2016年上海内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计模拟试题

1、2016年上海内审师内部审计基础：大亚湾核电站审计模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意).内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计 无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告 了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。B：违反了标准，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。D： a和b都对.

2、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：检查咨询师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和控制项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：检查闲置设备的处理方式。.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销 售额的50%D：同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销 售额的

3、40%。.内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了1、确认以前已经报告过的 问题领域，以便进一步采取踉踪措施。II、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。m、 了解被审计领域的业务程序和控制活动。W、理解管理层关注的问题或提出的要求。a：只有m是对的。b：只有n和m是对的。c：只有I和m是对的。d：只有i、m和w是对的。.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险 管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的.某公司

4、的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政 策的是A：直接访问存储设备B：数据库管理系统C：操作系统D：传送控制协议.以下哪种情形违反了 IIA道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的 审计。C： 一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据 交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参

5、加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控 制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程-质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本. CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法

6、性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是 否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 11.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C

7、：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取 100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采 用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务 处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。 如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有4

8、5份调 查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一 些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收 集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁 带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避

9、免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。.公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财 务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有：A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉；B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚；C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告；D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最

10、好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。.设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创造新的出口机会。D：为政府提供税收收入。.在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C

11、：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的？ A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排,测试范围D：确保内部控制系统的弱点已被修正.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承 担没有采取纠正行动所带来的风险。B：内部审计师应该确定管理当局

12、是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否 达到理想结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作， 否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B： 一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运

13、营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低使 用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？A：只读光盘/只读存储器B：计算机输出缩微胶片C：可读入磁盘D：数字录音带.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表 示质疑，他声称这个方法不符合重要性原

14、则。下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的 说法最合理的反应？ I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制 结构有关。II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结 构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A：只有IB：只有IIIC：只有I和IID： I、II和III都对.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算

15、每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10年.却从未被评估。 提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要 想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始？A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D

16、：为EDI系统购买新的硬件。.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新 建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用.旁证是A：不能作为法庭上陈述的证据B： 口头陈述的或者是不能直接引用的证据C：不被公众所知晓的但可以接受的证据D：可以被发现但不可以接受的证据.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加

17、强对员工的激励作用时， 可使用的设计技术是A： a.职务扩大化B： b.职务轮换C： c.职务丰富化D： d.职务重要性.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A： a.更加强调内部控制。B： b.知识库系统的使用。C： c.组织对信息系统依赖的增加。D： d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。.企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和控制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D

18、：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改 时。. 2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。.个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。. A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与 供应商关系，以及许多用于

19、引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。a：只有nb：只有mc：只有I和nd：只有n和m. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租 的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能 性。经理发现最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析.根据萨班斯-奥克斯利法案第302条款中管理当局对于内部控

20、制评估，组织控制环 境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金， 那么最可能发现这一遗漏的措施是A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。B：客户向客户服务部查询。C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。D：对所有的收和返回文件进行批处理batching）,并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相 核对。.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员 还按销售额的5%提成。去年，公司的

21、（税后）净收入为100, 800美元。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租金60, 000美元工资180, 000 美元其他固定成本32, 000美元合计396, 000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%,同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？A： 1，150，000 美元B： 1，630，000 美元C： 1，042，000 美元D： 1，100，000 美元.保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；匚便于对同一部门的以后的审计；口：便于外部审计师的工作。.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一 个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：安全性B：冗余性C： 一致性D：完整性.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予