首席财务官简明工作指导

1、 HYPERLINK xxxx/ 首席财务官简明明工作指南第一部分 工作优先顺序刚刚走马上任的的首席财务官官往往面临堆堆积如山的问问题需要解决决，他们不得得不考虑要首首先从哪里着着手。以下罗罗列出关于选选择解决问题题优先顺序的的一些指导原原则和建议。一个迫在眉睫需需要解决的问问题就是制造造并提高现金金预算系统的的精确性，这这就需要首席席财务官对公公司运行中的的需付款，应应付款，偿贷贷款，合同和和投资支出要要有详尽的了了解。没有这这些基本的信信息，一个新新的财务官将将寸步难行。道道理很简单，一一个没有充足足现金的公司司无法运行。另一个仅次于现现金预算系统统的重要问题题就是要核审审公司目前的的合约

2、。首席席财务长官应应该亲自阅读读每一份合约约，以期能够够评估这些合合约是否会给给公司带来潜潜在的负面影影响，并会在在多大程度上上影响到公司司未来的利润润率。接下来一组需要要解决的问题题涉及到在公公司里建立可可靠的考量系系统，这样首首席财务官就就可以预见在在公司运行中中可能会产生生的问题，并并判断解决问问题的优先次次序是否将会会由此改变。再接下来，首席席财务官需要要全面掌握手手下员工的能能力，工作计计划和哪些方方面需要进行行培训。虽然然经验不足的的首席财务官官往往会认为为这是他们最最应优先做的的事情，但是是其实这是中中长期目标，不不宜在首席财财务官的日程程表占据过于于优先的位置置。培训员工工无助

3、于首席席财务官在极极短的时间内内完成他的任任务，而前边边几项又是首首席财务官必必须尽快理顺顺的事情，只只有这样他才才能及时发现现危险并采取取相应的行动动。至于列在培训员员工之后的事事项，优先顺顺序可视每个个公司不同情情况酌情处理理。以上直到到培训员工为为止的事项，首首席财务官需需要谨守它们们的优先次序序。因为只有有这样做，首首席财务官才才能最好地处处理短期内公公司的当务之之急。优先次序 行动 详述 1 现金预算算 如果一个个公司缺少现现金的话，其其它的行动都都是一纸空谈谈。所以必须须立即着实制制定现金预算算，每周进行行更新，逐渐渐完善预算模模型，从而提提高它的精确确度。 2 每日银行对帐 如果

4、银银行帐户余额额不精确，那那么现金预算算也会不精确确。所以每天天能上网查询询银行帐户余余额情况，并并确保每同收收支和帐户余余额平衡。3 核对应应付款 不仅仅要核查即将将要兑付的应付款款，还要同相相关人员核查查一年之内付付给供货商的的款项。这样样做的目的在在于掌握付款款的性质，数数量及时限。这这将极大地提提高现今预算算的精确度。4 核对应收款 先同相关人人员核查短期期收款，然后核核查所有大客客户的应收款款。即使这些些大客户目前前还没有欠款款。这样在制制作现金预算算的时候，对对现金流入量量就会胸中有有数。5 核对对贷款合同 首席席财务官应亲亲自核对还贷贷的时限，适适用的利率，特特别是贷方收收回资金

5、的特特别条款。这这有助于防止止在现金预算中中有意料之外外的情况发生生。6 核对对资本支出 现金预预算的最后一一项是资本支支出。在与现现金有关的行行动中，这项项的优先次序序较低。因为为这是典型由由主观判断来来决定的支出出。首席财务务官应意识到到有些关键的的短期支出是是必不可少的的。其余的则则可推迟到以以后支出。7 查验验合同 首首席财务官会会同法律顾问问应持有所有有有效合同的的副本，查验验合约中的细细节以确保没没有隐藏的意意外，诸如意意料之外的责责任，潜在的的法律纠纷。这这样的现象发发生很多，首首席财务长官官上任伊始就就应该着手去去做。8 建立立考核 建建立适于跨月月使用的公司司内部考核体体系。

6、包括应应收帐款的期期限，付款期期限，库存率率，还有毛利利率，盈亏平平衡点，以及及贷款特别条条款所须的考考核标准。每每个行业有不不同的标准。这样做的目的是让首席财务长官对公司未来的表现做到心中有数。9 建立立销售报告 首席财财务官须了解解当前月份预预计销售量以以及出货清单单。不仅首席席财务官，所所有管理人员员都要过目。10 建建立滚动财务务报表 首席财务官须须汇总阶段性性财务报表，包包含 公司营运的的最新消息。应应该每周一次次，全体管理理人员都要了了解。如果首首席财务官能能够完成以上上十个步骤，那那他就会全面面掌握公司的的现金流量合合约问题，以以及近期财务务表现。11 评评估员工 解解决了迫在眉

7、眉睫的问题后后，首席财务务官就可以处处理公司长期期资产公司的员员工。首席财财务官应对直直接或间接对对他报告的人人作出评估。采采取面谈或分分组讨论。其其目的在于了了解每个员工工的能力，专专长，培训需需求，以及弱弱点。12 评评估部门效率率考核向首席席财务官报告告的人，并决决定如何提高高效率。在对对员工初评的的基础上，制制定计划提高高效率，并着着手实施。一三 建建立培训计划划为每个员工定定身合体设立立培训计划，充充分考虑培训训计划如何能能帮首席财务务官完成提高高效率的任务务。14 分分派任务通过1111 3步骤，首首席财务官须须考虑如何让让下属承担更更多的责任，让让他们有机会会成长。如果果员工没有

8、竞竞争力，那就就要考虑换人人以提高员工工素质。把肩肩上的担子移移出去一部分分，首席财务务官就能集中中精力，发现现解决风险更更大的问题。一五 阅阅览外部审计计报告 外请请审计人员通通常会向管理理人员提交关关于内部控制制的报告。对对于刚上任的的首席财务官官，这是了解解公司存在问问题的最好机机会。16 阅阅览内部审计计报告 内内部审计报告告类似与外部部审计报告，它它向管理人员员反映营运中中的潜在风险险。虽然许多多公司没有内内部审计人员员，或内部审审计人员只集集中调查营运运中的一小部部分，如可能能的话，首席席财务官还是是应该去阅览览这些报告。17 评评估控制体系系 首首席财务官须须进行总体财财务控制评

9、估估。根据一五五16中所所发现的问题题，检查所有关键键会计，金融融活动中控制制流程。这样样首席财务官官才能发现内内部控制中的的薄弱环节并并及时修改。一八 阅阅览保险条款款 首席财务务官应同法律律顾问一道审审评当前的保保险条款，并并预估潜在的的责任，决定定是否增添额额外险项。首首席财务官或或许不熟悉这这一技术领域域，但首席财财务官至少应应该阅读专家家报告，并决决定是否要更更换保险。19 评评估其他风险险 首席财务官官应同部门负负责人见面，商商讨其它营运运过程中会遇遇到的风险，并并制定相应屏屏蔽风险的措措施。20 审核对外财财务报表 上市公司的的首席财务官官应该确保公公司对外报表表符合立法要要求。

10、也可让让胜任的下属属或是审计公公司来做。21 修修正管理报告告 在掌握公司司基本营营运运情况后，首首席财务官须须对管理报告告中涉及会计计金融部分提提出修正意见见。22 评评估信息系统统管理报告有有可能揭示出出潜在的信息息系统问题。例例如存储量不不够，或无法法收集更详细细的信息。首首席财务官应应从长远出发发决定是否增增添设备。23 核核算成本首席财务官官应同会计职职员和部门经经理详细核算算利润报表，以以便节约短期期和长期成本。24 审审核融资策略略企业利润同同融资运转紧紧密相连。例例如贷款额度度是否需要增增添，是否投投资期权，如如何选择税务务条款。首席席财务官应同同相关部门在在这些问题上上紧密合

11、作。25 预预算流程首席财务官官须首先评估估以前的流程程是否适用，是是否能支持公公司的策略，提提供管理人员员报酬的合理理依据。首席席财务官应该该了解何时需需要资金到位位。26 同同贷方见面 首首席财务官须须制定借贷计计划，并同贷贷方见面，协协商解决公司司借款的需要要。27 同同投资银行见见面 如公司有必必要筹集产权权资本的话，首首席财务官须须同投资银行行家商量如何何发行股票，成成本会有多少少等问题。28 评估估库存 如果公司库库存很多重要要资产的话，首首席财务官就就有必要花费费时间去考察察库存资产的的状态，地点点，期限，折折旧等。因为为库存易被虚虚报或折损，如如果首席财务务官不及时处处理，后果

12、不不堪设想。29 评估文件保保存系统 最最后首席财务务官要做的一一件事是关于于公司文件保保存系统。有有些首席财务务官对此不以以为然，但是是文件不齐全全会导致审计计过程中出现现重大问题，甚甚至政府会出出面罚款。这这件事虽然排在优先先顺序的最后后面，但首席席财务官必须须在适当时候候予以考虑。 以上所所列事项并不不意味着每处处理过一件之之后就不需要要在考虑它了了。恰恰相反反，问题往往往是交错复杂杂，接踵而至至。并且任何何体制系统都都会随着时间间的推移而过过失。首席财财务官要时时时过问以防微微杜渐。简而而言之，首席席财务官须不不断重复处理理以上事项。第二部分衡量公司各项表表现指标 以下列列出首席财务务

13、官须了解关关于财务及营营运表现的各各项指标，并并提供给读者者简明扼要的的计算方法。这这些指标主要要有以下几类类：资产利用用率，营运表表现，现金流流量，资产流流动性，资金金结构及偿付付能力，投资资回报率，市场表表现，各项会会计财经指标标。有时候，各各项指标会有有大同小异的的多种算法。资产利用率名称计算公式累计折旧对固定定资产比率累计折旧固定定资产盈亏平衡点总营运花费平平均毛利率汇率比率夕汇盈亏净净利闰外汇盈亏总销销售额褐利工资比率 (人身保险险+医疗保险+养老基金)(工资+薪水+所得税)商誉资产比率未摊提商誉总总资产利息同贷款比率率利息(短期贷贷款+长期贷款)投资回报率销售额(产权权资本+长期贷

14、款)安全垫头 (现销售额额一盈亏平衡衡额)现销售额额通常开支率总通常开支直直接劳力成本本总通常开支总总机器小时数数通常开支销售成成本比率总通常开支货货物成本总通常开支(直接原料+直接劳力)总通常开支直直接原料维护固定资产率率总维护费用折折旧前总固定定资产销售及未发货率率未发货物总额销售额未发货物总额(年销售额360)销售费用同销售售额比 (销售人员员薪水+提成+差旅费+其他销售费费用)销售额人均销售额年营业额总全全职销售人员员销售回报率总销售回报总总销售额销售管理成本率率年净销售额总总行政管理成成本销售资金率年总销售总资资本销售对固定资产产率年净销售总固固定资产年净销售累计计折旧前总固固定资产

15、销售占压资金率率年净销售(应应收货款+库存量-应付货款)税率已支付所得税税前利润企业所应付所得得税税前利利润营运表现指标项目计算公式毛利率指数 (阶段2毛毛利率阶段段2销售)(阶段1毛利率阶阶段1销售)毛利率 (营业额-通常支出-直接原料-直接劳力销售额 (营业额-直接原料)销售额资金回报率 (股息+利利息)资金总额额净利率净收入营业额额营运资产率创收资产总资资产营运风险率 (销售额-流动成本)总收入营运利润率 (销售-货货物成本-行政管理成成本)销售额人均利润率净利润全职员员工数7现金流量指标名称计算公式现金覆盖率 (总贷款偿偿付额+股息+投资)(净利润+非现金花费费-非现金销售售)营运现金

16、量 (营运利润润+非现金花费费-非现金销售售)总营业收收入现金资产回报率率 (净利润+非现金花费费-非现金销售售)总资产现金贷款率 (净利润+非现金花费费-非现金销售售)当前应付付长期贷款额额现金及应收款率率收到的现金(已开发票的的销售+过程中的销销售)现金短期资本率率(现金+短期交交易证券)短期资产产现金短期负债率率(现金+短期交交易证券)短期负债债现金占压资金率率(现金+短期交交易证券)(短期资产-短期负债)股息分派率总股息(净利利润+非现金花费费-非现金销售售)固定支出率(固定花费+固固定支付)营业现金金收入股价现金率(股价六股数)利息，税税收，折旧，摊摊损前收入资产流动性名称计算公式应

17、付款天数应付款(购买买额3600)付款流动率总购买结尾未未付款收款流动率年赊销(平均均收款+客户欠条)破产指数(营运收入总总资产)*3.3+(销售总资资产)*0.9999+(股票票市值+优先股)总负债)*0.6+ (占压资金总资产)*1.2+(累计利润总资产)*1.48现金率 (现金+短短期交易证券券)短期负债债短期负债率短期负债总负负债流动率短别资产短期期负债库存销售率销售厍存厍存占址资金率率库存(应收款款+库存一应付付款)库存流动率售货成本库存存3 6 5*(售货成本库存)直接材料原材材料库存长期资产长期负负债率长期资产长期期负债便捷指数 (现金+交交易债券+应收款)短期负债债销售短期资产

18、率率销售短期资产产短长借贷率总短期负债总总长期负债占压资金生产率率年销售占压资资金资金结构及偿付付能力名称计算公式非现金资产率 (占压资金金变化额-现金变化额额-折旧变化额额)总资产变变化额贷款产权资本率率贷款产权资本本融资资金回报率率(产权资本+长长期贷款)固定资产产发行股授权股率率 (发行股+股权，股诺诺，可转变证证券)总授权股股数优先股权资金率率优先股产权资资本9累积收入产权资资本累积收入产权权资本实效利息平均现金流入量量平均利息息费用投资回报名称计算公式每股面值 (产权资本本-优先股清卖卖费用)总公开发行股数股息分派率每股红利每股股利润股息率每股红利每股股股价每股利润率 (净收入-优先

19、股息)总公开发发行数金融影响指数产权资本回报率率资产回报报率公司净值总资产-总负债债资产回报率净收入总资产产产权资本回报率率 (净收入-优先股息)普通产权权资本营运资本回报率率净收入营运资资产有形面值公司面值-商誉誉-其他无形资资产市场表现名称计算公式集资率每股利润每股股市价资金成本率 (利息*(1-税率)(贷款-贷款花费+贷款溢价-贷款折扣)+利息优先股+零风险利率率+(*(平均股票回回报率一零风风险利率)价格利润率平均普通股价每股净利润润销售股价比年净销售平均均普通股价会计财经指标名称计算公式员工报销速度支付员工费用所所须天数-员工提出要要求天数平均丌出发票时时间 (累积丌发发票所须天数数

20、-累积发货所所须天数)开出发票票总数坏帐率总坏帐额总应应收帐款额代理费银行或其它代理理交易费总总筹集资金投资资金回报率率 (利息+升升值)总投资资资金 内部审计效效率 总审计数总计划审计计数 应收款超过过某某 天比率 超出某某天天应收款总额额所有应收收款 代收回款率率 讨债公司收收回的现金总代收额 折扣损失率率 损失折扣总总次数总可可获得折扣次次数 拖延保税比比率 拖延次数总保税次数数 购买折扣率率 取得的总折折扣金额总总购买金额 报表所须时时间 发布报表日日期-当月首日 交易错误率率 错误次数总交易数 人均交易错错误率 总错误交易易数进行交交易的全职员员工数第三部分督查事项兼收并购须督查查事

21、项进行行业评估行业的规模有多多大?行业是如何细分分的?行业预计发展速速度和利润率率是多少?4 影响发发展速度和利利润率的因素素有那些?5 竞争对对手的数目，规规模如何?产产品更新换代代，发售，融融资和产品相相关责任方面面的趋势怎样样?进行企业评估公司在何时何地地由谁创建?产品是怎样更新新换代的?管理阶层是怎样样交替的?公司是否迁址过过?公司是否易主过过?公司是否发生过过兼并和撤资资?公司融资历史如如何?评估组织和架构构1取得公司被被批准成立的的法律文本，审审估现存条款款，第一否定定权，注册 权，或或其它有关证证券发行的权权利。2审估股东拥拥有转让及投投票方面的法法定权利。3审估关于优优先股和没

22、兑兑现承诺的条条款。4讨论关于防防止恶意收购购的条款。5取得公司以以及所有重要要子公司状态态良好的证明明书。6取得过去五五年股东会议议的纪要。审审估会前通知知名额分配，及及投票程序。核核实股票是否否以被授权发发行，内部交交易是否被批批准，高层人人选是否经合合理程序产生生；何时股票票期权及回购购方案被批准准，并落实相相应储备。7取得过去五五年高层会议议及审计会议议的纪要，以以及特殊董事事会议纪要。审审阅所有这些些文件。8如果是上市市公司则须阅阅读过去五年年的阶段性报报表。9审阅向股东东提交的所有有年季度报表表。10取得公司司可在哪些州州有主要营运运的清单。考考察公司是否否应该进入某某州市场，但但

23、却无资格在在该州营运的的状况发生。11审阅子公公司的法律文文件，决定是是否派利是否否有限制。审审阅子公司董董事会纪要。同同时注意子公公司是否有合合法营业权。12审阅过去去五年公司同同证监委，国国家交易所，州州证监委及其其它相关部门门的文件往来来，以便了解解公司是否在在哪些方面触触犯了相关法法律法规。一三从保险公公司那到公司司的保险计划划。如果公司司牵涉进诉讼讼官司，则决决定哪些责任任已被承保，并并同保险公司司确认。14 审阅子公司司法律方面的的潜在问题。了了解当事方，诉诉讼要求等，包包括政府及环环境方面的事事宜。如以前前达成过和解解，则须取得得和解副本。一五 审阅审计计人员有关内内部控制程序序

24、的报告及管管理阶层的回回复。16 如果过去五五年中有会计计人员更换，则则找出原因。17 审阅咨询顾顾问几分析人人员对公司的的评估。一八 检查过去五五年中公司同同政府管理部部门的往来文文件，注意公公司是否违反反法 规被政府调调查。19 研究过去一一年中公司的的新闻发布内内容及媒体对对公司的报道道。20 审阅营运中中的重要合同同。尤其是同同古董或内部部管理人员所所签定的合同同。 要特别注意 违约或或终止条款 对公司司行动有所限限制的条款 解除雇雇佣关系的条条款 技术所所有权条款 取消主主要供货商或或客户的条款款 特殊承承诺及无保护护条款21 审审核公司营运运是否符合各各项法律，有有无取得相关关执照

25、或许可可，是否及时时 提提供各项报表表。22 审审阅公司当前前的各项专利利，商标，特特许权，品牌牌及版权协议议，并注意更更 新新日期。23 审审阅过去三年年中同相关方方面的交易。24 审审阅关于对内内对外版税协协议。25 了了解公司是否否使用其他公公司的软件，许许可期有多久久。26 了了解过去两年年中的法律费费用。27 取取得代理合同同副本。28 取取得外包合同同副本。资本及重要子公公司1审阅董事会会关于发行股股票的授权书书。2审阅公司及及子公司的借借款合同及偿偿贷保证。注注意是否有对对分派股息，继继续融资的限限制。3审阅五年中中关于非公开开发行证券的的文件。4审阅所有同同公司所有权权，投票权

26、，知知情全有关的的文件，了解解承诺，期权权，滞留权，注注册权，抑制制权方面的规规定。雇员取得雇佣合同副副本。取得不竞争协议议副本。取得销售人员报报酬仂、议副副本。取得懂事报酬协协议副本。取得关于期权协协议副本。统计内部借款的的总量。取得工会协议副副本。了解员工薪水交交税情况。取得员工手册副副本。取得所有员工今今年和去年薪薪水清单。汇总资深管理人人员的简历，包包括姓名，年年龄，职称，教教育，经历及及自我介绍。取得员工简历副副本。了解过去两年人人员流动率。取得组织结构图图副本。营业额总结今年和去年年每个客户的的营业额。总结今年和去年年每个产品的的营业额。总结每个客户的的未交货清单单。总结特殊产品或

27、或标准产品的的未交货清单单。估算完成目前交交货清单所须须的人力。了解营业额是否否有季节性波波动。了解标准软件可可带来的维护护收入。取得所有悬而未未决的建议，受受邀或要邀的的副本。取得现有关于提提高产品，服服务，保修及及承诺文件的的副本。资产取得租赁资产合合同副本，审审阅关于提早早付款及购买买方面的条款款。取得租借办公空空间的合同副副本，了解续续约的条款。审阅公司所有土土地及土地所所有权文件。了解应收账款情情况。从员工处取得应应受货款和贷贷款清单。取得库存清单及及老化情况汇汇报。了解固定资产及及如何计算折折旧。了解如何预算坏坏账。取得除应收款及及固定资产外外的资产清单单。取得设备维修合合同的副本

28、。决定是否要更新新某些现有资资产?讨论是否有必要要关闭，迁移移，或扩大厂厂房?清算哪些研发费费用可以资产产化?负债审核须向政府交交纳的工资和和税收，确保保无欠款。取得应付员工工工资的副本。审阅公司的支付付能力，包括括薪水，带薪薪休假，法律律费用，保险险费用，财产产税及销售提提成。审阅信用条款。审阅借款条款。审阅公司当前须须付款。取得公司购买协协议副本。财务报表取得过去三年中中经审计过的的报表。取得今年每月的的报表。计算每个员工的的营业率和利利润率。人工费占营业额额的多少。取得过去三年的的退税记录。审核银行对帐单单。决定每个产品，每每个客户，每每个部门的利利润率。取得营运计划和和预算的副本本。互联网公司是否使用互互连网加强营营运中各部门门的互动?防火墙是否可靠靠，网上是否否有敏感信息息?互连网是否提供供技术支持?公司是否统计互