出纳工作流程

1、 PAGE - 11 - L240021230001出 纳 工 作 流 程出纳日常工作填 写 支 出 凭 单接收分部交来的票据和现金总 经 理 批 准核 对 现 金 票 据填 写 支 出 凭 证填 写 记 帐 凭 证核 对 凭 证核 对 凭 证报 销 人 签 字 领 款填 写 现 金 日 记 帐将 凭 证 交 会 计注意事项项：1、按照照会计核核算管理理的有关关规定记记帐、结结帐、报报帐，做做到手续续完备，内容真真实，数数字准确确，账目目清楚2、严格格执行公公司有关关货币资资金核算算管理的的规定。3、协助助会计做做好相关关的财务务工作。4、出纳纳开具支支票时，如发现现该银行行账户可可能发生生空

2、头时时，必须须向上级级汇报并并请示，改由其其它账户户付款，否则造造成损失失由出纳纳人员赔赔偿。5、出纳纳应及时时与银行行对帐，主动协协助会计计处理未未达帐项项，按月月编制银银行存款款余额调节表。6、出纳纳支付现现金或开开具支票票，并登登帐、签签字。7、出纳纳审核发发票和单单位后，填写支出凭凭证和和记账账凭证，并签签章。8、出纳纳员必须须每日清清点，核核对现金金库存，登录现现金日记记账，并并按日填填制现金金库存表。9、出纳纳员必须须严格执执行库存存现金不不得超过过100000元元的决定定，严禁禁坐支（特殊情情况除外外），超超过库存存限额的的现金必必须在当当日送存存银行，否则造造成的意意外损失失由

3、出纳纳承担一一切责任任。出纳员工工作标准准1. 工工作内容容及要求求：11 办理现现金收付付业务。111 严严格按照照国家有有关现金金开支范范围管理理规定办办理各种种款项收收付工作作。112 库库存现金金不得超超过规定定限额，不得以以白条抵抵库，更更不得任任意挪用用现金。113 现现金帐面面余额要要及时与与实际库库存核对对，发现现不符及及时查找找。114 负负责现金金日记帐帐与总帐帐的核对对工作。115 负负责保管管空白现现金支票票，对于于填写错错误的支支票必须须加盖“作废”戳记，与存根根一并保保存。12 办理银银行结算算业务。121 严严格控制制签发空空白支票票，逾期期未用的的支票要要及时注

4、注销。122 对对于填写写错误的的支票必必须加盖盖“作废”戳记，与存根根一并保保存。123 银银行存款款的帐面面余额要要及时余余银行对对帐单核核对，同同时要编编制“银行存存款余额额因素调调节表”，对未未达帐款款及时查查询。124 随随时掌握握银行存存款余额额，不准准签发空空头和远远期支票票，不准准将银行行帐户出出租、出出借给任任何单位位或个人人。125 收收付款票票据及时时办理结结算手续续。13 保管印印章及票票据工作作。131 对对于转帐帐支票及及各种有有价证券券要确保保其安全全和完整整无缺，如有缺缺少要负负赔偿责责任。132 妥妥善保管管印章，严格按按照规定定用途使使用。133 严严格管理

5、理空白支支票，专专设登记记簿登记记，认真真办理领领用、注注销手续续。14 完成领领导分配配的其他他工作。2责任任与权限限：21 对公司司现金核核算和现现金及有有价证券券保管工工作负责责。22 有权对对违反现现金管理理规定的的开支提提出质询询。23 有权对对付款项项目的合合法性提提出质询询。24 有权向向借用空空白支票票的个人人提出催催报。25 对资金金的安全全性负责责。出纳人员员注意事事项严格执行行国家有有关现金金使用规规定，现现金的使使用只现现于千元元以下小小额款项项的支出出。超过过规定以以上的不不得使用用现金。出纳员必必须严格格执行库库存现金金不得超超过50000元元的决定定，严禁禁坐支。

6、超过库库存限额额的现金金，必须须在当日日送存银银行。出纳人员员必须每每日清点点，核对对现金库库存，登登录现金金日记帐帐，并按按日填制制现金库库存表。借用支票票时必须须填写支票借借款条，按审审批程序序签批。严格执行行银行存存款管理理的规定定，不得得开具空空白支票票和远期期支票。不能签发发空头支支票。因因签发空空头支票票而造成成的损失失由出纳纳人员全全额赔偿偿。不得将支支票和银银行帐户户提供给给其他单单位或个个人使用用。每月定期期与银行行对帐，主动协协助会计计处理未未达帐款款。开具支票票时，应应按银行行要求填填写日期期、收款款单位、金额、用途。10、依依据会计计核准各各收款员员应交款款额并开开好的

7、三三联收款款凭据，据实收收款。验验收无误误后，收收交双方方在收款款凭据上上签字。11、经经手人在在发票上上签字。保管员员验收签签字并经经权限领领导签批批后方能能报销。同时填填制支出出凭单和和记帐凭凭证，签签章并及及时登帐帐。12、依依据会计计汇总的的现金金日报表表，首首先核对对日报表表与各收收款员的的交款额额是否一一致，确确认无误误后，方方可填写写记帐凭凭证。对对自提、派送已已交款的的（有收收款凭据据）直接接记入现现金的借借方（表表示已交交款），对未交交款的（没有收收款凭据据）记入入其它应应收款中中个人帐帐户的借借方（表表示未交交款），把收款款凭据与与日报表表一同附附在记帐帐凭证的的背后，在记

8、帐帐凭证上上加盖名名章，并并及登帐帐。13、所所有报销销必须经经由总经经理签字字，方可可生效。14、注注意原始始凭证的的保存（包括各各类发票票、收据据），报报销时，必须递递交原始始凭证。现金流量量表编制单位位： 年度度 单位：元 项 目行次金 额经营活动动产生的的现金流流量： 销售售商品、提供劳劳务收到到的现金金 收到到的其他他与经营营活动有有关的现现金 现金金流入小小计 购买买商品、接受劳劳务支付付的现金金 支付付给职工工及为职职工支付付的现金金支付的其其他与经经营活动动有关的的现金 现金金流出小小计 经营营活动产产生的现现金流量量净额投资活动动产生的的现金流流量： 收回回投资所所收到的的现

9、金 分得得股利或或利润所所收到的的现金 处置置固定资资产及其其他长期期资产所所取得的的现 金净净额 现金金流入小小计 购置置固定资资产所支支付的现现金 权益益性投资资所支付付的现金金 债权权性投资资所支付付的现金金 支付付的其他他与投资资活动有有关的现现金 现金金流出小小计 投资资活动产产生的现现金流量量净额筹资活动动产生的的现金流流量：借款所收收到的现现金现金流入入小计偿还债务务支付的的现金分配利润润支付的的现金偿还利息息所支付付的现金金现金流出出小计 筹资活动动产生的的现金流流量净额额12345678910111213141516171819202122232425现金及现现金等价价物净增

10、增加额不涉及现现金收支支的投资资和筹资资活动用用固定资产产进行对对外投资资净利润调调整为经经营活动动现金流流量：净利润加：固定定资产折折旧无形资产产摊销递延资产产摊销坏帐准备备金提取取额捐赠支出出固定资产产报废损损失财务费用用经营性应应付项目目增加数数 减：经营性性应收项项目增加加数 处处置其他他长期资资产净收收益 经营营活动产产生的现现金流量量净额现金及现现金等价价物的净净增加情情况：现金的期期末余额额减：现金金的期初初余额现金等价价物的期期末余额额减：现金金等价物物的期初初余额现金及现现金等价价物净增增加额 262728293031323334353637384041424344二0 年 月 日库库存现金金盘查表表编制单位位：面 额额张 数数金 额额壹佰元伍拾元贰拾元壹拾元伍 元元贰 元元壹 元元伍 角角贰 角角壹 角角伍 分分贰 分分壹 分分合 计计备 注注帐面余额额： 长(短短)款额额：财务主管管： 主办办会计： 出纳纳员：说明：此此表用于于月底轧轧帐盘点点、核对对帐实之之用。支 票 领 用用 登