企业审计稽核管理办法及标准

1、门店审计稽稽核chainn-sttoree auudittingg办法及标准准methood aand staandaardssxxxx有有限公司司前 言财务审计和和门店稽稽核工作作对公司司连锁门门店有效效稳健经经营起着着至关重重要的作作用。随随着公司司规模不不断扩大大、门店店数量越越来越多多，财务务管理和和门店运运营等经经营程序序和衍生生的工作作方式越越来越复复杂，经经营风险险随之加加大。过过去个别别门店经经营中出出现的问问题给了了我们重重要启示示，加强强旨在保保证门店店有效稳稳健运营营的审计计稽核工工作，完完善审计计监督、稽稽核检查查理论和和技术方方法已势势在必行行。据此此，在公公司审计计

2、稽核工工作主管管总裁张张总、华华总的安安排布署署下，由由沈阳城城市审计计稽核部部编写了了xxxxx有有限公司司门店审审计稽核核办法及及审计稽稽核标准准，以以下简称称办法法及标准准。该办法及及标准结结构合理理、内容容全面、专专业性强强，理论论联系实实际，注注重可操操作性，全全面、系系统地列列示了财财务管理理、门店店运营环环节的审审计稽核核内容以以及审计计稽核标标准和方方法，是是一套理理论与实实践结合合、专业业化与经经验化结结合、外外鉴精华华与自身身特点相相结合的的审计稽稽核手册册。另外外，门门店审计计稽核标标准也也可作为为门店运运营和财财务部门门日常管管理手册册之用，相相信该办办法及标标准为为推

3、进门门店科学学化、规规范化、标标准化、专专业化、程程序化管管理进程程起到重重要作用用，为公公司审计计稽核工工作逐步步达到张张总所提提出的科科学化、标标准化、专专业化的的工作要要求奠定定坚实的的基础。本办法及及标准分分两部分分，第一一部分为为门店店审计稽稽核办法法，第第二部分分为门门店审计计稽核标标准。门店审计计稽核标标准分分为上下下两篇，共共33章章，10000项项。上篇篇：财务务审计标标准，共共12章章，3660项。下下篇：门门店稽核核标准，共共21章章，6440项。本办法及及标准由由沈阳城城市审计计稽核部部主编，在在编写过过程中得得到了沈沈阳城市市有关部部门和东东北地区区所有门门店的大大力

4、支持持和帮助助，在此此谨表示示衷心的的感谢。由于编写时时间匆促促，不妥妥之处在在所难免免，我们们恳切希希望公司司所有人人员提出出修改、完完善建议议和意见见。 编编写小组组 20003年88月8日日主编人：xxx主编人：xxxxxxxxx 010203040506070809 1011120102 第一部分：审计稽稽核办法法第二部分：审计稽稽核标准准上篇：财务审审计标准准会计基础工工作审计计标准财务制度执执行情况况审计标标准计划控制审审计标准准组织结构审审计标准准授权批准审审计标准准会计系统审审计标准准金库审计标标准固定资产审审计标准准其他资产安安全审计计标准内部报告审审计标准准会计电算化化系统

5、审审计标准准结算审计标标准下篇：门店店稽核标标准店外环境稽稽核标准准卖场环境稽稽核标准准03040506070809101112131415161718192021CATALLOG人员管理稽稽核标准准安全管理稽稽核标准准顾客服务稽稽核标准准门店运作稽稽核标准准办公秩序稽稽核标准准订单部稽核核标准收货部稽核核标准商品部稽核核标准特单部稽核核标准收银部稽核核标准售后服务稽稽核标准准顾客退货处处稽核标标准投诉部稽核核标准防损部稽核核标准审计稽核部部稽核标标准行政、人事事部稽核核标准信息部稽核核标准市场部稽核核标准家具、家装装稽核标标准门店审计稽稽核办法法chainn-sttoree auuditti

6、ngg meethoodxxxx有有限公司司2003年年8月xxxx有有限公司司门店审审计稽核核办法第一章 总则为进一步建建立健全全公司审审计稽核核体系，充分发挥审计稽核工作在门店经营管理各环节的监督检查作用，推进门店科学化、规范化、标准化、专业化、程序化管理进程，结合xxxx门店审计稽核标准，制定本办法。本办法适用用于公司司所有连连锁门店店。本办法由公公司审计计稽核中中心和设设立区域域的审计计稽核部部负责组组织实施施。第二章 审计稽稽核依据据对门店进行行审计稽稽核的依依据是xxxxxx门店审审计稽核核标准。xxxxx门店审审计稽核核标准的的制定依依据为公公司、门门店管理理制度、门门店标准准化

7、流程程、审审计法、会会计法、国国家审计计署内内部审计计条例、关关于内部部审计工工作的规规定及及其他有有关准则则。第三章 审计稽稽核原则则对门店实施施审计稽稽核，审审计稽核核人员必必须坚持持客观公公正、实实事求是是原则，严严格遵守守内部审审计人员员职业道道德规范范。审计稽核结结束，根根据评分分结果进进行综合合、单项项排名，在在公司内内通报，对对连续三三次末位位排名建建议调整整、处罚罚原则。对审计稽核核过程中中发现的的特殊问问题，实实施专项项审计稽稽核，采采取一事事一议的的原则。第四章 审计稽稽核内容容、标准准及方法法门店审计计稽核标标准中中详细列列有门店店稽核内内容、稽稽核标准准。门店审计计稽核

8、标标准中中详细列列有财务务审计内内容、审审计标准准。对审计稽核核内容采采用的审审计稽核核方法：（一）实地地检查。现现场对会会计记录录、其他他书面文文件及工工作流程程可靠程程度的审审阅与复复核；（二）监盘盘。在现现场监督督被审计计稽核门门店各种种实物资资产及现现金、有有价证券券等的盘盘点，并并进行适适当的抽抽查；（三）观察察。实地地察看被被审计稽稽核门店店的经营营场所、实实物资产产、工作作流程及及其内部部控制的的执行情情况等；（四）查询询和询问问。查询询和询问问是对有有关人员员进行书书面或口口头询问问以获取取审计证证据的方方法；（五）函证证。函证证是为印印证被审审计稽核核门店会会计记录录所载事事

9、项而向向第三者者发函询询证；（六）计算算。对被被审计稽稽核门店店的原始始凭证及及会计记记录中的的数据所所进行的的验算或或另行计计算；（七）分析析性复核核。对被被审计稽稽核门店店重要的的比率或或趋势进进行的分分析，包包括调查查异常变变动以及及这些重重要比率率或趋势势与预期期数额和和相关信信息的差差异；（八）穿行行稽核。以以顾客消消费行为为为起点点，审计计稽核人人员以顾顾客身份份检查具具有代表表性和重重要性的的工作环环节。第五章 审计稽稽核评分分办法为横向比较较和量化化各门店店内控、管管理、执执行情况况，以百百分比打打分制和和文字表表达的形形式，记记录各项项审计稽稽核内容容的审计计稽核结结果。评分

10、标准分分为三档档：1000% 、 550% 、 00% 。审计稽核内内容完全全达到审审计稽核核标准，审审计稽核核结果：1000%例如：对收收货部的的稽核： 0990099 收收货授权权书所所列项目目签字及及填写是是否齐全全 稽核核标准：必须齐齐全 稽核核方法：抽查收收货授权权书样样本1000份 稽核核结果：1000%审计稽核内内容未完完全达到到审计稽稽核标准准，但属属于非原原则或非非重要标标准（范范围和标标准由审审计稽核核人员运运用适当当的审计计职业判判断确定定）， 审计稽稽核结果果：500% 后面面以文字字形式详详细表述述未达标标具体情情况 。例如：对收收货部的的稽核： 0990099 收收

11、货授权权书所所列项目目签字及及填写是是否齐全全 稽核核标准：必须齐齐全 稽核核方法：抽查收收货授权权书样样本1000份 稽核核结果：50% 有有3份收收货授权权书单单号是0004778、0004779、0004880未注注明订单单是否关关闭。审计稽核内内容未达达到审计计稽核标标准，但但属于原原则或重重要标准准，实行行一票否否决（范范围和标标准由审审计稽核核人员运运用适当当的审计计职业判判断确定定），审审计稽核核结果：0% 后后面以文文字形式式详细表表述未达达标具体体情况 。例如：对收收货部的的稽核： 0990244 商品品退货单单退货货数量与与JDAA系统录录入数量量是否一一致稽核标准：完全一

12、一致稽核办法：抽样检检查RTTV退货货单500份稽核结果：0% 0004811号RTTV退货货单SKKU12234556商品品系统录录入数量量小于商商品退货货单数数量500个。另另将作专专项审计计，查明明是否有有舞弊行行为和给给公司造造成经济济损失。审计稽核项项目：门门店审计计稽核标标准分分为上、下下两篇，共共33章章。上篇篇：财务务审计标标准，共共12章章。下篇篇：门店店稽核标标准，共共21章章。审计稽核结结果平均均分计算算方法：责任岗位（每每章）平平均分（单项项得分）单项总数门店财务（上上篇）平平均分（上篇篇每章平平均分）12门店运营（下下篇）平平均分（下篇篇每章平平均分）21门店最终平平

13、均分门店财财务（上上篇）平平均分20%门店店运营（下下篇）平平均分80%区域（城市市）平均均分区域域（城市市）内门门店最终终平均分分门店总总数第六章 审计稽稽核程序序门店审计稽稽核周期期：按照照会计日日历，以以半年为为一审计计稽核周周期，即即：2次次年店。审计稽核程程序按照照内部审审计准则则执行：（一）送达达审计通通知书：审计稽稽核前向向被审计计稽核门门店送达达审计稽稽核通知知书（详详见附件件一），被被审计稽稽核门店店应予配配合，做做好审计计稽核前前自查和和准备工工作；（二）沟通通情况：审计组组进驻后后，与被被审计稽稽核门店店沟通审审计稽核核计划（详详件附件件二），门门店向审审计组介介绍本店店

14、的基本本状况和和自查情情况；（三）实施施审计稽稽核：审审计稽核核组人员员实施现现场审计计稽核，评评定审计计稽核分分数并在在审计计稽核标标准工工作底稿稿内记录录审计稽稽核详细细情况；（四）结果果确认签签收：审审计稽核核工作结结束后，审审计稽核核组编制制审计稽稽核结果果确认表表（详见见附件三三），附附审计计稽核标标准工工作底稿稿，征求求被审计计稽核门门店意见见，店长长确认签签收审计计稽核结结果；被审计稽核核门店收收到审计计稽核结结果确认认表后如如对评分分结果提提出异议议，与审审计稽核核组未达达成一致致意见，门门店拒绝绝签收确确认的，门门店可以以保留意意见，但但不影响响审计稽稽核结果果上报公公司领导

15、导审批。门店可以自自收到审审计稽核核结果确确认表起起7日内内提出书书面意见见上报审审计稽核核工作主主管总裁裁，如被被审计稽稽核门店店7日内内不提出出书面意意见的视视为无意意见。（五）总结结、报批批、公布布结论：审计稽稽核中心心或区域域（城市市）审计计稽核部部根据审审计情况况总结审审计稽核核结论和和审计稽稽核建议议，对违违反国家家财经法法纪、公公司制度度的问题题需要进进行处理理和处罚罚的，依依据公司司有关制制度作出出审计稽稽核决定定，连同同审计计稽核标标准工工作底稿稿上报主主管总裁裁审批。按照主管总总裁审批批意见将将审计稽稽核结果果抄报运运营副总总裁、运运营执行行副总裁裁、财务务副总裁裁、董事事

16、长。公司内所有有门店审审计稽核核结束后后，在公公司范围围内公布布各门店店分数排排名情况况（详见见附件四四）；（六）审计计稽核结结果整改改落实：被审计计稽核门门店自收收到审审计稽核核标准底底稿、公公司审计计稽核工工作主管管总裁审审批意见见、审计计稽核决决定书之之日起110日内内，对没没有达标标的审计计稽核内内容进行行整改，对对审批意意见或审审计稽核核决定进进行落实实，并出出具整改改落实报报告上报报审计稽稽核中心心或区域域（城市市）审计计稽核部部。第七章 审计稽稽核结果果兑现篇、章审计计稽核结结果平均均分作为为考核责责任岗位位负责人人的重要要依据。审计稽核核标准各各章节对对应的责责任岗位位见门门店

17、审计计稽核标标准章节节与责任任岗位对对照表（详详见附件件五）。门店最终平平均分和和审计稽稽核结论论、建议议作为考考核评价价店长的的重要依依据。设立区域（城城市）层层级管理理的，区区域（城城市）平平均分和和综合审审计稽核核结论、建建议作为为考核评评价区域域（城市市）总经经理的重重要依据据。审计稽核结结果分数数档次：审计稽稽核结果果及格分分数线为为75分分 75分分（不包包括755分）以以下为不不及格75-85分分（不包包括855分）为为合格85-95分分（不包包括955分）为为良好95-1000分为优优秀审计稽核结结果兑现现：1、责任岗岗位（每每章）平平均分连连续两次次不及格格，撤换换岗位责责任

18、人。门店财务（上上篇）平平均分连连续两次次不及格格，撤换换财务部部经理。门店运营（下下篇）平平均分连连续两次次不及格格，撤换换主管副副店长或或店长助助理审计稽核综综合结果果和审计计稽核结结论、建建议作为为考核门门店店长长的重要要依据之之一，门门店最终终平均分分连续三三次不及及格，建建议公司司撤换店店长，重重新组建建店长班班子。区域（城市市）平均均分连续续三次不不及格，建建议公司司撤换总总经理，重重新调整整区域部部门负责责人。第八章 附则本办法及门门店审计计稽核标标准由公公司授权权编写小小组负责责解释。本办法及门门店审计计稽核标标准由审审计稽核核中心、编编写小组组负责补补充完善善。本办法及审审计

19、稽核核标准自自颁布之之日起实实施。附：一、审审计稽核核通知书书 二、审审计稽核核工作计计划 三、审审计稽核核结果确确认表 四、 年 半年度门店审计稽核结果排名表 五、门门店审计计稽核标标准章节节与责任任岗位对对照表附件一TO： 店FROM： xxxxx有限限公司审审计稽核核中心或或区域（城城市）审审计稽核核部RE： 审计计稽核通通知书DA： 年年 月 日审计稽核通通知书 按照xxxxx有有限公司司门店店审计稽稽核办法法及标准准规定定，根据据审计稽稽核中心心或区域域（城市市）审计计稽核部部近期工工作计划划定于 年 月 日进驻驻贵店，依依据门门店审计计稽核标标准对对上一审审计期间间的财务务管理和和

20、门店运运营各环环节进行行全面审审计稽核核。届时时，请贵贵店提供供本期间间内真实实完整的的文件资资料及其其他必要要的协助助。 审审计稽核核小组成成员： 联联系电话话： 附件二审计稽核工工作计划划门店：日期时间部门工作内容审计稽核人人员 月 日上午与门店领导导班子沟沟通审计计稽核计计划下午门店01店外环环境、002卖场场环境 A、B 月 日上午门店03人员管管理、004安全全管理 A、B下午门店05顾客服服务、006门店店运作、007办公公秩序A、B 月 日 月 日全天门店各部门门08订单部部21家具、家家装A、B 月 日 月 日全天财务部01财务基基础工作作12结算A、B 月 日上午部门经理以以

21、上有关关人员找有关人员员谈话，了了解门店店经营管管理情况况记录审计稽稽核笔录录A、B下午有关基层员工找有关员工工谈话，从从基层了了解掌握握门店经经营管理理的真实实情况记录审计稽稽核笔录录A、B月 日 月 日全天整理工作底底稿编制审计稽稽核结果果确认表表作出审计稽稽核决定定A、B 月 日上午门店全面总结本本次审计计稽核工工作召开审计稽稽核组内内部会议议A、B下午门店召开审计稽稽核工作作会议与门店领导导班子交交换意见见审计稽核结结束A、B注：审计稽稽核范围围：门店店财务管管理、经经营管理理全过程程审计稽核依依据：xxxxxx门店审审计稽核核办法及及标准审计稽核日日期： 年 月 日 年 月 日，共共

22、 个个工作日日审计稽核小小组组长长：A审计稽核小小组成员员：B附件三附件四附件五门店审计稽核标准章节与责任岗位对照表序号财务审计项项目考核岗位01会计基础工工作审计计出纳、全体体会计、财财务经理理02财务制度执执行情况况审计经费会计、财财务经理理03计划控制审审计计划统计、财财务经理理04组织结构审审计财务经理05授权批准审审计全体会计、财财务经理理06会计系统审审计出纳、全体体会计、财财务经理理07金库审计金库职员、财财务经理理08固定资产审审计资产会计、财财务经理理09其他资产安安全审计计资产会计、财财务经理理10内部报告审审计财务经理11会计电算化化系统审审计财务经理12结算审计结算会计

23、、财财务经理理财务审计平平均分财务经理01店外环境稽稽核标准准店长助理02卖场环境稽稽核标准准店长助理03人员管理稽稽核标准准店长助理、行行政人事事部经理理04安全管理稽稽核标准准店长助理、防防损部经经理05顾客服务稽稽核标准准店长助理06门店运作稽稽核标准准店长助理07办公秩序稽稽核标准准店长助理、行行政人事事部经理理08订单部稽核核标准店长助理、订订单部经经理09收货部稽核核标准店长助理、收收货部经经理10商品部稽核核标准店长助理、商商品部经经理11特单部稽核核标准店长助理、特特单部经经理12收银部稽核核标准店长助理、收收银部经经理13售后服务稽稽核标准准店长助理、售售后服务务部经理理14

24、顾客退货处处稽核标标准店长助理、售售后服务务部经理理15投诉部稽核核标准店长助理、投投诉部经经理16防损部稽核核标准店长助理、防防损部经经理17审计稽核部部稽核标标准店长助理、审审计部经经理18行政、人事事部稽核核标准店长助理、行行政人事事部经理理19信息部稽核核标准店长助理、信信息部经经理20市场部稽核核标准店长助理、市市场部经经理21家具、家装装稽核标标准店长助理、家家具、家家装部经经理门店稽核平平均分副店长总平均分店长门店审计稽稽核标准准上篇 财务审审计标准准01会计基基础工作作审计标标准：审计门店是是否依据据会计计法、会会计基础础工作规规范等等法律法法规和公公司财财务管理理制度规规定，

25、对对会计凭凭证、账账簿进行行严密管管理。010011原始凭证是是否真实实、合法法审计标准：必须真真实、合合法审计方法：审查所所有凭证证审计结果：010022原始凭证的的内容是是否完整整、正确确 审计标准：原始凭凭证必须须正确填填有凭证证名称、填填制日期期、填制制单位名名称、经经办人员员的签字字或盖章章、接受受单位名名称、经经营业务务内容、数数量、单单位、和和金额；外部取取得的凭凭证必须须盖有填填制单位位的公章章或填制制人的签签名，自自制凭证证必须有有经办单单位领导导（直至至店助级级人员）或或其指定定的人员员签名，对对外开出出的原始始凭证必必须加盖盖本公司司公章；大小写写金额必必须相符符；一式式

26、几联的的原始凭凭证必须须用双面面复写纸纸（其本本身具备备复写纸纸功能的的除外）套套写,并用蓝蓝黑墨水水或签字字笔书写写审计方法：审查所所有凭证证审计结果：010033原始凭证是是否存在在涂改、挖挖补现象象审计标准：不得涂涂改、挖挖补，如如有更正正处应加加盖开出出单位公公章，但但单位名名称、金金额不得得更正审计方法：审查所所有凭证证审计结果：010044原始凭证装装订在账账凭证内内后是否否在反面面加盖专专用章审计标准：原始凭凭证装订订在账凭凭证内后后在反面面加盖专专用章，防防止盗用用已用凭凭证再次次报销或或核销审计方法：审查所所有凭证证审计结果：010055原始凭证是是否存在在外借现现象 如如有

27、外借借，手续续是否齐齐全审计标准：原始凭凭证原则则不得外外借，如如因特殊殊原因需需要时，经经本单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的原原始凭证证复制件件，应当当在专设设的登记记簿上登登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或盖章审计方法：检查外外借登记记簿，抽抽查现存存凭证数数量审计结果：010066从外单位取取得的原原始凭证证遗失入入账手续续是否符符合规定定审计标准：从外单单位取得得的原始始凭证如如有遗失失，应当当取得原原单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金金额和内内容等，由由经办单单位会计计机构负负责人、会会计主管管人

28、员和和单位领领导人批批准后，才才能代作作原始凭凭证。如如确实无无法取得得证明的的，如火火车、飞飞机票等等凭证，由由当事人人写出详详细情况况，由经经办单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员和和单位领领导人批批准后，代代作原始始凭证审计方法：审阅凭凭证审计结果：010077购买实物的的原始凭凭证核销销是否附附有验收收证明审计标准：购入实实物必须须同时进进行验收收入库，办办理入库库单方可可报销或或核销审计方法：审查凭凭证审计结果：010088记账凭证的的文本格格式内容容是否填填写完整整、正确确审计标准：记账凭凭证必须须正确填填有填制制日期、凭凭证编号号、经济济业务摘摘要、会会计科目目、金额额、所

29、附附原始凭凭证的张张数、记记账人员员、审核核人员，收收款和付付款凭证证还应当当由出纳纳人员签签名审计方法：审查查查凭证审计结果：010099记账凭证编编号是否否连续是是否完整整无缺审计标准：必须连连续编号号，完整整无缺审计方法：审查、抽抽查凭证证和编号号审计结果：010100记账凭证是是否附有有原始凭凭证，内内容是否否相符 审计标准：除结账账、接口口和更正正错误的的记账凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证，如如果一张张原始凭凭证涉及及多张记记账凭证证，应把把原始凭凭证附在在一张主主要的记记账凭证证后面，并并在其他他记账凭凭证上注注明附有有该原始始凭证的的记账编编号；另另外，一一张记

30、账账凭证只只能反映映同一类类型的经经济业务务审计方法：审查凭凭证审计结果：010111大额付款是是否有合合法依据据（合同同、协议议等）审计标准：大额付付款必须须附经审审批的合合同、协协议等，有有付款依依据审计方法：审查凭凭证审计结果：010122付款时程序序是否符符合规定定 审计标准：付款时时应由会会计先记记账打印印凭证，出出纳依据据打印和和原始凭凭证支付付款项审计方法：询问并并审计付付款流程程审计结果：010133是否按规定定定期结结账 审计标准：按公司司规定定定期结账账审计方法：询问并并检查各各月结账账时间审计结果：010144现金、银行行存款手手工账是是否使用用订本式式日记账账审计标准：

31、必须使使用订本本式日记记账审计方法：检查账账本审计结果：010155现金、银行行存款账账是否逐逐笔登记记审计标准：现金、银银行存款款账逐笔笔登记审计方法：结合科科目的审审计抽查查凭证审计结果：010166会计凭证在在月末结结账后是是否及时时打印、装装订审计标准：月末结结账后110日内内打印会会计凭证证，并按按分类和和编号顺顺序装订订成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签处处签名和和盖章审计方法：检查上上月会计计凭证的的打印、装装订情况况审计结果：010177会计凭证的的装订是是否符合合规定审计标准：会计凭凭证应

32、按按分类和和编号顺顺序装订订成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签处处签名和和盖章审计方法：检查会会计凭证证的装订订情况审计结果：010188是否定期打打印微机机账簿审计标准：应定期期打印微微机账簿簿审计方法：检查上上年度账账簿的打打印情况况审计结果：010199是否及时按按规定装装订账簿簿审计标准：打印出出的微机机账簿及及时按分分类和编编号顺序序装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、科科目、记记账人员员、会计计主管签签字审计方法：检查上上年度账账簿的装装订情况况审计结果：010200凭证的文字

33、字书写是是否符合合规定审计标准：符合规规定审计方法：检查凭凭证审计结果：01平均分分： 02财务制制度执行行情况审审计标准准：审计门店是是否按规规定执行行财务管管理制度度，做到到收支两两条线，杜杜绝费用用报销超超标、支支出“一支笔笔”情况的的发生。020011财务收支是是否严格格执行“收支两两条线”审计标准：门店所所有收入入资金必必须划回回总部，支支出资金金总部统统一拨付付，不得得坐收坐坐支审计方法：检查资资金划拨拨情况审计结果：020022是否存在“一支笔笔”签批现现象 审计标准：所有财财务支出出必须严严格遵守守“两支笔笔”签批制制度审计方法：结合费费用科目目审查凭凭证审计结果：020033

34、出差人员伙伙食补助助是否严严格执行行公司标标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020044出差人员住住宿标准准是否严严格执行行公司标标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020055出差人员市市内交通通费是否否严格执执行公司司标准审计标准：出差人人员市内内交通费费严格执执行公司司包干标标准，如如遇特殊殊情况，须须店长以以上人员员批准，乘乘公司车车出差的的不享受受交通费费包干标标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020066出差人员通通讯费是是否严格格执行公公司标准准审计标准：出差人人员通讯讯费严格格执行公公司限额额标准审计方法：抽查凭凭证审计

35、结果：020077出差人员所所乘交通通工具是是否严格格执行公公司标准准审计标准：出差人人员所乘乘交通工工具严格格执行公公司标准准，如遇遇特殊情情况须经经店长以以上批准准或请示示后方可可执行审计方法：抽查凭凭证审计结果：020088外出参加会会议及培培训的人人员费用用是否严严格执行行公司标标准审计标准：外出参参加会议议及培训训的人员员，凭对对方邀请请函或会会议通知知报销，由由会议统统一安排排食宿的的，补助助费和交交通费减减半，宿宿费按职职等在限限额内凭凭据报销销，若交交纳的会会务费、培培训费含含食宿费费，不再再另外报报销宿费费和伙食食补助审计方法：抽查凭凭证审计结果：020099同性别员工工出差

36、住住宿是否否住同一一标准间间审计标准：同性别别员工出出差应住住同一标标准间，开开一张发发票审计方法：抽查凭凭证审计结果：020100外地员工回回家庭所所在地出出差是否否报销宿宿费审计标准：外地员员工回家家庭所在在地出差差，不报报销宿费费审计方法：抽查凭凭证审计结果：020111员工出差应应该住宿宿而实际际没有发发生住宿宿费的，是是否按制制度标准准给予补补助审计标准：按相应应限额标标准给予予补助审计方法：抽查凭凭证审计结果：020122外派人员的的界定是是否执行行公司标标准 审计标准：外派人人员的界界定执行行公司标标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020133外派高管人人员的交交通补贴贴是否严严

37、格执行行公司标标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020144外派高管人人员的通通信补贴贴是否严严格执行行公司标标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020155外派高管人人员的住住宿补助助是否严严格执行行公司标标准 审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020166外派高管人人员的住住宿补助助是否与与各门店店单位全全年经济济指标完完成情况况挂钩 审计标准：应与门门店单位位全年经经济指标标完成情情况挂钩钩，预发发超支部部分在年年终绩效效预留中中进行扣扣除审计方法：检查年年终扣除除情况审计结果：020177公司提供住住房

38、的是是否仍享享受住房房补贴，享享受住房房补贴的的是否仍仍报销任任何租房房费用 审计标准：公司提提供住房房的不再再享受住住房补贴贴，享受受住房补补贴的不不可再报报销任何何租房费费用审计方法：抽查凭凭证审计结果：020188外派高管人人员的住住房、伙伙食和交交通补助助是否计计入门店店的可控控费用考考核范围围，并在在全年计计划额度度内支付付 审计标准：计入门门店的可可控费用用考核范范围，并并在全年年计划额额度内支支付，不不得超支支发放审计方法：检查计计划情况况审计结果：020199外派高管人人员的驻驻外补助助是否严严格执行行公司标标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020

39、200外派人员的的驻外补补助天数数是否符符合公司司标准审计标准：符合公公司标准准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020211外派人员的的住宿补补贴是否否严格执执行公司司标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020222外派人员的的伙食和和交通补补助是否否严格执执行公司司标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020233外派人员的的探亲假假路费报报销是否否严格执执行公司司标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020244外派高管人人员出差差期间是是否仍享享受外派派交通和和通讯补补助审计标准：外派人人员出差差期间按按出差标

40、标准执行行，不再再享受外外派交通通和通讯讯补助，只只享受相相应的伙伙食补贴贴审计方法：抽查凭凭证审计结果：020255外派人员回回原派出出地出差差期间是是否享受受出差补补助审计标准：外派人人员回原原派出地地出差期期间不享享受出差差补助审计方法：抽查凭凭证审计结果：020266外派人员休休假超过过半个月月的非正正常休假假，是否否享受休休假当月月的交通通和通讯讯补贴 审计标准：不享受受休假当当月的交交通和通通讯补贴贴审计方法：抽查凭凭证审计结果：020277出国人员差差旅费是是否严格格执行公公司标准准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020288通讯费报销销人员范范围是否

41、否符合公公司规定定审计标准：通讯费费报销人人员符合合公司规规定范围围，特殊殊岗位及及业务人人员须报报总经理理、财务务总监批批准并报报总部备备案后，方方可报销销审计方法：抽查凭凭证审计结果：020299通讯费标准准是否严严格执行行公司标标准审计标准：严格执执行公司司标准审计方法：抽查凭凭证审计结果：020300工资、福利利费、保保险、住住房公积积金、工工会经费费、教育育经费的的交纳与与计提是是否符合合规定审计标准：工资、福福利费、保保险、住住房公积积金、工工会经费费、教育育经费按按公司国国家及公公司标准准交纳与与计提审计方法：结合应应付工资资等相关关科目抽抽查凭证证审计结果：020311门店是否

42、存存在租车车情况审计标准：门店原原则不得得租车，如如确因工工作需要要，需经经公司总总裁办公公批准审计方法：检查使使用车辆辆情况审计结果：020322年薪人员交交通补助助是否严严格按照照公司规规定核销销 审计标准：严格按按照公司司规定核核销审计方法：抽查凭凭证审计结果：020333赊销款催缴缴制度是是否严格格执行 审计标准：经办人人负责定定期催缴缴，赊销销期超过过三个月月，从第第四个月月起按赊赊销总额额10%逐月从从经办人人工资中中扣回审计方法：检查应应收账款款明细账账，分析析账龄，检检查制度度执行情情况审计结果：020344个人借款超超期是否否按规定定收取滞滞纳金 审计标准：个人借借款时间间超

43、过规规定期限限，从按按公司制制度其工工资中扣扣留滞纳纳金审计方法：检查其其他应收收款明细细账，分分析账龄龄，检查查制度执执行情况况审计结果：02平均分分： 03计划控控制审计计标准：审计各门店店计划编编制、计计划执行行、计划划分析、计计划考核核等环节节的管理理情况。030011各部门是否否按规定定上报计计划审计标准：各部门门经理应应在每月月25日前、季季度200日、年年度122月255日前认认真编写写下月及及下年计计划，异异常或其其他需特特殊的项项目需在在备注栏栏中详尽尽说明，签签字后报报至财务务部审计方法：检查各各部门计计划报表表，并询询问、观观察报送送情况审计结果：030022财务部门是是

44、否对各各部门的的计划进进行审核核 审计标准：财务部部以实际际经营需需要为依依据，审审核各部部门所报报计划的的合理性性，并与与往年同同期情况况比较，发发现问题题及时与与各部门门沟通，并并将计划划汇总，完完成商品品资金使使用、投投资、借借款、费费用开支支计划的的编制，由由财务经经理审核核、签字字审计方法：检查计计划报表表审计结果：030033计划是否经经过门店店店长或或区域经经理审核核审计标准：财务部部审核过过的计划划报表报报送门店店店长或或区域经经理，其其审核同同意后在在报表上上签字审计方法：检查计计划报表表审计结果：030044计划是否及及时报送送总部审审批审计标准：经门店店店长或或区域经经理

45、审核核后的计计划报表表，每月月28日日前、每每季233日前、每每年122月300日前报报送总部部审批，结结算报表表应在期期满后报报送总部部审计方法：检查计计划报表表审计结果：030055各门店计划划执行情情况是否否及时编编报 审计标准：门店的的计划执执行情况况报表在在月末结结账后及及时编报报，经财财务经理理、门店店店长签签字确认认后，上上报总部部审计方法：检查相相关计划划执行情情况报表表审计结果：030066各门店支出出是否在在所报计计划金额额范围内内审计标准：门店各各项支出出应在总总部所批批准的计计划金额额范围内内审计方法：检查相相关计划划执行情情况报表表审计结果：030077各门店支出出是

46、否符符合所报报计划内内容审计标准：各门店店应按总总部所批批准的计计划内容容予以支支出，不不得擅自自改变计计划范围围支出资资金审计方法：检查相相关计划划执行情情况报表表，抽查查相关凭凭证审计结果：030088计划外支出出是否履履行规定定手续审计标准：若遇特特殊情况况需要计计划外支支出时，应应单独报报批，按按计划的的报批手手续同样样执行审计方法：检查相相关计划划执行情情况报表表，关注注计划外外的支出出报批手手续，审审查实际际支出额额度审计结果：030099是否定期、不不定期由由财务部部或门店店店长组组织各部部门经理理对费用用支出情情况的进进行分析析审计标准：财务部部或门店店店长应应定期、不不定期组

47、组织各部部门经理理对费用用支出情情况进行行分析，制制定相关关整改方方案，以以缩减费费用支出出审计方法：询问并并检查相相关会议议纪要审计结果：030100是否对计划划的计划划及执行行情况进进行考核核审计标准：应对各各部门所所报计划划及其执执行情况况进行考考核，并并引入奖奖罚机制制审计方法：检查相相关计划划考核情情况审计结果：030111 超计划划支出是是否有隐隐瞒不报报现象 稽核标标准:超超计划支支出不得得隐瞒不不报 稽核方方法:审审查实际际支出额额度和超超计划上上报情况况 稽核结结果:030122 为防止止支出超超出计划划,是否否有人为为调剂月月份支出出现象 稽核标标准:不不允许人人为调剂剂月

48、份支支出现象象 稽核方方法:审审查费用用支出和和转账凭凭证 稽核结结果03平均分分： 04组织结结构审计计标准：审计门店是是否贯彻彻不相容容职务相相分离的的原则，做做到合理理设置内内部机构构，科学学划分职职责权限限，形成成相互制制衡机制制。040011出纳人员是是否与其其不相容容岗位相相互分离离、制约约和监督督审计标准：出纳不不得兼任任审计、会会计档案案保管和和收入、支支出费用用、债权权债务账账目的登登记工作作审计方法：抽查凭凭证并询询问，核核对最近近一资产产负债表表日的现现金、银银行存款款手工账账与电脑脑账余额额是否相相符审计结果：040022出纳人员是是否负责责编制银银行存款款调节表表审计

49、标准：出纳人人员不应应负责银银行存款款余额调调节表的的编制审计方法：检查并并询问，核核对最近近一资产产负债表表日的银银行存款款手工账账与电脑脑账余额额是否相相符，检检查余额额调节表表的编制制情况并并抽查复复核审计结果：040033记账人员是是否与经经济业务务事项的的经办人人员职责责分离审计标准：记账人人员不得得记录自自身即为为经办人人员的业业务事项项审计方法：抽查凭凭证并询询问审计结果：040044记账人员是是否与经经济业务务事项和和会计事事项的审审批人员员的职责责相分离离审计标准：记账人人员不得得记录自自身即为为审批人人员的业业务事项项审计方法：抽查凭凭证并询询问审计结果：040055记账人

50、员是是否与经经济业务务事项的的执行、保保管人员员的职责责相分离离审计标准：记账人人员不得得记录自自身即为为执行、保保管人员员的业务务事项审计方法：抽查凭凭证并询询问审计结果：040066业务的记录录人员与与监督、复复核人员员是否相相分离审计标准：任何业业务的记记录需由由与业务务不相关关的人员员进行监监督、复复核审计方法：抽查凭凭证并询询问审计结果:040077计算机信息息系统部部门与使使用部门门职责相相分离审计标准：系统分分析、程程序设计计、电脑脑操作和和数据控控制应分分开，计计算机信信息部门门不得更更正使用用部门的的数据资资料审计方法：观察并并询问审计结果：04平均分分： 05授权批批准审计

51、计标准：审计门店业业务是否否按规定定授权批批准的范范围、权权限、程程序、责责任等执执行，单单位内部部的各级级管理层层必须在在授权范范围内行行使相应应的职权权，经办办人员也也必须在在授权范范围内办办理经济济业务。050011是否严格执执行授权权审批手手续办理理付款业业务审计标准：经办人人在职责责范围内内提出支支付申请请，并注注明款项项的用途途、金额额、计划划、支付付方式等等内容，附附有有效效经济合合同或其其他相关关原始凭凭证，经经部门经经理、门门店店长长及门店店财务经经理审批批方可付付款审计方法：抽查凭凭证审计结果：050022赊销是否严严格按照照授权审审批手续续办理审计标准：原则上上门店不不办

52、理赊赊销业务务，如确确需办理理，经部部门经理理、门店店店长、区区域总经经理、总总部总裁裁审批，方方可办理理审计方法：检查应应收账款款明细账账及相关关凭证审计结果：050033是否存在未未经批准准擅自融融资的现现象审计标准：区域及及所辖门门店的所所有资金金需求，原原则上全全部由总总部筹集集解决，但但根据发发展及经经营的需需要，区区域确有有必要向向当地金金融机构构融资时时，必须须报总部部财务中中心批准准，由总总部财务务中心统统一筹划划融资规规模，并并统一或或指派专专人协调调动作，未未经总部部批准不不得擅自自融资审计方法：根据长长短期借借款、财财务费用用等科目目检查并并询问审计结果：050044大额

53、采购合合同的签签订是否否经审批批 审计标准：经过相相关部门门审批审计方法：检查审审批手续续审计结果：050055家具部租赁赁合同的的签订是是否经审审批审计标准：经过相相关部门门审批审计方法：检查审审批手续续审计结果：050066商品打折是是否经授授权批准准 审计标准：商品因因滞销、破破损需打打折，由由店长、区区域采购购总监、总总部批准准；为特特定客户户打折需需由店长长批准审计方法：根据明明细账，检检查相关关手续审计结果：050077固定资产及及低值易易耗品的的购置、调调拨、处处理是否否经授权权批准审计标准：固定资资产及低低值易耗耗品的购购置需经经部门经经理、门门店店长长、财务务经理、，总总部审

54、批批，方可可购置；调拨需需经调入入单位店店长、区区域财务务总监、区区域总经经理批准准及调出出单位店店长、区区域财务务总监、区区域总经经理批准准；处理理需经非非商品物物资管理理员、财财务经理理、门店店店长及及总部批批准审计方法：检查固固定资产产及低值值易耗品品明细账账、凭证证，核对对相关手手续审计结果：050088对外投资是是否经过过审批审计标准：未经总总部批准准不得擅擅自对外外投资审计方法：检查批批准手续续审计结果：050099店长、区域域（城市市）总经经理出差差是否经经过审批批审计标准：店长、区区域（城城市）总总经理出出差必须须依据出出差管理理办法经经区域城城市总经经理或家家园运营营中心主主

55、管副总总裁批准准审计方法：检查批批准手续续审计结果：050100公司人员出出差是否否经过审审批审计标准：公司人人员出差差必须依依据出差差管理办办法经店店长或区区域总经经理批准准审计方法：检查批批准手续续审计结果：050111会计电算化化系统中中，会计计人员权权限设置置是否与与其岗位位相符口口令是否否保密审计标准：会计人人员的权权限设置置应与其其岗位相相符，口口令保密密审计方法：在会计计电算化化系统中中检查权权限设置置情况，观观察口令令保密情情况审计结果：050122计算机各系系统中员员工权限限的设置置是否合合理审计标准：信息部部依各部部门合理理申请报报经总部部批准，为为员工设设定权限限审计方法

56、：检查人人员的计计算机系系统中权权限设置置审计结果：05平均分分： 06会计系系统审计计标准：审计各门店店是否依依据会计计法和国国家统一一的会计计制度等等法律法法规以及及本公司司的会计计制度，进进行会计计处理。现金（10001）060011现金日记账账是否详详细记录录，是否否日清月月结，库库存现金金是否存存在并且且与日记记账余额额相符审计标准：记录准准确无误误，日清清月结，库库存现金金与日记记账余额额相符审计方法：检查日日记账，实实地盘点点现金审计结果：060022公司现金收收入是否否及时存存入银行行审计标准：公司现现金收入入当日或或次日存存入银行行，存入入金额是是否准确确，不得得坐支审计方法

57、：抽查凭凭证审计结果：060033现金支付业业务是否否符合规规定审计标准：现金支支付业务务授权审审批手续续齐备，并并注明款款项的用用途、金金额、计计划、支支付方式式等内容容，附有有有效经经济合同同或其他他相关原原始凭证证，且金金额计算算准确，加加盖现金金付讫章章，公司司一切收收付款项项，除制制度规定定即工资资、奖金金、津贴贴、个人人劳务报报酬、出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费、结结算起点点（1000元）以以下的零零星支出出及人民民银行规规定的其其他支出出，可用用现金支支付的部部分外，都都必须通通过银行行办理转转账结算算审计方法：抽查凭凭证，并并与应付付账款等等相关科科目核对对有关记记录金

58、额额是否相相符审计结果：银行存款（1002）060044银行存款日日记账是是否详细细记录，是是否日清清月结，银银行存款款是否存存在并且且与日记记账余额额相符审计标准：日记账账记录准准确无误误，日清清月结，定定期核对对银行账账户，每每月至少少核对一一次并编编制银行行余额调调节表，使使银行存存款账面面余额与与银行对对账单调调节相符符，如调调节不符符，应查查明原因因，及时时处理审计方法：检查日日记账，取取得银行行对账单单，复核核银行存存款余额额调节表表审计结果：060055是否存在违违反规定定开立和和使用银银行账户户的情况况审计标准：不得存存在与本本单位经经营无关关的收支支款项，不不得出租租出借银银

59、行账户户审计方法：检查银银行存款款日记账账，抽查查凭证审计结果：060066支付业务是是否符合合规定 审计标准：支付业业务要求求授权审审批手续续齐备，并并注明款款项的用用途、金金额、计计划、支支付方式式等内容容，附有有有效经经济合同同或其他他相关原原始凭证证，且金金额计算算准确，有有关购货货支出还还应具有有验货手手续审计方法：随机抽抽查大额额付款凭凭证，并并与应付付账款等等相关科科目、银银行对账账单、购购货发票票、合同同等相关关原始凭凭证核对对有关记记录金额额是否相相符审计结果：060077收款业务是是否符合合规定 审计标准：业务要要求手续续齐备，与与有效经经济合同同或其他他相关资资料相符符，

60、且金金额计算算准确审计方法：随机抽抽查大额额收款凭凭证，核核对相关关资料审计结果：其他货币资资金（110099）060088POS机消消费单据据是否由由专人复复核，详详细记录录，日清清月结，每每日与银银行核对对，并核核对转出出的金额额审计标准：专人复复核，详详细记录录，日清清月结，每每日与银银行核对对，并核核对转出出的金额额及所扣扣手续费费审计方法：检查日日记账，抽抽查凭证证审计结果：应收账款（1131）060099应收账款是是否真实实存在 审计标准：应收账账款均为为真实的的结算业业务，经经授权批批准，按按照实际际发生额额记账，并并按照往往来户名名设置明明细账审计方法：检查凭凭证，核核对合同同