，如期期划转财财务处或或监督本本单位使使用。 （六）负责责本单位位资产的的管理，建建立健全全资产管管理制度度，保证证国有资资产安全全与完整整。 （七）完成成学院和和学院财财务处交交办的其其他任务务。 二级财务

6、机机构岗位位的设置置及聘任任条件需需报财务务处审定定，所聘聘财会人人员受学学院财务务处及其其所在二二级单位位的双重重领导，即即行政领领导由所所在单位位负责，业业务领导导与监督督由财务务处负责责。 未经学院财财务处同同意，任任何部门门和单位位不得擅擅自设置置会计机机构、聘聘任会计计人员、开开立银行行帐户及及使用有有关印章章。 第六条 学学校内部部的经费费管理，实实行“定定额包干干、结余余留用、超超支不补补”的办办法。学学校制定定财务收收支计划划和定额额标准，按按会计科科目和资资金用途途，把经经费切块块分给有有关主管管部门，主主管部门门按经费费额度和和定额标标准，制制定使用用计划，经经主管校校领导

7、批批准后分分到二级级单位和和机关各各处室，各各二级单单位和机机关处室室按用途途与额度度包干使使用。 第八条 实实行“一一支笔”审审批财务务开支的的制度。 各二级单位位可以指指定一名名负责人人，实行行“一支支笔”审审批，也也可以按按其不同同的职责责分工，分分别由几几名负责责人，对对其管辖辖范围内内的财务务开支进进行审批批。审批批人名单单要报财财务处备备案。 对不执行“一一支笔”审审批制度度的，各各级财会会人员有有权拒付付。 第九条 各各级财务务机构和和财会人人员，都都要严格格按照会会计科目目、资金金用途、经经费归属属，分别别设立帐帐户，单单独核算算，做到到“分灶灶吃饭”、专专款专用用。各部部门、

8、各各单位要要和财务务处等核核算单位位定期对对帐，互互相监督督，互相相制约。财财务处等等核算单单位要定定期向各各部门公公布其收收支情况况。要严严格划分分各项资资金的界界限，未未经批准准不得互互相挤占占。 各部门、各各单位的的收入都都要按规规定的管管理范围围，在学学院财务务处或指指定的二二级核算算单位入入帐，不不得在院院内外租租借帐号号，不得得私设“小小金库”，如如有违反反，一经经发现，要要追究当当事人与与负责人人的责任任并进行行严肃处处理。 第三章 财财务预算算管理 第十条 财财务预算算是根据据学院事事业发展展计划和和任务而而编制的的年度财财务收支支计划，包包括收入入预算和和支出预预算并分分为院

9、级级预算和和二级单单位预算算。 第十一条 预算的的编制 （一）预算算编制原原则 1、政策性性原则：按照国国家、上上级主管管部门及及我院的的有关财财经政策策、财务务制度进进行编制制。 2、可靠性性原则：收支预预算坚持持积极稳稳妥可靠靠，做到到“量入入为出，收收支平衡衡”，避避免赤字字预算。 3、“保证证重点，兼兼顾一般般”原则则：首先先保证工工资、离离退休费费等刚性性支出，在在此基础础上，多多渠道筹筹措资金金，保证证重点项项目资金金到位。 4、“优化化结构，勤勤俭节约约”原则则：不断断优化支支出结构构，坚持持勤俭节节约，合合理利用用资金，提提高资金金的使用用效益。 （二）预算算编制的的依据 1、

10、国家和和天津市市关于高高校事业业发展的的方针、政政策及市市教委及及上级主主管部门门批准的的我校事事业发展展计划。 2、市财政政下达的的人员编编制、定定额标准准、收支支标准和和预算计计划。 3、我院上上年度财财务收支支计划执执行情况况，院内内自定的的定额标标准、年年初基本本数据和和本年度度财力可可能，以以及预计计可能出出现的增增减情况况和物价价变动幅幅度。 （三）预算算的编制制 1、编制预预算计划划，应包包括三个个主要部部分：一一是上年年度的决决算简况况，二是是本年度度预算计计划；三三是执行行预算的的措施和和说明。 2、编制预预算的主主管部门门是财务务处，由由财务处处参考各各部门在在其职责责范围

11、内内所需经经费预算算以及各各创收部部门的创创收计划划，拟定定预算建建议方案案。各二二级核算算单位根根据财务务处核定定的预算算额编制制本单位位预算。 3、编制预预算的日日期一般般安排在在每年的的122月份。 （四）预算算审批程程序 第一步：在在上年决决算完成成后，各各部门申申报预算算计划。 第二步：财财务处讨讨论并草草拟预算算建议方方案。 第三步：市市财政拨拨款数额额下达后后，修定定我校预预算草拟拟方案。 第四步：召召开院长长办公会会，讨论论年度预预算计划划，然后后报学院院党委常常委会审审批。第第十二条条 预算算的执行行 （一）预算算执行工工作任务务 1、要按政政策规定定积极组组织收入入，保证证

12、各项收收入准确确、及时时、足额额地收取取。 2、要按预预算计划划，及时时、合理理、节约约地安排排和使用用资金，努努力提高高资金使使用效益益。 3、要妥善善调整预预算执行行过程中中出现的的不平衡衡，对于于由于客客观实际际变化所所引起的的预算变变化和出出现的新新情况、新新问题，应应及时妥妥善地调调整预算算。 4、加强对对预算的的管理，正正确地、精精心地组组织预算算的实施施工作。 5、搞好预预算执行行的分析析与监督督，对不不按计划划办事和和违反财财经纪律律的现象象，应及及时纠正正与处理理。 （二）预算算执行的的监督 1、每年预预算（决决算）情情况要向向院长办办公会汇汇报，听听取意见见。 2、每年预预

13、算执行行前报审审计机构构审计；决算上上报前送送审计机机构审计计。 （三）预算算分析 1、分析的的内容：学院事事业发展展和预算算执行进进度；资资金收支支情况，超超计划和和未达计计划的程程度，存存在主要要问题、原原因和应应该采取取的措施施；预算算执行措措施落实实情况，有有何经验验和问题题。 2、分析的的指标：预算完完成率，收收支完成成率、人人员支出出和公用用支出占占总支出出比例，资资产负债债率等 3、分析的的时间：于每年年三月、六六月、九九月、十十二月分分四次进进行分析析。 4、分析的的方法：采用比比例法、对对比法等等。 （四）预算算调整 1、调整的的内容：一般情情况是将将执行计计划的增增减金额额

14、在本年年度预算算各科目目之间调调整，不不得突破破年度预预算金额额，财政政补助收收入和专专项资金金收入一一般不得得调整。如如因国家家有关政政策、事事业计划划有重大大调整，公公用开支支部分物物价调整整，除申申报市财财政拨款款外，应应由预算算内的机机动费解解决。 2、调整程程序和时时间：每每年100月初，将将199月份预预算执行行情况进进行分析析后，经经财务处处研究并并提出调调整意见见，由财财务处长长书面报报主管院院长审定定，经院院长办公公会讨论论通过后后执行。 3、不论何何人、何何部门不不经院长长办公会会讨论，均均无权修修改预算算。因特特殊情况况确需办办理的预预算外支支出项目目，经财财务处严严格审

15、核核后提出出意见报报主管院院长审批批，由预预算内的的机动费费列支。 （五）决算算的编报报 1、编报决决算报表表 （1）报表表分别报报送市财财政局、市市教委。报报市财政政局的报报表分三三部分：一是决决算说明明，二是是会计报报表（资资产负债债表，收收入支出出表，支支出明细细表，专专用基金金增减变变动情况况表，基基本数字字表等），三三是学生生培养成成本要素素指标体体系和财财务综合合评价指指标体系系等。 （2）决算算报表编编制时间间：每年年1月。 （3）决算算报表的的编制，要要求做到到数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报报表及时时。 （ 4）决决算报表表编制程程序： 第一步：做做好充分分准备。一一

16、要学习习报表的的说明与与要求；二要收收集有关关数据、材材料；三三要对帐帐、调帐帐、结帐帐、转帐帐。 第二步：经经过复核核后，填填写正式式表，再再经复核核后打印印、装订订、签章章。 第三步：报报送。 2、组织好好决算工工作 （1）年终终决算的的任务 第一，搞好好年终清清理、核核对年度度预算数数字和拨拨入经费费数字，发发现问题题及时处处理。 清理、核对对预算收收支款项项。该收收的都要要收回入入帐；应应上交的的全部上上交；应应提取分分配的按按规定办办理完毕毕。 清理“应付付及暂存存款”、“应应收及暂暂付款”。 清查货币资资金，清清点现金金、存款款、有价价证券，做做到帐实实相符。 第二、搞好好年终对对

17、帐、调调帐、结结帐、转转帐等项项工作。做做到帐帐帐、帐表表相符。 第三、结转转各核算算科目、预预算项目目余额。 （1）决算算时间：当年112月下下旬至下下年1月月上旬。 （2）决算算工作的的组织：决算工工作由全全体财会会人员参参加。在在年终决决算开始始前，由由财务处处印发决决算通知知，要求求各部门门协助财财务部门门搞好报报帐、结结算工作作。 第十三条 预算管管理具体体办法参参见学学院内部部部门预预算管理理制度。 第四章 收收入管理理制度 第十四条收入是是指我院院开展教教学、科科研及其其他活动动依法取取得的非非偿还性性资金。 第十五五条我我院收入入内容包包括： （一一）财政政补助收收入，即即我院

18、从从财政部部门取得得的各类类事业经经费。具具体包括括： 教育育经费拨拨款，即即我院从从天津市市地方财财政取得得的教育育经费，包包括教育育事业费费和专项项拨款等等。 科研研经费拨拨款，即即我院从从有关主主管部门门取得的的科学研研究经费费，包括括科学事事业费和和科技三三项费用用等。 其其他经费费拨款，即即我院取取得的除除上述拨拨款以外外的事业业经费，包包括公费费医疗经经费、住住房改革革经费等等。 上上述财政政补助收收入，应应当按照照国家预预算支出出分类和和不同的的管理规规定，进进行管理理和安排排使用。 （二）上上级补助助收入，即即我院从从主管部部门和上上级单位位取得的的非财政政补助收收入。 （三）

19、事事业收入入，即我我院开展展教学、科科研及其其辅助活活动取得得的收入入。包括括： 教学学收入，指指我院开开展教学学及其辅辅助活动动所取得得的收入入，包括括：通过过学历和和非学历历教育向向单位或或学生个个人收取取的学费费、住宿宿费、委委培费、报报名考试试费、高高自考学学费、短短训班学学费，实实验室等等教学设设施对外外开放收收入等。 科科研收入入，指我我院开展展科研及及其辅助助活动所所取得的的收入，包包括：通通过承接接科技项项目、开开展科研研协作、转转让科技技成果、进进行科技技咨询所所取得的的收入和和其他科科研收入入。特别别指出，该该项收入入仅指从从学院外外取得的的纵向和和横向科科研经费费，不含含

20、由学院院预算安安排的科科研费。 上述事事业收入入中，按按照国家家规定应应当上缴缴财政纳纳入预算算的资金金和应当当缴入财财政专户户的预算算外资金金，应及及时足额额上缴，不不计入事事业收入入；从财财政专户户核拨的的预算外外资金和和部分经经核准不不上缴财财政专户户的预算算外资金金，计入入事业收收入。 （四四）经营营收入，即即我院在在教学、科科研及其其辅助活活动之外外，开展展非独立立核算经经营活动动取得的的收入。包包括学院院的房屋屋、设备备、场地地出租取取得的收收入等。 （五五）附属属单位上上缴收入入，即我我院附属属独立核核算单位位按照有有关规定定上缴的的收入。包包括院办办产业上上缴利润润；其他他附属

21、单单位上缴缴的净收收入（不不含管理理费、返返换工资资、水电电等条件件费）。 （六六）其他他收入，即即上述规规定范围围以外的的各项收收入，包包括投资资收益、捐捐赠收入入、利息息收入等等。 第第十六条条 学院院各单位位、部门门必须严严格按照照国家及及学院有有关政策策规定依依法组织织收入；各项收收费必须须严格执执行国家家规定的的收费范范围和标标准，并并使用符符合国家家规定的的合法票票据；各各项收入入必须全全部纳入入学院预预算，统统一管理理，统一一核算。 第十六六条 收收入管理理规定 （一）教育育经费拨拨款 1、每月225日至至月底，由由财务处处催促上上级主管管部门划划拨下月月经费，经经费到位位后及时

22、时划给二二级核算算单位。 2、月报表表前，由由本院财财务处和和上级主主管部门门财务处处核对当当月拨款款数和累累计拨款款数，防防止错漏漏。 3、每年112月份份，由财财务处向向上级主主管部门门催要当当年政策策性调整整应补拨拨经费。 4、每年112月331日，由由本校财财务处和和上级主主管部门门财务处处核对当当年拨款款累计数数并和二二级单位位核对下下拨数，发发现问题题及时报报告调整整。 5、每年市市财政下下达当年年预算后后，我院院要编制制用款计计划。编编制用款款计划要要考虑77、8月月份修缮缮等用款款高峰和和其他月月份的区区别。 6、根据学学院年度度预算，由由财务处处下达各各二级核核算单位位拨款数

23、数额后，各各二级核核算单位位应在一一周内将将每月用用款计划划数报财财务处作作为拨款款依据。 7、专项经经费拨款款要设立立专户，包包干核算算。 8、经常性性经费拨拨款年终终结余可可转事业业基金，专专项经费费拨款结结余不转转。 （二）科研研经费拨拨款 除以上措施施外，由由学院财财务处按按项目设设立专户户，单独独核算。 （三）其他他经费拨拨款 1、公费医医疗费由由市财政政下达指指标后，要要核对离离退休人人数和金金额数。 2、公费医医疗费到到位后，离离休人员员医疗费费部分划划拨党委委工作部部核算，退退休人员员医疗费费部分划划拨人事事处核算算，每月月按报帐帐报表冲冲暂付款款。 3、教职工工医疗保保险由人

24、人事处提提供上缴缴数额，财财务处负负责核对对划拨。 （四）教育育事业收收入 按照学院制制定的行行政事业业性收费费管理规规定办办理。 （五）科研研事业收收入 1、纵向科科研费（合合国家部部委、省省市级科科研项目目费等）由由学院财财务处按按项目立立户核算算。 2、横向科科研费（含含科技协协作等项项目费）由由科研处处立专户户核算。 3、每月、每每季度、年年度由科科研处统统一报表表交财务务处。 4、每年112月份份，由科科研处将将横向科科研项目目提取的的条件费费上缴财财务处。 （六）经营营收入 房屋、场地地、设备备出租按按本院行行政事业业性收费费管理规规定办办理。 （七）附属属单位缴缴款：按按本院校校

25、办产业业管理办办法及及经营营承包协协议执执行。 （八）其他他收人 1、投资收收益和利利息收入入按天津津市教委委和财政政局有关关文件规规定执行行。 2、捐赠收收人：一一是转留留本基金金，二是是按指定定用途使使用。 第五章 支支出管理理制度 第十七条支出是是指我院院开展教教学、科科研及其其他活动动发生的的各项资资金耗费费和损失失。 第第十八条条我院院支出包包括： （一）事事业支出出，即我我院开展展教学、科科研及其其辅助活活动发生生的支出出。事业业支出的的内容包包括人员员支出、对对个人及及家庭补补助支出出、日常常公用支支出、固固定资产产购建及及大修理理支出。具具体指： 1、人员支支出：基基本工资资、

26、津贴贴、奖金金、福利利费、社社会保险险缴费、其其他。 2、对个人人及家庭庭补助支支出：离离休费、退退休费、抚抚恤金、医医疗费、生生活补贴贴、提租租补贴、住住房公积积金、购购房补贴贴、助学学金、其其他。 3、日常公公用支出出：办公公费、专专用材料料购置费费、专项项业务费费、劳务务费、水水电费、邮邮寄费、电电话通讯讯费、取取暖费、物物业管理理费、交交通费、差差旅费、维维修费、培培训费、招招待费、其其他。 4 、固定定资产购购建和大大修理：建筑物物购建、办办公设备备购置、专专用设备备购置、交交通工具具购置、基基础设施施建设、大大修理、更更新改造造、其他他 。 事业支出按按其用途途划分为为教学支支出、

27、科科研支出出、业务务辅助支支出、行行政管理理支出、后后勤支出出、学生生事务支支出和福福利保障障支出。 教学支支出是指指我院各各教学单单位为培培养各类类学生发发生在教教学过程程中的支支出。 科研支支出是指指我院为为完成所所承担的的科研任任务，以以及所属属科研机机构发生生在科学学研究过过程中的的支出。 业务辅辅助支出出是指我我院图书书馆、计计算中心心、电教教中心、测测试中心心等教学学、科研研辅助部部门为支支持教学学、科研研活动所所发生的的支出。 行政管管理支出出是指我我院行政政管理部部门为完完成学院院的行政政管理任任务所发发生的支支出。 后勤支出是是指我院院后勤部部门为完完成所承承担的后后勤保障障

28、任务所所发生的的支出。 学生事事务支出出是指我我院在教教学业务务以外直直接用于于学生事事务性的的各类费费用开支支，包括括学生奖奖贷基金金、助学学金、勤勤工助学学基金、学学生物价价补贴、学学生医疗疗费和学学生活动动费等。 福利保保障支出出是指我我院用于于教职工工社会保保障和福福利待遇遇以及离离退休人人员社会会保障和和福利待待遇方面面的各类类费用开开支。 （二）经经营支出出，即我我院在教教学、科科研及其其辅助活活动之外外开展非非独立核核算经营营活动发发生的支支出。 （三）自自筹基本本建设支支出，即即我院用用财政补补助收入入以外的的资金安安排自筹筹基本建建设发生生的支出出。我院院应在保保证事业业支出

29、需需要，保保持预算算收支平平衡的基基础上，统统筹安排排自筹基基本建设设支出，随随年度预预算报主主管部门门和财政政部门核核批，并并按审批批权限，报报经有关关部门列列入基本本建设计计划。核核定的自自筹基本本建设纳纳入基本本建设财财务管理理。 （四四）对附附属单位位补助支支出，即即我院用用财政补补助收入入之外的的收入对对附属单单位补助助发生的的支出。 第十九九条 支支出管理理规定： （一）各项项支出要要严格按按各级预预算执行行，不得得超预算算支出。如如有不可可预见性性支出，要要办理审审批手续续，由主主管财务务院长和和财务处处处长签签章，在在机动费费中列支支，待调调整预算算时再纳纳入预算算。包干干经费

30、无无余额时时一律停停止借报报。 （二）各项项支出要要严格执执行各级级的“一一支笔”审审批制度度。 （三）各项项支出要要严格审审查每笔笔业务和和原始单单据的合合法性、正正确性、合合理性。对对不合法法的不予予办理；对不正正确的要要退回更更正；对对不合理理的要提提出建议议，以保保证今后后不再发发生。 （四）给独独立设置置的校区区划拨经经费，使使用“拨拨出经费费”科目目核算，月月末汇总总报表。给给非独立立设置的的校区划划拨经费费，使用用“应收收及暂付付款”科科目，月月末以支支出明细细表冲帐帐，但不不能出现现负数。 （五）给二二级核算算单位拨拨款要使使用“应应收及暂暂付款”科科目，月月末以支支出明细细表

31、冲帐帐，但不不能出现现负数。 （六）职工工福利、津津贴、补补贴等支支出，凡凡上级有有规定的的可在财财政拨款款中列支支；学院院自定的的在学校校基金中中列支的的校内津津贴、郊郊区工作作补助等等，由学学院自筹筹资金解解决。 （七）学院院内部各各单位、部部门自定定补贴部部分，由由各单位位、部门门在创收收留存收收益中列列支，不不得列入入预算支支出范围围。 第二十条学院及及各单位位、部门门在开展展教学、科科研、独独立核算算和非独独立核算算的经营营活动中中，应当当正确归归集实际际发生的的各项费费用；不不能直接接归集的的，应当当按照规规定的比比例合理理分摊。必必须注意意经营支支出应当当与经营营收入配配比。 第

32、二十十一条学院及及各单位位、部门门从有关关部门取取得的有有指定项项目和用用途并且且要求单单独核算算的专项项资金，应应当按照照要求定定期报送送资金的的使用情情况；项项目完成成后，应应当报送送资金支支出决算算和使用用效果的的书面报报告，并并接受有有关部门门的检查查、验收收。 第第二十二二条学学院及各各单位、部部门要加加强对支支出的管管理，各各项支出出应按实实际发生生数列支支，不得得虚列虚虚报，不不得以计计划数和和预算数数代替。对对院内各各单位包包干使用用的经费费和核定定定额的的费用，其其包干基基数和定定额标准准要本着着勤俭节节约的原原则科学学合理地地制定。 第二十十三条学院及及各单位位、部门门的支

33、出出应当严严格执行行国家有有关财务务规章制制度规定定的开支支范围及及开支标标准；国国家有关关财务规规章制度度没有统统一规定定的，由由学院结结合本院院实际情情况规定定。学院院各单位位、部门门的规定定违反法法律和国国家政策策及学院院财经纪纪律的，由由其主管管部门和和学院财财务处责责令改正正。 第六章 结结余及其其分配管管理 第二十四条条结余余是指我我院年度度收入与与支出相相抵后的的余额。分分为事业业结余与与经营结结余。经营营收支结结余应当当单独反反映。经经营收支支结余可可以按照照国家有有关规定定弥补以以前年度度经营亏亏损，其其余部分分并入学学校结余余。 第第二十五五条我我院结余余除专项项资金按按照

34、国家家规定结结转下一一年度继继续使用用外，可可以按照照国家有有关规定定提取职职工福利利基金，剩剩余部分分作为事事业基金金用于弥弥补以后后年度收收支差额额。国家家另有规规定的，从从其规定定。 第七章 专专用基金金管理制制度 第二十六条条专用用基金是是指我院院按照规规定提取取和设置置的有专专门用途途的资金金。 第二十七条条专用用基金内内容包括括修购基基金、职职工福利利基金、学学生奖贷贷基金、勤勤工助学学基金、学学生困难难补助基基金、住住房基金金、留本本基金、其其他专用用基金等等。 （一一）修购购基金是是按照事事业收入入和经营营收入的的一定比比例提取取，在修修缮费和和设备购购置费中中列支，以以及按照

35、照其他规规定转入入，用于于固定资资产维修修和购置置的资金金。 1、按市教教委和财财政局规规定比例例提取。 2、设备购购置费和和修缮费费各占提提取额的的50。 3、固定资资产变价价收入在在该基金金中核算算。 4、每年七七月份、十十月份、十十二月份份集中提提取。 （二）职工工福利基基金是按按照结余余的一定定比例提提取以及及按照其其他规定定提取转转入，用用于职工工集体福福利设施施，集体体福利待待遇等的的资金。 1、按市教教委和财财政局的的规定比比例提取取。 2、每季度度末按实实际发生生工资总总额与规规定比例例提取后后转入“专专用基金金-职工工福利基基金”核核算。 （三）学生生奖贷基基金是按按照规定定

36、提取用用于发放放学生奖奖学金和和贷款的的资金。 （四）勤工工助学基基金是按按照规定定从教育育事业费费和事业业收入中中提取的的，用于于支付学学生开展展勤工助助学活动动报酬的的资金。 （五） 学学生困难难补助基基金是用用于特困困学生生生活补助助的资金金。 （六）住房房基金是是按规定定出售住住房收到到的售房房款，用用于学院院为职工工新建、修修理职工工宿舍等等开支。 （七）留本本基金是是指接受受捐赠款款等资金金。 （八） 其其他专用用基金是是指我院院按照国国家有关关规定，根根据事业业发展需需要提取取或者设设置的其其他专用用基金。 第二十十八条 专用基基金管理理规定 （一）专用用基金列列支必须须专款专专

37、用，不不得挪用用、挤占占。必须须按规定定比例提提取，不不得多提提或少提提。 （二）专用用基金列列支要按按国家规规定项目目和学院院自定项项目分别别在财政政拨款和和教育事事业收入入中按标标准执行行，不得得混用。 （三）专用用基金提提取时要要在支出出类的相相关科目目中列支支，转到到专用基基金科目目中列报报支出。 （四）专用用基金分分别由以以下主管管部门管管理： 1、职工福福利基金金，由财财务处按按预算控控制，由由人事处处负责管管理。 2、用于学学生的三三项基金金，由财财务处按按预算控控制，由由学生处处负责管管理。 3、住房基基金、修修购基金金，由财财务处按按预算控控制，由由基建处处、设备备处、总总务

38、处管管理。 （五）职工工福利基基金，学学生三项项基金的的列支，分分别由人人事处、学学生处按按学院规规定的标标准和范范围造册册报财务务处发放放，财务务处进行行监督。 建房、购房房及购置置设备、修修缮等项项开支，由由基建处处、设备备处、后后勤处报报明细预预算，经经院长办办公会讨讨论批准准后执行行。 第八章 资资产管理理制度 第二十九条条资产产是指我我院占有有或者使使用的能能以货币币计量的的经济资资源，包包括各种种财产、债债权和其其他权利利。 第第三十条条我院院的资产产内容包包括流动动资产、固固定资产产、无形形资产和和对外投投资等。 （一）流流动资产产是指可可以在一一年以内内变现或或者耗用用的资产产

39、，包括括现金、各各种存款款、应收收及暂付付款项、借借出款、存存货等。 （二）固定定资产是是指一般般设备单单位价值值在 5500 元以上上、专用用设备单单位价值值在 8800 元以上上，使用用期限在在一年以以上，并并在使用用过程中中基本保保持原有有物质形形态的资资产。单单位价值值虽未达达到规定定标准，但但耐用时时间在一一年以上上的大批批同类物物资，作作为固定定资产管管理。 我院的的固定资资产一般般分为六六类：房房屋和建建筑物；专用设设备；一一般设备备；文物物和陈列列品；图图书；其其他固定定资产（详详见固固定资产产管理制制度）。各各单位、部部门应根根据规定定的固定定资产标标准，结结合本单单位、部部

40、门的具具体情况况，制定定各类固固定资产产的明细细目录。 设备的的运杂费费、包装装费、安安装费等等要做增增值计价价；维修修、更换换原固定定资产的的主要设设备，要要做增、减减原值计计价。 （三） 无无形资产产是指不不具有实实物形态态而能为为使用者者提供某某种权利利的资产产，包括括学院名名称及学学院标识识使用权权、招生生权、收收费权、专专利权、商商标权、著著作权、土土地使用用权、非非专利技技术、商商誉以及及其他财财产权利利。 （四）对外外投资是是指我院院利用货货币资金金、实物物、无形形资产等等向校办办产业的的投资和和其他单单位的投投资。 第三十十一条 资产管管理规定定 （一）现金金的管理理 1、库存

41、现现金限额额：财务务处和二二级核算算单位由由开户行行核定每每日限额额，当天天结帐时时库存现现金不得得超过限限额，如如有超出出应及时时送交银银行。 2、各项业业务收入入要开具具收据，并并及时送送交银行行，不得得坐支。 3、不准以以白条抵抵库，不不准套取取现金，不不准私设设“小金金库”。 4、要做到到日清月月结，帐帐款相符符，每日日要打印印出现金金日记帐帐并编制制“库存存现金日日报表”，每每月与总总帐核对对。 5、每周由由会计负负责人或或复核人人员抽查查现金库库存与现现金日记记帐余额额数，并并登记记记录表，由由出纳人人员、抽抽查人员员签字。 6、如出现现库存现现金长、短短款现象象，应及及时核对对查

42、找，并并向领导导报告，作作好帐务务处理。短短款自负负，长款款入帐，不不得长、短短款互相相抵补 7、收付款款后，要要在原始始凭单上上加盖“收收讫”或或“付讫讫”戳记记。 （二）银行行存款的的管理 1、除现金金结算范范围内的的业务外外，均要要用转帐帐结算的的方式进进行。 2、不准签签发空白白支票与与空头支支票，支支票存根根的项目目要填写写齐全。 3、由出纳纳人员保保管并开开据支票票，审核核、复核核人员保保管并使使用银行行专用章章。 4、银行帐帐要做到到日清月月结。次次月155日前，编编制“银银行存款款余额调调节表”，逐逐笔核对对与处理理未达帐帐项并每每月与总总帐核对对。 5、收入各各种款项项要及时

43、时开具收收据给交交款方，并并将收款款存入银银行。 6、支票丢丢失要及及时向银银行挂失失，并登登报声明明作废。 7、每年112月初初，要按按市财政政经费预预算指标标与拨入入款额核核对。 （三）往来来资金的的管理 1、“应收收及暂付付款”、”应应付及暂暂存款”、“借借出款”要要以个人人设户头头明细核核算，不不得在此此科目中中列报支支出，只只能一次次冲转。 2、每月月月底，记记帐人员员与出纳纳人员要要清理一一次往来来款项。督督促有关关部门、人人员清帐帐结算，月月底要严严格控制制转帐支支票的签签发。 每年12月月上旬，彻彻底清理理一次往往来款项项，除特特殊情况况外，应应全部结结清。 3、对于二二级核算

44、算单位的的包干经经费，用用“应收收及暂付付款”科科目核算算，每月月用报表表冲销，但但不得出出现负数数，年终终余额上上交。 4、“借出出款”要要按借款款协议执执行，借借款协议议书应由由主管财财务院领领导签字字。 （四）固定定资产的的管理 1、我院各各单位、部部门的各各类固定定资产，由由科研处处、后勤勤处、教教务处归归口入帐帐、建卡卡。 2、建立固固定资产产管理、大大型精密密仪器管管理、设设备维修修管理、损损坏丢失失赔偿等等制度。 3、建立由由科研处处、后勤勤处、教教务处统统一领导导与管理理的物资资管理网网络，聘聘任若干干名物管管员，负负责各部部门的设设备物资资管理工工作。 4、财务处处设总帐帐与

45、明细细帐进行行核算，物物资管理理部门每每年7月月、122月要向向财务处处报固定定资产增增减表；每年112月份份，财务务处要和和物资管管理部门门对帐，发发现问题题及时调调帐，做做到帐帐帐、帐实实相符。 5、设备的的采购要要纳入年年度预算算并制定定明细采采购计划划，交财财务处一一份备查查。超计计划采购购要经主主管部门门同意、主主管院长长批准，单单项数额额较大须须经院长长办公会会议批准准。设备备到货后后须经科科研处、后后勤处、教教务处办办理验收收手续，报报销时需需加盖“固固定资产产验收专专用章”，否否则财务务不予报报销。 （五）无形形资产管管理 按照我院关于于保护知知识产权权的暂行行规定执行行。 （

46、六）对校校办产业业投资管管理 1、学院对对校办产产业的投投资，要要有可行行性论证证报告，有有学院和和校办企企业的投投资协议议，并须须经院长长办公会会议讨论论决定。 2、已批准准的货币币资金投投资，要要使用事事业基金金的节余余，并在在预算中中做出安安排；由由借出款款转为投投资的也也照此规规定办理理。 3、巳批准准的固定定资产投投资要按按原值计计价，如如按净值值计价要要进行重重估计价价，并有有合法机机构出具具合法手手续，否否则不予予办理。 4、 学院院的资产产应分为为非经营营性资产产和经营营性资产产。非经经营性资资产是指指在教学学、科研研、科技技开发、行行政管理理、后勤勤服务等等活动中中使用，不不

47、以经营营为目的的的资产产；经营营性资产产是指校校办产业业和经济济实体在在经营活活动中使使用，以以经营为为目的的的资产。 校办产业和和经济实实体占用用的资产产，应从从非经营营性资产产转为经经营性资资产，转转作经营营性的资资产，增增加校办办产业的的实收资资本。若若原属学学校（或或院系、部部处）的的非经营营性资产产暂时未未能转为为经营性性资产的的，使用用单位应应按学院院有关规规定，缴缴纳占用用费。 5、 经学学院批准准，校办办产业或或经济实实体发生生转、撤撤、并时时，应进进行清算算。校办办产业或或经济实实体的清清算，应应在学院院有关职职能部门门监督指指导下，对对单位的的资产、债债权、债债务进行行全面

48、清清算，编编制资产产目录和和债权、债债务清单单，提出出财产作作价依据据和债权权、债务务处理办办法，经经学院审审批后执执行。在在执行过过程中，应应做好资资产移交交、接收收和管理理工作，并并妥善处处理各项项遗留问问题。 第九章 负负债管理理 第三十二条条负债债是指我我院所承承担的能能以货币币计量，需需要以资资产或劳劳务偿还还的债务务。 第第三十三三条我我院的负负债内容容包括借借入款、应应付及暂暂存款、应应缴款项项、代管管款项等等。 应应缴款项项包括我我院收取取的应当当上缴财财政纳入入预算的的资金和和应当上上缴财政政专户的的预算外外资金、应应缴税金金以及其其他按照照国家有有关规定定应当上上缴的款款项

49、。 代管款款项是指指我院接接受委托托代为管管理的各各类款项项。 第第三十四四条 负负债管理理规定 （一）“应应付及暂暂存款”不不能列报报支出，凡凡需列报报支出的的款项应应记入代代管款项项；要按按部门、项项目设户户核算，要要及时清清理做到到不跨年年度。， （二）“应应缴财政政专户款款”要核核实上交交是否符符合规定定，数字字是否准准确，核核算口径径是否一一致。 （三）出租租门脸房房应交纳纳的房地地产税要要在成本本中列支支。 （四）代管管款项要要按部门门、项目目独立核核算，由由该部门门管理使使用，财财务处监监督办理理。 第三十五条条学院院及各单单位、部部门应当当对不同同性质的的负债分分别管理理，及时

50、时清理并并按照规规定办理理结算，保保证各项项负债在在规定期期限内归归还。 第三十十六条 各行政政部处、教教学单位位、教学学辅助单单位，不不得直接接向外单单位（含含金融机机构）借借款或贷贷款。校校办产业业或经济济实体为为发展生生产经营营向外单单位或金金融机构构贷款，必必须在严严格论证证效益和和自身的的偿还能能力基础础上须经经学院审审批。校校办产业业或经济济实体的的贷款，不不得以学学院的资资产作抵抵押。 第十章 财财务报告告和财务务分析 第三十七条条财务务报告是是反映我我院一定定时期财财务状况况和事业业发展成成果的总总结性书书面文件件。 第第三十八八条 财财务报告告的内容容： 1、月报表表：资产产

51、负债表表、收支支情况表表、支出出明细表表。 2、季报表表：除以以上三种种表外，增增加市教教委及上上级主管管部门发发的季报报表。 3、年报表表：资产产负债年年报表，收收支情况况年报表表，支出出明细年年报表；专用基基金变动动情况表表，基本本数字表表；财政政局发的的各类报报表。 第三十九条条 财务务报告的的要求： （一）政策策口径必必须统一一； （二）数字字必须真真实准确确； （三）内容容必须完完整齐全全； （四）编列列报送必必须及时时； （五）说明明书撰写写要条理理清楚、文文字精练练、重点点突出、说说理透彻彻、评价价正确。 第四十条 财务报报告的编编制： （一）报表表要按报报表说明明填写； （二）

52、说明明书要按按提纲撰撰写； （三）编制制要有专专人负责责，明确确分工： 1、记帐岗岗人员负负责会计计报表的的编制； 2、预算管管理人员员负责草草拟说明明书； 3、财务处处长负责责复核、检检查报表表，修改改说明书书。 （四）季报报说明书书主要是是对预算算执行、收收支余情情况、资资产负债债情况进进行分析析，总结结经验教教训，找找出问题题及原因因，提出出改进措措施。 第四十一条条财务务分析是是财务管管理工作作的重要要组成部部分。应应当按照照主管部部门的规规定和要要求，根根据学院院财务管管理的需需要，定定期编制制财务分分析报告告。财务务分析的的内容包包括我院院事业发发展和预预算执行行、资产产使用管管理

53、、收收入、支支出和专专用基金金变动以以及财务务管理情情况、存存在主要要问题和和改进措措施等。 第四十十二条 财务分分析的主主要内容容： （一）学院院年度预预算的编编制和执执行情况况。 （二）学院院资产构构成情况况，学院院房屋和和仪器设设备利用用情况，负负债水平平及负债债构成情情况等。 （三）学院院和二级级核算单单位财力力收支情情况：收收入的构构成，经经费自给给水平，自自给率的的变化及及相关政政策等问问题；各各项收支支是否符符合国家家政策，是是否完成成收入计计划，采采取了哪哪些增收收措施；支出是是否严格格执行预预算和进进度，是是否符合合规定的的用途和和标准，支支出结构构是否合合理，支支出管理理中存在在的问