广东省高等教育自学考试审计学原理试卷

1、2008 年 7 月广东省高等教育自学考试审计学原理试卷（课程代码 6069）一、单项选择题（本大题共18 小题，每小题 1 分，共 18 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953 年在苏格兰成立的。（）A、伦敦会计师协会C、曼切期特会计师协会BD、爱丁堡会计师协会、威尼斯会计师协会2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（）A、独立审计准则B 、独立审计基本准则C 、独立审计具体准则D 、职业规范指南3、注册会计师

2、对某企业进行审查， 经济综合分析可接受的期望风险为 8%，评估的固有风险为100%，控制风险为 40%，则注册会计师所需要的检查风险为（）A、10%B 、12.5% C、20%D 、25%4、由于存货的评价方法选用不当， 并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为 （）A、篡改证据B、伪造证据C、假冒证据D、不实证据5、审计证明力的第一种形态是（）A、潜在证明力B、现实证明力C、完全证明力D 、充分证明力6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（）A、真账假做B、假账真做C、真账真做D、假账假做7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（）A

3、、符合性测试B、实质性测试C、重要性测试D 、截止性测试8、应收账款函证的最佳发函时间是（）A、与资产负债表日接近的时间B、与会计报告日接近的时间B、与审计报告日接近的时间D、与结帐日接近的时间9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（）A、货币资金控制制度B、固定资产控制制度C、重大投资控制制度D、存货控制制度10、对存货存在的确认，主要是通过（）A、观察法B、询证法C、监盘法D、鉴定法11、审查所有者权益，通常采用（）A、抽查法B、详查法C、顺查法D、逆查法12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（）A、财务主管B 、出纳员C 、现金总账登记人员D、稽核人员13、企业流动资产中

4、最活跃的部分是（）A、货币奖金B 、现金C、银行存款D 、往来资金14、注册会计师在验证现金收支的截止时，通常对某一日期前后一段时间内现金收支进行审计，用以判断是否存在跨期事项。这一日期是指（）A、审计日B、结帐日C、报告日D、资产负债日15、若审计单位与非关联方之间的销售量占商品总销售量的比例超过20%（含 20%），确认收入的依据是被审计单位与非关联方销售的（）A、实质交易价格B 、商品账面价值C 、市场价值 D、加权平均价格16、会计政策审计的内容不包括（）A、会计政策变更B 、会计估计变更C、会计差错变更D 、会计程序变更17、注册会计师出具的对会计报表审计报告的标题应统一规范为（）A

5、、会计师事务所审计报告B、独立审计报告C、外部审计报告D、审计报告18、当注册会计师在审计中发现有个别重要事项存在严重错误，违反一致性原则时， 应出具的审计意见是（）A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见二、双项选择题（本大题共6 小题，每小题2 分，共12 分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。19、我国 CPA设计模型中，与资产负债相关的项目存在对应关系，而与利润表项目不存在对应关系的业务循环是（）A、销售与收款循环 B 、购货与付款循环 C 、生产循环 D 、筹资与投资循环E、货币与资金循环20、

6、注册会计师的审计意见通常包括的主要内容有（）A、合法性B、合规性C、公允性D、一惯性E、公正性21、下列属于内部控制的非财务目标的有（）A、保证业务活动按适当授权进行B、保证账面资产与实存资产定期核对相符C、提高经营效率与经济效益 D 、遵守国家有关法律、法规的规定E、保证所有交易和事项正确反映22、下列属于购货与付款循环的主要单据有（）A、验证单B、付款凭证C、发运凭证D、顾客订货单E 、成本计算单23、盘点库存现金，必须到场的被审计单位的人员有（）A、单位负责人B、出纳C、稽核人员D、会计主管人员E、仓管人员24、直接或事项包括（）A、税务纠纷 B 、商业票据贴现 C 、应收账款抵挡 D

7、、产品质量保证E、其它债务担保三、多项选择题（本大题共 7 小题，每小题 2 分，共 14 分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其代码填写的题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。25、审计模式有（）A、全面基础审计 B 、顺序基础审计 C 、账项基础审计C、制度基础审计 E 、风俗基础审计26、关于审计证据与证明力之间的关系，下列说法正确的是（）A、实物证据比书面证据的证明力要强B、直接证据比间接证据的证明力要强C、注册会计师亲身经历所得的证明力比间接取得证据的证明力要强27、下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（ ）A、控制政策与程序无效B、控

8、制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当局认定不相关D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效28、可以采用否定式函证的情形包括（）A、相关内部控制是有效的B、个别账户欠款金额较大C、预计差错率较小 D 、欠款余额小的债务人数量很多E、注册会计师有理由确信大多数函证者能认真对待询证函29、审计的一般方法包括（）A、顺查法B、逆查法C、详查法D 、抽查法E 、查询法30、固定资产应当全额计提减值准备的情况包括（）A、长期闲置不用，在可预见的未来不会使用，且无边转让价值的固定资产B、由于技术进步等原因，已不可能使用价值和转让价值的固定资

9、产C、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产E、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产31、对有市价的长期投资应当计提减值准备的情况包括（）A、市场持续 1 年低于账面价值B、该项投资暂停交易1 年或 1 年以上C、被投资单位当年发生严重亏损D、被投资单位连续2 年发生亏损E、被投资单位正在进行清理整顿四、判断改错题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）判断下列每小题的正误。正确的在题后括号内打“”，错误的打“”，并予以改正。32、独立审计的基本准则中的外勤准则指出，注册会计师对审计过程中知悉的

10、商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。（）33、确认会计报表中各会计账项纪录的分类和列示是否恰当是针对管理当局的有关估价或分摊的认定制定的。（）34、审计档案的最低保管期限届满后，可以将其销毁。（）35、控制风险与检查风险成正比关系。（）36、从审计有效性的角度来看，符合性测试应可能安排在期中的前期进行。37、已收回的应收账款不冲减应收账款户，形成账外“小金库”，该行为属于购货与付款循环的舞弊行为。（）38、存货入库日期的次年1 月份，当年 12 月 31 日前已收到购货发票， 则该货物应列入年底低实地盘点范围内。（）39、制造费用如果有年末余额，一般应在年末调整计入12 份的产

11、品成本。（）40、验资分为设立验资和吸收验资。（）41、如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分，恰当的审计证据、注册会计师应当对本期会计报表无法表示意见。（）五、简答题（本大题共4 小题，每小题 6 分，共 24 分）42、简述制度基础会计的基本流程。43、简述独立审计准则的作用。44、在什么样的情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试？45、审计意见的公允性是指会计报表的编制符合哪些条件？六、实务题（本题12 分）46、请以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。（1）原文“贵公司会计基础工作基本不全，会计核算规范基本不够。”（2

12、）原文：“据反映公司欠货款万元，函询真实性。”（3）原文：“公司注册资本 100 万元，本期账面无变化。”（4）原文：“贵公司声明未为其它企事业单位提供担保。”本资料由广东自考网收集整理，更多自考资料请登录下载考试必看：自考一次通过的秘诀！第一名：天蝎座天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大脑很复杂，总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间，或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人总是惹的身边女人

13、都对自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！第三名：双子座双子男生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真

14、是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？这说的大概就是水瓶男吧！水瓶男或许真的有很多秘密，但是这些都不是那么容易就被别人看得出来的，水瓶男在生活中是一个很谨慎的人，而且非常理智客观的看待自己的感情生活，自然也就能够站在别人的角度上审视自己，看自己有什么地方是做的不够好的，或是需要隐藏的，这些可都是水瓶男能够感

15、觉到的呢！也许水瓶男个性有些另类，可是不可否认水瓶男的双商的确很高，很难让人发现自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，对于自己核心利益的事情，金牛男是绝对不会和别人分享的，也许男人生性觉得不拘小节，何必要隐藏自己，刚好金牛男就是一个很喜欢隐藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他时候很少会跟别人交流感情上的点滴，即便是金牛男有出轨行为，也不是那么容易被发现的呢！不过金牛座的男人责任心很强，也很懂得如何规范自己，也是不会做出出轨的事情呢！理解是相互的，没有纯粹的去理解，也没有纯粹的被理解，理解是心与心的对话。只有首先去理解别人，才

16、能被别人所理解，如果都只是一味地去索取又哪来回报。理解是一种换位思考，也是对人生的一种领悟，或者说是一种彻悟。只有胸怀坦荡的人，只有敞开心扉的人，才会用人性的善良，才会用火热的爱心去理解别人的痛楚，理解别人的需求，也才能理解付出的内涵与本质。理解的背后拥有着一个纯净的灵魂。理解是幸福的基石，幸福是一种情感的回味与感动。理解与被理解是一对孪生兄弟。理解会给别人带去幸福，被理解也会让我们感受到别人的快乐。付出与得到当中会是一种情感的归依。当心灵没有累赘时，当回忆没有悔恨时，那或许就是幸福的源泉吧！理解亲情，让我们学会感恩。亲情是我们面世的第一份感情，深厚而浓郁，倾尽了父母的一生，有各种各样的表达方式，或含蓄，或直接，或温柔，或激烈。别让自己的不理解伤害了父母的感情，也别让自己的偏执去误解了父母的好意。请理解亲情的无私与博大，学会在点滴中去感动，只有当我们拥有一颗感恩的心时，我们才会用更深的爱去回报。理解友情，让我们执着于感动。友情是我们人生航程的一面帆，也是我们前进路上的一盏灯，是生活历程里长久的一种快乐，也是坦途坎坷中的一种温暖。理解笑容里的坦诚，理解问候里的关切，用宽容去包纳疏忽，用热情去化解矛盾。感动于平实生活里