审计学第三章

1、第三章注册会计师执业准则体系与法律责任审计准则 13 名【答案】书 P752. 下列中国注册会计师执业准则，不包括 ( )11 单A. 中国注册会计师相关服务准则C.会计师事务所质量控制准则B. 中国注册会计师审计准则D.中国注册会计师职业道德准则【答案】D3. 作为鉴证业务的适当标准应当具备的特征有A. 相关性C.完整性()B.客观性D.中立性13 多E.可比性【答案】ACD4审阅业务11 名【答案】书P825. 按审计业务的保证程度由高到低的排列为()15 单A 、审计、审核、审阅B 、审阅、审计、审核C、审核、审计、审阅D 、审计、审阅、审核【答案】 D6. 按照责任方认定能否为预期使用

2、者直接获取，可以将鉴证业务分为()15 多A 、直接报告业务B 、合理保证业务C、有限保证业务D、财报保证业务E、基于责任方认定业务【答案】 AE7. 简要说明会计师事务所进行质量控制的目的。15 简【答案】 P848下列属于质量控制制度要素的有A. 职业道德规范C.人力资源()14 多B.客户关系和具体业务接受与保持D.业务工作底稿E.监控【答案】ABCDE9在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是()14 单A. 会计师事务所质量控制委员会B.主任会计师C.签字注册会计师D.项目经理【答案】 B10会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是()14 单A. 质量B.市场C.营利D.

3、业绩【答案】 A针对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对工作底稿至少保存的时间为()13 单A.1 年B.3 年C.5 年D.10 年【答案】 D12. 审计工作底稿的所有权属于()15 单A 、编制审计工作底稿的注册会计师C、合伙人B、主任会计师D、会计师事务所【答案】D13会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 超过 () 12单A1 年B2 年C3 年D4年【答案】 C14. 【 2010 论述】 ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2009年度财务报表进行审计，并委派A 注册会计师为项目负责人。在接受委托后，A 注册会计师发现甲公司业务流程采用ERP 软

4、件，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司ERP 系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中， 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧， A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。要求：指出 ABC 会计师事务所 （包括审计项目组） 在业务质量控制方面存在

5、的问题，并说明理由。答：（1）没有制定承接业务的质量控制的政策和程序。根据业务质量控制准则的要求，会计师事务所接受审计业务需要满足三个总体要求：客户是否诚信、 是否具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源以及是否能够遵守职业道德规范。ABC事务所是在承接业务之后才考虑专业胜任能力，发现其缺少计算机软件专家的。（2）项目组缺乏独立性。根据注册会计师职业道德规范和会计师事务所业务质量控制准则的要求，张先生是项目组成员，他曾参与甲公司ERP 系统的设计工作，即为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录，项目组存在自我评价威胁而影响独立性。3）项目组内部复核人员安排不恰当。根据会计师事务所

6、业务质量控制准则的要求，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，而不是简单的相互复核。4）在出具审计报告之前未处理好意见分歧。 根据会计师事务所业务质量控制准则的要求，项目组与被咨询者之间存在未解决的意见分歧， 项目负责人只有项目组内部、 项目组以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧解决后才能出具报告。5）实施项目质量控制复核的时间不恰当。项目质量控制复核应当在出具报告前进行，并且是对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出的客观评价。15. 下列属于注册会计师法律责任成因的有() 13多A. 违约B.过失C.欺诈D.民事责任E.刑事责任【答案】ABC背诵

7、一名词解释中国注册会计师执业准则注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 它是注册会计师职业规范体系的重要组成部分，是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则， 也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准。鉴证业务准则鉴证业务准则是为确定审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。相关服务准则相关服务准则是用以规范注册会计师执行除鉴证业务以外的其他相关服务业务，主要包括代编财务信息、执行商定程序，提供税务咨询、管理咨询等其他业务。会计师事务所质量控制准则会计师事务所质量控制准则是用以规范会计师事务所在

8、执行各类业务时应当遵守的质量控制政策和程序，是对会计师事务所质量控制提出的制度要求。鉴证业务鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务五要素鉴证业务要素是指鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告。注册会计师的法律责任注册会计师的法律责任， 是指社会审计人员因违约、 过失或欺诈对审计委托人、 被审计单位或其他有利益关系的第三人造成损害，按照相关法律规定而应当承担的法律后果。二简答题简述哪些情况下才能接受或保持客户关系和具体业务已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资

9、源能够遵守职业道德规范如何防范注册会计师的法律责任完善我国目前现有的法律法规严格遵循职业道德和专业标准的要求建立健全会计师事务所质量控制制度审慎选择被审计单位深入了解被审计单位的业务提取风险基金或购买责任保险聘请熟悉注册会计师法律责任的律师第一名：天蝎座天蝎男必定是隐私保护的最好的男人咯！就连天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大脑很复杂，总部是那么容易就被人了解的，即便你们已经认识了很长时间，或许你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢！不过天蝎座的男人在爱情上说专情真的是温柔极致，可是另一方面在暧昧这方面，天蝎男也的确不是一个省油的灯呢！天蝎座的男人总是惹的身边女人

10、都对自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男对家庭是很偏爱的，但有时候作为中央空调的他会跟身边的很多女人暧昧，当控制不住自己感情的时候，巨蟹男也会做出一些出格的事情，不过这个时候的巨蟹男会尽可能的隐藏自己的感情，不管有多喜欢情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都当作是没有发生过一样的捍卫自己的家庭，的确像巨蟹男这样负责任的男人很少见，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不过巨蟹座的男人想法比较谨慎和细致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能够发现的呢！第三名：双子座双子男生活中是一个比较多变的人，不是那么容易就被人发现双子男的小秘密呢！双子座的男人并不用那个刻意的隐藏自己，双子男说的话你就分不出究竟是真

11、是假，这大概就是双子男善变的性格吧！即便是你抓到了什么蛛丝马迹，双子男也会很有办法来磨平的，再加上双子座的男人身边的朋友很多，这些狐朋狗友当中帮双子男说话的人也不在少数呢！所以呀！双子座的男人的确是把自己的隐私保护的很好呢！劝你还是拉拢一下双子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？这说的大概就是水瓶男吧！水瓶男或许真的有很多秘密，但是这些都不是那么容易就被别人看得出来的，水瓶男在生活中是一个很谨慎的人，而且非常理智客观的看待自己的感情生活，自然也就能够站在别人的角度上审视自己，看自己有什么地方是做的不够好的，或是需要隐藏的，这些可都是水瓶男能够感

12、觉到的呢！也许水瓶男个性有些另类，可是不可否认水瓶男的双商的确很高，很难让人发现自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，对于自己核心利益的事情，金牛男是绝对不会和别人分享的，也许男人生性觉得不拘小节，何必要隐藏自己，刚好金牛男就是一个很喜欢隐藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他时候很少会跟别人交流感情上的点滴，即便是金牛男有出轨行为，也不是那么容易被发现的呢！不过金牛座的男人责任心很强，也很懂得如何规范自己，也是不会做出出轨的事情呢！理解是相互的，没有纯粹的去理解，也没有纯粹的被理解，理解是心与心的对话。只有首先去理解别人，才

13、能被别人所理解，如果都只是一味地去索取又哪来回报。理解是一种换位思考，也是对人生的一种领悟，或者说是一种彻悟。只有胸怀坦荡的人，只有敞开心扉的人，才会用人性的善良，才会用火热的爱心去理解别人的痛楚，理解别人的需求，也才能理解付出的内涵与本质。理解的背后拥有着一个纯净的灵魂。理解是幸福的基石，幸福是一种情感的回味与感动。理解与被理解是一对孪生兄弟。理解会给别人带去幸福，被理解也会让我们感受到别人的快乐。付出与得到当中会是一种情感的归依。当心灵没有累赘时，当回忆没有悔恨时，那或许就是幸福的源泉吧！理解亲情，让我们学会感恩。亲情是我们面世的第一份感情，深厚而浓郁，倾尽了父母的一生，有各种各样的表达方式，或含蓄，或直接，或温柔，或激烈。别让自己的不理解伤害了父母的感情，也别让自己的偏执去误解了父母的好意。请理解亲情的无私与博大，学会在点滴中去感动，只有当我们拥有一颗感恩的心时，我们才会用更深的爱去回报。理解友情，让我们执着于感动。友情是我们人生航程的一面帆，也是我们前进路上的一盏灯，是生活历程里长久的一种快乐，也是坦途坎坷中的一种温暖。理解笑容里的坦诚，理解问候里的关切，用宽容去包纳疏忽，用热情去化解矛盾。感动于平实生活里的一路相伴，领略互勉互助里的一生拥有。理解爱情，让我们懂得珍惜。爱与被爱里，我们说得最多的