出口退税操作说明

1、生产企业免抵退退申报的一般般步骤：新办企业安装申申报系统后，首首先应进行系系统维护，一一般企业申报报流程：第一步明细数据据采集；第二步免抵退税税预申报；第三步预审反馈馈疑点调整；第四步模拟出具具进料加工免免税证明；第五步纳税申报报；第六步纳税申报报表数据采集集；第七步免抵退汇汇总表数据采采集；第八步免抵退正正式申报。新用户或对相关关业务不是很很熟悉可通过过“申报系统统操作向导”逐逐步完成当月月退税申报。（一）系统维护护初次运行系统，需需以系统管理理员身份saa(小写)进进入系统，不不要输入密码码。首先进行系统维维护，系统维维护是出口退退税申报系统统的基础工作作，对于新安安装申报系统统的用户首先

2、先应进行系统统维护，之后后才能进行出出口业务的录录入申报。新安装用户进入入系统必须进进行系统初始始化、系统配配置设置与修修改、系统口口令设置与修修改三个菜单单操作。1、系统初始化化系统初始化是在在系统第一次次使用时或在在特定条件下下需要清空所所有数据记录录时，可选择择此项操作，清清除标准代码码表以外的所所有实用数据据。由于该项项操作涉及到到系统的全部部实用数据，所所以只有管理理员有此操作作权限，其他他用户没有此此操作权限。2、系统配置设设置与修改。是是将出口企业业的相关信息息，企业代码码、纳税人识识别号、用户户名称、纳税税人类别、计计税计算方法法等内容录入入系统，进料料加工计算方方法选“2”购

3、购进扣税法，不不按月计算退退税的新办出出口企业计税税方法为选“44”免抵，按按月计算免抵抵退税的企业业计税方法为为选“1”免免抵退，分类类管理代码选选“C”。3、系统参数设设置与修改，设设置系统备份份路径(建议议备份到有EE盘或其他盘盘)、网络数数据路径、申申报地址等申申报报参数。4、系统口令设设置与修改。该该菜单可以增增加新的操作作人和修改、删删除原操作人人及口令。增增加新用户必必须以管理员员身分（saa）进入系统统，用户名：进入系统时时要求输入的的用户名，可可以是英文字字母或数字、汉汉字、最长为为8个字符。操操作人姓名：录入对应操操作人的真实实姓名；操作作人级别，00为系统管理理员，1为主

4、主管负责人，22为一般操作作人。日常操操作中用要求求以一般用户户身分登录。用用户口令设置置：以“管理理员身份”进进入该模块后后，可以看到到所有用户，也也可以添加修修改用户资料料，一般用户户只能对口令令进行修改。5、数据优化。在在系统运行过过程中由于停停电和其他非非正常原因引引起申报系统统出错，可执执行此功能重重新建立各种种数据库索引引。6、系统备份。用用户应定期对对系统进行备备份，备份默默认路径C：退税申报报系统备份，备备份路径可以以更改，系统统不能备份在在安装目录下下。7、系统数据导导入。当系统统出现数据丢丢失或损坏的的时候，通过过选择“系统统数据导入”可可恢复到上次次备份的数据据。（二）基

5、础数据据采集录入有关项目说说明：所属期，由4位位年份码加22位月份码构构成；序号，4位流水水号按月编；记销售日期：记记出口销售帐帐日期所属期标识：默默认出口销售售记帐日期，按按出口离岸年年份填列。进料登记册号：属于进料加加工业务的填填写进料加工工海关登记册册号码，属于于一般贸易的的些栏为空。 原币汇率，1000外币兑换换人民币汇率率；美元汇率，1000美元兑换换人民币汇率率；单证不齐标志：缺报关单填填B，缺核销销单填H，缺缺代理证明填填D，缺报关关单、缺核销销单与缺代理理证明不能同同时填列。录入时根据右下下方数据项目目说明填写。出口企业应根据据进料加登记记手册、报关关单、核销单单、出口发票票、

6、代理证明明等单据资料料进行明细录录入。1、进料加工手手册登记录入入：出口企业业应按进料加加工手册号，根根据经外经贸贸主管部门签签发的加工工贸易业务批批准证，将将进料加工有有关数据录入入申报系统中中。2、进口料件明明细申报：出出口企业应按按财务制度规规定将本月进进口的料件及及时入帐，并并根据进口报报关单等资料料将进口情况况录入该模块块，录入时系系统自动检测测进料加工手手册是否登记记，若已登记记可录入其他他字段，否则则无法继续录录入操作。3、进料加工手手册核销录入入：企业须在在进料加工手手册最后一笔笔出口业务发发生之后，海海关缴销手册册之前办理有有关核销手续续，录入核销销信息后，申申报系统对整整本

7、手册的相相关数据进行行重新计算，出出具手册核销销后的证明，调调整“免抵退退税额抵减额额”和“不予予免征和抵扣扣税额抵减额额”。进料加工登记、免免税证明的出出具及核销按按所属期生成成有关明细表表，每月只能能申报一次。4、出口货物明明细申报录入入：按出口发发票输入当期期出口的明细细情况，包括括一般贸易出出口和进料加加工贸易出口口，出口货物物免抵退销售售额、免抵退退税额等按所所属年份区别别。对调整上上年度出口销销售所属期标标识按上年度度填，一般所所属期标识按按出口日期填填列。系统按按不同年份打打印出口货物物明细申报表表。信息不齐齐标志、单证证收齐年月、单单证收齐标志志、在审核标标志反馈信息息处理后自

8、动动产生，录入入完毕后按“序序号重排”进进行序号重排排。5、生成出口货货物冲减明细细。企业出口口货物发生退退运退关，原原出口发票号号、申报商品品代码、数量量、金额等有有关数据录入入有误或出口口货物逾期未未收齐单证需需进行补税处处理等要在当当期进行负数数冲减时的可可执行此功能能，冲减原申申报记录，并并将正确的申申报数据在当当期出口货物物明细申报中中录入。在索索引窗口找到到要冲减的相相关记录，点点击“冲减出出口”，冲减减所属期为当当期申报年月月，系统默认认单证收齐再再做冲减，单单证未收齐冲冲减报关单号号码、核销单单号码、代理理证明号码不不显示。6、收齐出口单单证明细申报报：该菜单的的功能主要是是根

9、据有关当当期收齐单证证，将相关记记录从前期出出口货物明细细表转到单证证收齐出口货货物明细表，出出口企业应先先对纸质核销销单、报关单单、出口发票票、代理证明明等相关资料料进行审核，审审核无误后通通过修改或批批量接单完成成相关数据录录入。如原申申报出口发票票号、出口商商品代码、出出口数量、出出口销售额等等无误点击修修改，录入相相关数据，原原申报报关单单号、核销单单号错误可在在此模块修改改，一般只要要录入收齐单单证所属期、序序号、单证收收齐标识，录录入单证收齐齐标识点击会会跳出原报关关单、核销单单号。同一张张报关单或代代理证明有多多条记录可通通过批量接单单将多条记录录同时收齐。录录入有误或经经预审未

10、通过过的，可点击击右上角的撤撤销接单，将将其转为未收收齐的单证。7、免税出口货货物明细录入入。出口免税税货物或小规规模纳税人出出口货物录入入该模块。8、间接出口货货物明细录入入。现行政策策规定对进料料加工深结转转实行用免税税，根据间接接出口报关单单、出口发票票、间接出口口购买方提供供的资料进录录入进料加工工深结转有关关项目。9、来料加工出出口明细录入入。 根据来来料加工手册册、出口报关关单、出口核核销单、出口口发票等相关关资料录入，生生成出口免税税收入。10、纳税申报报相关数据录录入。根据已已申报的纳税税申报表相关关数据填列，进进项税合计按按纳税申报表表12栏减114栏填列，其其他与纳税申申报

11、表一致，免免抵退应退税税额根据上期期免抵退汇总总表中的应退退税额自动产产生，如与税税务机关审批批数不符，应应以批准数录录入。11、免抵退汇汇总申报表录录入。输入所所属月份，点点击自动产生生有关汇总数数据，与明细细表相关数据据核对无误确确认本月汇总总申报数据。操操作有误汇总总表产生数据据会出错。12、免抵退税税单证申报录录入代理出口未退税税证明申请。委委托代理出口口的生产企业业由于遗失受受托方主管退退税机关出具具的代理出出口货物证明明，可以到到受托方主管管退税机关申申请补办，受受托企业在向向主管退税机机关申请补办办时，需提供供委托方主管管退税机关出出具的生产产企业代理出出口未退税证证明。退运已办

12、结税务务证明申请。生生产企业在出出口货物报关关离境、因故故发生退运、且且海关已签发发出口货物报报关单的，须须凭其主管退退税部门出具具的出口货货物退运已办办结税务证明明，向海关关申请办理退退运手续。本本年度出口货货物发生退运运的，可在下下期冲减出口口销售收入进进行调整（或或年终清算时时调整），填填入已冲减免免抵退，以前前年度出口货货物发生退运运的，应补缴缴原免抵退税税额，填入已已补缴增值税税额。开具代理证明申申请。生产型型企业集团公公司（或总厂厂）代理成员员企业（或分分厂）出口货货物，可向主主管税务机关关申请开具代代理出口证明明，由成员员企业或分厂厂申报办理“免免、抵、退”税税。补办报关单证明明

13、申请。生产产企业遗失出出口货物报关关单（出口退退税专用联）需需向海关申请请补办的，可可在出口之日日起六个月内内凭主管退税税部门出具的的补办报关单单证明向海关关申请补办。补办收汇核销证证明申请。企企业遗失出口口收汇核销单单，应录入补补办核销单的的相关内容，生生成补办收汇汇核销证明申申请到主管税税务机关开具具补办证明。（三）免抵退税税预申报生成明细申报数数据。明细数数据录入完成成后，就可以以生成预申报报数据到当地地税务机关进进行预审，预预审前应先做做数据一致性性检查，对出出现错误提示示要仔细查找找出错原因并并进行修改，但但对一些由于于报关单、核核销单未收齐齐、录全而产产生的疑点可可不予调整，如如：

14、(1)出出口报关单号号不足12位位；(2) 出口报关单单包含非数字字项；(3) 出口报关关单号第100位不为零。一一致性检查完完成后，选择择“免抵退税税申报生成成明细申报数数据”生成当当月明细申报报数据，明细细申报数据有有10个明细细表组成。如如果出现申报报数据列表都都是0条记录录，一种情况况是当月企业业没有发生进进出口业务做做零申报，另另一种情况是是所属期录入入错误引起的的。检查无误误后，点击确确定确选择申申报数据存放放路径（建议议按申报年月月+mx作为为明细申报文文件夹路径），即即可将明细数数据生成到软软盘中。办理预申报。企企业拿已生成成好的软盘或或通过网上到到主管退税机机关做预申报报（申

15、报），税税务机关经预预审后将审核核结果反馈给给企业。预审核反馈疑点点调整税务机关反馈信信息读入。选选择“反馈信信息处理税税务机关反馈馈信息读入”将将税务机关审审核疑点反馈馈情况表、出出口信息不齐齐情况表、免免抵退税汇总总调整表读入入到系统中。税务机关反馈信信息查询。通通过该模块可可以查询到预预审疑点反馈馈情况和出口口信息不齐情情况，出口企企业应先进入入申报数据处处理模块，点点击撤消已已申报数据，将申报数数据转到数据据采集区，根根据不同情况况作分别处理理。税务机关反馈信信息处理对出口信息不齐齐的处理。对对于系统提示示“信息不齐齐标志为B或或D”的申报报数据，首先先查看是否因因为报关单号号和代理证

16、明明号录入是否否错误，如果果不是，应进进入“中国电电子口岸出口口退税子系统统”查询报关关单信息是否否已“报送”。如如属上述二种种情况的在基基础数据采集集中修改、电电子口岸中进进行报送后，并并在申报数据据处理设置置出口信息不不齐标识下点点击信息不不齐再按提提示将信息不不齐标识设为为“空”，当当期免抵退申申报表中会产产生相应的免免抵退税额。一般性逻辑性错错误，是由于于企业录入过过程中失误等等原因而产生生的错误，如如果是，就进进入“基础数数据采集”模模块进行修改改，该错误也也有可能不是是真正的错误误而属于正常常情况时，就就无需调整。例例如预审疑点点：“海关离离岸价超过海海关电子信息息金额的2%时”，

17、如离离岸价确实无无输入错误的的可以不予理理会。撤销预申报数据据后，选择“反反馈信息处理理税务机关关反馈信息处处理”用税务务机关反馈的的信息不齐数数据更新出口口货物明细表表中的信息不不齐标志。用用税务机关反反馈的增值税税申报表数据据更新本系统统中的增值税税纳税申报数数据。（四）免抵退税税正式申报1、模拟出具进进料加工贸易易免税证明。在在增值税纳税税申报和免抵抵退汇总申报报前，必须模模拟出具进料料加工免税证证明。生成明明细申报数据据后，有进料料加工业务的的生产企业，就就可以开具进进料加工免税税证明。选择择“申报数据据处理模拟拟出具进料加加工免税证明明”录入所属属期后系统会会根据明细记记录自动计算算

18、当月进口料料件组成计税税价格、免抵抵退税额抵减减额、不予免免征和抵扣税税额抵减额。现现行政策规定定对进料加工工业务采用“购购进法”，生生产企业进料料加工贸易免免税证明按按当期期全部部购进的进口口料件组成计计税价格计算算出具。进料料加工贸易免免税证明分为为日常证明和和核销证明。日日常证明在进进料加工货物物购进的当月月就可开具，根根据核销后的的进料加工手手册开具核销销证明2、生成明细申申报数据。经经预审无误后后重新生成明明细申报，明明细申报数据据包括进料加加工手册登记记表、进料加加工手册核销销表、进口料料件申报明细细表、出口货货物明细申报报表、收齐出出口单证明细细表、免税出出口货物明细细表、间接出

19、出口货物明细细表、来料加加工出口明细细表、出口免免税卷烟明细细表、收到退退税款明细表表。3、生成免抵退退税汇总表。把把前面几个步步骤采集的数数据采集汇总总后，根据已已设置申报标标识的各明细细表数据自动动生成汇总申申报表该步骤骤必须在“生生成明细申报报数据”、“模模拟出具进料料加工免税证证明”、“纳纳税申报表数数据采集”之之后进行。选选择“基础数数据采集免免抵退汇总表表录入”点击击“增加”键键录入所属年年月按回车，汇汇总表中的所所有数据会自自动生成汇总总申报数据。免免抵退汇总附附表。在生产产企业申报系系统5.0版版中新增了一一个免抵退汇汇总附表，这这个表自动生生成，用户在在当期申报数数据时可以同

20、同时对上年单单证不齐的数数据进行收齐齐，可以在左左边的索引窗窗口看到系统统以所属期标标识区分两年年数据。所有明细数据和和汇总数据录录入完后，就就可以正式申申报。选择“免免抵退税申报报生成汇总总申报数据”，输输入所属期点点击“确定”后后，要求录入入汇总申报数数据存放的文文件夹，企业业可以按照申申报年月HHZ的建汇总总申报目录。汇汇总申报数据据包括：增值值税纳税申报报表、免抵退退税汇总数据据、免抵退汇汇总表附表、收收到出口退税税款。打印申报报表。打打印向税务机机关报送的各各种报表，选选择打印所属属期及所要打打印的相关报报表，(1)点击Exccel打印，点点击“打印到到EXCELL”,等打印印界面出

21、现后后，再点击页边距，然然后对各栏目目进行纵向或或横向调整，直直到所有栏次次清楚显示为为止，(2)点击报表设设置选择打印印机、纸张类类型、纵向或或横向及调整整边距后保存存，打印前应应点击预览。无无论采用哪种种方法打印，一一律用A4纸纸，申报时要要确保报表清清楚，同一种种多份报表要要保持格式一一致。三、单证申报系统中可通过两两种方式进行行每个月的单单证申报操作作：通过软件件的主菜单进进行单证明细细数据采集、设设置单证申报报标志、打印印单证申请表表、生成单证证申报数据。也也可以通过“单单证申报向导导”一步步完完成当月单证证申报。录入完毕后应设设进行单证标标志设置，然然后才能生成成单证申报数数据，打

22、印出出相关单证申申请表。出口退税单证办办理办理操作作规程一、 受理理出口货物退退（免）税认认定、变更及及注销(一)受理出口口货物退（免免）税认定出口企业申请办办理出口货物物退（免）税税认定，应提提供以下证件件资料及复印印件：1、出口货物物退（免）税税认定表（一一式二份）；2、商务部或其其授权单位已已办理备案登登记并加盖备备案登记专用用章的对外外贸易经营者者备案登记表表（非对外外贸易经营者者无须提供）；外商投资企企业提供中中华人民共和和国外商投资资企业批准证证书；3、企业法人人营业执照（副副本）；4、税务登记记证（副本本）5、自理报关关单位注册登登记证明书；6、增值税一一般纳税人资资格认定书，新

23、新开业并被暂暂时认定为一一般纳税人的的企业提供增增值税一般纳纳税人申请认认定表或其其他资格证明明材料（小规规模纳税人无无须提供）；7、开户银行及及帐号（出口口退税指定帐帐户）；8、主管退税机机关要求提供供的其他证件件资料。经窗口工作人员员审核无误，即即予受理出口口退（免）税税认定，将上上述证件资料料1之外的原原件退还给出出口企业，将将其复印件和和资料1留存存。 （二）受受理出口退（免免）税认定变变更出口企业因变更更单位名称、法法定代表人、经经营地点、经经营范围、开开户银行及账账户等事项的的，申请办理理出口退（免免）税认定变变更，应提供供下例资料：1、有关证明文文件；2、原出口货货物退（免）税税

24、认定表；3、出口退（免免）税认定变变更表（一一式二份）。经窗口工作人员员审核无误，即即予受理出口口退（免）税税认定变更。将将上述资料22的原件退还还给出口企业业，将上述资资料3的原件件及资料1的的复印件留存存。 （三）受受理出口退（免免）税注销认认定出口企业发生破破产、解散、撤撤销以及其他他依法应当终终止退（免）税税事项的情况况，申请办理理出口退（免免）税注销认认定，应提供供下例资料：1、出口退（免免）税注销认认定申请；2、有关证明文文件；3、出口退（免免）税注销认认定表（一一式二份）二、受理进料加加工的登记申申报、开具进进料加工贸易易证明(一)外贸出口口企业申请办办理进料加工工登记时，应应提

25、供下列资资料： 1、进进料加工登记记手册； 2、经经外经贸主管管部门盖章的的加工贸易业业务批准证； 3、进进口料件备案案清单及出口口制成品备案案清单。 4、若备备案之料件为为深加工结转转的，还需提提供出口发票票。（二）外贸企业业申请办理进进料加工贸易易申报表（外外贸企业用）时时，需提供下下列资料：1、增值税专用用发票（抵扣扣联）；2、进料加工工登记手册；3、进口货物报报关单。经窗口工作人员员审核无误后后，在进料料加工贸易申申报表（外贸贸企业用）上上加盖业务章章，并将其复复印件留存。(三)、生产企企业申请办理理生产企业业进料加工贸贸易免税证明明时，需提提供下列资料料：1、生产企业业进料加工进进口

26、料件申报报明细表；2、进料加工工登记手册；3、进口货物报报关单或海关关保税区进境境货物备案清清单。经窗口工作人员员审核无误后后，在生产产企业进料加加工贸易免税税证明上加加盖业务章，在在上述资料11的原件和资资料2、3的的复印件留存存。（四）、出口企企业申请办理理来料加工登登记、来料料加工贸易免免税证明时时，需提供下下列资料： 1、来来料加工登记记手册； 2、进进口货物报关关单；3、工缴费普通通发票；经窗口工作人员员审核无误后后，在来料料加工贸易免免税证明上上加盖业务章章，并将上述述资料的复印印件留存。三、退税单证的的受理(一)出口企业业申请办理出出口商品退运运已办结税务务证明时，应应提供下列资

27、资料:1、关于申请请出具出口口商品退运已已办结税务证证明的报告告；2、出口货物报报关单(出口口退税专用)；3、出口收汇核核销单(出口口退税专用)；4、出口发票；5、退运商品的的提单；（二）出口企业业申请出具补补办出口货物物报关单未退退税证明时时，应提供下下列凭证资料料:1、关于申请请出具补办报报关单未退税税证明的报告告；2、出口货物报报关单(其他他未丢失的联联次)；3、出口收汇核核销单(出口口退税专用)或关于申申请出具出口口收汇核销单单未退税证明明的报告；4、出口发票；5、口岸电子系系统的该报关关单信息。（三）出口企业业申请出具关关于申请出具具出口收汇核核销单未退税税证明的报告告时，应提提供下列资料料:1、关于申请请出具出口收收汇核销单未未退税证明的的报告；2、出口货物