学校收入管理办法

1、学校收入管理办法第一章总则第一条 为了加强本院的各项收入管理，确保财政收入依法征收、应收尽收，根据中华人民共和国会计法会计基础工作规范等法律、法规和规范性文件的要求，结合本院实际，特制定本办法。第二条 本办法所指收入，是指xx为开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、经营收入和其他收入（含院内各单位根据国家、地方或xx有关规定取得的服务性收入）。第三条 各项收入应当全部纳入xx财务统一核算，统一管理，严格执行“收支两条线”管理规定，不得隐瞒、截留、挪用和坐支。对应上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴。第二章管理职

2、责第五条 xx各处室负责人是本处收入管理的第一责任人，有责任依法组织xx多渠道筹集资金，并及时足额上交xx计划财务处。第六条 xx收费收入实行归口管理，各处室在实施收费收入前应按照规定履行审批手续，未经批准，不得私自开展收费收入活动。第七条 计划财务处是xx各类收入的核算管理部门，根据xx规定履行下列职责：（一）编制xx年度收入预算；（二）审核各处室收费项目和标准；（三）负责非税收入的执收、上缴、登记、对账等工作；（四）负责管理财政票据，包括领购、使用、保管、年检、核销等工作；（五）负责各类收入的核算。第八条 执收处室在非税收入管理中主要负责：（一）负责缴款人的日常管理与沟通；（二）负责敦促缴

3、款人及时缴费；（三）负责非税收入调整事项的申报。第三章征收管理第九条 行政性收费、事业性收费应当依据xx省行政事业性收费管理办法的规定和财政、物价部门核准的项目、标准征收。其他非税收入应当依据法律、法规、规章、xx和省人民xx的规定设定和收取。第十条 非税收入实行收缴分离制度。各执收处室在执收时，应当由缴款义务人直接缴入xx省非税收入汇缴结算账户，严禁转移、拖欠、截留、坐支、挪用、私分或存入其他账户，不得开设非税收入过渡性账户。第十一条 集中汇缴使用xx非税账户实行集中汇缴的，由计划财务处使用xx省非税收入专用收据，向缴款人收取非税收入款项。第十二条 直接缴款具体缴款方式如下：（一）现金方式采

4、用现金方式缴款的，缴款人依据计划财务处提供的银行账号到代理银行网点缴款，代理银行审核无误后录入相关票据信息，直接将款项缴入非税收入汇缴结算户。（二）转账方式采用转账方式缴款的，原则上要求缴款人在其开户行或同一家银行机构划缴。采用转账方式缴款的，缴款人依照计划财务处提供的账号到代理银行办理缴款。银行审核无误后，将款项转入非税收入汇缴结算户。（三）电子方式采用电子方式缴款的，缴款人在执收处室通过 POS 刷卡、批量代扣及网上银行缴款平台等缴费方式扣款至非税收入汇缴结算户。第四章收入确认第十三条 计划财务处负责非税收入执收台账（附件 1）的登记，并于缴款人缴费完成后，汇总相关的一般缴款书，及时予以入

5、账。第十四条 取得相关非税收入时，借记“银行存款”等科目，贷记应缴财政款。第十五条 上缴应缴财政的款项时，按照实际上缴的金额，借记应缴财政款，贷记“银行存款”科目。第十六条 不作为收入入账，指xx接受委托代为管理的党费、团费等款项。第十七条 属于xx对外服务取得的收入，计划财务处根据到账通知和开具的税务发票确认入账，并代扣代缴增值税税金。第五章收入核对第十八条 执收处室、计划财务处根据非税收入银行汇缴结算户中的资金收入记录与相关非税票据的开具记录予以核对，即资金金额与票据金额的对账，并对相关对账资料予以备案。第十九条 定期对账每月进行定期对账工作，同时年末进行年度对账。其中，执收处室、计划财务

6、处按月对账依照本月汇缴结算户收取的一般缴款书内容与票据的开具及使用情况，进行逐份核对；年度对账则核对年度各征收项目收入的合计金额。通过“xx财政一体化信息系统对账管理”进行账务核对，每月初对上月收入按财政支付凭证进行明细核对，年初对上年收入根据功能科目进行核对。第二十条 差异处理若确认有对账差错存在，按下列方式进行处理：（一） 汇缴结算户已收款记账，但xx未开票。对此对账结果，应属非xx非税收入，执收单位填列对账回执单时按一般缴款书票号及相关金额填列“已到账但xx未开票”记录，报非税收入征管部门。同时，对于此类情况，必有另一单位对同一缴款书向非税部门报告“单位已收回执但结算户未收款”的对账结果

7、。非税部门将综合进行调整。（二） 汇缴结算户已收款记账，但xx未收回执。对此对账结果，xx在确认此票据确系xx所开具且票据内容与对账单相符之后，以非税部门对账单记录为准确认收入。（三） 汇缴结算户已收款记账，xx亦已收回执，但对应内容不一致。对此情况，应以xx所开出的一般缴款书回执联为准记录该项非税收入。执收单位填写对账回执单时按票号及正确金额填列“已到账但票面有差异”记录，附对应一般缴款书回执联复印件，报非税收入征管部门。非税部门按xx一般缴款书回执联为准调整非税收入相关信息。（四） 汇缴结算户尚无收款记录，但xx已收回执。执收单位一方面可按照一般缴款书票号复核本单位有关账务记录与相关票据，

8、以xx回执联为准记录有关收入，并分辨有无以支票、电汇等方式缴款的相应记录。若有缴款人曾以支票、电汇等方式付款的记录，应通知非税征管部门。填列征收对账回执单时列为“结算户未到账但已收回执”记录，并附对应一般缴款书回执联等收款凭证复印件，报非税收入征管部门。非税部门一方面综合其他单位所的对账回执报告，调整因执收单位错位而导致的差错；另一方面与收入所对应的执收单位尚不明确的有关款项进行核对，最终确认各收入款项所对应的执收单位与一般缴款书等。第二十一条 计划财务处依据国家对教育的定额或者定项补助等政策，每年末做好财政类拨款对账工作。第二十二条 计划财务处配合科研处及时核对科研拨款项目到账情况。第二十三

9、条 计划财务处配合xx相关部门及时核对财政其他拨款到账情况。第六章财政票据管理第二十四条 财政票据购置财政票据实行凭证购领、分次限量、核旧领新的购领。申领非税收入票据时，票据专管员应出示购领证，提供前次票据使用情况，包括票据的种类、册（份）数、起止号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内容。受理申请的财政部门审核后，核销财政票据存根，并发放财政票据。票据专管员在收到财政票据后，应检查票据有无缺联、缺号、重号等情况，一经发现，应及时报告票据管理机构，经审批后再予以处理。第二十五条 财政票据保管计划财务处票据专管员负责财政票据的统一管理，并根据财政票据的申领、使用及其他情况对票据进行台账管

10、理，在票据明细台账中予以登记。相关票据的领取人在领取票据时，应在票据明细台账（附件 2）中签字确认。财政票据存根的保存期限一般为 5 年。保存期满需要销毁的，报经原核发票据的财政部门查验后销毁。保存期未满、但有特殊情况需要提前销毁的，应当报原核发票据的财政部门批准。第二十六条 财政票据使用执收处室、计划财务处按票据号段的顺序使用相关的财政票据。财政票据在填写过程中，应做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写，不得涂改。财政票据使用完毕，执收处室票据使用人应当按照要求填写相关资料，按顺序清理财政票据存根、装订成册、妥善保管。第二十七条 财政票据作废与

11、灭失尚未使用但应予作废销毁的财政票据，使用单位应当登记造册，报原核发票据的财政部门核准、销毁。财政票据或者财政票据领购证灭失的，财政票据使用单位应当查明原因，及时以书面形式报告原核发票据的财政部门，并自发现之日起 3 日内登报声明作废。第二十八条 财政票据自查每年底，计划财务处票据专管员对本年度票据的使用、保管情况及收入收缴情况进行自查，重点检查开票金额与缴存非税收入汇缴结算户金额是否一致和票据遗失、毁损情况。票据专管员结合自查的情况，填写财政部门下发的自查表格，如xx省财政票据购领单位基本情况表201X 年度xx省财政票据年检情况表201X 年度xx省非税收入一般缴款书清查表201X年度xx省非税收入专用收据清查表201X 年度xx省其他财政票据清查表等，并于规定时间送检。第七章监督检查第二十九条 计划财务处通过校园网、公示栏等方式对批准的收费内容进行公示，主动接受师生和社会的监督。第三十条 xx计划财务处、纪检监察室等部门定期或不定期对各处室的收入业务进行监督检查。检查事项包括收入款项是否及时、足额缴存到规定银行账户，收入金额是否与合同约定相符，是否存在违规收费等。各处室应积极配合，自觉接受各类监督，如实提供相关资料。第三十一条 各处室如有下述违规行为，所收资金将作为“小金库”按照国家和xx有关规定论处：（一）使用自制或自行购买的收据、白条收费