财经法规第2章知识点讲解及考题

1、第二章 支付结算法律制度本章要点： 支付结算的概念、种类；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求；银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。 第一节支付结结算概述 （一）支付结算算的概念 1.支付结算算是指单位、个个人在社会经经济活动中使使用现金、票票据、信用卡卡和结算凭证证进行货币给给付及其资金金清算的行为为。其主要功功能是完成资资金从一方当当事人向另一一方当事人的的转移。 2. 银行、城市市信用合作社社、农村信用用合作社(以下简称银银行)以及单位(含个体工商商户)和个人是办办理支付结算算的主体。其其中，银行是是支付结算

2、和和资金清算的的中介机构。(多选)（一）支付结算算的概念 3.支支付结算的方方式：(多选) （1）支票；（2）银行本票票；（3）银行汇票票；（4）商业汇票票；（5）汇兑；（66）委托收款款；（7）托收承付付；（8）信用卡；（9）信用证。 （一）、支付结结算的概念 44.支付结算算是一种转账账结算。 我我国关于支付付结算方面的的法律、法规规和制度主要要包括：19996年1月1日实施的20004年8月28日修正的票票据法、11997年9月19日中国人民银银行发布的于于同年12月1日起实施的的支付结算算办法和银银行卡业务管管理办法 、国内信信用证结算办办法、票票据管理实施施办法、 人民币银银行结算账

3、户户管理办法等等。【例21】 支付结算是是指单位、个个人在社会经经济活动中使使用现金进行行货币给付的的行为，这一一说法正确吗吗?解析 不正正确。支付结结算除了指单单位、个人在在社会经济活活动中使用现现金进行货币币给付的行为为外，还包括括使用票据、信信用卡和结算算凭证进行资资金清算的行行为。例题【例题多选选题】支付结结算是( )的行为为。A.货币给给付 B.资金清清算 C.商商品采购 D.商品销销售答案AAB例题1、支付结算算办法是由由（ ）发布的。A、中国人民银银行B、国务院 C、全国人民代代表大会常务务委员会D、全国人民代代表大会答案：A例题（ ）是办理理支付结算的的主体。A、银行 B、农村

4、信用社社C、单位 D、个人答案：ABCDD（二）支付结算算的特征(增）、支付结算必必须通过中国国人民银行批批准的金融机机构进行。支付结算办法法规定:“银行是支支付结算和资资金清算的中中介机构。未未经中国人民民银行批准的的非银行金融融机构和其他他单位不得作作为中介机构构经营支付结结算业务。但但法律、行政政法规另有规规定的除外。”这表明支付付结算与一般般的货币给付付及资金清算算行为不同。（二）支付结算算的特征(增）、支付结算算是一种要式式行为。所谓要式行为是是指法律规定定必须按照一一定形式进行行的行为。如如果该行为不不符合法定的的形式要件，即即为无效。办办理支付结算算必须符合支支付结算办法法的规定

5、。、支付结算的的发生取决于于委托人的意意志。银行只要以善意意且符合规定定的正常操作作程序审查，对对伪造、变造造的票据和结结算凭证上的的签章以及需需要交验的个个人有效身份份证件，未发发现异常而支支付金额的，对对出票人或付付款人不再承承担受委托付付款的责任，对对持票人或收收款人不再承承担付款的责责任。（二）支付结算算的特征(增）、支付结算实实行统一管理理和分级管理理相结合的管管理体制支付结算办法法规定，中中国人民银行行总行负责制制定统一的支支付结算制度度，组织、协协调、管理、监监督全国的支支付结算工作作，调解、处处理银行之间间的支付结算算纠纷;中国人民银银行各分行根根据统一的支支付结算制度度制定实

6、施细细则，报总行行备案。、支付结算必必须依法进行行不得损害社会公公共利益。二、支付结算的的基本原则例题【例题单选选题】支付结结算作为一种种法律行为，必必须依法进行行。下列关于于其法律特征征的表述中，不不正确的是( )。A.支付结结算是一种要要式行为B.支付结结算的发生取取决于委托人人的意志C.支付结结算必须通过过中国银行批批准的金融机机构进行D.支付结结算与一般的的货币给付及及资金清算行行为不同答案CC例题【例题多选题题】下列各项项中，属于支支付结算时应应遵循的原则则有( )。A.恪守信信用，履约付付款原则B.谁的钱钱进谁的账原原则C.谁的钱钱由谁支配原原则D.银行不不垫款原则答案AABCD三

7、、支付结算的的主要支付工工具（一）汇票1、概念：汇票票是指出票人人签发的，委委托付款人在在见票时或者者在指定日期期无条件支付付确定金额给给收款人或者者持票人的票票据委付票据据，可用于同同城或异地交交易。三、支付结算的的主要支付工工具2、种类 根根据出票人不不同 3、汇票票的基本当事事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人 4、汇票的的付款方式：见票即付、定定日付款、出出票后定期付付款、见票后后定期付款。（三）本票1、概念：本票票是出票人签签发的，承诺诺自己见票时时无条件支付付确定的金额额给收款人的的票据。2、本票的基本本当事人（1）出票人（2）收款人3、本票的付款款方式：只限限于见票即付付（三

8、）支票1、概念：支票票是出票人签签发的，委托托办理支票存存款业务的银银行或者其他他金融机构在在见票时无条条件支付确定定的金额给收收款人的票据据。2、支票的基本本当事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人3、支票的付款款方式：见票票即付，不得得另行记载付付款日期。（四）信用卡1、概念：信用用卡是指商业业银行向个人人和单位发行行的，凭以向向特定单位购购物、消费和和向银行，且且具有消费信信用的特制载载体卡片。2、基本当事人人（1）银行（2）持卡人（3）商户（五）汇兑1、概念：汇兑兑是汇款人委委托银行将其其款项支付给给收款人的结结算方式2、单位和个人人各种款项的的结算，均可可使用汇兑结结算方式。3、汇

9、兑分为信信汇和电汇两两种。（六）托收承付付1、概念：托收收承付是根据据购销合同由由收款人发货货后委托银行行向异地付款款人收取款项项，由付款人人向银行承认认付款的结算算方式。2、托收承付的的适用范围（1）使用托收收承付结算方方式的收款单单位和付款单单位，必须是是国有企业、供供销合作社以以及经营管理理较好，并经经开户银行审审查同意的城城乡集体所有有制工业企业业。（2）办理托收收承付结算的的款项必须是是商品交易以以及因商品交交易而产生的的劳务供应的的款项；代销销、寄销、赊赊销商品的款款项不得办理理托收承付结结算。 （六）托收承付付3、托收承付的的金额起点托托收承付结算算款项的每笔笔金额起点是是100

10、000元，新华书书店系统每笔笔的金额起点点是10000元。（七）委托收款款1、概念：委托托收款是收款款人委托银行行向付款人收收取款项的结结算方式。2、委托收款在在同城、异地地均可使用。3、单位和个人人凭已经承兑兑的商业汇票票、债券、存存单等付款人人债务证明办办理款项的结结算，均可以以使用委托收收款结算方式式。【例题单选选题】出票银行签发的的，由其在见见票时按照实实际结算金额额无条件支付付给收款人或或者持票人的的票据是( )。A.银行汇汇票B.银行本本票C.商业承承兑汇票D.银行承承兑汇票答案AA【例题判断题题】支票是指由出票票人签发的、约约定自己或者者委托付款人人在见票时或或指定的日期期向收款

11、人或或持票人无条条件支付一定定金额的有价价证券。( )答案错错例题（）不得办理托托收承付的结结算。A、因商品交易易，以及因商商品交易而产产生的劳务供供应的款项B、赊销商品的的款项 C、寄销商品的的款项 D、代销商品的的款项答案:BCD四、支付结算的的法律依据（了了解）主要有票据法法、人民民币银行结算算账户管理办办法、中中国人民银行行银行卡业务务管理办法等等。五、办理支付结结算的具体要要求 （一）.单单位、个人和和银行应当按按照人民币币银行结算账账户管理办法法的规定开开立、使用账账户。 （二）.单位、个人人和银行办理理支付结算必必须使用按中中国人民银行行统一规定印印制的票据和和结算凭证。未使用中

12、国人人民银行统一一规定格式的的结算凭证，银银行不予受理理。 （三）、填写票票据和结算凭凭证的基本要要求 （2007、2005、2002年多多选题）1.中文大写金金额数字应用用正楷或行书书填写，不得得自造简化字字。如果金额额数字书写中中使用繁体字字，也应受理理。如壹、贰、叁、肆肆、伍、陆、柒柒、捌、玖、拾拾、佰、仟、万万、亿、元、角角、分、零、整整(正)等字样。不不得用一、二二(两)、三、四、五五、六、七、八八、九、十、廿廿、毛、另(或0)填写。不不得自造简化化字，如金额额数字书写中中使用繁体字字，也应受理理。（三）、填写票票据和结算凭凭证的基本要要求 （2007、2005、2002年多多选题）

13、2.中文大写金金额数字到“元”为止的，在在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在在“角”之后可以不不写“整”（或“正”）字。大写写金额数字有有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3.中文大写金金额数字前应应标明“人民币”字样，大写写金额数字应应紧接“人民币”字样填写，不不得留有空白白。大写金额额数字前未印印“人民币”字样的，应应加填“人民币”三字。 （三）、填写票票据和结算凭凭证的基本要要求4.阿拉伯小写写金额数字中中有“0”时，中文文大写应按照照汉语语言规规律、金额数数字构成和防防止涂改的要要求进行书写写。（20008年多选题题；20066年判断题） （1）阿拉拉

14、伯数字中间间有0时，中文大大写金额要写写“零”字。如￥14409.500，应写成人人民币壹仟肆肆佰零玖元伍伍角。 （2）阿拉伯数数字中间连续续有几个“00”时，中文文大写金额中中间可以只写写一个“零”字。如￥60007.144，应写成人人民币陆仟零零柒元壹角肆肆分。 （三）填写票据据和结算凭证证的基本要求求（3）阿拉伯数数字万位或元元位是0或者数字中中间连续有几几个0，万位、元元位也是“00”，但千位位、角位不是是“0”时，中中文大写金额额中可以只写写一个“零”字，也可以以不写零字。例例如，￥1 680.332，应写成成人民币壹仟仟陆佰捌拾元元零叁角贰分分，或者写成成人民币壹仟仟陆佰捌拾元元叁

15、角贰分；又例如，￥1070000.53，应应写成人民币币壹拾万柒仟仟元零伍角叁叁分或者写成成人民币壹拾拾万零柒仟元元伍角叁分。 （三）、填写票票据和结算凭凭证的基本要要求（4）阿拉伯伯金额数字角角位是0，而分位不不是“0”时，中中文大写金额额“元”后面应写“零”字。例如：￥164009.02，应应写成人民币币壹万陆仟肆肆佰零玖元零零贰分；又例例如，￥3225.04，应应写成人民币币叁佰贰拾伍伍元零肆分。 （三）填写票据据和结算凭证证的基本要求求5.阿拉伯小写写金额数字前前面，均应填填写人民币符符号￥。阿拉伯伯小写金额数数字要认真填填写，不得连连写分辨不清清。 6.票据的出出票日期必须须使用中文

16、大大写。（重点点） 在填写月月、日时，月月为壹、贰和和壹拾的，日日为壹至玖和和壹拾、贰拾拾和叁拾的，应应在其前加零；日为拾拾壹至拾玖的的，应在其前前面加壹。例如，2月12日，应写成零零贰月壹拾贰贰日；10月20日，应写成零零壹拾月零贰贰拾日。票据据出票日期使使用小写填写写的，银行不不予受理。大大写日期未按按要求规范填填写的，银行行可予受理；但由此造成成损失的，由由出票人自行行承担。 转账支票的填写写1、填写存根联联【例23】2009年3月月5日，C公司购进材材料一批，货货款金额共计计8208.03元，以以支票结算。公公司新来的出出纳小李，在在填写支票时时将日期写为为“2009年3月5日”，金额

17、大写写为“人民币捌仟仟贰佰零捌元元叁分整”。小李填写写的支票正确确吗?解析不正确确。根据规定定，票据的出出票日期必须须使用中文大大写；金额大大写应为“人民币捌仟仟贰佰零捌元元零叁分”。例题1.在填写票票据的出票日日期时，下列列各项中，将将2月12日填写正确的的是（）。A.贰月拾贰日日B.贰月壹拾拾贰日C.零贰月拾贰贰日D.零贰月壹壹拾贰日 答案：D 历年试题(044)2.某单位于22003年10月19开出一张张支票。下列列有关支票日日期的写法中中，符合要求求的是（）。A.贰零零叁年年拾月玖日B.贰零零叁年年壹拾月壹拾拾玖日 C.贰零零叁年年零壹拾月拾拾玖日D.贰零零叁年年零壹拾月壹壹拾玖日 答

18、案：D 历年试题(04)3.票票据出票日期期使用小写的的，开户银行行可予受理，但但由此造成的的损失由出票票人自行承担担。答案：错(05)111.使用小写写填写出票日日期的票据，银银行可予受理理。 （ ）标准答案：错错历年试题(055)7.在填写票据据的出票日期期时，下列各各项中，将“10月20日”填写正确的的是（ ）。A.拾月貮拾拾日B.零拾月零零貮拾日C.壹拾月貮貮拾日D.零壹拾月月零貮拾日标准答案：DD07年试题某出票人于2月月12日签发一张现现金支票，根根据支付结结算办法的的规定，对该该支票出票日日期 的下列填法法中符合规定定的是（ ）A 贰月拾贰日日B 贰月壹拾贰贰日C 零贰月拾贰贰日

19、D 零贰月壹拾拾贰日答案：D历年试题(055)7.下列关于票票据的各项表表述中，符合合规定的有（）。A.票据的中文文大写金额数数字应用正楷楷或行书填写写B.票据的中文文大写金额数数字前应标明明“人民币”字样C.票据的出票票日期应使用用小写填写D.票据中的的中文大写金金额数字到“元”为止的，在在“元”之后，应写写“整”（或“正”）字标准答案：AABD历年试题(066)14.下列各项项中表述正确确的有（）。A.票据中中的中文大写写金额数字应应用正楷或行行书填写B.票据中的中中文大写金额额数字前应标标明“人民币”字样C.票据的的出票日期可可以使用小写写填写D.票据中中的中文大写写金额数字到到元为止的

20、在在元之后应写写“整”字标准答案：ABBD历年试题(066)4.票据出票日日期使用小写写的银行可以以受理，但由由此造成的损损失由出票人人承担。标准答案：错历年试题（077）14根据支支付结算办法法的规定，下下列各项中，属属于无效票据据的有(AABC )。A更改改签发日期的的票据 B更改收收款单位名称称的票据C中文大大写金额和阿阿拉伯数码不不一致的票据据D使用用的签章与预预留银行签章章不符的票据据答案：ABC历年试题（）6根据支付付结算办法的的规定，下列列各项中，不不会导致票据据无效的是(C )。 AA原记载人人更改金额，并并在更改处签签章证明 B原原记载人更改改出票日期，并并在更改处签签章证明

21、 C原原记载人更改改票据用途，并并在更改处签签章证明 D原原记载人更改改收款人名称称，并在更改改处签章证明明答案：C历年试题（）10根据支支付结算办法法的规定，下下列有关票据据金额中文大大写的填写中中，符合规定定的有(AAB )。 AA将“1077 00053元”填写为“人民币壹拾拾万柒仟元零零伍角叁分” BB将“1077 00053元”填写为“人民币壹拾拾万零柒仟元元伍角叁分” CC将“1077 00053元”填写为“人民币壹拾拾万柒仟元伍伍角叁分” D将“1077 00053元”填写为“人民币壹零零万柒零零零零仟元伍角叁叁分” 答案：AB历年试题（）12根据中中华人民共和和国票据法的的规定

22、，下列列各项中，不不会导致票据据行为失效的的是(ABBC )。A未记载付付款日期 B未记载付款款地C未记载“不得转让”字样 D未记载出票票人签章答案：ABC历年试题（）17根据支支付结算办法法的规定，下下列各项中，属属于银行应予予以退票情形形的有(ABBCD )。 A出票人签发发空头支票 B签章与预留留银行签章不不符的支票CC使用圆珠珠笔填写的支支票D使用支付密密码地区的，签签发支付密码码错误的支票票答案：ABCDD五、办理支付结结算的具体要要求（四）.填写票票据和结算凭凭证应当规范范，做到要素素齐全、数字字正确、字迹迹清晰、不错错不漏、不潦潦草，防止涂涂改。 票据和结算算凭证的金额额、出票或

23、者者签发日期、收收款人名称不不得更改，更更改的票据无无效；更改的的结算凭证，银银行不予受理理。对票据和和结算凭证上上的其他记载载事项，原记记载人可以更更改，更改时时应当由原记记载人在更改改处签章证明明。（北京008单选；07、06多选；05多选、单单选；03判断、单单选；02单选） 票据和结算凭凭证金额以中中文大写和阿阿拉伯数码同同时记载，二二者必须一致致，否则银行行不予受理。 五、办理支付结结算的具体要要求【例22】2009年3月月17日，F公司向D公司销售一一批商品，货货款共计65500元。 F公司出纳纳小张因此收收到D公司采购员员交来的支票票，小张审票票时发现支票票的出票日为为2009年

24、3月19日，于是询问问D公司采购员员为何签发日日不是3月17日，G公司采购员员接过支票就就将支票上的的“玖”字划掉，改改为了“柒”字。采购员员的做法正确确吗?小张可以接接收这张改过过的支票吗?解析 根据据规定，票据据和结算凭证证的金额、出出票或者签发发日期、收款款人名称不得得更改，更改改的票据无效效。因此，DD公司采购员员的做法是错错误的；出纳纳小张不应该该接收这张支支票。五、办理支付结结算的具体要要求 （五）.票据和结算算凭证上的签签章和其他记记载事项应当当真实，不得得伪造、变造造。 票据和结算算凭证上的签签章，为签名名、盖章或者者签名加盖章章；单位、银银行在票据上上的签章和单单位在结算凭凭

25、证上的签章章，为该单位位、银行的公公章加其法定定代表人或者者其授权的代代理人的签名名或者盖章。 五、办理支付结结算的具体要要求历年考题(055)6.票据是是由出票人依依法签发的、约约定自己或者者委托付款人人在见票时或或指定的日期期向收款人或或持票人无条条件支付一定定金额并可转转让的有价证证券。下列各各项中，属于于票据的有（）。A.汇票 B.本票C.支票D.信用卡卡标准答案：AABC历年考题(055)1.根据支付付结算办法的的规定，签发发票据时，可可以更改的项项目是（）。A.出票日期B.收款人名称称C.用途 D.票据金额 答案：C 历年考题(044)2.下列各项中中，属于支付付结算时应遵遵循的原

26、则有有（）。 A.恪守信用，履履约付款原则则B.谁的钱进谁谁的账原则 C.谁的钱由谁谁支配原则D.银行不垫款款原则 答案：ABCDD 例 判断3.单位在结算算凭证上的签签章，为该单单位的公章加加其法定代表表人或者其授授权的代理人人的签名或者者盖章。答案：正确 4.票据和结算算凭证金额应应以中文大写写和阿拉伯数数码同时记载载，两者必须须一致，否则则银行不予受受理。答案：正确 5.对金额、出出票日期、收收款人名称进进行更改的票票据，为无效效票据。 答案：正确 历年考题(066)6.支付结算的的原则有哪些些？（简答） 答案：支付结算算应当遵循下下列原则：（1）恪守信用用，履行付款款原则 （2）谁的钱

27、进进谁的账，由由谁支配原则则（3）银行不垫垫款原则 第二节现金管管理（增）一、现金管理的的基本要求（一）现金及现现金管理1、现金：具具备现实购买买力或法定清清偿力的通货货，包括铸币币、纸币和信信用货币。我我国的现金是是指人民币（包包括纸币和金金属铸币） 。2、我国现金金管理的主要要依据有：国国务院19888年9月8日发布的现现金管理暂行行条例以及及中国人民银银行19888年9月23日发布的现现金管理暂行行条例实施细细则。（二）现金管理理基本要求88制定（了解）1.凡在银行行和其他金融融机构(以下简称开开户银行)开立账户的的机关、团体体、部队、企企业、事业单单位和其他单单位(以下简称开开户单位)

28、必须依照规规定收支和使使用现金，接接受开户银行行的监督。2.开户单位位之间的经济济往来，除按按规定的范围围可以使用现现金外，应当当通过开户银银行进行转账账结算。（二）现金管理理的基本要求求88制定（了解）3.各级人民银银行各级机构构严格履行金金融主管机关关职责，负责责对开户银行行执行现金管管理情况进行行监督和稽核核4.开户银行负负责现金管理理的具体实施施，对开户单单位收支、使使用现金进行行监督管理。二、开户单位位使用现金的的范围二、开户单位位使用现金的的范围除上述第（55）（6）两项外，各各企业、事业业单位和机关关、团体、部部队支付给个个人的款项中中，超过使用用现金限额部部分，应当以以支票、银

29、行行本票支付。确确需全额支付付现金的，经经开户银行审审查后，予以以支付现金。三.现金使用的的限额 是指为为保证各单位位日常零星支支付，按规定定允许留存现现金的最高数数额。1.库存现金金限额由开户户银行根据各各单位的实际际情况来核定定。2.限额一般般不超过35天的日常零零星开支的需需要量。3.离银行较较远，交通不不便的单位，可可以放宽限额额，可以多于于5天，但最长长也不得超过过15天的日常常零星开支。（15天） 四四.现金收支的的基本要求 (一)开户单位现现金收入应于于当日送存开开户银行，当当日送存确有有困难的，由由开户银行确确定送存时间间； 四.现金收支的的基本要求(二)开户户单位支付现现金，

30、可以从从本单位现金金库存中支付付或者从开户户银行提取，不不得从本单位位的现金收入入中直接支付付(即坐支)； 坐支单位应应当定期向开开户银行报送送坐支金额和和使用情况。(三)开户户单位在规定定范围内，从从开户银行提提取现金的，应应当如实写明明用途，由本本单位财会部部门负责人签签字盖章，并并经开户银行行审查批准，予予以支付； 四.现金收支的的基本要求(四)因采购购地点不确定定、交通不便便、抢险救灾灾以及其他特特殊情况，办办理转账结算算不够方便，必必须使用现金金的开户单位位，要向开户户银行提出书书面申请，由由本单位财会会部门负责人人签字盖章，开开户银行审查查批准后，予予以支付现金金。（五）各单位购购

31、买国家规定定的专控商品品一律采用转转账结算方式式支付，不得得以现金的方方式支付 五、现金管理的的其他规定（了了解）、开户单位应应建立健全现现金账目，逐逐笔登记日清清月结，账款款相符、开户单位在在销售活动中中，不得对现现金结算给予予比转账结算算优惠的侍遇遇；不得拒收收支票、银行行汇票、银行行本票。转账账凭证在经济济往来中具有有同现金相同同的支付能力力、一个单位在在几家银行开开户的，由一一家开户银行行负责现金管管理工作五、现金管理的的其他规定、开户单位不不得用不符合合会计制度规规定的凭证顶顶替库存现金金；为得用转转账凭证套换换现金；不得得谎报用途套套取现金；单单位之间不得得相互借用现现金；不得利利

32、用账户代其其他单位和个个人套取现金金；不得将单单位的现金收收入以个人名名义存蓄；不不得保留账外外公款；未经经批准不得随随意坐支或超超范围、超限限额坐支现金金。、实行大额现现金支付登记记备案制度。六建立健全现现金核算与内内部控制 1、开户单单位应当建立立健全现金账账目，逐笔记记载现金支付付。现金账目目应当做到日日清月结、账账款相符;六建立健全现现金核算与内内部控制【例题单选题题】开户单位现现金收入应于于( )送存开开户银行。A.2日内内B.3日内内C.当日D.5日内内答案CC例题开户单位的库存存现金限额由由开户银行根根据开户单位位（）的日常常零星开支所所需的现金核核定。A、3至5天 B、3天C、

33、5天 D、5至7天答案：A例题开户单位在规定定的现金使用用范围内从开开户银行提取取现金，应写写明用途，由由（）签字盖盖章，经开户户行审核后付付现金。A、单位负责人人 B、财会部门负负责人C、出纳 D、内部审计人人员答案：B【例题单选选题】各单位库存的先先进限额，一一般不得超过过本单位的( )。A.355天B.577天C.122天D.一星期期答案AA第三节银行结结算账户一、银行结算账账户的概念银行结算账账户是指存款款人在经办银银行开立的办办理资金收付付结算的人民民币活期存款款账户。 二、银行结算账账户的分类 银行结结算账户按其其存款人不同同分为单位银银行结算账户户和个人银行行结算账户。 1.存款

34、人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 2.单位银银行结算账户户按用途不同同分为基本存存款账户、一一般存款账户户、专用存款款账户、临时时存款账户。（2008、2002年简答题，2007、2005年多选题）二、银行结算账账户的分类3.个体工商户户凭营业执照照以字号或经经营者姓名开开立的银行结结算账户纳入入单位银行结结算账户管理理。4.存款人凭个个人身份证件件以自然人名名称开立的银银行结算账户户为个人银行行结算账户。邮邮政储蓄机构构办理银行卡卡业务开立的的账户纳入个个人银行结算算账户管理。三、银行结算账账户管理应当当遵守的基本本原则（了解解）（一）一个基本本账户原则 这是是指单位银行行

35、结算账户的的存款人只能能在银行开立立一个基本存存款账户，不不能多头开立立基本银行账账户。（二）自主选择择银行开立银银行结算账户户原则这是指存款人人可以自主选选择银行开立立账户，除国国家法律、行行政法规和国国务院有规定定外，任何单单位和个人不不得强令存款款人到指定银银行开立银行行结算账户。三、银行结算账账户管理应当当遵守的基本本原则（了解解）（三）守法合规规原则这是指银行结算算账户的开立立和使用应当当遵守法律、行行政法规，不不得利用银行行结算账户进进行偷逃税款款、逃废债务务、套取现金金及其他违法法犯罪活动。（四）存款信息息保密原则对单位及个人银银行结算账户户的存款和有有关资料，除除国家法律、行行

36、政法规另有有规定外，银银行有权拒绝绝任何单位或或个人查询。07年试题单位银行结算账账户按用途不不同分为A 基本存款账账户、B 一般存款账账户、C 专用存款账账户、D 临时存款账账户。答案：ABCDD07年试题为了便于结算，一一个单位可以以同时在多家家金融机构开开立银行基本本存款账户答案：错商业承兑汇票既既可以由付款款人签发，也也可以由收款款台人签发答案：对票据丧失后可以以采取挂失止止付、公示催催告、普通诉诉讼等形式进进行补救答案：对银行汇票可以背背书转让，但但填明现金字字样的银行汇汇票不得背书书转让。答案：对历年试题(044)12.根据我国国金融法律制制度的规定，下下列各项中，可可以办理存款款

37、人工资、奖奖金等现金支支取的存款账账户是（ ）A.基本存存款账户B.一般存存款账户C.临时存款款账户D.专用存存款账户标准答案：A【例题判断题题】个体工商户凭凭营业执照以以字号或经营营者姓名开立立的银行结算算账户纳入个个人银行结算算账户管理。( )答案错错四、银行结算账账户的开立，变变更和撤销（一）银行结算算账户的开立立 1.存款人开开立银行结算算账户时，应应填制开户申申请书，并提提交有关的证证明文件。2.符合开开立基本存款款账户，临时时存款账户和和预算单位专专用存款账户户条件的，银银行应将申请请材料报送中中国人民银行行当地分支行行，经其核准准后办理开户户手续。 3.符符合开立一般般存款账户，

38、其其他专用账户户和个人银行行结算账户条条件的，银行行应办理开户户手续。并于于开户之日起起5个工作日内内向中国人民民银行当地分分支行备案。 （二）银行结算算账户的变更更 1.存存款人更改名名称，但不改改变开户银行行及账号的，应应于5个工作日内内向开户银行行提出银行结结算账户的变变更申请，并并出具有关部部门的证明文文件 2.单单位的法定代代表人或主要要负责人、住住址以及其他他开户资料发发生变更时，应应于5个工作日内内书面通知开开户银行并提提供有关证明明。 历年考题(066)7.当存款人银银行结算账户户有法定变更更事项的，应应于（ ）日内书面面通知开户银银行并提供有有关证明。A.2日B.5日C.7日

39、D.10日标准答案：B（三）银行结算算账户的撤销销 1.撤销情形形（有以下情情形之一的)（2008年多多选题） （1）被撤并、解解散、宣告破破产或关闭的的。（2）注销、被被吊销营业执执照的。（3）因迁址需需要变更开户户银行的。（4）其他原因因需要撤销银银行结算账户户的。 2.不不得撤销的情情形存款人尚尚未清偿其开开户银行债务务的，不得申申请撤销银行行结算账户。（三）银行结算算账户的撤销销3.开户银行对对已开户一年年，但未发生生任何业务的的账户，应通通知存款人自自发出通知330日内到开开户银行办理理销户手续，逾逾期视同自愿愿销户。历年考题（）11下列各项项中，存款人人可以向其开开户银行提出出撤销

40、银行结结算账户申请请的情形有(ABCD )。A存款人被被撤并的 B存款人被吊吊销营业执照照的C存款人注注销的 D存款人因迁迁址需要变更更开户银行的的答案：ABCDD五、基本存款账账户 （一）概念 基本存款款账户是存款款人因办理日日常转账结算算和现金收付付需要开立的的银行结算账账户。 （二）使用范围围 （北京07、06、04、03、02、01年单选；05年多选）基本存款款账户是存款款人的主办账账户。存款人人日常经营活活动的资金收收付及其工资资、奖金和现现金的支取，应应通过该账户户办理。 （三）开户要求求 （北京07、06、04、03、02年判断题题；05年多选题题） 1.开立基基本存款账户户应按

41、照规定定的程序办理理并提交有关关证明文件。单单位银行结算算账户的存款款人只能在银银行开立一个个基本存款账账户。 22.需出具的的文件营业执照照正本或批文文或证明或登登记证，如有有税务登记证证也出具。（先先税务后银行行）六、一般存款账账户 （一）概念 一般存存款账户是指指存款人因借借款或其他结结算需要，在在基本存款账账户开户银行行以外的银行行营业机构开开立的银行结结算账户。 （二）使用范范围 一般般存款账户用用于办理存款款人借款转存存、借款归还还和其他结算算的资金收付付（20055多选选题）。该该账户可以办办理现金缴存存，但不得办办理现金支取取（20033年判断题）。六、一般存款账账户（三）开户

42、要求求 存款人人申请开立一一般存款账户户，应向银行行出具其开立立基本存款账账户规定的证证明文件、基基本存款账户户开户登记证证和下列证明明文件：1.存款人因向向银行借款需需要，应出具具借款合同。2.存款人因其其他结算需要要，应出具有有关证明。七、专用存款账账户 （一）概念 专用存款款账户是指存存款人按照法法律、行政法法规和规章，对对有特定用途途资金进行专专项管理和使使用而开立的的银行结算账账户。 （二）使用范围围 专用存存款账户用于于办理各项专专用资金的收收付。适用于于基本建设资资金，更新改改造资金，财财政预算外资资金，粮、棉棉、油收购资资金，证券交交易结算资金金， （三）专用存款款账户的开户户

43、要求 应向银行行出具其开立立基本存款账账户规定的证证明文件、基基本存款账户户开户登记证证和其他相关关证明文件。 八、临时存款账账户 （一）概念 临时存款款账户是指存存款人因临时时需要并在规规定期限内使使用而开立的的银行结算账账户。 （二）使用范围围 1.临时存款款账户用于办办理临时机构构以及存款人人临时经营活活动发生的资资金收付。 p70 2. 临时时存款账户的的有效期最长长不得超过22年。 3. 临时存款账账户支取现金金，应按照国国家现金管理理的规定办理理。注册验资资的临时存款款账户在验资资期间只收不不付。（三）临时存款款账户开户要要求p691.临时机构，应应出具其驻在在地主管部门门同意设立

44、临临时机构的批批文。2.异地建筑施施工及安装单单位，应出具具其营业执照照正本或其隶隶属单位的营营业执照正本本，以及施工工及安装地建建设主管部门门核发的许可可证或建筑施施工及安装合合同。3.注册验资资资金，应出具具工商行政管管理部门核发发的企业名称称预先核准通通知书或有关关部门的批文文。九、个人银行结结算账户 （一）概念 个人银行行结算账户是是自然人因投投资、消费、结结算等而开立立的可办理支支付结算业务务的存款账户户。（二）使用范围围 个人银银行结算账户户用于办理个个人转账收付付和现金支取取，储蓄账户户仅限于办理理现金存取业业务，不得办办理转账结算算。 （三）开户要求求 出具身身份证、户口口簿、

45、驾驶执执照、护照等等有效证件。 十、异地银行结结算账户（一）概念 异地银行行结算账户是是指存款人符符合法定条件件，根据需要要在异地开立立相应的银行行结算账户。存存款人有下列列情形之一的的，可以在异异地开立有关关银行结算账账户： 1.营业执照注注册地与经营营地不在同一一行政区域（跨跨省、市、县县），需要开开立基本存款款账户的。 2.办理异地借借款和其他结结算需要开立立一般存款账账户的。 3.存款人因附附属的非独立立核算单位或或派出机构发发生的收人汇汇缴或业务支支出需要开立立专用存款账账户的。 4.异地临时经经营活动需要要开立临时存存款账户的。 5.自然人根据据需要在异地地开立个人银银行结算账户户

46、的。 十、异地银行结结算账户（二）使用范围围 异地银银行结算账户户的使用应按按照开设的不不同账户的使使用规定进行行使用。 （三）开立要求求（略） 【例24】A公司在工商银银行开立有基基本存款账户户，因业务需需要在建设银银行开立有一一般存款账户户。 2009年3月5日，该公司签签发了一张金金额为50万元的现现金支票，向向建设银行提提示付款，建建设银行的工工作人员拒绝绝办理该笔业业务。请分析析建设银行工工作人员的做做法正确吗?解析 建设设银行工作人人员的做法是是正确的。因因为根据规定定，一般存款款账户用于办办理存款人借借款转存、借借款归还和其其他结算的资资金收付，可可以办理现金金缴存，但不不得办理

47、现金金支取。例如：1.存款人的工工资、奖金等等现金的支取取，应通过金金融法律制度度规定的账户户办理，该账账户是（）。A.一般存款账账户B.基本存款账账户C.临时存款账账户D.专用存款账账户 答案：B 历年考题(044)2.下列有关银银行账户的表表述中正确的的有（A.一个单位只只能在一家银银行开立一个个基本存款账账户 B.一个单位可可以在多家银银行开立多个个基本存款账账户 C.现金缴存可可以通过一般般存款账户办办理D.现金支付不不能通过一般般存款账户办办理 答案：ACD 例题3.存款人可以以通过一般存存款账户办理理现金支取。 答案：错误 (04)4.为为了便于结算算，一个单位位可以同时在在几家金

48、融机机构开立银行行基本存款账账户。 答案：错误 历年考题(055)4.下列关于支支付结算的各各项表述中，符符合规定的有有（）。A.银行账户户分为基本存存款账户、一一般存款账户户、临时存款款账户和专业业存款账户B.存款人只只能选择一家家银行的一个个营业机构开开立一个基本本存款账户C.存款人可可以通过基本本存款账户办办理工资、奖奖金等现金的的支取D.存款人可可以通过一般般存款账户办办理工资、奖奖金等现金的的支取标准答案：ABBC06 08年年试题8.以下账户户可用于支付付工资及奖金金（ ）。A.基本存款账账户B.一般存款账账户C.临时存款账账户D.专用存款账账户标准答案：AA历年考题(066)4.

49、下列各项中中，属于存款款人申请开立立基本存款账账户证明文件件的有（ ）A.承包双方签签订的承包协协议B.当地工商行行政机关核发发的营业执执照正本C.借款合同同或借据D.个人的居居民身份证和和户口簿标准答案：ABBD历年考题(066)5.基本存款账账户的存款人人可以通过本本账户办理转转账结算和现现金缴存，但但不能办理现现金支取。（X）标准答案：错08年试题下列各项中,存存款人可以向向其开户银行行提出撤销银银行结算账户户申请的情形形有( )A 存款人被除除数撤并的B 存款人被吊吊销营业执照照的C 存款人注销销的D 存款人因迁迁址需要变更更开户银行的的答案:ABCDD历年考题（077）9单位银行结结

50、算账户按用用途分为(AABCD )。A基本存款账账户 B一般存款帐帐户C专用存款账账户 D临时存款账账户答案：ABCDD历年考题（077）8为了便于结结算，一个单单位可以同时时在多家金融融机构开立银银行基本存款款账户。 (XX ) 答案：错历年考题（）1单位银行结结算账户按用用途分为哪些些种类?各自的使用用范围是什么么?1【解答】单单位银行计算算账户按照用用途的不同可可以分为：基基本存款账户户、一般存款款账户、专用用存款账户和和临时存款账账户。 (1)基基本存款账户户是存款人的的主办账户。存存款人日常经经营活动的资资金收付及其其工资、奖金金和现金的支支取，应通过过该账户办理理。 (2)一般般存

51、款账户用用于办理存款款人借款转存存、借款归还还和其他结算算的资金收付付。该账户可可以办理现金金缴存，但不不得办理现金金支取。 (3)专用存款账账户用于办理理各项专用资资金的收付。适适用于基本建建设资金、更更新改造资金金、财政预算算外资金、证证券交易结算算资金、期货货交易保证金金等。 (4)临临时存款账户户用于办理临临时机构及其其存款人l盗时经营活活动发生的资资金收付。临临时存款账户户支取现金，应应按照国家现现金管理的规规定办理。注注册验资的临临时存款账户户在验资期间间只收不付。临临时存款账户户的有效期最最长不得超过过2年。十一银行结算算账户的管理理（增）（一）中国人民民银行的管理理(央行)1.

52、中国人民银银行负责监督督、检查、监监测、查处、处处罚；2.负责银行行机构代码信信息的统一管管理和维护；3.负责基本本存款账户、临临时存款账户户和预算单位位专用存款账账户开户登记记证的管理。 （二）银行的管管理（开户银银行） 1.银行负责所所属营业机构构银行结算账账户开立和使使用的管理，监监督和检查其其执行本办法法（人民币币银行结算账账户管理办法法）的情况况，纠正违规规开立和使用用银行结算账账户的行为。 （二）银行的管管理（开户银银行）2.银行应应明确专人负负责银行结算算账户的开立立、使用和撤撤销的审查和和管理，负责责对存款人开开户申请资料料的审查，并并按照本办法法的规定及时时报送存款人人开销户

53、信息息资料，建立立健全开销户户登记制度，建建立银行账户户管理档案，按按会计档案进进行管理。P72 银行结算账账户管理档案案的保管期限限为银行结算算账户撤销后后10年。3.对已开立立的单位银行行结算账户实实行年检制度度。4.对存款人人使用银行结结算账户的情情况进行监督督，对存款人人的可疑支付付应按照中国国人民银行规规定的程序及及时报告。（三）存款人的的管理1.加强对对预留银行签签章的管理。2.妥善保管密码。 第四节 支付结算方方式一、票票据概述 （一）票据的概概念和种类 1.票据，是是指票据法法所规定的的由出票人依依法签发的、约约定自己或者者委托付款人人在见票时或或指定的日期期向收款人或或持票人

54、无条条件支付一定定金额并可转转让的有价证证券。 22.一般来讲讲，票据具有有信用、支付付、汇兑和结结算等职能。 票据法与公司法、合同法被称为支撑市场经济运行的三大支柱。 有人把票据据比作“能够带来金金钱的魔杖”，赞誉票据据是“商品交易的的血管中流动动的血液”、“世界不可缺缺少的第五要要素”（空气、阳阳光、水、生生命），强调调“商事之需要要票据，如船船之需要水”。3.在我国，票票据包括银行行汇票、商业业汇票、银行行本票和支票票。（二）票据的当当事人1.票据当事人人，是指票据据法律关系中中享有票据权权利、承担票票据义务的当当事人，也称称票据法律关关系主体。2.票据当事事人种类（77种）：（2008

55、、22006、2004年多多选题；20007、2003、2002年单单选题）（1）基本当事事人包括出票票人、付款人人和收款人。（2）非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 (二)、票据当当事人3.各种当事人人的定义（1）出票人是是指依法定方方式签发票据据并将票据交交付给收款人人的人；（2）收款人是是指票据到期期后有权收取取票据所载金金额的人，又又称票据权利利人；（3）付款人是是指由出票人人委托付款或或自行承担付付款责任的人人；（4）承兑人是是指接受汇票票出票人的付付款委托同意意承担支付票票款义务的人人；（5）背书人是是指在转让票票据时，在票票据背面签字字或盖章并将将该票据交付付给受

56、让人的的票据收款人人或持有人；（6）被背书人人是指被记名名受让票据或或接受票据转转让的人；（7）保证人是是指为票据债债务提供担保保的人，由票票据债务人以以外的他人担担保。例题1.根据票据据法的规定定，下列各项项中，属于基基本当事人的的是（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人答案：A 历年试题(044)2.下列各项中中，属于票据据当事人的有有（）。A.出票人BB.付款人C.收款人DD.保证人 答案：ABCDD （三）票据权利利与义务（三）票据权利利与义务（1）付款请请求权，是指指持票人向汇汇票的承兑人人、本票的出出票人、支票票的付款人出出示票据要求求付款的权利利。（2）行使付付款请求权的

57、的持票人可以以是票载收款款人或最后的的被背书人。（3）票据追索索权，是指票票据当事人行行使付款请求求权遭到拒绝绝或其他法定定原因存在时时，向其前手手请求偿还票票据金额及其其他法定费用用的权利。（4）行使使追索权的当当事人除票载载收款人和最最后被背书人人外，还可能能是代为清偿偿票据债务的的保证人、背背书人。（22008年判判断题；20005年多选选题；20002年简答题题） 签发票据 转让 转转让 出票 人 收款人 背书书人 背书人(付款人签发) (持票人) 未得款项时时 可向其追索索 承兑票款方 （三）票据权利利与义务2.票据义务，是是指票据债务务人向持票人人支付票据金金额的责任。它它是基于债

58、务务人特定的票票据行为（如如出票、背书书、承兑等）而而应承担的义义务，不具有有制裁性质，主主要包括付款款义务和偿还还义务。（22007年多多选题）（四）票据行为为 （2008年多多选题）（四）票据行为为（1）出票，是是指出票人签签发票据并将将其交付给收收款人的行为为；（2）背书，是是指持票人为为将票据权利利转让给他人人或者将一定定的票据权利利授予他人行行使，而在票票据背面或者者粘单上记载载有关事项并并签章的行为为；（3）承兑，是是指汇票付款款人承诺在汇汇票到期日支支付汇票金额额并签章的行行为；（四）票据行为为（4）保证,是是指票据债务务人以外的人人,为担保特定定债务人履行行票据债务而而在票据上

59、记记载有关事项项并签章的行行为。（五）票据签章章 票据签章是是指票据有关关当事人在票票据上签名、盖盖章或签名加加盖章的行为为。票据签章章是票据行为为生效的重要要条件，也是是票据行为表表现形式中不不可缺少的应应载事项。如如果票据缺少少当事人的签签章，该项票票据行为无效效。（20008年多选题题；20011年多选题）（六）票据记载载事项 绝对记载事事项、相对记记载事项和任任意记载事项项等。（20003年单选选题）1.绝对记载载事项，不记记载，票据行行为即为无效效； 2.相相对记载事项项,未记载，由由法律另作相相应规定予以以明确，并不不影响票据的的效力。如汇汇票上未记载载付款日期的的，为见票即即付；

60、汇票上上未记载付款款地的，付款款人的营业场场所、住所或或经常居住地地为付款地等等即属于相对对记载事项。 3.任意意记载事项,不强制必须须记载，不记记载不影响票票据效力，记记载时则产生生票据效力。如如出票人在汇汇票记载“不得转让”字样的，汇汇票不得转让让。(七）票据丧失失 1、 票据可能因因为被盗、毁毁损、遗失而而导致持票人人不再占有票票据2.票据丧失后后的补救措施施（1）挂失止付付是指失票人人将丧失票据据的情况通知知付款人，由由接受通知的的付款人审查查后暂停支付付的一种方式式。（2）公示催告告是指在票据据丧失后由失失票人向人民民法院提出申申请，请求人人民法院以公公告方式通知知不确定的利利害关系