企业集团全面预算管理体系建设分析

1、企业集团全面预算管理体系建设分析摘要：全面预算是企业一种较为系统的管理方法以及管理机制，其高效使用能够 促进企业现代化管理策略的制定，提升企业管理水平，增加企业竞争力，在企业 开展中有着较大的价值。全面预算的工作内容主要包含预算编制、执行、控制以 及调整几个组成局部，需要全公司的整体参与0而建设企业集团需要面临工期长、 工作量巨大、投资巨大等方面的特点，全面预算能够通过预算管控的方式，对企 业开展中的各项工作进行管理，在提升工作效率的同时减少不必要的资金流失， 为公司长远开展奠定基础。一、引言全面预算管理指的是企业在自身长远开展规划的指导之下，按照自身对于未 来规划对相应的财务情况进行预算，并

2、建立在此基础之上，对财务情况进行预算 与筹划，以此作为依据对后续企业开展过程中的资金使用情况进行控制与调整， 利用财务方面的控制指导经营活动的实施，帮助企业更好的进行自身的管理工作, 实现自身长远开展的战略目标。下文在分析过程中将以企业集团为研究对象，针 对企业全面预算管理体系建设路径进行解析。二、企业集团全面预算管理模式分析（一）企业集团全面预算管理价值建设企业集团具有工作量巨大、工期长、投资大、风险大的特点，这也就意 味着企业在开展中的管理策略，资金管理质量将对会企业集团的长远开展产生巨 大影响。全面预算管理体系在实际应用的过程中建立在企业集团开展规划基础之 上，与企业开展战略相一致，通过

3、对资金方面的控制与调整，实现各方面工作的 把控，保证各方面工作顺利实施的同时，也能够最大程度上节约本钱，实现企业 集团的长远高效开展。（二）企业集团全面预算管理模式与特点建设企业集团的预算管理工作由集团预算委员，预算管理部门以及预算责任 部门三个局部组成，预算管理委员由企业管负责，主要进行大方向的把控以及评 价；预算管理部门主要有企业财务管理部门负责，主要承当预算编制、预算内容 确定、预算监督等方面的职责；预算责任部门由企业业务单位以及职能部门做成， 需要响应上层的预算计划，并按照计划实施，为计划提供数据以及意见。而从企业集团全面预算管理的特点来看，其特点主要表现在全面性、协调性、 战略性、系

4、统性以及监查性五个方面，全面性意味着其需要企业所有人员全过程 性的参与；协调性意味着实施过程需要对各个部门之间进行协调；战略性意味着 全面预算是建立在企业开展战略引导之下，为企业全面开展提供支持；系统性意 味着全面预算管理会从横向以及纵向双方面针对企业各部门之间的协调以及针 对预算编制，控制执行考核进行管理，形成完整的环环相扣的体系；监查性意味 着全面预算管理会对其实施全过程进行管控。三、企业集团全面预算管理体系构建现状（一）全面预算管理体系构建目标全面预算管理体系的构建，一方面，要求提升其体系的完善程度，能够对现 有的缺乏进行优化，使得预算管理更加符合企业开展实际需求，提高企业管理质 量。另

5、一方面，基于企业集团实际情况，分析建设企业全面预算特点，探究更加 符合建设企业的全面预算管理体系。（二）全面预算管理体系构建原那么全面预算管理工作要求其在实施过程中需要遵循动态性，机制性，市场性, 应用性四方面的原那么。（三）企业集团全面预算管理内容经营预算；企业在实际开展中需要针对自身建设以及本钱方面进行预算。筹资预算；企业需要面临资金巨大的问题，故而贷款建造是较为常见情况, 需要按照自身开展实际情况进行长短期借款等方面的预算。投资预算；指的是针对企业开展过程中，针对自身固定资产购置，扩建改造 更新等方面的投入进行预算。财务预算；针对企业开展中的现金收支经营性成果，财务状况进行预算。（四）企

6、业集团全面预算管理流程预算管理的流程为预算编制、预算调整以及预算执行与考核三个组成局部, 编制为后续工作提供保障，调整保证预算方案实施的可行性与动态性，而预算的 执行与考核那么保证预算能够落到实处，以及为预算策略的优化与改进提供数据支 持。四、企业集团全面预算管理体系构建中存在的问题上文在实际研究的过程中，针对企业集团预算管理工作在企业开展中的价值, 预算管理的主要内容等方面信息进行了简单的阐述与分析，可以看出预算管理工 作在企业开展中有着较大应用价值，但是从现阶段我国企业集团开展情况来看， 预算管理工作难以落实到实处，造成预算所能够发挥的价值较为有限，下文在研 究过程中将针对企业集团全面预算

7、管理体系构建中存在的问题进行阐述。（一）企业集团预算编制呈现模式化倾向预算编制是预算管理的起点，其质量是决定后续预算管理整体质量最为关键 的组成局部，且预算编制一般情况下是根据企业开展规划所制定的，其在一定程 度上决定了其是否能够引导企业工作朝着既定目标开展。不同企业在实际开展中 所面临的环境不同及需要采取的预算编制方法也存在一定的不同。而从现阶段建 设企业预算编制来看，多数建设企业所选择的预算编制为增量或者是减量预算编 制的方法，这种方法在实际应用的过程中所考虑的因素更为多样，能够考虑到多 种因素对于企业预算的影响，但是也不可否认这种策略在实际实施中具有较大的 主观性,一旦预算编制者的认识不

8、到位,就会造成预算不符合企业开展实际需求， 难以发挥其应有的作用。（二）企业集团预算松弛现阶段企业集团预算管理过程中面临较为严重的问题之一，就是预算松弛情 况。这种情况的产生会导致预算与实际实施情况之间会存在较大的差异，严重的 情况下，甚至会造成企业产生财政方面的危机。而造成这种情况产生的最为主要 的因素包含以下两个方面。第一，企业集团在实际开展过程中，各个利益群体以 及各个部门之间存在目标不一致情况，目标方面的不一致也在一定程度上展示双 方利益的不一致，利益不一致，目标不一致，进而会造成信息方面的不对称，预 算管理工作没有准确的数据支持，就会造成其预算结果与实际不相符，产生预算 松弛情况。第

9、二，现阶段建设企业开展中，预算管理工作更多的是上层人员以及 财务管理部门的工作，其他人员以及下级人员参与到预算之中的频率十分低，而 底层人员是实施预算策略的最为主要的人员，这局部人员的缺失会造成上级管理 人员难以及时获得准确的财务数据，进而造成预算与实际存在差异。而下层也能 够通过自身的信息优势，建立一个较为松弛的预算。（三）企业集团全面预算管理考评机制不健全多数企业在实施预算管理过程中，预算考评形同虚设，局部预算考评内容与 实际情况不相符,难以发挥其应有的价值,也有局部公司预算考评内容较为单一， 并不能够较为全面的分析公司全面预算策略的实际实施情况。(四)集团企业全面预算制度实施落实不到位从

10、现阶段我国企业开展实际情况来看，预算管理工作开展时间较为短暂，且 我国普遍存在重编制轻执行的情况，这也就造成预算工作在实际实施过程中实施 质量偏低，难以将预算与企业实际经营情况结合在一起。这就要求在新时期背景 之下，建设企业需要重视全面预算管理的考评机制，保证预算管理措施能够落实 到实际，发挥其应有的价值。五、企业集团全面预算管理体系建设的有效对策从上文的研究中可知，现阶段企业集团在进行全面预算管理的过程中仍存在 预算编制模式化，预算松弛，预算考评机制不健全，预算制度落实不到位等方面 的问题。这局部在研究中将建立在上一局部的研究基础之上，提出更加具有针对 性的意见与建议。(-)明确开展战略，全

11、面优化预算编制预算编制需要建立在企业战略基础之上，才能够保证预算服务于企业的开展, 能够在企业开展中做出更大的贡献，建立在开展战略的基础之上进行预算编制的 优化需要重视以下三个方面的工作。第一，明确预算编制的科学性。一方面要求企业预算编制的优化需要建立在 企业战略基础之上，使得企业开展，市场开展需求，形成以营业收入，本钱费用， 现金流量等为预算重点的预算管理体系。除此之外也需要重视人本理念的融入， 要求预算编制，在保证科学性的同时，也需要保证动态性，在保证企业开展利益 不受侵害的同时，也需要保证广大民众的利益。第二，目标的明确性，企业预算管理目标需要更加的明确，建立在企业开展 战略的基础之上，

12、将企业开展战略进行细化，分为不同种类，不同层次的目标， 使得长远的目标能够分解为可操作、可执行的小目标，让预算管理目标更加贴合 实际，从而为建设企业集团预算管理提供一个更为明确准确可实施的目标。第三，预算管理模式成长体系构建，重视信息化技术等方面的技术使用，为 预算管理编制提供数据的支持，而预算管理部门那么需要按照反响的数据，不断的 进行预算编制的优化与改进。总而言之，企业集团在进行预算，管理模式确定的过程中，需要建立在自身 开展的实际需求之上，设置更为明确的目标并建立在此目标之上，对公司的，预 算管理模式进行优化，提升预算管理模式的科学性与可实施性。（二）建立统一预算管理流程，明确各部门职责

13、预算松弛最为主要的因素之一，就是流程不明确，各部门职责以及个人职责 不明确，造成预算在实际实施中存在信息方面的不对称情况，进而造成预算所能 够发挥的价值较为有限，面对这种情况需要制定统一的预算管理流程，明确各部 门以及各个人员的职责。预算在实际实施中其流程大致分为预算编制、预算调整、 预算分析、预算考核四个组成局部，建立在此基础之上，认为在预算考核之后需 要增添预算编制优化局部，按照预算流程中所获取的数据，分析预算编制中存在 的缺乏，不断的进行优化与改进，也使得预算流程能够形成一个完整的闭环，不 断的成长与完善。而从另一方面来说，预算在实际实施过程中需要企业全体人员 的参与，为保证预算工作能够

14、落实到实处，需要明确各个部门，各个人员的具体 责任，并利用绩效等手段对员工责任进行控制，保证预算过程中各项责任明确, 且能够落实到实处。（三）建设完善考评体制预算考评体系需要符合企业开展实际情况，才能够在企业开展中发挥其更大 的价值，提升预算考评体系完善程度，合理性需要从以下几个方面入手。第一, 进行预算考评指标的优化与改进，在进行预算考评指标选择的过程中，需要尽可 能的选择可实施的，能够进行数据确定的，能够将定性考核转化为定量考核的指 标，在提升考评全面性。第二，注重反响体系的构建，企业在实际开展过程中, 需要将企业预算数据与实际数据进行比照，通过双方之间的比照分析企业预算考 核指标确定中存

15、在的缺乏，对预算考评指标进行优化，纠正偏离，让考评指标能 够更加的科学性，合理性。第三，考评指标需要在一定程度上反映部门关系，预 算管理不仅仅是对资金进行管理，而是一种对企业整体进行管理的策略，其数据 不仅仅需要反映企业财务情况，也需要反映企业管理情况。第四，预算考评指标 需要反响企业整体开展水平，而不是反响企业预算实现水平，需要注意，企业的 预算管理需要服务企业战略而不是单一的服务企业财务管理工作。（四）建立预算监督、分析、纠偏机制企业全面预算管理体系在实际实施过程中落实不到位，就会造成预算管理难 以发挥其应有的效果，故而，提升企业预算策略落实情况，也是企业预算管理中 最为重要的工作之一。第

16、一，建立预算监督体系，对预算实施过程中的各项工作 进行实时的监督以及数据的收集，在发现违规情况时及时进行制止以及提高员工 对于预算工作的重视程度，能够更为积极主动参与到预算工作中。监督体系的构 建主要分为内部监督以及外部边监督两个组成局部，内部监督策略需要利用绩效 考核等策略，提升员工对于预算的重视程度，自觉的规范自身的言行，保证预算 各项策略落实到实处。外部监督那么是由企业上层管理人员组成，定期或者不定期 的对企业预算实施情况进行调查，了解预算工作是否落实到实处。第二，建设预 算分析、纠偏机制，预算策略在实际实施中假设是与员工的实际工作不相符，那么会 造成过员工对于预算的认可程度较低，预算工作的各项策略难以落实到实处，故 而，需要进行预算分析以及纠偏机制的建设。一方面需要进行反响机制的构建利 用反响机制，引导预算编制人员了解预算实际实施情况，以及预算中存在的缺乏, 为预算的进一步改进与优化提供数据支持。另一方面那么需