税收筹划实务对我们未来的启示

1、税收筹划实务对我们未来的启示姓名：罗星河院系：工程技术学院专业：工程管理学号：2007985033摘要：税收筹划是一件非常有意义的事情，税收筹划本身的费用是可 以抵消应税收入的，而一个好的税收筹划肯定是会带来更好的税后收 益的。关键词：税收筹划个人合理避税税后收益启示有人说：税收筹划是公司的事情，跟个人无关。其实，在日常生活中，常常听到有人抱 怨说得到了一笔收入，但在扣除个人所得税后，就感觉少了一大部分。因此，如何对个人所 得税进行税收筹划，怎样合理避税、节税就成了不少人关心的话题之一。所以我认为：税收 筹划是一件非常有意义的事情，税收筹划本身的费用是可以抵消应税收入的，而一个好的税收 筹划肯

2、定是会带来更好的税后收益的。我们大学毕业后大多数人将进入或成立公司，学习税收筹划有助于我们了解公司的税收 情况以及依法避税。要知道，对公司而言税收筹划则更为重要：税收筹划是指企业纳税人在 财务管理中形成的符合立法意图而减轻税负的行为。怎样使企业在税法许可的条件下实现税 负最低或最适宜，对现代企业来说十分重要。运用适当的财务管理方法做好企业的税收筹划 工作已成为企业的一项重大战略决策。现实其实也是这样的：前几年，税收筹划还是新生事物，如今，人们对税收筹划已耳熟 能详。随便翻开一份财经报刊便可见到相关文章，中介机构举办的税收筹划学习班十分火爆， 税收筹划专业也已走进大学学堂，成功的税收筹划案例一个

3、接着一个。在许多地方，税收筹 划已成为税务事务所的主要业务和发展方向。而税收筹划也确实给纳税人带来了很多的实 惠。而且，虽然采取偷税、逃税、骗税和抗税等违法行为能够减轻税负，但这些行为必将受 到法律的制裁。如果要做到既不违反国家法律又能使纳税人减轻税负，进行合理的税收筹划 是一种有效的手段。税收筹划是纳税人利用税法上的优惠政策或税法不反对的办法在不违反 税法规定的前提下进行的。税收筹划不仅能减轻纳税人的税负，还有其他积极的意义。一、税收筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税等违法行为。社会经济发展到一定水平、一定规模，企业开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识 的增强一般具有客观一致性和同步

4、性的关系。纳税人进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税 或缓缴税，但纳税人的这种安排采取的是合法或不违法的形式却不清楚，纳税人对经营、投 资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。纳税人纳税 意识强主要表现在：账证依法设置，齐全、规范；(2 )按有关规定及时办理税务登记手续；及时、足额地申报缴纳各种税款；主动配合税务机关的纳税检查；接受税务机关的处罚，如上缴滞纳金及罚款等。而进行税收筹划或税收筹划搞得好的纳税人往往纳税意识也比较强。税收筹划与纳税意 识的这种一致性关系体现在：其一，税收筹划是纳税人纳税意识提高到一定阶段的表现，是与经济体制改革发展到一 定水平相适应的。只

5、有税制改革与税收征管改革成效显著，税法的权威才能得以体现。否则， 如果对偷逃税等违法行为的处罚仅局限于补缴税款，没有严厉的惩处手段，无疑会助长偷、 逃税等违法行为。在那种情况下，纳税人纳税意识淡薄，不用进行税收筹划就能取得较大 税收利益。其二，纳税人纳税意识强与纳税人进行税收筹划具有共同的要求，即合乎税法规定或不 违反税法规定，纳税人税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或不违反税 法规定，而依法纳税更是企业纳税意识强的题中应有之意。其三，依法设立完整、规范的财务会计账证表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划 的基本前提；会计账证表健全、规范，其节税的弹性一般应该会更大，也为以后提

6、高税收筹 划效果提供依据。同时，依法建账也是企业依法纳税的基本要求。二、有助于实现纳税人财务利益的最大化税收筹划可以减少纳税人税收成本(节税功能)，还可以防止纳税人陷入税法陷阱。税 法陷阱是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在，给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存 在，又让纳税人不得不小心，否则会落入税务当局设置的看似漏洞，实为陷阱的圈套(这也 是政府反避税的措施之一)。纳税人一旦落入税法陷阱，就要缴纳更多的税款，影响纳税人 正常的收益。税收筹划可防止纳税人陷入税法陷阱，不缴不该缴付的税款，有利于纳税人财 务利益最大化。三、有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平资金、成本(费用)、利润是企业

7、经营管理和会计管理的三大要素，税收筹划就是为了 实现资金、成本（费用）、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收 筹划离不开会计，会计人员既要熟知会计法、会计准则、会计制度，也要熟知现行税法。企 业设账、记账要考虑税法的要求，当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、 会计方法的选择时，财务会计与税务会计可以分离，正确进行纳税调整，正确计税，正确编 报财务报告，并进行纳税申报，从而也有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功四、从市场法人主体来看，实施税收筹划有助于获得额外的税收利益，增强市场法人主 体的竞争能力。其主要表现在：（1）市场法人主体实施税收筹划，降低

8、了纳税成本，节省了费用开支，同时提高市场 法人主体的资本收益率，使市场法人主体获得的利润直接增加，进而增加市场法人主体可支 配的收入。（2）市场法人主体实施税收筹划，通过一些经济性选择条款的合理充分运用，可以把 即期应纳税款延期缴纳，相当于市场法人主体从国家获得一笔无息贷款，无形地增加了市场 法人主体资金来源，使市场法人主体资金调度更为灵活。（3）市场法人主体实施税收筹划，有助于市场法人主体正确进行投资、生产经营决策， 选择那些税后盈利最大化的方案，以获得最大化的税后留利。（4）市场法人主体实施税收筹划之前，必须懂得纳税的对象、纳税义务的发生时间、 应纳税额计算方法和如何纳税等税法条款，并对相

9、关的税收及其他经济法规进行详细了解与 周密分析，对可能触犯税法的经济行为加以纠正与防范，使市场法人主体整体行为合法合理。 这样，市场法人主体就可以避免税务机关的查处或因抵触税收法令规定遭受处理，使市场法 人主体获得了更多的税收利益。可见，市场法人主体实施税收筹划，不仅有助于抑制偷税、 逃税行为，而且有助于提高市场法人主体的经营管理水平和财务管理水平。五、有助于优化产业结构和资源的合理配置纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹 资、企业制度改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在 客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优

10、化产业结构和生产力合理布局的道 路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。六、从长远和整体看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家 的税收收入总量税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业 进行税收筹划，虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进生产进一步 发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从整体和发展上看，国家的税收收入也将同步 增长。总之，对我们大学生来说，将来走向社会后。无论是作为个人还是以后管理公司，税收筹划实务都是很有用的一门学科。作为个人，常常得到了一笔收入，但在扣除个人所得税 后，就感觉少了一大部分。而一个好的税收筹划肯定是会带来更好的税后收益的。税收筹划 是一件非常有意义的事情，税收筹划本身的费用是可以抵消应税收入的，而作为公司法人代 表，学习税收筹划有助于我们了解公司的税收情况以及依法避税。要知道，对公司而言税收 筹划则更为重要。怎样使企业在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜，对现代企业来说 十分重要。可