高级审计理论与实务之内部审计

1、内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2、（1）内部审计章程包含以下内容：A规定内部审计部门在该组织中的地位；B授权可以接触触与执行审计计工作有关的的资料、人员员和实物资产产；C确定内部审计计活动范围。3、保持独立性性和客观性独立性：（1）理解内部部审计部门在在组织上的独独立性：独立性包括组织织上的独立性性和人员上的的独立性，其其中，组织上上的独立性更更重要。（2）确定内部部审计部门是是否正确设置置以获得独立立性。A内审部门的设设置是否经过过董事会等高高层批准；B内部审计部门

2、门向谁负责和和报告；理想想的模式是：向审计委员员会报告业务务工作，向CCEO报告行行政工作。C首席审计执行行官由谁任免免；理想的模模式是由董事事会或审计委委员会确定。D首席审计执行行官能否与董董事会、审计计委员会等治治理机构直接接交流和沟通通；定期参加加相关会议；E审计委员会由由何种人员构构成。理想的的模式是不应应主要由管理理层来组成。客观性：A分配人员时避避免潜在的或或实际的利益益冲突和偏见见，尽量定期期轮换内审师师的工作；B内审师不应承承担组织的运运营责任，至至少一年后才才能参加审计计其工作领域域，C对于临时聘用用人员，至少少一年后才能能参加审计其其工作领域，D不履行设计、安安装、和经营营

3、系统的责任任，但可以在在控制系统实实施前进行审审查和建议，E不接受员工、客客户等有工作作关系的人员员的酬金或礼礼物，除非是是一般公众都都能得到的或或价值极小的的宣传性礼物物（如钢笔、年年历）4、遵守职业道道德规范。（填填空）四点：正直、客客观、保密、胜胜任。风险：是指发生生对目标的实实现可能产生生影响的事件件的不确定性性。简答：风险管理理框架（ERRM）（1）内部环境境：董事会、管理层层、组织结构构、组织文化化、人力资源源政策、（2)目标设定定战略目标、经营营目标、报告告目标、合法法性目标(3)事项识别别正面影响事项（机机会）和负面面影响事项（风风险）(4)风险评估估定量方法和定性性方法（同等

4、等重要）(5)风险应对对风险规避、风险险降低、风险险分担、风险险承受剩余风险：采取取措施后仍然然存在的风险险。(6)控制活动动(7)信息与沟沟通(8)监督7、简答：内部部审计在风险险管理中的作作用内部审计活动应应协助组织识识别和评价重重大风险问题题，并帮助组组织改进风险险管理与控制制从无任何作用；到作为内部审计工工作计划的一一部分对风险险管理过程进进行审计；到到积极持续地支持持并参与风险险管理过程，如如：参加监督督委员会、检检测活动并报报告情况；到到管理和协调对风风险的管理过过程。首席审计执行官官应该理解管管理层和董事事会期望内部部审计活动在在组织的风险险管理过程中中发挥的作用用。这种理解解应

5、该在内部部审计活动和和审计委员会会各自的章程程中予以明确确。灾难恢复计划：一份详细的的计划应该能能够提供紧急急反应程序，替替代通讯系统统和现场设施施，信息备份份、灾难恢复复、业务影响响评价和恢复复计划、功能能恢复程序，以以及确保组织织有准备应对对紧急或灾难难事件的日常常维持程序。9、隐私：隐私私的定义根据据国家、文化化、政治环境境和法律制度度的不同而存存在广泛的差差异。隐私包包括个人秘密密（身体的和和心理的）、活活动自由（不不受监视）、言言论交流自由由（不受监督督）以及信息息保密（由他他人收集、使使用、公布个个人资料）。10、公司治理理：广义的公公司治理是指指为了保护股股东和其他利利益相关者的

6、的利益对经营营者实施的一一种监督和制制衡机制，它它包括了公司司的整个内部部控制系统，通通过自上而下下地分配和行行使职权，监监督、评价和和激励董事会会、管理层以以及员工实现现组织目标。11、（填空）公司治理的四大基石IIA2002年提出：董事会、高级管理层、外部审计师、内部审计师12、内部审计计在公司治理理中的作用内部审计师应当当评价公司治治理过程并提提出改进公司司治理的恰当当建议，以实实现下列目标标：（1）在组织内内部推广恰当当的道德和价价值观（2）保证有效效的绩效管理理和责任（3）组织内部部有关部门有有效传达风险险和控制信息息（4）有效协调调董事会、外外部审计师以以及管理层与与内部审计师师之

7、间的工作作和信息沟通通。具体而言，内部部审计的作用用主要体现在在对公司治理理的状况进行行评价和为组组织治理提供供决策顾问两两个方面。13、内部审计计业务：是指一项特特定的内部审审计工作、任任务或评审活活动，如评价价风险管理或或治理程序，控控制评价及复复核，舞弊检检查或咨询服服务。14、（填空）审计计业务主要包包括审计工作作计划的制定定，审计工作计计划的实施、审计结果的的报告、后续审计等内内容。15、基准比较较：基准比较较法，又称为为标杆管理法法，是根据组组织内部的活活动、功能和和操作与组织织外部其他单单位相比较，寻寻找最佳的对对象作为行为为基准，努力力向基准靠拢拢。16、舞弊三角角理论（理解解

8、答）机会动机：满足某种种愿望，如贪贪婪或成瘾；权威（如黑黑客）；压力力合理化（补充）综述：企业舞弊产产生的原因是是由压力、机机会和借口三三要素组成的的，这三者也也是美国最新新的反舞弊准准则（SASS No.999）提醒注注册会计师应应该关注的舞舞弊产生的主主要条件。压力要素：1.压力要素是是企业舞弊者者的行为动机机。刺激个人人为其自身利利益而进行 HYPERLINK /view/3500279.htm 企企业舞弊的压压力大体上可可分为四类：经济压力，恶恶癖的压力，与与工作相关的的压力和其他他压力。机会要素：2.机会要素是是指可进行企企业舞弊而又又能掩盖起来来不被发现或或能逃避惩罚罚的时机，主主

9、要有六种情情况：缺乏发发现企业舞弊弊行为的内部部控制，无法法判断工作的的质量，缺乏乏惩罚措施，信信息不对称，能能力不足和 HYPERLINK /view/315115.htm 审审计制度不健健全。在面临临压力、获得得机会后，借口要素：3.真正形成企企业舞弊还有有最后一个要要素借口(自自我合理化)，即企业舞舞弊者必须找找到某个理由由，使企业舞舞弊行为与其其本人的道德德观念、行为为准则相吻合合，无论这一一解释本身是是否真正合理理。 HYPERLINK /view/3500279.htm 企业舞弊弊者常用的理理由有：这是是公司欠我的的，我只是暂暂时借用这笔笔资金、肯定定会归还的，我我的目的是善善意的

10、，用途途是正当的，等等等。压力、机会和借借口三要素，缺缺少任何_项项要素都不可可能真正形成成企业舞弊行行为。 17、（填空）审审计证据分类类：按照来源，分为为 内部证据据、外部证据据、内外证证据、外内内证据按照特征，分为为 实物证据据、证明证据据（口头或书书面答复）、文文件证据、分分析证据按照说服力，分分为 充分证证明力证据、部部分证明力证证据、无证明明力证据按照法律概念，分分为直接证据据、旁证（间间接证据）、最最优证据（首首要证据）、次次要证据（如如复印件、口口头证据）、意意见证据（如如专家意见）、附附属证据（推推断）、确证证证据、佐证证证据（支持持其他证据）18、审计证据据：是内审师师在审

11、计过程程中收集的，为为审计结论和和审计建议提提供支持的信信息。19、审计报告告的内容至少应该包括审审计目标、范范围、结果其中，结果包括括：审计发现：与事事实有关的恰恰当说明，包包括标准（应应该如何）、条条件（实际如如何）、原因因（为何差异异）、后果（差差异影响）结论（意见）：如组织的目目标是否完成成建议：行动计划：此外，还可以包包括背景资料料、摘要、客客户的成果、客客户的观点；需要保密的资料料，可以单独独报告反映。20、确认业务务（assuurancee）：是指内部审审计师对证据据进行客观评评价，针对程程序、系统或或其他常规事事项，提出独独立的意见或或结论。21、控制自我我评价：是一种检查查和

12、评估组织织风险管理和和控制系统有有效性的方法法，它将传统统内部审计概概念与风险分分析、自我评评估方法结合合起来，有时时也被称为风风险和控制自自我评价。22、尽职调查查审计业务：是指对组织织有利益关系系的特定领域域所实施的有有限和专门审审计，有助于于组织管理部部门作出有关关合资、合并并、联合及其其他并购事宜宜的决策。23、绩效审计计业务：是内部审计计师围绕经营营过程的经济济性、效率性性、效果性而而进行的一系系列审计业务务活动。实施施该审计业务务必须建立一一套得到认可可的评价标准准和绩效指标标。一、明确内部审审计的宗旨、权权力和职责应该包含在内部部审计部门章章程中的一项项权力要素是是（ ）确认审计

13、部门必必须审查的经经营部门 B、确认向向审计委员会会进行披露的的类别C、接触与审计计相关的记录录、人员和实实物资产D、接触外部部审计师的工工作底稿为保证针对审计计发现所提出出的改进措施施得以实施，可可要求进行后后续审计。内内部审计部门门开展后续审审计的责任应应当在以下哪哪项文件中加加以规定？（ ）内部审计部门书书面章程 B、审计计委员会使命命声明书C、每次审计任任务下达之前前的业务备忘忘录 D、在合合适的审计报报告中特别声声明人们公认内部审审计章程是影影响内部审计计部门独立性性的重要因素素之一。标标准通过提提供指南作为为章程的一部部分来帮助明明确章程的性性质，以下哪哪项在标准准中没有被被建议作

14、为章章程的一部分分？（ ）内部审计部门对对组织记录的的接触内部审计活动的的范围首席审计执行官官的任期内部审计部门对对组织内人员员的接触内部审计专业界界使用的“标准”，不包括以以下哪项内容容？（ ）用于评估和衡量量内部审计部部门运行情况况的标准内部审计师最低低限度的道德德行为标准旨在说明内部审审计应当怎样样实施的陈述述适用于各种内部部审计部门的的标准某制药企业的内内部审计师按按照要求正在在开展一项关关于企业实验验室安全标准准的审计项目目。实验室的的保安措施是是严格的，审审计师不允许许开展审计程程序必要的观观察程序。依依据标准，以以下哪项能够够确保关于实实验室的审计计项目顺利开开展？（ ）审计项目

15、应该修修订为不需内内部审计师开开展观察程序序，要求直接接由实验室主主管提供遵守守安全标准的的证明审计章程中应明明确在何种情情况下允许内内部审计师使使用组织的相相关设施假如审计项目已已经列入年度度审计计划中中，则审计委委员会可以不不考虑实验室室管理人员的的意见内部审计师应完完成其他审计计程序并书面面证明无法进进入实验室的的情况二、保持独立性性和客观性6、根据标准准的规定，能能实现内部审审计部门独立立性的途径是是（ ）A、人员配备和和监督 B、持续续的专业发展展和应有的职职业审慎C、人际关系和和沟通 D、组组织状况和客客观性7、以下哪项活活动不会削弱弱内部审计师师的独立性？（ ）I.为新信息系系统

16、的应用提提供控制标准准II.为运行新新的计算机应应用系统编写写程序草图，以以确保建立了了合适的控制制III.在安装装之前，对计计算机新的应应用程序进行行复查只有I B、只有有II C、只有IIII D、II和III8、某家在X国国经营的中型型公众公司的的规模不断扩扩大，董事们们认为应该设设立内部审计计部门。X国国法律要求公公众公司必须须进行内部审审计。该公司司修订了公司司章程以便反反映内部审计计部门的设立立，董事们决决定首席审计计执行师必须须是注册内部部审计师，而而且要向新成成立的董事会会审计委员会会直接报告工工作。以上哪哪项陈述最能能体现新任首首席审计执行行官的独立性性？（ ）A、通过公司章

17、章程规定设立立内部审计部部门B、X国国对内部审计计的法定要求求C、首席审计执执行官要向董董事会的审计计委员会报告告工作D、首席审计执执行官必须是是注册内部审审计师9、标准中中指出独立性性使得内部审审计师能做出出不偏不倚的的判断，这对对于审计行为为的适当性很很重要。以下下哪项最有可可能加强独立立性？（ ）A、制定政策要要求内部审计计师向董事会会报告他遇到到的或可合理理判断出利益益冲突或偏见见的情况B、防止内部审审计部门对它它所审计系统统的内部控制制标准提出建建议的内部审审计部门政策策C、允许将敏感感性经营活动动内部审计外外包给其他审审计者完成的的组织政策D、防止人员从从经营部门调调入内部审计计部

18、门的组织织政策10、审计委员员会具有许多多服务功能，其其中有些有益益于内部审计计。那么，审审计委员会给给内部审计师师带来的最大大益处是（ ）A、保护内部审审计师的独立立性免受管理理层的不利影影响B、审查年度审审计计划并监监督审计结果果C、批准审计计计划，日程表表，人员配备备以及必要时时与内部审计计师会面D、审查抽取到到的公司经营营活动的内部部控制程序副副本并与公司司领导进行讨讨论11、管理层要要求内部审计计部门对某主主要分部的电电话营销情形形开展经营审审计，并要求求其对该经营营的管理控制制改善问题推推荐相应的程程序与政策。内内部审计师应应当（ ）A、不接受该任任务，因为推推荐控制措施施将有损于

19、未未来对该被审审计单位进行行审计的客观观性B、不接受该任任务，因为审审计部门精通通的是会计控控制，而非市市场营销控制制C、接受该任务务，但必须向向管理层指出出提供控制方方面的建议将将有损于将来来审计该领域域时的审计独独立性D、接受该任务务，因为并不不损害独立性性12、以下哪种种报告结构最最适当的描述述了标准中中有关内部审审计的组织规规则？（ ）A、行政上向董董事会报告，职职能上向首席席执行官报告告B、行政上向主主计长报告，职职能上向首席席执行官报告告C、行政上向首首席执行官报报告，职能上上向董事会报报告D、行政上向首首席执行官报报告，职能上上向外部审计计师报告13、某内部审审计师的报告告路径是

20、直接接向董事会报报告，他发现现了一个重大大的现金损失失，在询问过过程中，当事事人承认现金金用于孩子的的大量医疗支支出，并承诺诺弥补损失，考考虑到纠正行行为，他不再再将该情况向向管理层报告告，在这种情情况下，该审审计师：( )A、没有保持组组织的独立性性，但具备客客观性B、保持了组织织的独立性，但但不具备客观观性C、既保持了组组织的独立性性又具备客观观性D、既没有保持持组织的独立立性又不具备备客观性14、以下哪种种情况下内部部审计师可能能缺乏客观性性？( )A、某内部审计计师在一个与与主要客户连连接的新的电电子数据交换换程序运行之之前对其进行行审查B、某前任采购购助理在调入入内部审计部部四个月后

21、对对采购业务内内部控制实施施审查C、某内部审计计师建议在与与一个服务组组织订立的处处理员工工薪薪和福利事项项的合同中规规定控制标准准和业绩评价价指标D、工薪会计职职员帮助内部部审计师对小小型摩托车存存货进行盘点点15、某公司计计划在它的一一个生产分公公司开发并实实施一个新的的电算化采购购订货系统。该该分公司的副副总经理要求求内部审计师师加入负责该该项目的小组组，该小组是是由来自财务务，生产，采采购和市场部部门的代表组组成。首席审审计执行官希希望承担这一一项目的工作作，因此指派派一个高级审审计师加入并并“在需要时”协助工作，假假设该高级审审计师实施了了如下工作，如如果作为事后后审计要求他他审查该

22、采购购订货系统，下下述哪项可能能会损坏他的的客观性？( )A、帮助识别和和说明控制目目标 B、测试系系统开发标准准的合规性C、审查系统和和编程标准的的充分性 D、为为新系统草拟拟运行程序16、以下哪项项不会削弱内内部审计师的的客观性？( )A、利益冲突B、由于缺少审审计工作轮换换而导致被审审计单位与内内部审计师关关系密切C、内部审计师师有关经营责责任暂时性的的假设D、适适当的情况下下依赖外部审审计意见17、各种审计计活动的客观观性程度不同同，以下哪种种审计的客观观性最强？( )A、对公司加班班政策的合规规性审计 B、对人事事部门雇佣和和解雇活动的的经营性审计计C、对市场部的的绩效审计 DD、工

23、薪程序序的财务控制制审计18、标准规规定，内部审审计师在审计计过程中应保保持客观性，假假设某首席审审计执行官收收到一笔年度度奖金作为个个人报酬的一一部分，那么么在什么情况况下这种奖金金会损害首席席审计执行官官的客观性？( )A、该奖金是由由董事会或其其所属的薪金金管理委员会会支付的B、该奖金是根根据审计结果果所收回的或或预期节约的的金额确定的的C、内部审计工工作范围更注注重审查内部部控制而非账账户余额D、以上三项都都对19、被指派对对供应商提供供产品的质量量是否符合标标准进行审计计的内部审计计师是供应商商财务总监的的哥哥，此时时该审计师应应当：( )A、接受该指派派，但避免在在现场工作中中与该

24、总监接接触B、接受该指派派，但应在审审计报告中披披露这一关系系C、将潜在的利利益冲突通知知供应商 D、将潜在在的利益冲突突告知首席审审计执行官20、以前，XXYZ公司的的内部审计部部门负责为公公司设计并安安装电算化系系统，一位新新任审计委员员会成员认为为这项活动使使他对内部审审计部门的独独立性产生怀怀疑，以下哪哪项活动最能能消除审计委委员对独立性性的这种担心心？( )A、只要内部审审计师有胜任任的专业知识识，内部审计计部门就应当当继续设计和和安装其他计计算机系统B、以后内部审审计部门不应应当再为组织织设计和安装装计算机系统统了C、内部审计部部门不应当指指派那些设计计和安装过工工薪系统的审审计师

25、去实施施工薪领域的的审计D、内部审计部部门不应该再再为组织的任任何系统设计计程序21、以下哪项项行为损害了了内部审计师师的独立性？( )A、内部审计师师由于升职，不不久将负责某某一分部，但但仍继续对该该分部实施审审计B、基于预算限限制而缩小审审计范围C、加入某工作作小组，为新新的销售系统统的控制标准准提供建议D、在生效之前前审查采购代代理合同草案案22、以下哪种种情况严重影影响内部审计计部门的独立立性？( )A、内部审计师师经常为在审审计报告中曾曾批评过的部部门工作程序序起草修正方方案B、首席审计执执行官承担着着向公司高层层行政领导和和董事会报告告的双重责任任C、内部审计部部门与公司的的外部审

26、计师师联合计划总总体审计范围围，以避免相相互间工作的的重复D、内部审计部部门参与对该该公司与其他他公司订立的的合同在实施施前的审查三、确定是否具具备必要的知知识、技能和和胜任能力23、标准要要求内部审计计师必须具备备完成审计工工作所需要的的知识、技能能和专业训练练。以下哪项项正确的描述述了标准中中要求的知识识或技能？内内部审计师必必须具备：（ ）A 、不必寻求求广泛的技术术研究和帮助助就能将审计计标准和程序序熟练地应用用于特定审计计的工作能力力。B、熟练地将会会计和计算机机系统方面的的知识应用于于特定的或潜潜在的问题上上C、对用于支持持和形成审计计发现的各种种技巧的理解解以及研究在在任何审计工

27、工作中使用恰恰当的审计程程序的能力D、在审查本组组织的财务记记录和报告时时对会计原则则和技术有广广泛的鉴别能能力24、内部审计计师因其审计计范围经常包包括本组织各各个领域而具具有特殊性。这这也决定了每每个内部审计计师不可能在在审计到的所所有领域都具具备充分的胜胜任能力。以以下哪项属于于标准对对每位内审计计师胜任能力力的要求？（ ）A、shi用于于本公司经营营的税务及法法律 B、精精通会计原则则C、理解管理原原则 D、精通计计算机系统和和数据库25、某新任审审计人员被指指派参加该组组织现金管理理业务的审计计项目，但该该审计人员并并无现金管理理方面的经验验，而且这次次是其第一次次参加审计。内内部审

28、计部门门应采用以下下何种方式才才符合标准准关于知识识与技能方面面的规定？（ ）A、由由精通该领域域审计的高级级审计师严格格监督指导该该审计人员的的工作B、该审计人员员开展审计工工作、编制审审计报告，并并交由首席审审计执行官详详细审阅C、a和b均是是 D、aa和b均不是是26、某专业工工程师申请一一高科技企业业的内部审计计部门的职位位。该工程师师是在观察了了几位内部审审计师在工程程部门开展审审计工作之后后，开始对职职业感兴趣的的。首席审计计执行官：（ ）A、不应该雇佣佣该工程师，因因为他缺乏内内部审计标准准方面的知识识 B、可以雇佣该该工程师，而而不必在乎他他是否缺乏内内部审计标准准方面的知识识

29、C、不应当雇佣佣该工程师，因因为他缺乏会会计和税务方方面的知识D、可以雇佣该该工程师，因因为他在以前前的岗位上获获得了内部审审计知识四、开发和/或或取得履行内内部审计职责责所必需的知知识、技能和和胜任能力27、某个内部部审计活动已已经安排了一一项与建筑合合同有关的审审计业务，其其中的一项任任务是将外购购材料与设计计师的图纸进进行对比。目目前从事内部部审计活动的的员工均不具具备足够的专专业技能以完完成此程序。首首席审计执行行官应当：（ ）A、从日程表上上删除此项业业务 B、使使用现有员工工执行所有审审计业务C、聘用yiwwei工程顾顾问执行这个个比对 D、接接受承建商的的书面声明28、当内部审审

30、计活动是以以下哪种情况况时，使用具具备医疗保健健福利专业知知识的外部服服务提供者是是恰当的？（ ）A、评价本组织织包括医疗保保健福利在内内的退休福利利的债务估计计B、将本组织的的医疗保健计计划与行业内内提供的其他他计划进行比比较C、培训其员工工执行对本组组织的一个主主要分部的医医疗保健成本本的审计D、以上均对29、首席审计计执行官考虑虑雇佣一个没没有内部审计计经验和没有有环境保护法法律背景的资资讯顾问。下下列哪条能够够支持这个决决定？（ ）I 因为顾问缺缺乏审计经验验背景，所以以该决定不恰恰当II 如果审计计项目的目的的主要是为了了检查工厂泄泄露对空气质质量方面的环环境影响，则则这个决定是是恰

31、当的III 如果顾顾问主要用来来培训内部审审计师如何评评估可能被用用作法庭证据据的环境数据据，则该项决决定是恰当的的A、只有I B、只只有II C、III和III D、只只有III五、运用应有的的职业审慎30、某内部审审计师怀疑可可能存在错误误陈述但缺乏乏可靠证据，该该审计师采取取以下哪项行行为将会违背背应有的职业业审慎性原则则？（ ）A、辨明错误可可能存在的方方式并将其llieru审审计调查的内内容B、将这一疑点点告知审计经经理并寻求深深入开展审计计的建议C、不对潜在的的错误陈述进进行测试，因因为审计项目目已经经过审审计管理层的的批准D、不经过被审审计单位的同同意即扩大审审计程序，以以确定错

32、误陈陈述存在的最最可能情形31、一个无经经验的内部审审计师审计业业务客户的预预算发生重大大变化，高级级审计师告诉诉该审计师不不必在意因为为他听说预算算变化可能是是一次没有授授权的业务中中断引起的，下下列哪种表述述最为恰当？（ ）A、高级审计师师运用恰当的的经验判断避避免了一次不不经济的调查查B、新审计师应应该全力调查查该事项而不不要打扰高级级审计师C、高级审计师师应该停止审审计直到预算算的变化得到到充分的解释释D、高级审计师师应该帮助新新审计师建立立一个计划来来收集恰当的的证据六、促进持续专专业发展32、标准规规定内部审计计师有义务继继续其教育以以保持其胜任任能力，以下下哪项关于执执业内部审计

33、计师的持续教教育要求方面面的陈述正确确？（ ）A、要求内部审审计师每年接接受40小时时的持续职业业发展教育并并且三年内不不能少于1220小时B、注册内部审审计师协会已已有正式要求求，只有满足足这些要求方方可保持注册册内部审计师师资格C、作为官员或或学会成员参参加正式的内内部审计学会会会议并不能能符合继续职职业发展教育育的标准D、只有经内部部审计师协会会预先批准时时机构内部开开展的培训项项目方可满足足继续职业发发展教育的要要求七、促进内部审审计活动的质质量保证与改改进33、标准要要求首席审计计执行官建立立并维护一个个质量保证程程序来评估内内部审计部门门的工作，以以下哪项不属属于质量保证证程序的要

34、素素？（ ）A、对每个内部部审计师业绩绩的年度评估估 B、对对已完成的审审计工作的内内部评估C、对审计工作作的监督 D、对对标准符符合性的外部部评估34、内部审计计部门目前正正在接受自其其三年以来的的第一次外部部质量保证审审查，在与一一些审计人员员的面谈中审审查小组了解解到这三年来来审计师们的的一些行为，以以下哪种行为为将影响质量量保证审查小小组对该内部部审计部门客客观性的评价价？（ ）A、一位内部审审计师告诉审审查小组，在在工薪审计时时工薪经理来来找他，表示示他正在寻找找一个会计来来为他的兼职职生意编制财财务报表，该该内部审计师师同意做这项项工作，以便便在业余时间间挣些外块B、在对公司办办公

35、楼扩建的的审计中，设设备管理副总总经理送给审审计师一个刻刻有公司名称称的纪念杯，这这种纪念杯曾曾在奠基仪式式上发给了每每个员工C、审查了一个个数据处理系系统的设置之之后，内部审审计师对控制制标zhunn提出建议，审审计完成三个个月后，被审审计单位要求求审计师复查查某些控制措措施的充分性性，审计师同同意并实施了了该复查D、内部审计师师被要求参加加一个工作小小组，目的是是解决公司存存huo被盗盗或损失的问问题，这是内内部审计部门门承接的第一一项咨询性业业务，审计师师的任务是向向工作小组提提出有关的恰恰当的控制措措施的建议35、在评估内内部审计部门门独立性时，质质量审查小组组要考虑许多多因素，以下下

36、哪项因素在在判断一个内内部审计部门门的独立性时时对于评估的的影响最小？（ ）A、在给审计师师分配任务时时使用的标准准 B、对对审计师沟通通技能的培训训程度C、审计工作底底稿和审计报报告的关系 DD、不偏不倚倚的审计判断断36、首席审计计执行官应当当将内部审计计活动（IAAA）的外部部评估审查的的最终结果在在适当时与董董事会，包括括高级管理层层沟通，这一一沟通应当包包括：（ ）A、审查者对于于为了响应其其建议而采取取的行动计划划的陈述B、IAA是否否遵循标准准的意见 C、IIAA是否遵遵循其章程的的意见D、审查者有关关最佳实务的的评价、其他他建议、为了了响应审查所所实施改进活活动的日期的的陈述3

37、7、标准要要求首席审计计执行官建立立和保持质量量保证与改进进程序，下列列除了哪项都都是质量保证证与改进程序序的要素？（ ）A、已完成审计计活动的内部部复核 B、内内部审计师个个人绩效的年年度评价C、审计标准遵遵循情况的外外部评估 D、审审计工作监督督八、遵循和促进进对IIA职职业道德规范范的遵守38、职业道道德规范中中的行为标准准：（ ）A、为内部审计计实务提供了了基本标准 B、是帮帮助内部审计计师开展审计计工作的指南南C、在任何情形形下均必须遵遵循的规则 D、有有助于总体上上理解内部审审计责任39、专业组织织中制定行为为规范的最主主要的目的是是：（ ）A、降低组织成成员因工作不不符合标准而而

38、被起诉的可可能性B、保证组织中中所有成员以以几乎相同的的胜任能力工工作C、向接受职业业服务的利益益相关方表示示职业组织对对职业责任的的认可D、要求职业组组织成员表现现出对与组织织事务相关的的所有事情的的忠诚40、在运用职职业道德规范范中的相关关行为标准时时，内部审计计师应该：（ ）A、运用其个人人判断 B、将其其与其他专业业标准相比较较C、遵从审计的的愿望 D、谨慎慎决定是否采采用这类标准准41、当今内部部审计师经常常涉及大量潜潜在的道德困困境，而内部部审计师协会会的职业道道德规范明明确提及的并并不囊括所有有这类问题，若若某内部审计计师遇到这类类困境，其应应当：（ ）A、从独立律师师那里获得建

39、建议，以确定定潜在行为导导致的个人后后果B、考虑所有影影响的方面以以及潜在的行行为后果，按按照内部审计计目标以及内内部审计师协协会职业道道德规范中中相关概念开开展行动C、在决定做出出行动之前寻寻求审计委员员会的指导D、按照组织采采用的职业业道德规范采采取行动，而而不论该行为为是否背离内内部审计师协协会的职业业道德规范42、董事会被被告知某位CCIA的逃税税行为已被证证实并定罪，那那么此CIAA接下来很可可能：（ ）A、立即被内部部审计标准委委员会取消CCIA标准B、没有事，此此行为超出正正常工作范围围C、受到协会专专业实务分会会主任的谴责责 D、由由董事会审查查并取消CIIA资格43、以下哪项

40、项是IIA职职业道德规范范所允许的的？（ ）A、根据法庭传传唤，向法庭庭披露可能对对本组织不利利的机密的、与与审计相关的的信息B、运用与审计计相关的信息息决定购买雇雇主公司的股股票C、接受某员工工一份意外礼礼物，因为该该审计师在最最近一份审计计报告中称赞赞过该员工D、不向审计委委员会报告有有关非法行为为的重大发现现，因为管理理局已经表示示要处理这些些问题44、公司某部部门由于采纳纳了内部审计计师的建议而而节约了成本本，按照公司司的奖励计划划，内部审计计师得到了一一份昂贵的礼礼物，根据国国际内部审计计师协会IIIA职业道道德规范的的规定，哪项项是内部审计计师最恰当的的做法？（ ）A、接受该礼物物

41、，因为审计计已经结束，报报告已经提出出B、接受该礼物物并全部捐给给慈善事业C、告知审计部部门领导，询询问是否应接接受该礼物D、拒绝该礼物物并向部门经经理的上级写写一份备忘录录45、某注册内内部审计师（CCIA）以非非内部审计师师的身份担任任采购部门经经理，他与供供应商签订了了一份巨额供供货合同，该该合同价格合合理、产品质质量和性能优优良，在签订订合同后不久久，该供应商商向这一CIIA赠送了一一份贵重礼物物，以下哪项项对接受该项项礼物的陈述述正确？（ ）A、如果不是惯惯例，应禁止止接受礼物B、接受礼物违违反了IIAA职业道德德规范，CCIA是不允允许这样做的的C、由于该CIIA并不是该该公司的内

42、部部审计师，因因此接受礼物物与否是受该该组织行为守守则的约束D、由于礼物的的赠送在签订订合同之后，因因此接受礼物物既不违反IIIA职业业道德规范，也也不违反组织织的行为守则则46、首席审计计执行官被任任命参加一评评估外部审计计师应聘资格格的委员会，承承担外部审计计的会计师事事务所合伙人人邀请首席审审计执行官一一起到其私人人的狩猎场打打猎一周，该该首席审计执执行官应当：（ ）A、接受，假如如他们双方的的时间安排允允许的话 B、拒绝，鉴鉴于双方的利利害冲突C、只要不占用用工作时间就就可以接受D、询问会计部部主任，这样样做是否违背背公司的职职业道德规范范47、某内部审审计师受命前前往审计某国国外分支

43、机构构，该审计师师了解到该国国社会风气腐腐化，办事通通常采用“便利性付款款”即贿赂，而而且此种方式式已为该社会会文化所认同同，他完成了了对该分支机机构的审计工工作，并发现现关键控制方方面存在着重重大弱点，此此时该分支组组织经理向他他提供一笔相相当可观的“便利性付款款”要求在审计计报告中删除除这一审计发发现，而并代代之以该审计计师可以在六六个月后重新新审查该机构构以确定有问问题的领域已已妥善处理的的内容，该审审计师应当：（ ）A、不接受该项项付款，因为为接收款项意意味着违反职职业道德规范范B、不接受该项项付款，但只只要六个月后后可重新确证证的，可以在在审计报告中中省略这一发发现C、接收这项付付款

44、，因为这这一做法与这这一分支机构构所在国的道道德观念相符符D、接受这项付付款，因为这这一做法可皆皆大欢喜，审审计师得到好好处，分支机机构也得到好好处，整个组组织由于存在在着纠正审计计师所发现呢呢差异的强烈烈动机也同样样得到好处48、某公司的的职业道德中中如下陈述：“员工不得从从与我们的组组织由商业往往来的公司或或个人处收受受价值超过550元的礼物物或馈赠”这一规定是是用来防止：（ ）A、公司的证券券被员工分散散化 B、员工答答应过多的销销售折让C、员工对现金金收款没有进进行记录 D、员工参加由由公司的一个个供应商组织织的工作午餐餐49、以下哪种种情况违背了了内部审计师师协会职业业道德规范？（

45、）A、在一宗并购购合伙人控告告内部审计师师所属公司有有欺诈行为的的案件中，该该审计师被法法庭传讯，并并向法庭提供供了机密的审审计资料B、某办公用品品制造公司的的内部审计师师最近完成了了对公司营销销部门的审计计，凭借此次次经验，该审审计师在一个个周六用几个个小时在当地地一家医院担担任带薪顾问问，指导该医医院市场营销销部门的审计计工作C、某内部审计计师在当地举举办的国际内内部审计师会会议上发表演演讲，其主要要内容是其编编写的有关审审计电子数据据交换方面的的程序，还有有几个来自主主要竞争对手手企业的内部部审计师在场场D、在审计过程程中，某内部部审计师获知知公司将推出出一种可能导导致产业革命命的新产品

46、，鉴鉴于该产品成成功的可能性性极高，该审审计师接受该该部门经理建建议购入了该该公司的股票票50、在审计中中，内部审计计师发现一位位受重用的员员工一直在申申请与本公司司基本业务无无关的新发明明的专利权，公公司对与基本本业务无关的的发明申请专专利没有专门门的政策规定定。尽管所有有员工的新发发明都属于公公司的财产，但但部门经理还还是原谅了该该员工，那么么该审计师做做出的不报告告该员工的行行为的决定：（ ）A、违反了内部部审计师协会会的职业道道德规范B、违反了标标准中有关关报告的规定定C、合理的，因因为部门经理理已经知道了了情况，而且且该行为没有有违反公司政政策D、A和B51、在审计中中，注册内部部审

47、计师了解解到组织中有有些员工为组组织的利益而而参与了商业业间谍活动。根根据职业道道德规范，该该审计师应该该：（ ）A、向组织中的的恰当人员报报告这些事实实B、由于这种情情况对组织并并无不利影响响，因此不要要求采取什么么行动C、在审计工作作底稿中注明明这种情况，但但不进行报告告，因为它对对组织有利D、将这种情况况报告给恰当当的政府法规规组织52、某内部审审计师发现了了一些表明被被审计单位可可能存在非法法行为的事实实，鉴于无法法证实违法行行为的发生，他他决定不向高高级管理层说说明这些事实实。但该审计计师认为，一一旦与这些未未作报告的事事实相关的问问题出现了，他他可以充分、真真实地回答这这些问题。该

48、该审计师的这这一行为：（ ）A、未违反职职业道德规范范与标准准，因为保保密性原则优优先于其他原原则B、未违反职职业道德规范范与标准准，因为该该审计师已保保证充分、真真是地回答相相关的任何问问题C、已违反职职业道德规范范，因为非非法行为应当当报告给适当当的法规监管管机构，以防防止潜在的指指控其犯唆使使罪的诉讼D、已违反标标准，因为为在可能存在在舞弊的情形形下该审计师师应当通知组组织内部恰当当的权力机构构53、某内部审审计师由于原原公司裁员而而失业，在同同一行业的另另一家公司找找到了一份工工作。该审计计师在新的组组织中的哪项项行为违反了了IIA职职业道德规范范？（ ）A、内部审计师师在新工作中中使

49、用以前雇雇主那儿使用用过的风险分分析方法，来来确定应优先先考虑的审计计事项B、新审计部门门不使用PPPS抽样方法法，但审计师师认为PPSS抽样法对于于新雇主实施施的多种审计计工作都有好好处，他召开开培训会议并并且制作表格格来按照以前前雇主的使用用方法实施抽抽样C、在以前的公公司工作时，该该审计师进行行了大量研究究来确定财务务部门的“最佳实践”，以作为该该公司审计工工作的一部分分。由于大部部分研究工作作是在业余时时间在家里进进行，他保留留了许多资料料并计划在对对新雇主财务务部门审计时时使用D、以上行为均均不违反职职业道德规范范54、以下哪项项违反了IIIA职业道道德规范？（ ）A、詹妮斯接受受了

50、一项对电电子制造分部部进行审计的的业务。她最最近刚刚加入入内部审计部部，但她曾是是对该分部进进行外部审计计的高级审计计师，而且在在过去的两年年中审计过许许多电子公司司B、乔治被指派派从现在起对对某仓储部门门进行六个月月的审计，他他没有这一领领域的专门知知识，但仍接接受了这一任任务，他报名名参加了有关关仓储业的职职业后续教育育课程，这一一课程将会在在他的任务开开始之前结束束C、简很满意她她作为一名内内部审计师的的职业，并把把它看做是一一项朝九晚五五的工作。她她在过去的三三年中一直没没有参加职业业后续教育或或其他提高自自身素质的活活动，但她觉觉得她的工作作质量没有下下降D、约翰发现当当年存在的内内

51、部财务舞弊弊行为，账簿簿已经被调整整从而掩饰与与该舞弊相关关的损失。当当外部审计师师审查详细记记述该事件的的工作底稿时时，他与外部部审计师讨论论了该舞弊行行为1.标准中中谈到审计计计划或风险评评估时使用的的“风险”一词的定义义是（）A内部审计师未未发现导致财财务报表或内内部报告错误误的可能性B 对组织有不不利影响的事事件或活动的的可能性C管理层有意或或无意地做出出增加组织潜潜在负债的决决策的可能性性D财务报表或内内部报告包含含重大错误的的可能性2.以下哪项是是首席审计执执行官在选择择被审计单位位时使用的风风险损失的最最合理定义？A、风险暴露乘乘以损失概率率 B、部门门年成本总额额 C、损失概概

52、率 D、部门资资产总额3、一个高价耐耐用品零售商商设置了一个个按价目表订订货的部门来来接受客户的的电话订货。该该零售商经常常进行价格促促销，此时电电话接线员可可自主定价。这这种做法的风风险是（ ）A、客户可以按按较低价格付付帐 B、频繁的的价格变动可可能使得订货货输入系统超超载C、接线员可能能向竞争者透透露促销价D、接线员可能能与外部串通通使用未经批批准的价格1标准中谈谈到审计计划划或风险评估估时使用的“风险”一词，它的的含义是（）A内部审计师未未发现导致财财务报表或内内部报告错报报或误导的重重大错误或事事件的可能性性。B对组织有不利利影响或活动动的可能性。C管理层有意或或无意地作出出增加组织

53、潜潜在负债的决决策的可能性性。D财务报表和/或内部报告告包含重大错错误的可能性性。2以下哪项是首首席审计执行行官对在选择择被审计单位位时使用的风风险损失的最最合理定义？（）A风险暴露乘以以损失概率。BB部门年成本本总额。C损损失概率D部部门资产总额额3一个高价耐用用品零售商设设置了一个按按价目表订货货的部门来接接受客户的电电话订货。该该零售商经常常进行价格促促销，这时电电话接线员就就按促销价处处理订货。这这种做法的风风险是A客户可以按较较低价格付账账 B频繁的的价格变动可可能使订货输输入系统超载载C接线员可能向向竞争者透露露促销价D接接线员可能与与外部串通使使用未经批准准的价格4在实施审计时时

54、，审计风险险的最好定义义是内部审计计师A可能没有将有有错误的凭证证作为检查内内容B由于内部控制制的薄弱，可可能不能正确确的对活动进进行评价C检查中可能没没有发现重大大错误或弱点点D可能不具备足足以对某特定定活动实施审审计的专门知知识二应用该框架5风险评估程序序的第一步是是将组织内部部可审计活动动进行识别和和分类。以下下哪项不能作作为可审计活活动A审计委员会为为其召开的一一次季度会议议而制定的会会议日程 B总分类账账余额C电算化信息系系统 D与本组织织有关的法律律及法规6首席审计执行行官需要决定定怎样将一个个组织划分为为各项可审计计活动，以下下哪项属于可可审计活动A一个程序 B一个系系统 C一个

55、账账户 D以上三三个都是利用以下信息回回答7-100题某公司有两大生生产厂。每家家工厂均包括括两大生产工工序和一个独独立的包装工工序，两大系系统的生产工工序均相同。使使用的原材料料包括铝、塑塑料原料、各各种化学物品品及溶剂。在在一些操作过过程中，如原原料运输和储储存、经特殊殊处理化学制制品的使用、产产成品的流转转和安放均存存在污染现象象。在废品中中也包括一些些污染物质，无无害废品均运运至当地垃圾圾填充场。外外部废物处理理商处理、贮贮存、处置所所有的有害废废品。管理层层了解其必须须遵循环境保保护法的相关关义务。公司司最近还制定定了一项环境境政策，其中中要求其每个个员工必须遵遵守环境保护护法。7管

56、理层正在考考虑开展环境境审计项目的的必要性，以以下哪项不属属于整个项目目的目标？A对两大生产厂厂进行实地评评估 B评价公公司对所有环环境法规的遵遵守情况C评价将废物减减少至最低限限度的可能性性D确保管理系统统足以使未来来环境风险降降至最低限度度8如果环境审计计由内部审计计部门来开展展，首先应采采取哪项行动动A对各生产厂进进行风险评估估 B检检查公司政策策与程序C对审计人员进进行技术培训训 D检检查环境管理理系统9内部审计部门门开展环境审审计的优势是是A现有的独立性性与权威性 B技术技技能更有优势势C不强调财务方方面 D内部审审计工作可以以保密10许多国家要要求生产有害害废物的公司司自始至终对对

57、其废物承担担责任。公司司的潜在风险险在于使用外外部废物处理理商来处置有有关废物。在在对外部处理理商审计时应应采用哪个步步骤A检查处理商与与有害材料相相关的文件资资料 B检查处处理商的偿债债能力C检查处理商的的应急反应计计划 D所有上上述步骤11首席审计执执行官刚完成成一个风险评评估程序，确确定了该单位位的最高风险险区域并决定定优先审计这这些区域。以以下哪项与该该风险评估在在逻辑上一致致并与标准准相一致？I各项目应当按按照本组织的的风险暴露、可可量化风险级级数进行量化化II风险先后顺顺序应当以重重大控制缺陷陷为依据III量化的风风险评估，仍仍是对风险暴暴露及其发生生的可能性方方面作出专业业判断的

58、结果果A只有I B只有IIII CIII和III DIII和IIII12管理层注意意到某分公司司最近开支增增加，利润降降低，要求内内部审计部门门对该分公司司进行经营审审计。管理层层希望该项审审计能尽早完完成，并要求求内部审计部部门投入一切切可能的资源源。但首席审审计执行官认认为时间上有有矛盾，因为为内部审计部部门此时正忙忙于审计委员员会下达的一一个重要的合合法性审计任任务。关于这这两个项目风风险评估的表表述哪项正确确？I审计委员会要要求进行的被被审计事项，其其风险总是高高于管理层要要求的被审计计事项II预算金额高高的被审计事事项的风险总总是高于预算算金额低的被被审计事项III风险高低低应通过对

59、企企业潜在价值值的估计或不不利因素的暴暴露来衡量A只有I B只有III C只有IIII D I和IIII13风险评估是是对可能出现现的对组织不不利的情况和和/或事件的的专业判断进进行评估和综综合的系统过过程，以下陈陈述中哪项正正确反应了首首席审计执行行官应采取的的恰当行动?A首席审计执行行官通常应当当对高风险的的活动优先考考虑实施审计计B首席审计执行行官应该限制制风险评估过过程中使用的的信息来源的的数目C为了指导首席席审计执行官官进行风险评评估，要对审审计工作时间间表上的优先先顺序加以确确定D至少每三至五五年实施一次次风险评估14在风险评估估过程中，以以下哪项属于于恰当的内部部审计行为？I低风

60、险区域委委托给外部审审计师负责，而而高风险区域域则由内部审审计师来负责责II高风险区域域应当与管理理层、审计委委员会要求优优先考虑的问问题一起纳入入审计计划III风险分析析应当在确定定年度审计工工作计划时运运用，因而只只能每年开展展一次A只有I B只有III C只有有III DI和IIII15内部审计师师正考虑开展展风险分析，以以此为基础决决定本组织应应当审计的领领域。关于风风险分析的以以下陈述哪项项正确？A内部审计师进进行比较风险险分析时，某某一领域内依依赖于管理层层判断的程度度可以作为风风险因素B潜在损失最大大的领域评估估为高风险 C发生可能能性最大的领领域评估为高高风险D为组织内部各各部