公司治理与问责机制

1、Corporate Governance and Accountability CPA107（“公司治理与问责机制”，包含了公司董事和管理者涉及的治理与责任制问题）70%是选择题，30%是问答题Corporate Governance and Accountability is a compulsory segment of the CPA Program. It is compulsory for all new candidates and for existing candidates who did not achieve a pass in Core II before the ye

2、ar 2001. Corpooratte ggoveernaancee haas bbecoome a vveryy immporrtannt ttopiic iin rreceent yeaars. Seeverral facctorrs, inccluddingg coorpooratte ffallloutt frrom thee laate 19880s toggethher witth tthe reccentt coollaapsees oof iinteernaatioonall annd AAusttralliann coorpoorattionns, havve bbrouu

3、ghtt orrgannisaatioons andd thheirr maanaggemeent undder thee sppotllighht. Intternnatiionaallyy, bbodiies succh aas tthe OECCD, Worrld Bannk, IASSB aand othherss haave exppendded connsidderaablee effforrt oon tthe devveloopmeent of goood ccorpporaate govvernnancce ppraccticces. This seggmennt ddeal

4、ls wwithh maany of thee isssuees ssurrrounndinng ggoveernaancee annd aaccoounttabiilitty bby ddireectoors andd maanaggemeent of orgganiisattionns. Candiidattes aree reequiiredd too haave acccesss too thhe mmostt reecennt eedittionns oof tthe Corrporratiionss Acct 220011 (CCwltth), Reegullatiionss an

5、nd RRulees aand thee Trradee Prractticees AAct 19774 (Cwllth), RReguulattionns aand Rulles. A linnk tto rreleevannt llegiislaatioon iis pprovvideed iin tthe seggmennt mmateeriaals. The cconttentt off Coorpooratte GGoveernaancee annd AAccoounttabiilitty iis aas ffolllowss: Modulle 11: IIntrroduuctiio

6、n to corrporratee gooverrnannce andd acccouuntaabillityy thee frrameeworrkTypess off coompaaniees What is corrporratee gooverrnannce? Globaal ffocuus oon ccorpporaate govvernnancce The rrolee off Auustrraliian reggulaatorrs iin ccorpporaate govvernnancce The rrolee off gooverrnmeent in corrporratee

7、gooverrnannce Modulle 22: TTherolleaandvallue of efffecttivee coorpooratte ggoveernaanceeMajorr paartiicippantts iin eensuurinng ggoodd coorpooratte ggoveernaancee The pprinncippless off eeffeectiive coorpooratte ggoveernaancee Accouuntaabillityy Role of thee booardd Potenntiaal cconfflicct oof iint

8、eeresstAAgenncy theeoryy The iimpaact of corrporratee gooverrnannce on ageencyy coostss The sstattemeentss off maajorr coompaaniees oon ccorpporaate govvernnancce Corpooratte ggoveernaancee inn noot-ffor-proofitt orrgannisaatioons, thhe ppubllic secctorr annd SSMEssModulle 33: DDireectoors andd offf

9、iccerssThe rrolee off diirecctorrs: An oveerviiew Who iis aa diirecctorr? Dutiees aand ressponnsibbiliitiees oof ddireectoors Accouuntaabillityy Enforrcemmentt Modulle 44: MManaaginng tthe commpannyAlignningg diirecctorr annd ssharrehooldeer iinteeressts Reporrtinng iissuues Corpooratte ssociial res

10、sponnsibbiliity TechnnoloogyInfformmatiion mannageemennt Remunneraatioon, nomminaatioon aand perrforrmannce Modulle 55: EEthiics in andd ouut oof tthe boaardrroommEthiccal connducct aand commpanny ddireectoors Interracttionn off etthiccs aand blaack-lettterr laaw Codess off coonduuct apppliccablle t

11、to ddireectoors Modulle 66: CComppetiitioon aand commpliiancce iin ttradde ppraccticcesLegall coomplliannce Compeetittionn inn thhe mmarkketpplacce Contrrolss ovver colllussionn inn thhe mmarkketpplacce Contrrolss ovver priicinng iin tthe marrkettplaace Contrrolss ovver disstriibuttionn inn thhe mma

12、rkketpplacce Contrrolss ovver commpettitiive acttiviitiees iin tthe marrkettplaace Traade Praactiicess Acct 119744 (CCwltth)Parrt VV Unconnsciionaablee coonduuctModulle 77: IInteernaatioonall coorpooratte ggoveernaancee: NNortth AAmerricaa, EEuroope andd Assia-PaccifiicInterrnattionnaliisattionn off

13、 coorpooratte ggoveernaancee Markeet-bbaseed ssysttemss off coorpooratte ggoveernaancee Relattionnshiip-bbaseed ssysttemss off coorpooratte ggoveernaancee Europpeann appprooachhes Relattionnshiip-bbaseed ssysttemss off coorpooratte ggoveernaancee Asia-Paccifiic aapprroacchess Conveergeencee annd ddi

14、veersiity Reporrtinng aand Proofesssioonall Prractticee CPPA1008（“报告与与专业实实务”，介介绍商业业环境和和对专业业会计人人员职责责的深入入认知以以及如何何把专业业判断标标准应用用到道德德与报告告的实务务中去）70%是选择题，30%是问答题Reporrtinng aand Proofesssioonall Prractticee iss thhe ffounndattionn seegmeent in thee CPPA PProggramm. IIt iis ccomppulssoryy foor aall neww caan

15、diidattes andd foor eexisstinng ccanddidaatess whho ddid nott acchieeve a ppasss inn Coore I bbefoore thee yeear 20000. The pprimmaryy obbjecctivve oof tthiss seegmeent is to proovidde ccanddidaatess wiith an inttrodducttionn too thhe bbusiinesss eenviironnmennt aand an impprovved unddersstanndinng

16、oof hhow to appply proofesssioonall juudgmmentt inn etthiccal andd reeporrtinng iissuues in proofesssioonall prractticee. The ssegmmentt coonteent is divvideed iintoo fiive moddulees, folllowwed by a ccolllecttionn off innteggratted casse sstuddiess. TThesse ccasee sttudiies havve bbeenn inncluudedd

17、 foor tthe apppliccatiion of matteriialss cooverred in Moddulees 11 thhrouugh to 5. In vaarioous moddulees wwithhin thee Reeporrtinng aand Proofesssioonall Prractticee seegmeent, itt iss asssummed a lleveel oof kknowwleddge hass beeen achhievved by canndiddatees oon ccompplettionn off thheirr unnder

18、rgraaduaate deggreee. TThe matteriialss inn thhis seggmennt bbuilld uuponn thhis asssumeed kknowwleddge. The ssegmmentt maaterriall iss cuumullatiive. Thhereeforre, canndiddatees wwilll gaain thee moost froom tthe matteriialss byy woorkiing proogreessiivelly tthrooughh thhe sstuddy gguidde. The eexa

19、mminaatioon iis ddiviidedd innto twoo paartss. PPartt A conntaiins mulltipple-chooicee teest queestiionss annd rreprreseentss 700 peer ccentt off thhe ppapeer. Parrt BB coontaainss wrrittten ressponnse queestiionss annd rreprreseentss 300 peer ccentt off thhe ppapeer. Candiidattes musst hhavee accce

20、sss tto aan uup-tto-ddatee veersiion of thee HYPERLINK .au/cps/rde/xchg/SID-3F57FEDF-432719B/cpa/hs.xsl/723_2829_ENA_HTML.htm CPPA AAusttrallia Memmberrs Hanndboook. Thhe cconttentt off thhe RRepoortiing andd Prrofeessiionaal PPraccticce ssegmmentt iss ass foolloows: Modulle 11: AAccoounttanccy aas

21、aa prrofeessiionAccouuntaancyy ass a proofesssioon Attriibuttes of a pproffesssionn The pproffesssionn unnderr chhalllengge The rrolees oof aaccoounttantts Ethiccal behhaviiourr off acccouuntaantss The rrolee off prrofeessiionaal jjudggmennt iin aaccoounttingg deecissionnsA conncepptuaal fframmewoor

22、k forr etthiccal behhaviiourr Theorretiicall appprooachhes to ethhicss A conncepptuaal fframmewoork forr inndivviduual ethhicaal bbehaavioour Factoors infflueenciing deccisiionssModulle 22: PProffesssionnal ethhicss foor aaccoounttanttsProfeessiionaal eethiics forr acccouuntaantss Applyyingg thhe cc

23、oncceptt off sservvicee iddeall Code of proofesssioonall coonduuct Ruless off prrofeessiionaal ccondductt Self-reggulaatioon aand proofesssioonall diisciipliineProfeessiionaal ppraccticce - appplyyingg etthiccal deccisiion-makkingg moodells A phiilossophhicaal aapprroacch tto aappllyinng eethiics Sy

24、steemattic appproaachees: Ethhicaal ddeciisioon-mmakiing moddelss Decissionn-maakinng mmodeelsModulle 33: BBusiinesss eenviironnmennt aand reggulaatorry fframmewoorkThe rrolee off fiinannciaal aaccoounttingg sttanddardds Interrnattionnaliisattionn Austrraliian acccounntinng rreguulattionn Accouuntii

25、ng in thee puubliic ssecttor Tradee Prractticees AAct Natioonall Coompeetittionn Pooliccy Otherr leegisslattionn afffecctinng bbusiinesss Interrnattionnal Orgganiisattionn foor SStanndarrdissatiionModulle 44: CCorpporaate govvernnancceWhat is corrporratee gooverrnannce? Interrnattionnal corrporratee

26、 gooverrnannce strructturees Corpooratte ggoveernaancee sttruccturres in Ausstraaliaa Boardd sttruccturreModulle 55: CConccepttuall frrameeworrk ffor genneraal ppurpposee fiinannciaal rrepoortiingAccouuntiing theeoryy annd cconccepttuall frrameeworrk pprojjectts Preliiminnaryy coommeentss Systeems a

27、ndd thheorriess How ttheooriees ccomee innto exiisteencee Deducctivve vv. iinduuctiive proocesssess Theorry iin aaccoounttingg Probllemss wiith indducttivee acccouuntiing theeoriies The AAusttralliann coonceeptuual fraamewworkk prrojeect A genneraal ccomppariisonn off thhe AAusttralliann annd IIntee

28、rnaatioonall frrameeworrksThe iinteernaatioonall frrameeworrk iin ooverrvieew Theiinteernaatioonall frrameeworrkConteempoorarry iissuues Measuurinng tthe eleemennts of finnancciall sttateemennts Technnicaal bbeneefitts Profeessiionaal jjudggmennt Sociaal aand pollitiicall coonsttraiintssComprreheens

29、iive casse sstuddiess Businnesss Sttrattegyy annd LLeaddersshipp CPPA1113（“企业策策略与领领导技能能”，对对企业制制定的战战略进行行总体介介绍和分分析）1100%以案例例为基础础的问答答题The ooverralll obbjecctivve oof tthiss seegmeent is to proovidde ccanddidaatess wiith an unddersstanndinng oof tthe bassic connceppts andd prrincciplles thaat uundeerlii

30、e tthe praactiicess off sttrattegyy annd lleaddersshipp. IIn tthe inccreaasinnglyy coompllex bussineess envviroonmeent in whiich orgganiisattionns ooperratee, ccharractteriisedd byy chhangge, unccerttainnty andd esscallatiing commpettitiion, thhe ddisccipllinees oof sstraateggy aand leaaderrshiip hh

31、avee beecomme ccritticaal tto ssucccesssfull orrgannisaatioonall peerfoormaancee. Speciificcallly, thee seegmeent aimms tto: Discuuss thee teermss sttrattegyy annd lleaddersshipp annd ttheiir rrelaatioonshhip andd coonsiiderr vaarioous vieewpoointts aabouut wwhatt coonsttituutess ann efffecctivve ss

32、traateggy. Applyy coonceeptss suuch as envviroonmeent andd inndusstryy annalyysiss, ccapaabillityy annalyysiss annd ggap anaalyssis to bussineess strrateegy forrmullatiion. Discuuss andd illlusstraate thee prroceess of strrateegy impplemmenttatiion, inncluudinng iissuues rellateed tto tthe traansffo

33、rmmatiionaal cchannge proocesss. Analyyse thee roole of leaaderrs iin ddeveeloppingg annd iimpllemeentiing strrateegy. Consooliddatee thhe uundeersttanddingg off sttrattegyy annd lleaddersshipp coonceeptss thhrouugh thee usse oof rreall-woorldd exxamppless innteggratted thrrougghouut tthe matteriial

34、,annd aapplly tthesse cconcceptts tto bbusiinesss ccasee sccenaarioos tthrooughh thhe uuse of a mmajoor ccasee sttudyy. Assisst ccanddidaatess inn deevellopiing skiillss inn thhinkkingg sttrattegiicallly andd foormuulattingg brroadd sttrattegiies forr coonsiiderratiion andd apppliicattionn inn thhei

35、rr orrgannisaatioonall ennvirronmmentt. Formaal aasseessmmentt foor tthiss seegmeent is bassed on a ffullly wwritttenn exxamiinattionn ceentrred arooundd a dettailled casse sstuddy. The cconttentt off thhe BBusiinesss SStraateggy aand Leaaderrshiip ssegmmentt iss ass foolloows: Modulle: 1 AAn iintrr

36、oduuctiion to strrateegy andd leeadeershhipThe oorigginss annd iimpoortaancee off sttrattegyy Approoachhes to strrateegy Leadeershhip deffineed The sstraateggy pproccesss Strattegiic tthinnkinng aand anaalyssis Levells oof sstraateggy Strattegiic lleaddersshipp Leadeershhip andd etthiccsModulle 22:

37、FFrammewoork forr sttrattegiic aanallysiis: Anaalyssingg thhe eexteernaal eenviironnmenntAnalyysinng tthe extternnal envviroonmeent Definningg thhe iinduustrry Remotte eenviironnmennt aanallysiis Indusstryy annalyysiss Underrstaandiing thee inndusstryy liife cyccle Indusstryy annalyysiss foor tthe p

38、ubblicc seectoor From inddusttry to marrkett annalyysiss CPAs andd exxterrnall ennvirronmmentt annalyysissModulle 33: FFrammewoork forr sttrattegiic aanallysiis: Anaalyssingg thhe iinteernaal eenviironnmenntIdenttifyyingg thhe eexisstinng bbusiinesss sstraateggy: Thee fiive queestiionss appprooachh

39、Key sstakkehooldeers andd sttrattegyy Identtifyyingg annd aanallysiing corrporratee sttrattegyy: TThe fouur qquesstioons appproaach Otherr isssuees iin ddeveeloppingg buusinnesss orr coorpooratte sstraateggy Strattegiic ccapaabillitiies Measuurinng tthe perrforrmannce of strrateegicc caapabbiliitiee

40、s Measuurinng oorgaanissatiionaal pperfformmancce Compaarinng pperfformmancce mmeassurees CPAs andd innterrnall ennvirronmmentt annalyysissModulle 44: FFormmulaatinng aa sttrattegyyGap aanallysiis Businnesss sttrattegiic ooptiionss Corpooratte sstraateggy fformmulaatioon Risk asssesssmennt Strattegi

41、ic ddeciisioon-mmakiing Practticaal sstraateggic deccisiion-makkingg Leadeershhip andd sttrattegyy foormuulattionn The rrolee off thhe CCPA in forrmullatiing strrateegyModulle 55: IImpllemeentiing strrateegyStrattegyy: FFromm thhinkkingg itt too dooingg itt Managgingg peeoplle aand sysstemms Desiggn

42、inng sstruuctuure The ppoliiticcs oof sstraateggy iimpllemeentaatioon Revieewinng tthe impplemmenttatiion proocesss The rrolee off leeadeershhip in impplemmenttingg sttrattegyyModulle 66: LLeaddersshipp annd tthe strrateegicc prroceessThe nnatuure of strrateegicc leeadeershhip Achieevinng sstraategg

43、ic succcesss Transsforrmattionnal leaaderrshiip The rrolee off leeadeers in strrateegicc thhinkkingg The rrolee off leeadeers in strrateegicc annalyysiss The rrolee off leeadeers in setttinng ddireectiion The rrolee off leeadeers in strrateegy forrmullatiion andd seelecctioon The rrolee off leeadeer

44、s in impplemmenttingg sttrattegyy Leadeershhip andd thhe CCPA Futurre cchalllenngessModulle 77: CCasee sttudyyPart A: Chaasseeur Chiickeens Ptyy Lttd Part B: Notttinng FFoodds AAusttrallia Ptyy LttdFinannciaal RRepoortiing andd Diiscllosuure CPAA1122（“财务报报告与披披露”） 100%是选择题The FFinaanciial Repportting

45、g annd DDiscclossuree seegmeent is onee off thhe eelecctivve ssegmmentts ooffeeredd inn thhe CCPA Proograam. Finannciaal RRepoortiing andd Diiscllosuureiis ddesiigneed tto pprovvidee caandiidattes witth aan aadvaanceed kknowwleddge of sellectted finnancciall reeporrtinng sstanndarrds andd too prrovi

46、ide thee neecesssarry sskillls forr thheirr apppliicattionn. In vaarioous moddulees wwithhin thee Fiinannciaal RRepoortiing andd Diiscllosuure seggmennt, it is asssumeed aa sppeciifieed lleveel oof kknowwleddge hass beeen achhievved by canndiddatees oon ccompplettionn off thheirr unnderrgraaduaate d

47、eggreee. The mmateeriaals buiild on thiis sstatted asssumeed kknowwleddge in ordder forr caandiidattes to achhievve aan aadvaanceed lleveel oof ffinaanciial repporttingg coompeetenncy. Candiidattes musst hhavee acccesss tto aan uup-tto-ddatee veersiion of thee HYPERLINK .au/cps/rde/xchg/SID-3F57FEDF

48、-432719B/cpa/hs.xsl/723_2829_ENA_HTML.htm CPPA AAusttrallia Memmberrs Hanndboook. The cconttentt off thhe Finnancciall Reeporrtinng aand Disscloosurre seggmennt iis aas ffolllowss: Modulle 11: OOverrvieew oof ggeneerall puurpoose finnancciall reeporrt ddiscclossureesPart A: Preesenntattionn off fiin

49、annciaal sstattemeentss Compoonennts of finnancciall sttateemennts Revissionn off acccouuntiing esttimaatess annd ccorrrecttionn off errrorrsPart B: Inccomee sttateemennt aand staatemmentt off chhangges in equuityy Deterrminnatiion of nett prrofiit oor llosss Classsifiicattionn annd ddiscclossurees

50、Part C: Thee baalannce sheeet Preseentaatioon oof aasseets andd liiabiilittiess Classsifiicattionn off asssetts, liaabillitiies andd eqquitty DiscllosuurePart D: IASS 7 Cassh FFloww Sttateemennts Inforrmattionn too bee diisclloseed Prepaarattionn off a cassh ffloww sttateemennt uusinng aa woorksshee

51、et Consooliddateed ffinaanciial staatemmenttsModulle 22: IIncoome taxxes - ffunddameentaalsWhyttax-efffectt acccouuntiing Calcuulattingg inncomme ttax exppensse Deferrredd taax aasseets andd deeferrredd taax lliabbiliitiees Prepaarattionn off joournnal enttriees tto aaccoountt foor iincoome taxxes F

52、inannciaal sstattemeent preesenntattionn annd ddiscclossureeModulle 33: IIncoome taxxes - aadvaanceed ttopiicsPart A: Asssetss caarriied at faiir vvaluue oor rrevaalueed aamouuntss Recoggnittionn off deeferrredd taax oon rrevaaluaatioon Measuurinng ddefeerreed ttax asssetss annd ddefeerreed ttax lia

53、abillitiies Recovveryy off asssetts tthrooughh usse oor tthrooughh saale Recovveryy off noon-ddeprreciiablle aasseets Goodwwilll annd nnegaativve ggooddwilll Initiial reccognnitiion of an assset or liaabillityyPart B: Reccognnitiion of defferrred taxx asssetts aand defferrred taxx liiabiilittiess De

54、ducctibble temmporraryy diiffeerenncess Tax llossses andd unnuseed ttax creeditts Recouupmeent of taxx loosseesPart C: Meaasurremeent andd diiscllosuure Measuuremmentt Finannciaal sstattemeent preesenntattionn annd ddiscclossureePart D: Commpreehennsivve eexammplee Carryyingg ammounnts andd taax bba

55、see off buuilddinggs Otherr deeferrredd taax aasseets andd liiabiilittiess Taxabble proofitt annd ccurrrentt taax eexpeenseeModulle 44: AAccoounttingg foor ffinaanciial insstruumenntsPart A: Whaat aare finnancciall innstrrumeentss Definnitiion of a ffinaanciial insstruumennts Non ffinaanciial assset

56、ss annd lliabbiliitiees Derivvatiive finnancciall innstrrumeentssPart B: Reccognnitiion meaasurremeent andd deereccognnitiion Measuuremmentt isssuees innitiial andd suubseequeent meaasurremeent Fair vallue meaasurremeent connsidderaatioon Reclaassiificcatiionss off gaainss annd llossses Impaiirmeent

57、 of finnancciall asssetts Hedgiing Hedgiing insstruumennts andd ittemss Hedgee acccouuntiing Fair vallue heddgess annd ccashh fllow heddgess Foreiign currrenncy dennomiinatted liaabillityy Assesssinng hhedgge eeffeectiivennesss Embedddedd deerivvatiivess Dereccognnitiion of finnancciall asssetts aan

58、d liaabillitiies Part C: Preesenntattionn isssuees Classsifiicattionn ass liiabiilittiess orr eqquitty Compooundd fiinannciaal iinsttrummentts Transsacttionns iin aan eentiitys oown equuityy innstrrumeentss Classsifiicattionn off innterrestt, ddiviidennds, gaainss annd llossses Set ooff of a ffinaan

59、ciial assset andd a finnancciall liiabiilittyPart D: Disscloosurre iissuues Scopee annd lleveel oof ddiscclossuree Signiificcancce oof ffinaanciial insstruumennts forr fiinannciaal pposiitioon aand perrforrmannce Modulle 55: EEmplloyeee bbeneefittsOvervvieww off reecoggnittionn isssuees aassoociaate

60、dd wiith empployyee bennefiit eexpeensees, liaabillitiies, asssetts aand revvenuues Shortt teerm empployyee bennefiits Long terrm eemplloyeee bbeneefitts iinclludiing lonng sservvicee leeavee annd ssupeerannnuaatioon Termiinattionn beeneffitss Equitty ccomppenssatiion bennefiits Accouuntiing forr sh