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文档简介

1、存货审计方案存货审计方案存货审计方案存货管理专项审计实行方案一、审计目标经过审计促进单位采纳适合的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货获得、查收入库、仓储保留、领用发出、清点办理等环节的管理要求,充分利用信息系统,圆满会计、进出库记录,保证存货管理全过程的风险获得有效控制。二、审计要点1、检查存货的管理制度及其履行状况;2、检查存货记录的真切性、正确性、圆满性和实时性;3、检查存货的采买、入库、仓储、调拨、出库环节的内部控制流程;4、存货管理信息系统的利用状况。三、审计内容（一）采买认识并记录存货采买的有关流程,能否有性价比检查,此刻正在发生业务的供给商及暗藏供给商状况,能否签署有合

2、同。（二）入库及仓储1）抽查入库单。存货入库能否由采买人员和库房保留人员与采买合同或计划相查对,进行查收并在入库单上署名。2）库房保留人员能否依据入库单实时记录库房实物登记簿。抽查库房实物登记簿,查察品名、数目、金额能否和入库单调致。3）库房负责人能否认期审查实物登记簿。查察署名。4）入库单能否连续编号和使用,作废入库单的办理状况。5）财务部门能否实时依据入库单进行账务办理。6）库房保留部门能否认期(最少每个月)向财务部门供给当期入库汇总状况,以便财务部门查对明细账,保证存货记录实时圆满。（三）出库7）抽查出库单。查察出库单上能否有领用人、库房保留人及有关负责人署名。8）库房保留人能否依据出库

3、单实时记录库房实物登记簿。9）领料单能否连续编号和使用,作废的领料单的办理状况。10）仓储部门能否实时向财务部门供给领料单,财务部门能否实时依据领料单进行账务办理。11）能否采纳先进先出法进行存货核算。四、调拨1、调拨时能否有调拨单,调拨单上能否有调出和调入部门负责人、经办人、库房保留人员署名确认。2、库房保留人员能否实时记录调拨状况。3、财务部门能否实时依据调拨单进行账务办理。五、盘存1、能否有按期盘存,最少每个月一次。2、存货清点表能否有清点人、监盘人署名确认。财务部门能否有派人参加清点。3、清点结束后,库房保留部门对存货毁损、死板、欠缺或许盘盈能否有记录,能否实时报告并作出相应办理,财务部门能否实时进行账务办理。4、财务部门能否认期与库房进行对账,保证账账吻合。内容总结（1）存货管理专项审计实行方案一、审计目标经过审计促进单位采纳适合的存货管理技术和方法,规范存货管理流程,明确存货获得、查收入库、仓储保留、领用发出、清点办理等环节的管理要求,充分利用信息系统,圆满会计、进出库记录,保证存货管理全过程的风险获得有效控制（2）2

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