2019年最新减税降费知识竞赛试题带答案

1、2019年最新全国减税降费知识竞赛试题（带答案）一、单选题L 2019年1月L7 II.财政部、投务总局即发（关于寞施小撇企亚普惠性福收） 由政策的通知财税U019）13 vX现定自即后年1月1日至2021年12 月 3LH ,山省、自治区.在减市人艮政府根据本地区实除情况.以及宓剧调控用 变确定,时情砥税小规模纳税人可以在一定的税题幅度内减征部分地方税供.谍 蝴堂为（ XM 泌 B. m CDr 5叫期19年】月17 6*财政邰,税务总局印发关于窕施小微企业普惠性税股减 免政或的通知”财费C20W. 13号.寓定将C财政部 剧等总局关于创业投资 企业利犬隹授贵个人行关税收政策的通知（财税12

2、018 5o 规定的能从业 人数不超过2。0人”制“费产总澈和年销穗收入均不热通MOO外元”分别踹整 为（4A.从业人配不起过300人.贫产总翎和年错售收入均不超过5000 JhtB,从业为政不超过300人 资产总霸和年销售收入均市超过期制万元C,从业人数不超il 2&0人，资产总额和年销竹收入坳不超过5000万元D,从业人数不题过250 Ac,资产思颔和年韵拜收入均不超逾4000万元.根据阴政部 税留总局 海关总署关深化增值税改型田关政策的公告（射 政部 税务总局 海关总署库部2019乍第39号）规定,蝌榄人购进.衣产品.原适 川ioMi【除率的.扣除率调整为 叫纳税人购进用于生产喊者委托加

3、1：13%税 率质物的农产品.按腾（0）的川除率i卜克进项税额*9 写.守口 B.8 $ * 9/匚 9、+ 10% D.舞.11%.张某是镇1孽道装的小规模纳税人,她L9隼5羽的情料颊为90000元.当月应 纳度设税为I C）元 工0工 2553C, 2330D. 240。. 2018年,我国将服务贯&创新哀展试点地区技术先进型服务企曲所得税优惠 政策推广至全.M宴施，即E在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易 类）的企业所得税适用税率是（B，由 12. %B. 15C Z。% D, 25%6.2019年,我囚大幅谈宽“小吧微利企业”标选,扩大企业所舁税优惠政策彻 部面.政策调整前小

4、型微利企板隼应地税所行额 从业人数用资产总麟颍潴上限 分别为1网疔元、I：业企业1 病人C H他企业SQ人）和工业企业3000万元（JC 他企业1领0月北上此次调喧明枷珞上述二:个标玳k限分别提高到（B黑430Q月元、加“人、&QQQ万元 氏3魄 万元r 3。0人、油。Q万元C. 500万元、300人、5（X10万元 a 500万元r 5g 人* 5000万元7.前19年，财政部,税务总舄联合鹿制，（关于保险企业手疑费及硼金支出税 向扣除政策的公告（财致淞 鼠家税务总局篦管2019年第72号,对保检企业 发生的乒续跑及佣余支出企业所羯税进行税而扣除的比例提描强 5A. m B. 15% C.

5、18% D. 20%S.根据财政部理务总同为设备麟具扣除有欠企业所得税政策的施知的 税（2018J 54号3规定,企业衽2Q18年1月I至2020年12月机日期间新 购进的设备、器具,单位侨例不超过碍0万元的.允许僚g儿分两个年度轴算折|日在叁业庾得费前扣除 区分 2隼度计算折旧在企曲所得税前扣除C.分四个年收计算折HI在企亚所得税前也除D.啾性计入当期成本费用上计算应纳港所得小时扣除不再分隼度才算蟒【 9.根据财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发掘川税前-加计扣除比例的通 知，财税（201S） 99号）规定, 2018年1月1 H. 2020邠E2月初11期间, 企业开展研发活动I以际发

6、t的硼发费用,未形成无形资产计入当算滕&的.ft 按胡出视文扣除的基础H再按照实际发生额的（O崔税而加i卜扣除】形成尤 形蹙产的.任上述朗间按照无形资产成本的C）在税前摊箫口丸 3明，10叫艮 75% . 15魄C, 75%, 175% D. 100% , 15族1 口.根据财政部 税务总局关广企业职工教仃经费税前扣除政策的通如（财投 （20U） 51号）规定，口 2018年1月1 H起,企业发生的职教育经费史出, 在企业所得税前由除的比例限额由不超过工表薪金总渤2凯提期至. *3A. 4% B. 5% C.凯 D. 14%11.根据财政部 哪亶局关干创业投资企业和天怏投资个人仃足搐收政策的辿

7、 知（财税（R18】55号）规定钏投企业和大使投资个人投向种子期、初创物 科技型企业.符合批电条件的行按投贵领的一定比网抵扣其应纳税所得颔中这个 抵扣比例是（C X茂三帆B.6佛CF的口拓战12, 201S年1月1归后按蹄新趣的集威电路皖宽小于上纳米或投资小超过 期 亿疝 口经营期在I D）午以.上的案成电跖生产企业或项U，第一年至第五车生 征企业所得税.第六年至第卜华技照2网的法定程率减半征收企业所得税,并R 戈至期满为止卬A. 3B. &C, ICD. 1511 Wf 201S年修改启的个人所得税法的揖定,流除费川原准从理月35（M1提 高至怔年（D 3以一 24000 元B. 40000

8、 龙口 50000 元D. 60。加 元14.根掘2。技年修读后的中华人民共和国个人所得模法上在中国境内无住所 义不居住，或者无住所而一个纳税郁度内在中概境内居住累计不潢E 的个人. 为强居民个人*小居民个人从中国境内取得的所舁.依赚本法观定缴纳个人所杼 税F乩 90 尺 B. 1S3 A C. 6 个MD. 1 年16一屠民个人跟得琮合所存，搂隼冲算个人所Q枳；门川强义务人的,相扣缴义 多人按H或者技次预扣赖墩楹盘；前要办理汇算清缴的.应当在掖得所得的欢年 CB I内办理汇算潴缴.A. 1月1 口至6月30 U B；月工11至电月30日C. 3 J 1 I I 至5 月 31 1| D. 4

9、 月 1 H翁6 J 30 II彩根据国务院关广印发个人所得税专项附加扣除窃行办法的通知（福发12。1幻 旬号）关广维段教行的扣除规定,纳税人在中国暇内接%学年f学位继演教 席昭汶出.在学历学位效期期间按照每月B ?元定额扣除.同咛历（学 位。淮续教,奇的扣除期聚不能超过或个JL4 33 BT9Q C 5Q0 H 8QQ二，判断题.为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起， 将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等 行业现行10%的税率至9%；保持6%一档的税率不变。（对）.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货 物的农产品，按11 %扣

10、除率计算进项税额。（错）.增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人刑 具/的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。（对）.生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，不能同时适用农产 品加计扣除以及加计抵减政策，纳税人自行选择适用其中一项。（错）.只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证。（对）.增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加 计抵减政策，其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。（对）.按月申报的小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及 不动产取得的合计销售额超过10万元的，全额征收增值税。（错）.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额

11、确定是否可以享受免征增值税政策。（错）.小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（第1季 度未超过30万元）的，当期因代/开/普通发票已经缴纳的税款，可以在 办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。（对）.已经使用增值税发票管理系统开/具/发票的小规模纳税人，在 免税标准调整后，月销售额未超过10万元的，不得继续使用现有税控 设备开/具/发票。（错）.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于 允许抵扣进项税额项目的，应在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。 （错）.境外旅客购物离境退税物品退税率的执行时间，以退税物品 增值税普通发票的开/具/日期为准。（对）.自2019年4月1

12、日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工 程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项 税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。（对）.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政 策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。（对）.适用免退税办法的出口企业，其用于出口和内销取得的进项税 额均不得用于退还留抵税额。（错）. 2019年选择转登记的纳税人，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。（对）.适用增值税差额征税政策的纳税人，其一般纳税人判定标准 为连续12个月或者连续4个季度差额前累计销售额是否超过500万元。 （对）18、自2016年5月

13、1日起，托儿所、幼儿园提供的保育和教育 服务免征增值税。（对）19、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或 者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。（对）20、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、 抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。（对）21、自2016年5月1日起，殡葬服务免征增值税。（对）.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季 度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。（对）.已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超 过10万元的，不继续使用现有税控设备开/具/发票。（错）.适用增值税差额征税政

14、策的小规模纳税人，以差额前的销售 额确定是否可以享受免征增值税政策。（错）.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季 度）平均应税销售额估算累计年应税销售额，判断是否符合标准。（对）26、自2016年5月1日起，婚姻介绍服务免征增值税。（对）.2019年可选择转登记的纳税人，涵盖包括营改增试点纳税人 在内的所有增值税一般纳税人。（对）.为了便利纳税人开/具/使用发票，已经使用增值税发票管理系 统开/具/发票的小规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过10 万元的，不可以再继续使用现有税控设备开/具/发票。（错）.如果转登记前纳税人已经自行开/具/增值税专用发票，转登记 后可以

15、继续使用现有税控设备开/具/专用发票。（对）.免税标准调整后，住宿业小规模纳税人，自开专用发票的标 准从月销售额超过3万元调整至10万元。（错）.小规模纳税人月销售额超过10万元的，除特殊情况外，应当使用增值税发票管理系统自行开/具/增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。（对）.未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。（对）.采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在 对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免 征增值税。（对）.目前，小规模纳税人的标准是500万元（对）。.实行差额征收的小规模纳税人是否享受免征增值税优惠政 策，看其

16、差额后销售额是否符合标准。（对）.实行差额征收的一般纳税人是否可以转登记，看其差额后销 售额是否符合标准。（错）.月销售额未超过10万元的小规模纳税人，无需预缴。（对）. 2019年可选择转登记的纳税人，包括营改增试点纳税人在内 的所有增值税一般纳税人，只要符合转登记的条件即可选择转登记为小 规模纳税人。（对）.月销售额未超过10万元的保险代理人，不得享受增值税免税 政策。（错）.建筑业自开增专发票的条件从月销售额3万调整到10万。（错）41.2018年5月1日之后登记为一般纳税人，不再允许转登记为 小规模纳税人。（错）.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开/具/增值 税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规 定开/具/红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（对）.月销售额未超过10万元的小规模纳税人代/开/增值税普通发 票时，税率栏次显示“*号1（对）.代/开/增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收 率。（对）.月销售额未超过10万元的小规模纳税人自行开/具/增值税普 通发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。（对）.自然人与保险公司签