上海电大会计实验实训形考册参考

1、财务会计实验实训答案第一部分会计基本操作实验实训实验一：一、为何要审察原始凭据如何审察（P5）答：会计法规定，会计机构、会计人员一定审察原始凭据，这是法定职责。审察原始凭据主假如审察以下三个方面的内容：1、从凭据的合法性方面：审察凭据记录的内容能否切合国家的政策法律，各项规章制度能否切合财经纪律，违纪的要遏止。2、从凭据的合理性方面：审察凭据记录的经济业务能否合理、有效，能否切合节俭的原则，能否切合开销标准等。3、从凭据的真切性和正确性方面：审察凭据记录反应的真切的业务（不可以假造业务）。凭证的填写能否正确，填制能否实时，内容能否真切完好，书写能否清楚规范，项目能否填写齐备，经济内容填制能否正

2、确、完好、清楚，数字填写能否规范，计算能否正确，大小写金额能否一致等，有无涂改、刮擦、挖补等假造凭据的状况，还要审察有关部门人员能否签章等。二、原始凭据填制：1、借：原资料-A种钢材25000应交税费-应交增值税（进项税额）4250贷：资料采买292502、借：生产成本1000贷：原资料A种钢材10003、借：库存商品15000贷：生产成本15000实验二：一、思虑题：1、填制记账凭据的要求是什么（P7）答：记账凭据的填制是会计核算中的基础环节之一，正确、实时、完好地填制记账凭据是正确、实时地供给会计信息的保证。对记账凭据的填制要求，主要有几个方面：记录真切，内容完好，填制实时，书写清楚；应该

3、依据经济业务的内容，依据会计制度的规定，确立应借应贷的账户，应借应贷的账户一定保持清楚的对应关系。2、为何要审察记账凭据，如何审察（P11）答：记账凭据填制后，一定经过审察无误后，才能据以登记账簿。记账凭据审察的主要内容有：1、记账凭据能否附有原始凭据，所附原始凭据能否齐备，记账凭据的经济内容能否与所附的原始凭据的内容符合等。2、记账凭据中载明的业务内容能否合法、正常，应借应贷的账户能否正确。3、记账凭据上的项目能否填写清楚、完好，编号能否连续，有关人员的签章能否齐备。二、记账凭据的填制：实验五：1、此处金额为学号的末端3位，各人不同。现金日志账（依据前面的十张凭据登记日志账）注意：需表现1）

4、现金日志账格式，并请注意每位同学金额不同样。2）期初余额20003）本月共计（上下各一条单红线）4）今年共计（下边一条双红线结束）实验八：1、红字改正法借：制造花费10000贷：原资料10000借：生产成本10000贷：原资料10000并据此登记入帐。2、红字改正法借：库存现金400贷：银行存款400并据此登记入帐。3、划线改正法146000署名此处划线应为单线4、增补登记法借：生产成本3600贷：原资料3600并据此登记入帐。5、红字改正法借：管理花费500贷：库存现金50其余应收款小王450借：管理花费450库存现金50贷：其余应收款小王500并据此登记入帐。第二部分财务剖析实验一、判断题

5、：1.2.3.4.二、85000-10000=75000（千元）每股利润=/=（元）三、基本的每股利润=37500/125000=（元）计算稀释的每股利润：812=4000（万股）630000%（1-33%）=（万元）630000/=50400（万股）1100000%(1-33%)=10318（万元）110000010=110000（万股）参照P80稀释程度从大到小摆列：净利润增添股数增添增量股的每股利润次序（隐性）期权-4000-1%债券504003%债券103181100002分步计算稀释的每股利润净利润股数每股利润稀释性基本每股利润37500125000（1）期权-40003750012

6、9000稀释（2）%债券1031811000047818239000稀释（3）%债券50400289400稀释因此稀释的每股利润为第三部分红本核算实验实验一：一、判断选择填制记账凭据：（请注意凭据的选择，以下只复印了选择填制的凭据。制单处请填写自己的姓名）1、2、3、4、5、6、7、8、二、会计分录：1、12月2日借：资料采买甲资料5760应交税金应交增值税(进项税额)884贷：银行存款6084库存现金5602、12月3日借：原资料5000资料成本差别760贷：资料采买57603、12月6日借：资料采买甲资料24850应交税费应交增值税（进项税额）4080贷：银行存款289304、12月9日借

7、：原资料25000贷：资料采买24850资料成本差别1505、12月10日借：生产成本A产品3000B产品2500贷：原资料甲资料55006、12月11日借：制造花费1000贷：原资料10007、12月22日借：管理花费600贷：原资料6008、月底差别率（760-150）/（200055000+25000）%借：生产成本A产品B产品制造花费管理花费贷：资料成本差别实验二1、有关账务办理：借：生产成本2983500管理花费526500贷：对付员工薪酬-非钱币性福利3510000借：对付员工薪酬-非钱币性福利贷：主营业务收入2800000应交税费-应交增值税（销项税额）476000借：主营业务成

8、本2000000贷：库存商品2000000借：对付员工薪酬-非钱币性福利234000贷：库存商品200000应交税费-应交增值税（进项税转出）340002、丙企业有关账务办理：借：管理花费60000贷：对付员工薪酬非钱币性福利60000借：对付员工薪酬非钱币性福利60000贷：累计折旧20000银行存款400003、江汪企业有关账务办理：1）借：库存现金124000贷：银行存款1240002）借：对付员工薪酬124000贷：库存现金124000（3）借：生产成本A产品80000B产品20000制造花费8400管理花费15600贷：对付员工薪酬124000借：生产成本A产品11200B产品280

9、0制造花费1176管理花费2184贷：对付员工薪酬员工福利17360实验四：一、要求单独达成（以下仅供参照）1、评论小王的建议：小王的建议比较全面，并且计算结果分摊到每件产品的制造花费的数额基本合理，可是不易计算，收集数据过程较复杂。2、评论小张的建议：小张的建议较简单，便于计算，但计算的结果缺乏确立性和可查验性，不行采用。3、你自己的答案：我的建议：应用年度计区分醉率分派法，依据生产单位年度制造花费估算和计划产量的定额工时及预先确立的年度计区分派率分派制造花费的一种方法。该方法不论各月实质发生的制造花费是多少，都依据年度计划确立的计区分派率进行分派，对各月按计区分派率分派的制造花费与实质发生

10、的制造花费之间的差额不进行分派。二、有关账务办理：1、借：制造花费55管理花费25贷：库存现金802、借：制造花费180管理花费20贷：银行存款2003、借：管理花费1200制造花费1200贷：银行存款24004、借：财务花费150贷：对付利息1505、借：制造花费3600管理花费1200贷：累计折旧48006、制造花费分派表制造花费分派率=20611/100000=会计科目生产工人薪资制造花费分派生产成本-A8000016488生产成本-B200004123共计10000020611借：生产成本A产品16488B产品4123贷：制造花费20611实验五：一、1、评论小王的建议：第一点应附有领

11、料单第三点应附有入库及入库商品汇总表第四点支票退回时分录错误2、评论小张的建议：第二点应附有制造花费分派表3、我的建议：1）所附资料：领料单及出库单2）所附制造花费分派表3）附退货单4）分录错误，应为：借：银行存款贷：对付账款二、第四部分税务会计实验1、增值税：900001715300（元）花费税：9000054500（元）借：长久股权投资B企业89800贷：库存商品70000应交税费应交增值税（销项税额）15300应交花费税45002、花费税元）增值税：1550001726350（元）借：固定财产168750贷：库存商品130000应交税费应交增值税（销项税额）26

12、350应交花费税124003、花费税50025125（元）增值税5001785（元）借：银行存款585贷：其余业务收入500应交税费应交增值税（销项税额）85借：营业税金及附带125贷：应交税费应交花费税125借：其余业务成本300贷：周转资料3004、工程结算收入营业税（78000006000000）3216000（元）分包工程款营业税600000318000（元）其余业务收入营业税：机械作业收入营业税300003900（元）无形财产转让收入营业税16000058000（元）房子销售营业税260000513000（元）借：营业税金及附带244100对付账款18000固定财产清理13000贷：

13、应交税费应交营业税2559005、运输营业税（400000+80000-50000）312900（元）固定财产出租和转让土地使用权收入营业税（30000+60000）54500（元）借：营业税金及附带17400贷：应交税费应交营业税17400第五部分会计内部稽核实验1、借：管理花费55贷：库存现金55(现付)2、借：其余应收款600贷：库存现金600(现付)3、借：管理花费60贷：库存现金60(现付)4、借：其余对付款2400贷：银行存款额2400(银付)5、借：原资料50540贷：资料采买50540(转账)6、借：生产成本A产品10000B产品12000C产品15000贷：原资料37000(转账)7、借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费一应交增值税（销项税额）1700(银收)8、借：生产成本A产品3000B产品5000制造花费4000贷：原资料12000(转账)9、借：库存现金5600贷：银行存款5600(银付)10、借：其余对付款900贷：库存现金900(现付)11、借：管理花费4000贷：银行存款4000(银付)12、借：应收账款45630贷：主营业务收入39000应交税费一应交增值税（销项税额）6630(转账)13、借：对付员工薪酬员工福利600贷：库存现金600(现付)14、借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费一应交增值税（销项税