学院委托社会中介机构审计管理办法

1、学院委托社会中介机构审计管理方法第一条为规范学校委托社会中介机构审计工作，提高 审计质量，防范审计风险，维护学校合法权益，依据审计 法关于内部审计工作的规定关于加强直属高校建设 工程管理审计的意见等要求，结合学校实际情况，制订本 实施方法。第二条本方法所指的社会中介机构（根据政府采购的 有关规定确定社会中介机构），是指经国家相关部门批准依 法依规成立具有独立法人资格和相应执业资质的会计师事 务所，工程造价咨询公司、资产评估事务所等中介机构。第三条 本方法所指委托社会中介机构审计（以下简称 委托审计）是指根据内部审计工作需要，经学校同意，由审 计部门代表学校委托中介机构，对学校有关经济活动进行审

2、 计并利用其工作结果的行为。委托审计是学校购买社会服务补充内部审计力量缺乏, 扩大内部审计覆盖面的重要实现形式。第四条学校委托审计业务包括：（一）基本建设、修缮工程竣工结算审计；（二）经学校批准可以实施委托的财务收支审计、经济 责任审计、内部控制审计、资产管理审计等财务类审计业务;（三）需要委托审计的其他业务，主要包括涉及经济案 件审计、专项审计和审计鉴证、咨询服务等。第五条学校审计部门负责委托审计业务的组织、管 理、监督与协调工作，核查中介机构审计质量，保证审计结 果真实、客观、公正。学校相关部门应积极配合学校审计部门和中介机构的 审计工作。第六条根据内部审计业务的需要，学校审计部门提出 采

3、购申请，经相关职能部门审核、校领导审批后，由招投标 工作领导小组按规定程序采购，确定中介机构（或由政府部 门和上级主管部门确定中介机构）。第七条采购过程遵循公开、公平、公正和老实信用原 那么，选择具有开展相关业务的合法资格、资质；具备承当相 应审计风险的能力；具有良好社会信誉，业务质量高且收费 合理的中介机构。第八条中介机构须保证其独立、客观、公正的执业立 场，遵守审计准那么和职业道德规范，严格按照委托审计业务 约定完成审计工作，切实维护学校的合法权益。第九条委托审计程序（一）审批。审计部门根据审计工程具体情况，将拟委 托审计的工程报主管校领导审批；（二）确定中介机构。根据领导批示，审计部门根

4、据委 托审计工程特点，结合中介机构的专业优势、业务水平和已 承当审计任务量和服务质量，选聘中介机构；（三）交接资料。中介机构原那么上应从审计部门获得审 计资料，在工程审计过程中确需增补其他资料的，中介机构 应当向审计部门申请，重要事项应书面报告；（四）审计。审计部门派专职人员参与中介机构的审计 过程，了解和掌握审计中的信息，协调中介机构与相关部门 或单位的工作关系，监督中介机构履行职责；（五）审计报告。中介机构按规定程序向审计部门提交 审计报告，审计部门按相关规定进行复核、修改、定稿；（六）资料退回。中介机构按合同约定和规定程序审计 完毕，提交审计报告（定稿）后，退回全部审计资料，依法 维护学

5、校权益，保守有关秘密。第十条委托审计实施（一）基本要求。在实施审计过程中，中介机构必须保 证其独立、客观、公正的执业立场，遵守审计准那么和职业道 德规范，严格按照委托合同完成审计工程，切实维护学校的 合法权益；（二）及时沟通。审计过程中，出现法规、合同、审计 资料等文件约定以外的情况时，中介机构应主动、及时与审 计部门沟通，并提供处理建议，取得学校认可后方可实施；（三）业务监管。审计部门对中介机构的审计人员有审 核、监督、认可权。中介机构审计人员不得与被审单位私下 接触，如发现其有不称职、不合格的行为时，审计部门有权 要求调换人员，由此造成的全部责任由中介机构承当。第十一条委托审计管理（一）审

6、计部门要加强对委托审计工程质量的管理。审 计部门负责委托审计工程质量控制和考核，考核的主要内容 包括：.主审人员的执业资格和工作态度及水平；.中介机构的审计质量控制体系及措施；.初审报告及审计报告的及时性；.工程结算审定金额的准确性；.审计报告质量及审计意见、建议的准确性和建设性；.中介机构的廉政措施及审计人员的廉政情况。（二）审计部门严格按照相关规定和委托审计实施方案 进行复核（必要时可委托第三方中介机构对审计结果进行 质量检查或复审），如发现中介机构有以下情形之一的，审 计部门可对其提出警告或暂停后续委托任务，情节严重的， 取消其资格：.审计过程中有违反双方约定的行为；.审计报告有重大失误

7、或质量低劣；.其他违反国家法律法规的行为。（三）中介机构违反国家相关法规和我校有关规定，泄 露审计工程有关秘密，造成经济损失的，由审计部门报请主 管校领导批准后依法解除委托，情节严重的，将依法追究相 应的法律责任。第十二条中介机构须对现场审计人员加强平安教育， 确保自身平安，审计期间，中介机构相关人员发生任何平安 事故与学校无关。第十三条 任何单位和个人不得非法干预中介机构依 法进行的审计活动。第十四条 委托审计的服务费在国家规定的范围内确 定并在审计业务约定书或合同内约定。第十五条审计服务费由学校专项经费列支。第十六条在满足以下条件时方可支付委托审计服务 费：（一）委托审计事项结束；（二）中介机构向审计部门提交正式审计报告（含