高二经济知识

1、作用表现举例是促进社会公 平、改善人民生 活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分 配差距，促进教育公平，建立多层次社会 保障体系，保障和提高人民的生活水平， 促进社会稳定和谐一般指民生领域的投入，如社 会保险、社会救助、社会福利、 基本医疗、最低生活保障具有促进资源 合理配置的作 用国家通过财政支持资金投入大、建设周期 长、投资风险大的基础设施建设，促进资 源合理配置，体现了社会主义国家集中力 量办大事的优势工程建设类、某些产业的发展，增加对西部的投入、加大 科研投入力度、人才培养、社 会公共服务体系建设、环保等具有促进国民 经济平稳运行 的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供

2、给和社会总需求基本平衡，避免出现大起 大落扩张性财政政策、紧缩性财政 政策、社会总需求与社会总供 给的关系、增减税收等作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价提高人民的生活水平财政调节与市场 调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调 结构适当的财政政策有助于转变经济发展方式、 稳运行优化经济结构，实现经济平财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与三农、扶贫 开发加大财政对三农的扶持，有利于巩固农业的基础地位， 优化农村经济结 构，提高农民收入财政与文化建设、 社会、生态建设提

3、高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展faI济.形势经济增长过热I J紧缩性 财政政策 , 从紧的货“币政策减少财政支出，增加 税收faI济.形势经济增长过热I J紧缩性 财政政策 , 从紧的货“币政策减少财政支出，增加 税收提高银行存贷款利率和存款准备金率济长缓经增滞扩张性财政政策增加财政支出，减少 税收进民济稳行 促国经平运从宽的货币政策降低银行存贷款利率和存款准备金率J1“加热”财政政策货币政策区别制定主体财政部制7E,必须经全国人大或其 常委会通过中国人民银行直接制定，经国 务院批准内容与财政收入和财政支出有美的政 策，如发行国债、保护价收购粮食、 税

4、收优惠、税率调整等与银行有美的一系列政策，如 存贷款利率调整、存款准备金 率以及汇率调整等联系二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段。L般情况下，二者是相互配合起作用的1.税收及其种类(1)税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。温馨提示税收的主体：国家。税收的目的：实现国家职能。凭借的力量：政治权力。税收的依据：税法。税收的地位：取得财政收入的基本形式。税收的本质：是一种分配关系。(2)税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。关系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。三者缺一不可

5、，共同成为税收区别于其他财政收入形式的主要标o温馨提示税收具有强制性，但并不意味着纳税人不享有监督征税机关的权利；税收具有无偿性主要是强调对每个纳税人来讲不能在法律规定的权利之外提出任何利益要求和回报。但这种无偿性是相对的。 要注意“直接”二字， 但作为权利主体，每位纳税人都享受到国家提 供的各种服务；税收具有固定性，但并不意味着征税对象、税率不会发生改变。(3)税收的种类：根据征税对象划分，分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。2.依法纳税(1)纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。 (2)负税人：最终承担税款的单位和

6、个人。温馨提示纳税人自己直接负担税款时， 纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人 时，则不是负税人。(3)依法纳税(为什么、怎样做).增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对 象的一种税是国家对个人所得征收的一种税区别征税对象生厂经营中的增值额个人所得税率比例税率实行超额累进税率与比例税率作用可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行 为，有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源， 也是 调节个人收入分配、实现社会公平 的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用有关个人所得税和增值税的计算(1)计算个人所

7、得税，个人的工资收入首先要扣除“五险一金”，然后扣除“起征点” (5 000元)，余额部分分层计算，最后累加。(2)计算增值税：增值税=商品销售额X税率-上一生产经营环节已缴税金或增值税=增值额x税率。营业税改征增值税的启动时间是2011年，全面实施营业税改征增值税的时间2016年5月1日。营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业营改增意义：1、优化了我国的税制结构。2、有利于避免重复征税，防止偷税漏税行为。3、有利于减轻企业税负，降低企业成本，增强企业经营活力。4、有利于创造更加公平的税收环境，推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业，促 进国民经济健康发展。2.全面认识

8、税收在国民经济中的作用分析角度作用生产通过调节增值税、企业所得税、环保税等，可以引导企业节约资源， 保护环境，贯彻新发展理念，促进发展方式转变；调节生产要素的合理配 置，引导投资需求，促进企业技术进步。分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求。提升对外开放水平，优化进出口结构消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。经济发展过热时，可以通过增加税收来 抑制社会总需求；经济发展过冷时，可以通过减少税收来刺激社会总需求， 实现社会总供给与社会总需求的平衡。通过税收实

9、现资源的合理配置，促 进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理3.依法诚信纳税(1)公民自觉纳税的必要性税收的地位税收与国家的关系我国税收的性质公民的权利与义 务的关系税收收入 是国家财 政收入最 重要的来 源，最普遍 的形式税收是国家存在、发挥作用的物 质基础，国家的兴旺发达、繁荣 富强与每个公民息息相关；国家 职能的实现，必须以社会各界缴 纳的税收作为物质基础，我国税收取之于民、用 之于民。在我国，国家 利益、集体利益、个人 利益在根本上zt致 的公民在享受国家 提供的各种服务 的同时，必须承担 义务，自觉诚信纳 税（2）如何更好地依法纳税从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加

10、强税收征管，不断提高征税人员的素质。从公民自身讲，增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利同时公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。（3）违反税法的表现、目的及处罚偷税欠税骗税抗税违法表现用欺骗、隐瞒 等方式不缴或 少缴应纳税款 的行为超过税务机关规 定的纳税期限， 没有按时缴纳而 拖欠税款的行为用欺骗方法获得国家 税收优惠的行为，主 要指骗取国家出口退 税款和骗取税收减免以暴力、威 胁等手段拒 不缴纳税款 的行为违法方式欺骗、隐瞒不按时欺骗暴力、威胁

11、违法目的不缴或少缴拖欠税款获得税收优惠拒不缴纳依法处理税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要 由司法机关追究其刑事责任提醒：偷税：偷着不（少）缴。欠税：欠着未缴。骗税：骗取税收优惠。抗税：抗着不缴。 偷税与骗税的区别偷税与骗税的区别主要从目的上理解。前者是为了不缴或少缴应纳税款，如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等；后者是为了骗取国家税收（减免、退税）优惠，如个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款。.如何认识财政和税收对经济社会发展的作用答题（1）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，具有促进资源合理配置、促进 国民经济平稳运行的作用。（2）税收对社会经济发展、 国民收入分配具有调节作用。（3）财政和税收是国家宏观调控的经济手段，运用财政和税收政策进行经济调节，有利于促进社会主义市场经济健康发展。（4）发挥财政和税收的调节作用，也是贯彻落实新发展理念、全面建 成小康社会的要求。.怎样发挥财政和税收对社会经济发展的作用答题要素（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，充分发挥财政的作用，必须 促进