风险识别笔记

1、第二章风险识别一、风险识别概述（一）含义：风险识别是指经济单位运用一定的方法系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因的行为。 风险识别过程包含两个环节：1,感知风险，即了解客观存在的各种风险一一可能发生的事故。2,分析风险，即分析引起风险事故的各种因素。（二）风险识别的特点风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工作。系统性，是指风险识别不能局限在某个部门，某个环节中，而要研究经济单位这样一个完整系统所具有的全部 风险。连续性，是因为世界总是在不断变化之中，任何事物都在变，风险的质和量都在变，还可能出现前所未有的风 险，若非连续性地工作，实难发现经济单位所面临的潜在风险。

2、制度性，是因为风险管理作为一项科学的管理活动本身要有组织、有制度。风险风险事故风险因素（三）常用方法图3- 1风险风险事故风险因素（三）常用方法图3- 1风险逻辑树（仓库设施损失分析）一般性风险识别方法：保险调查法，保单对照法，资产一损失分析法等。保险公司、风险及保险学会等设计的风险分析表格，可直接用来识别经济单位的风险。个性化的风险识别方法：组织图分析，财务报表分析法，流程图分析法等。每一种风险识别方法都存在一定的局限性：（1）任何一种方法不可能揭示出经济单位面临的全部风险，更不可能揭经费示导致风险事故的所有因素，因此必须根据经济单位的性质、规模以及每种方法的用途将多种方法结合使用。（2）经

3、费的限制和不断地增加工作会引起收益下降，风险管理人员必须根据实际条件选择效果最优的方法或方法组合。（3）风险识别是一个连续不断的过程，仅凭一两次调查分析不能解决问题，许多复杂的和潜在的风险要经过多次识别才能获得较 为准确的答案。二、感知风险感知风险的本质是寻找可能的风险事故，关键要注意：1.企业本身的活动（1）企业活动的性质（2）企业的经营方式2,企业经营环境（一）组织图分析组织图分析的一个重要特点是能够提示企业关键人物对企业经营的影响。通过组织图分析能反映以下事实：1,企业活动的性质和规模。2,企业内部各部门之间的内在联系和相互依赖程度；3,企业内部可以分成的独立核算单位；4.企业关键人物；

4、5,企业存在的、可能使风险状况恶化的任何弱点。（二）财务报表及原始会计资料分析仔细研究资产负债表、损益表、财务状况变动表等，能够使风险管理人员熟悉企业哪些方面存在着风险。1、资产负债表：此表显示一个企业的资产、负债和净值，它是某个时点的状况，它所提供的信息是表制成前的最新情况。在识别风险过程中，风险管理人员需要考虑：（1）由于意外事故可能导致价值减少的资产。（2）可能由于事故而增加或产生的负债及事故发生后仍存在的负债。（3）资产价值的减少或负债的增加，减少了企业的净值。表3-1资产负债表单位：元资产流动资产：现金（含银行存款）6000应收账款100000存货400000流动资产总值506000

5、固定资产：设备20000建筑物200000（折旧）(70000)130000固定资产总值：150000资产总值：负债与所有者权益656000负债：应付账款300000应付抵押贷款120000总负债：420000所后者权益：236000负债和所有者权益总计6560002、损益表该表有助于分析影响净收入、支出的各种因素。3、财务状况变动表该表能用来分析企业经营中的变化。通过揭示净流动资本的变化，反映出在报告期内企业资金是怎样变动的。企业 资源和资金使用的变化会反映企业潜在的重要风险。（三）流程图分析一幅流程图能生动、连续地描绘一个特殊活动过程，在辨别整个生产过程的关键工序上是非常有用的，这些工序常

6、 被称为“瓶颈”一一即该工序发生任何事故都会造成整个生产的停止。这样的流程图可能贯穿于整个生产活动中，甚至 是整个经济活动（企业仅作为一部分参与，如在原材料一产成品一销售这一大活动过程中的各企业、组织）。图3-2是一个打字机生产程序流程图，图 3-3描绘了酿酒的整个过程，包括了好几个在不同地理位置上的操作方法，图 3-4则描 绘了一个企业购进原材料，生产以及通过不同销售渠道的整个过程。具体见教材。流程图分析存在明显的局限性，它不能鉴别每一生产步骤的易损程度，即使对关键工序也只能对损失作最少估计。 因此，流程图像财务报表一样，只能识别风险是否存在，而不能揭示损失概率和损失程度。由于这个原因，流程

7、图分析 应该和风险识别的其他方法一起使用。（四）标准调查表标准调查表提出一些大众化的问题，所谓“标准”是指全部问题对各种类型的企业都有意义。因此其优点是具有广 泛的适用性，但不能揭示某个产业的特殊性，更不能揭示某个企业的特殊性。.保险调查法所谓保险调查法（The Insurance-Survey Approach ）是指通过保险公司的专业人员及有关的学会就企业可能遭遇 的风险加以详尽的调查与分析，编制各种调查表供企业参考的一种方法。在美国，通常由保险公司、风险及保险管理学 会（Risk and Insurance Management Society: RIMS ），以及美国管理学会 （Ame

8、rican Management Association: AMA） 设计出一种广为企业界应用的风险分析调查表（Risk Analysis Questionnaire ）。利用标准调查表来发现风险的方法其优点是：（1）由于标准调查表是由保险和风险管理专家们所提供，故可获得职业分析家们的意见。（2）利用此法可免费或支付少量费用即可获得专家们服务。（3）可以让没有任何风险管理知识的人员来回答，方便实用。缺点：（1）上述标准调查表的制成是按一般企业设计而并非为特定的企业设计，常常是由市场上现行出售的保单转 换而成并非以特定企业所可能面临的潜在损失形态为依据设计而成。故企业在运用此表时可能会发现该表忽

9、略了很多不可保的风险和未包括在内的风险。（2）由于填表人员绝大数并不知道表中问题是怎样提出来的，使得他们仅仅做完表中的问题，而不能激发填写者的思维，获得更多的信息。.保单对照法保单对照法（The Insurance Policy-Checklist Approach ）是由保险公司将其现行出卖的保单种类与风险分析调 查表融合，以问卷的形式制成表，企业风险管理人员依据此表格与企业已拥有的保单加以对照比较分析的一种识别风险 方法。此法纯粹从保险的立场（Insurance-Oriented ）由专家们设计出保单对照分析表供企业界使用。它与保险调查法 不同的是使用者必须具有丰富的风险管理知识的专业风险

10、管理人员，并且调查的侧重点是可保风险。.资产一一损失分析法美国管理学会（AMA在制成风险分析调查表后，又设计了资产一损失分析表（ Asset-Exposure Analysis ）。该表 的内容分成两大部份：一为资产，另一为可能的潜在损失。资产包括：有形资产；不动产；个人财产；杂项财产。无形资产这些资产可能的潜在损失可分为：直接损失；间接损失；第三者责任损失。（五）投入产出分析？ ？投入产出分析是通过分析企业内各部门之间和企业与外部之间的商品和服务流量的关系，来识别企业所面临风险的一种分析方法。它将一个部门的产出转变为另一个部门的投入这样的关系，通过投入产出表反映出来。由于一个部门生产的产品或

11、 部件的价值包含了本部门生产过程新增加的价值，因此投入产出表还能够反映企业内部各部门的贡献。同时，投入产出 表又能揭示企业各部门之间以及外部企业的相互依赖程度，发现企业内某些部门和某些外部企业在生产过程中的特别重要性，从而有助于分析和识别导致企业正常生产被打乱甚至停顿的各种原因和条件。表3-2转引自英国CII教材风险管理，是一个汽车修理厂的投入产出表。表3-2一个汽车修理厂的投入产出表单位：千英镑投入j出新 车 部 门旧 车 部 门维 修 部 门车 身 车 间喷 漆 车 间门 市 部新 车 销 售旧 车 销 售维 修 部 门事 故 修 理汽 车 和 杂 货各部门 向每个 供应人 购置的 总量汽

12、车制造商800旧车150备件供应商180轮胎批发商1511515油漆商10石油商店600杂货店101030外来供给 （总计）80015020512510645总产出新车部门900900旧车部门230230隹修部门1010100285405车身车间350350喷漆车间3030675675全部中间投入 新增价值8109016070205200225125102064530总产出900230405350306752590例如，将不同生产阶段的投入产出数量用占总产出的比率关系来替代，那么我们得到另一种形式的投入产出表 系数矩阵（如表 3-3）。表3-3一个汽车修理厂投入产出系数矩阵投入产出、新车 部门

13、旧 车 部 门维 修 部 门车 身 车 间喷 漆 车 间门 市 部新 旧 销 售旧 车 销 售维 修 部 门事 故 修 理汽 车 和 杂 货总 产 出外来供给总计0.309 0.0580.0790.0480.0040.249新车部门0.3470.347旧车部门0.0890.089维修部门0.004 0.0040.110.156车身车间0.1350.135喷漆车间0.0120.012门市部0.2610.261全部中间投入 新增价值0.31300.0340.0620.0270.0790.0770.0870.0480.0040.0080.2490.012总产现0.347 0.0890.1560.13

14、50.0120.2611.000系数的计算只是将原来的价值与总产出2590相除就可得到。系数矩阵可用来估测未来新投入产出表的各组价值数额。假定投入产出关系不变，即系数矩阵不变，则如来年总产出增长20%达到3108000英镑，各对应数值也相应增长,如购买新车的数额增长到0.309 X 3108000=960372 （英镑）。如果系数矩阵根据预测有变化，则应通过调整系数矩阵，再行计算。可见投入产出表能够反映各部门之间的联系程度。(六)其他注意事项前述各种识别风险的方法，都存在一定的局限性，风险管理人员在实际运用时最好能综合使用，不仅如此，还应注 意下列几点：1、现场调查。2、注意其他记录和文件。3

15、、加强与企业内外专家的联系。三、分析风险为了进一步认识经济单位所面临的风险，必须研究可能引起风险事故的各种潜在因素。(一)风险清单风险管理人员在分析风险时，最经常、普通使用的方法是编制风险清单，清单上逐一列出企业面临的风险，并将这 些风险与企业活动联系起来考察，以便发现各种潜在的风险因素。在分析可能引起风险事故的因素时，一般从两个方面来考虑：一是引起事故的风险源，一是影响损失程度的因素， 尤其是可能扩大损失程度的因素。(二)威胁分析威胁分析是通过编制对企业经营活动构成威胁的事故一览表，来分析造成企业生产中断的各种原因，以及这些原因 对致损事故发生及损失程度的影响力的一种分析方法。表3-4威胁分

16、析(略表)威胁原因结果减轻危险的因素损失情计物质损害经营活动中断时间交通(1)洪水完全阻断供给有保障025周阻断(2)道路下陷完全阻断后门入厂01周(3)流行病完全阻断012个月(4)汽车碰撞元全或部分01天阻断(5)政府命令完全阻断0130 天(6)罢工元全或部分良好的工会联系025周阻断(三)事故分析事故分析是对可能引起损失的事故进行研究，并探究其原因和结果一种方法，图3-5作了说明。以锅炉运行事故为例，有多种潜在的事故原因，如锅炉爆炸，水管破裂，主供水泵故障等。这三种原因所引起的影响是完全不同的。锅炉 爆炸会造成生产过程的重大停顿，财产毁损和人员伤亡，并可能引起对第三者的责任；水管破裂可

17、能引起生产的短暂中 断，但不会引起财产损失和人员伤亡；主供水泵发生故障时，如果能立即开启备用泵，则可能丝毫不影响正常生产的进 行。图3-5 事故分析事故分析还可以用逻辑树的方法来识别出各种促成事故的风险因素，计算事故发生的概率。我们将利用逻辑树进行 事故分析的方法称为 事故树分析(Fault Tree Analysis ),它是定性和定量相结合的一种有效方法，在风险管理中运用 很广。(四)风险因素预先分析风险因素预先分析法(Preliminary Hazard Analysis )是指在一项活动开始之前，分析整个系统所存在的风险因 素及其类型，估计可能发生的后果的一种方法。这一方法适用于新项目

18、的开发和建设，一般说来，人们往往对新开发项 目存在的风险因素缺乏足够的认识。风险因素预先分析法的主要过程：1、分析系统出现事故的可能类型。2、调查风险源。3、识别风险源转化条件。4、划分等级。复习思考题1、为什么说风险识别是一项系统性、连续性、制度性的工作？2、简述下列几种风险识别方法：流程图分析法保险调查法 保单对照法事故分析法世界很大，风景很美；人生苦短，不要让自己在阴影里蜷缩和爬行。应该淡然镇定，用心灵的阳光驱散迷雾，走出阴影，微笑而行，勇敢地走出自己人生的风景!人们在成长与成功的路途中，往往由于心理的阴影，导致两种不同的结果：有些人可能会因生活的不顺畅怨天尤人，烦恼重重，精神萎靡不振，

19、人生黯淡无光；有人可能会在逆境中顽强的拼搏和成长，历练出若谷的胸怀，搏取到骄人的成就。只 有在磨难中成长和成功的人们，才更懂得生活，才更能体味出世态的炎凉甘苦，才更能闯出精彩的人生。阴影是人生的一部分。在人生的阳光背后，有阴影不一定都是坏事。我们应该感激伤害过自己的人，是他们让你的人生与众不同；感激为难你的人，是他们磨炼了你的心志；感激绊倒你的人，是他们强化了你的双腿；感激欺骗你的人，是他们增强了你的智慧；感激蔑视你的人，是他们警醒了你的自尊；感激遗弃你的人，是他们教会了你该独立。人生若要走向成功，有好多的阴影需要消除。必须消除自卑的阴影：自卑，是人生的一大阴影。我们要以一种平和的心态对待自己

20、。不要总把注意力始终停留在自己的短处上，你停留的时间越长，自卑心就越重，灰色的阴影就越多、越浓。必须消除受挫的阴影：真正的强者，不但要学会在顺境中稳步前行，更重要的是学会消除逆境中的阴影。真正的强者，不会因幸运而沾沾自喜，固步自封，也不会因厄运而一蹶不振，昏昏庸庸，而应该从逆境中找到光亮，时时校准自己前进的目标和方向，一往直前，从从容容。必须消除贪婪的阴影：知足者常乐，不知足者能进取，知足与不知足都蕴涵着辩证法的哲理。贪婪的人永不知足，寡欲的人一身轻松。人世间，凡事都想求全，但凡事不可能求全；凡事都应知足，因为只有知足，才能开开心心，才能挣脱贪婪的缰绳。假如过于贪婪，只会加重人们的心理负担，使

21、自己永远处于无尽的烦恼之中！必须消除无事生非的阴影：本来已经身家百万，你却奢求千万；本来已经儿女双全，你却奢求千金一对，成双儿男；本来已经事业有成，你还依然好高鹫远。你贪欲无尽，你奢求无限；本是众人眼中的佼佼者，你却忧郁连连；本来圆圆满满，你却无事生非，庸人自扰，画牢自钻圈。你为何不能快快乐乐，阳光一点？ ！四季更替，不可改变；花开花落，顺其自然；月缺月圆，规律使然。若遇人生之阴影，要勇敢面对，积极消除。拥抱阳光，微笑向暖，你一定会快乐无限！著名专栏作家哈理斯和朋友在报摊上买报纸，朋友礼貌地对报贩说了声“谢谢”，但报贩却冷口冷脸，没发一言。这家伙态度很差，是不是？他们继续前行时，哈理斯问道。他

22、每天都是这样的。 ”朋友说。“那么你为什么还是对他那么客气？”哈理斯问。朋友答：“为什么我要让他决定我的行为？每个人心中都有把“快乐的钥匙”，但我们却常在不知不觉中把它交给别人掌管。一位女士抱怨道：“我活得很不快乐，因为先生常出差不在家。”她把快乐的钥匙放在先生手里。一位妈妈说：“我的孩子不听话，让我很生气！”她把钥匙交在孩子手中。男人可能说：”上司不赏识我，所以我情绪低落。”这把快乐钥匙又被塞在老板手里。婆婆说：“我的媳妇不孝顺，我真命苦!这些人都做了相同的决定，就是让别人来控制自己的心情。“我这样痛苦，都是你造成的，你要为我的痛苦负责!当我们容许别人掌控我们的情绪时，我们便觉得自己是受害者

23、，于是，抱怨与愤怒成为我们唯一的选择。我们开始怪罪他人，并且传达一个信息:“我这样痛苦，都是你造成的，你要为我的痛苦负责!这样的人使别人不喜欢接近，甚至望而生畏。一个成熟的人能握住自己快乐的钥匙，他不期待别人使他快乐，反而能将自己的快乐与幸福带给周围的人。生活，就是一种苦苦撑下去的历程，没有谁的生活一帆风顺，也没有谁的红尘一直岁月静好，有的是一路坎坷，一路磨难，和一路的成长。只是当你撑不下去的时候，请保留内心最真实的温柔。想起看过的一幅漫画，一个人从十楼跳下，当她经过每一层邻居的窗口，她看见了每一家、每个人不为人知的那一面，也看见了别人的不易和自己生活的幸福。可是，当她坠地，她又成了所有不幸之人深思自己幸福的模板。只是她的幸福已经完 结，别人照样经历着各种生活的不堪和不幸。这个世界就是这样，你以为的幸福从来都是在别人的眼睛里，而每个