法律尽职调查工作指引

1、法律尽责检查工作引导目录第一章总则2第二章检查资料与检查方法3第三章尽责检查的基安分类和工作程序5第四章尽责检查的内容和基本要求6第五章存档14附表151第一章总则第一条【目的与性质】为指导各子公司法律工作人员正确参加公司重要投资事项，确实做好法律尽责检查工作，依照*公司法律工作基本规程和*公司总法律顾问管理暂行方法的有关规定，联合公司投资工作实质，拟订本引导。本引导系为向各子公司有关人员供给法律尽责检查工作方面的指导，以便于对各子公司有关人员的法律尽责检查工作进行评论，并不是强迫性规定，各子公司可依据详细事项的状况参照履行。第二条【定义】本引导所称法律尽责检查，是指公司拟进行投资项目，如合资

2、、重组、并购、重要财产购买等，要求法律工作人员对有关方（以下简称“被检查方”）的有关资料、文件、信息等从法律角度进行剖析和判断，并做出尽责检查报告。第三条【作用】法律尽责检查主要有以下作用：1）帮助公司认识被检查方状况，用于判断拟进行的投资项目能否具备深入洽商的可能性；2）帮助公司决定能否调整该投资项目的价钱以及确立调整价钱的幅度；3）帮助公司依照现真相况进一步合理、合法地调整投资项目有关合同的条款、构造以及决定投资项目达成的时间表；4）帮助公司更为正确地确立该投资项目达成的前提条件和达成后的义务；25）帮助被检查方为促进投资项目基本实现而尽早采纳需要的挽救举措或帮助公司在有关协议中增添被检查

3、方的陈说和保证条款。第四条【责任】各子公司有关人员在进行法律尽责检查工作时，应该拥有尽责、尽责的态度，全面仔细地达成尽责检查工作，且应该在检查过程中注意保密。第二章检查资料与检查方法第五条【检查资料】检查资料是指与检查有关的，反应被检查方状况的文件、资料、信息、数据和档案等，在尽责检查中，检查资料包含但不限于以下几类：1）由被检查方供给的书面资料；2）从第三方调取的书面资料；3）被检查方做出的书面陈说；4）从其余中介机构获取的书面资料；5）检查人员关于各种口头陈说的记录或许录音；6）检查人员关于现场检查的记录。第六条【独立检查】独立检查是指检查人员从被检查方以外的第三方获取有关检查资料的检查方

4、式。独立检查应该尽量从第三方处获取书面检查资料，若没法获取书面资料的，应该对第三方的检查答复进行详尽记录。一般采纳独立检查的内容包含以下：（1）自工商行政管理机关调取被检查方的工商档案；32）自房子、土地管理机关调取被检查方的房地产登记档案；3）自银行调取被检查方的贷款担保状况；4）自劳动管理机关调取被检查方的社保缴纳状况。第七条【书面检查】书面检查是指检查人员从被检查方处获取书面检查资料的检查方式。检查人员获取书面资料复印件的，应该与原件核对，并要求被检查方署名、盖印确认。第八条【咨询检查】咨询检查是指检查人员就有关事项咨询被检查方，并由被检查方做出答复的检查方式。咨询检查应该尽量采纳书面形

5、式，并要求被检查方盖印或署名确认。咨询检查亦可采纳传真、电子邮件等方式。咨询检查若采纳口头形式的，检查人员应该对口头沟经过程进行详尽记录，有条件的，应该进行录音。第九条【现场检查】现场检查是指检查人员关于检查波及的不动产、动产等有形财产、运作系统进行察看以确认、核实有关事实。现场检查应该制作详尽的检查记录。关于检查波及的不动产、动产、运转系统等可采纳现场检查方式。第十条【间接检查】间接检查是指检查人员从公司邀请的其余参加检查的中介机构（会计师事务所、评估事务所等）获取检查资料的检查方式。只有在获取书面检查资料时能够采纳间接检查的方式。检查人员一定确认该等书面检查资料的根源以及能否与原件核对一致

6、。第十一条【检查方式的采纳】检查人员可依据实质状况运用不一样的检查方式，可是在可能的状况下应该第一采纳独立检查方式进行检查，其次应该4以书面检查和现场检查为主，间接检查为辅，尽量减少采纳咨询检查。第三章尽责检查的基安分类和工作程序第十二条【基安分类】以尽责检查的主要内容为标准，尽责检查可分为基本状况检查、财产状况检查、业务状况检查、特别事项检查四种基本种类。第十三条【确立范围】展开检查工作前，检查人员应该向投资项目的负责人员认识投资项目的基本内容以及被检查方的基本状况，依此确立检查范围。检查人员应该依照慎重的原则确立检查范围，保证检查范围能够知足投资项目的需要。第十四条【制定检查方案】检查人员

7、应该依据检查范围制定检查方案，检查方案起码包含以下内容：1）所需要的检查资料的初步范围；2）各种检查资料的根源；3）现场工作的估计时间与工作安排；4）现场工作的人员安排。第十五条【先期书面检查】检查人员应该依据检查方案，制作书面检查函及书面检查资料要求清单，以适合的方式提交被检查方，便于被检查方进行先期准备。第十六条【初步检查】检查人员依据检查方案，进行独立检查、现场检查，采集书面检查资料，并依据需要展开间接检查与咨询检查。检查人员应该实时对换查所获取的资料进行初步的整理与剖析，梳理5发现的问题。第十七条【增补检查】检查人员关于初步检查发现的问题进行充分的剖析与议论，制定简单的增补检查方案，并

8、实时展开增补检查。关于较为复杂，难以梳理的问题，能够进行多次增补检查，亦能够经过适合的方式在资料整理阶段以及报告撰写阶段再次进行增补检查。第十八条【资料整理】检查人员应该对获取的资料进行适合的整理，整理的方式包含但不限于：1）制作清单表格；2）制作框图图表；3）关于单个法律问题的研究剖析等。整理资料所制作的文件作为撰写报告的素材，亦作为工作稿本用于存档。第十九条【撰写报告】检查人员应该依据要求撰写尽责检查报告。检查报告应该层层递进，段落清楚，行文简短，突出重点。检查报告的基本构造是列举检查资料确立有关事实，引用合用的法律进行剖析与论证，针对从事的投资项目，说明此中可能存在的法律风险以及对拟从事

9、的投资项目的影响，并提出相应的解决方案或建议。第四章尽责检查的内容和基本要求第二十条【基本状况检查】基本状况检查主要由四个方面构成，包含：1）公司主体；2）股东（实质控制人）与股权；3）公司治理；4）诉讼、仲裁、行政处分及其余。（一）公司主体6对公司主体的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司基本状况，确认公司能否合法存续；公司性质，确认公司性质能否切合商业计划；公司建立状况，确认公司能否合法建立，确认各种作为出资的财产能否达成了出资手续；公司能否发生过公司改制，确认改制的合法性，剖析改制能否存在遗留问题；公司注册资本改动状况，确认注册资本改动的合法性，各种作为出资的财产能否达成了出资手

10、续；公司能否发生过股权改动，确认股权改动的合法性，确认股权改动能否已经达成，历次股权改动与当前股东持股比率能否符合；公司能否存在全资或控股子公司、参股公司等对外投资或许分公司平分支机构，确认能否将此等公司或分支机构归入检查范围；各子公司与分支机构的性质，确认公司对这些子公司与分支机构所担当的义务；公司所投资的各子公司的公司治理状况，确认公司对各子公司法律上的控制力，剖析该等控制力实质履行的状况。对公司主体检查所需检查资料以及资料根源见附表1。（二）股东（实质控制人）与股权对本部分的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司的各个股东（包含倡始人）的基本状况，确认公司股东（包含倡始人）能否为合

11、法持股主体；7各股东获取股权的方式，确认股权拥有能否合法；股东与公司之间能否存在直接或许间接债权债务关系，剖析此类债权债务关系能否正常，确认能否存在抽逃出资或许股东占款的情况；各股东与公司之间能否存在担保关系，此等关系能否正常，能否影响商业计划；能否存在代持股、信托持股、托管持股、工会持股等状况，剖析此等持股状况能否合法，确认股权的实质权益人或许实质控制人；各股东（实质控制人）之间的关系，能否存在一致行感人，剖析各个股东（实质控制人）之间的影响力；各股东（实质控制人）能否存在其余公司或许参加其余经营活动，剖析该等经营活动能否与公司自己有关（包含产生关系交易或许产生同业竞争）；各股东（实质控制人

12、）所拥有的股权能否存在表决权受限、分成权受限等状况，剖析所拥有股权的实质权益以及实现方式；能否存在质押、查封、转让限制或许其余关于股权转让以及股权权利实现的权益限制状况。对股东与股权的检查所需检查资料及资料根源见附表2。（三）公司治理对本部分的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司治理构造，公司董事会、监事会、高级管理人员、总经理办公会的权限范围，公司能否依据公司法的规定成立了现代公司治理机8构；公司董事会、监事会、高级管理人员、总经理办公会的构成及人员基本状况，该等人员能否切合法定任职资格；董事会、监事会成员在公司内担当的职务，剖析公司的实质治理格局；董事会、监事会、总经理办公会在公司

13、重要事项决策过程中的作用，公司的治理构造能否运转正常；公司董事会、监事会及高管人员、总经理办公会成员能否直接或许间接拥有或许参加其余公司或其余经营活动，该等经营活动能否与公司有关（包含产生关系交易或许产生同业竞争）。对公司治理检查所需检查资料以及资料根源见附表3。（四）诉讼、仲裁、行政处分及其余对本部分的检查，需完好检查以下事实并进行剖析判断：公司能否存在未了却的诉讼、仲裁事项，对公司可能造成的影响；公司主要股东、董事、监事、高管能否存在未认识的诉讼、仲裁事项，对公司可能造成的影响；过去三年中对公司、股东、董事、监事、高管能否存内行政处分，行政处分结果，对公司可能造成的影响；公司在过去三年中能

14、否发生过知识产权、劳动安全、环境保护、产质量量和人身权等方面的侵权事项，该等事项发生的可能性，对公司可能造成的影响；公司能否存在潜伏的纠葛事项，纠葛进入司法程序的可能性及对企9业的影响；公司能否存在被行政机关警示的事项，该事项能否可能演化为行政处分。诉讼、仲裁、行政处分检查所需检查资料以及资料根源见附表4。第二十一条【财产状况检查】财产状况检查主要由四个方面构成，包含：1）主要财产（房地与车辆）；2）知识产权与无形财产；3）主要债务与担保；4）在建工程。（一）主要财产（房产、车辆）对主要财产的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司所拥有的各种房地产，获取权属证明，确认其产权证能否齐备，现

15、场认识房子与土地的对应状况，剖析能否存在房地权益分别、房地证照缺失等特别状况；公司能否存在划拨用地、科研用地、集体用地、农用地等特别用地，此类用地能否会对商业计划造成影响；公司房地产能否存在抵押、查封等权益限制，能否有转让协议、使用协议、入园协议等权益限制协议；对照公司账目，认识能否存在已经入账可是没有权属证明，能否存在实质权益人与名义权益人不一致等状况，确认公司未获取权证的原由；当前公司房地产的使用状况，使用能否合法有效，该等使用关于商业计划的影响；公司租借使用房产的状况，剖析其可能遇到的影响；10公司车辆证照登记状况，车辆能否存在抵押、查封、预转让等权益限制；对照公司固定财产账目，剖析公司

16、关于车辆的管理能否存在账实不符、私车公用、公车私用等状况。对主要财产检查所需检查资料以及资料根源见附表5。（二）知识产权与无形财产对知识产权与无形财产的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司的版权、商标权、专利权等，上述权益能否存在质押、查封、使用允许、使用限制等权益限制，权益限制对商业计划的影响；公司能否有非专利技术及其保护，剖析该专利技术权益上的稳固性；公司使用的版权、商标权、专利权等能否获取合法受权；公司商业奥密保护状况，公司商业奥密的范围及保护程度；公司能否有特许经营、特别受权、行政受权等权益，认识该等权益的详尽内容，本次商业计划能否对该等权益产生影响。对知识产权和无形财产的检查

17、所需检查资料以及资料根源见附表6。（三）主要债务与担保对主要债务与担保的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司获取银行贷款的状况，供给担保的状况，该等状况与公司账务记录能否符合；公司从其余渠道获取资本的状况及其合法性；公司对外担保、借钱的状况，该等借钱与担保的合法性及风险；公司能否存在股东借钱、员工集资等状况；11公司其余应收、对付对应的合同状况，剖析能否有非正常债权债务。对债务与担保的检查所需检查资料以及资料根源见附表7。（四）在建工程对本部分的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：在建工程进展状况，查问建设工程同意文件，能否存在违规用地、违规建设的状况；在建工程权属状况，查问工程权

18、属文件，剖析在建工程的权属以及竣工后的权属分派，能否存在联合建设、联合开发的状况，建成后能否需要分派给其余方；在建工程所有有关招招标状况，查问招招标文件以及签署的有关合同，剖析所有项目的合同签署过程能否切合法律规定，剖析合同内容能否对被检查单位存在风险；在建工程资本根源状况，认识能否存在抵押等状况并进行风险剖析。本部分检查所需检查资料以及资料根源见附表8。第二十二条【业务状况检查】业务状况检查是指对被检核对象业务活动中所存在的法律问题进行的检查，目的在于揭露被检核对象业务活动中的法律风险。依据被检核对象的业态不一样业务检查的重点也有不一样，下边以分销业态检查为例进行简要说明。对本部分的检查，需

19、完好检查以下事实并加以剖析判断：公司分销业务的经营业态，确认各样分销业务所占的比重；公司经销的主要产品以及对应的供给商状况，能否存在关于产品与供给商的依靠；12公司主要经营的产品能否有长久采买供给的协议及隶属的协议，剖析该等产品供给在法律上的稳固性；公司对供给商能否供给较为特其余服务内容，剖析该等服务的合法性；公司关于供给商的付款状况，能否存在异样支付状况；主要供给商能否与公司股东、董事、高管存在关系关系；公司主要的客户散布，各样客户所占销售比重；公司主要客户与公司之间的合约关系，剖析其稳固性；公司与医院客户之间的法律关系，剖析其合法性；公司与客户能否存在特别商定，剖析其合法性；公司的主要应收

20、账款，对照剖析主要客户进行剖析，剖析应收账款的合理性。本部分检查所需检查资料以及资料根源见附表9。第二十三条【特别事项检查】特别事项检查是指法律工作人员依据被检查对象的特别状况以及检查的特别安排而进行的检查，主要包含劳动用工调查。对本部分的检查，需完好检查以下事实并加以剖析判断：公司员工规模，确认与公司成立劳动关系的人数；劳动合同签署状况及其合法性；公司的特别用工形式，能否存在差遣用工的状况，差遣用工的合法性；公司员工社保缴纳状况，公司能否按规定缴纳社保；13公司劳动管理制度，能否成立了齐备的劳动用工管理制度；公司能否存在改制的状况，剖析改制过程中所波及的员工工龄买断、身份变换等问题能否解决；

21、公司对离退休员工能否担当了除社保外的其余花费；公司员工福利状况，能否存在拖欠员工薪资的状况。本部分检查所需检查资料以及资料根源见附表10。第五章存档第二十四条【存档】各子公司法律事务机构在出具正式检查报告后，应该对有关的检查资料、工作稿本、工作记录、来往信函等进行妥当存档。书面存档应由各子公司法律事务机构或许档案室保存。14附表附表1：对公司主体检查所需检查资料以及资料根源表资料根源营业执照、组织机构代码证、税务登记证、国有产被检查人供给但需核实权登记证、药品经营允许证、药品生产允许证等公司主体证照公司建立登记申请书、验资报告、股东会决策、名工商调档称预同意通知书等公司建立文件公司自建立到现在

22、，名称、性质、隶属关系、注册资工商调档本、股本构造历次改动状况的说明，及有关文件资料（批文、协议、决策、章程、验资报告等）公司上一年年检报告工商调档公司上一年审计报告、过去三年中的清产核资报告被检查人供给公司现行有效的章程及章程修正案工商调档各子公司及分支机构清单被检查人供给各子公司营业执照等主体证照以及现行有效章程工商调档/被检查人供给以及章程修正案15说明：本部分检查资料在特别状况下没法从工商行政管理部门调取的，可要求由被检查人供给，但此时检查需要特别注意各项资料之间的连接与相互印证。附表2：对股东与股权的检查所需检查资料以及资料根源表资料根源公司当前的股权构造工商调档公司股权质押、冻结、

23、查封等权益限制登记工商调档股权质押协议、冻结查封裁定及其余权益限制法律被检查人供给/工商查问文件各股东（倡始人）或许实质控制人的营业执照（身工商调档/被检查人供给份证明）、股东的公司章程公司各股东间关系说明、公司实质控制人说明被检查人陈说公司各股东、实质控制人之间与公司有关的协议被检查人供给公司股权的代持股、信托持股、拜托持股等波及实被检查人供给际股东权益的协议各股东、实质控制人所投资或许参加的其余公司或被检查人陈说所从事的其余事业的说明公司与股东、实质控制人之间的债权债务清单，债被检查人供给权债务形成的合同过去三年中公司与股东、实质控制人之间的交易往被检查人供给/被检查人陈16来记录以及有关

24、合同述公司与股东、实质控制人之间担保与被担保关系说被检查人供给明，担保与被担保合同说明1：本部分检查资料在特别状况下没法从工商行政管理部门调取的，可要求由被检查人供给，但此时检查需要特别注意各项资料之间的连接与相互印证。说明2：本部分检查资料需特别注意被检查人陈说的根源，注意被检查人陈说内容与其余客观凭证的相互印证，特别注意被检查人身份，尽量选择股东（实质控制人）自己认识状况。17附表3：对公司治理检查所需检查资料以及资料根源表资料根源董事会、监事会、总经理办公会、公司高管人员名被检查人供给单、简历公司股东会、董事会、监事会、总经理办公会议事被检查人供给/工商查问章规则程公司内部组织架构图被检

25、查人供给公司主要内部规章制度被检查人供给公司近三年来重要事项的董事会、总经理办公会决被检查人供给议或会议纪要、记录公司董事会、监事会、高管人员所投资或许参加的被检查人陈说其余公司或所从事的其余事业的说明公司与董事会、监事会及高管人员之间的债权债务被检查人供给清单，债权债务形成的合同过去三年中公司与董事会、监事会及高管人员之间被检查人供给/被检查人陈的交易来往记录以及有关合同陈说明：本部分检查资料需特别注意被检查人陈说的根源，注意被检查人陈说内容与其余客观凭证的18相互印证，特别注意被检查人身份，尽量选择股东（实质控制人）自己认识状况。附表4：诉讼、仲裁、行政处分检查所需检查资料以及资料根源表资

26、料根源公司所有未决诉讼、仲裁的有关法律文件以及当前被检查人供给进展状况说明主要股东、董事、监事、高管所有未决诉讼、仲裁被检查人供给的有关法律文件以及当行进展状况说明过去三年行政处分决定书以及履行状况说明被检查人供给/陈说公司过去三年侵权行为状况说明以及有关法律文被检查人供给/陈说件公司潜伏纠葛事项说明被检查人陈说公司潜伏行政处分事项说明被检查人陈说19附表5：对主要财产检查所需检查资料以及资料根源表资料根源公司土地使用权证、房子所有权证被检查人供给/管理机关查问核实土地使用权出让合同、房子买卖合同、房子预售被检查人供给合同样房产土地抵押合同、他项权益证书被检查人供给房产土地权益以及权益限制登记

27、房产局调档公司账目中的固定财产清单、无形财产清单被检查人供给房子代拥有协议、房子预转让协议被检查人供给房子土地使用状况说明现场检查/被检查人陈说房子土地产证瑕疵状况说明被检查人陈说房子土地账实不符状况说明被检查人陈说房子出租合同、租借合同被检查人供给房子出租登记、租借登记房产局调档租借房子房地产权证及房地产登记被检查人供给/房产局调档出租、租借房子实质使用状况说明现场检查/被检查人陈说20车辆购买合同及发票被检查人供给车辆清单及车辆行驶证被检查人供给车辆登记状况车管所调档车辆使用状况说明被检查人陈说车辆抵押、预转让等事项的法律文件被检查人供给车辆账实不符、私车公用、公车私用等状况说明被检查人陈

28、说21附表6：对知识产权和无形财产的检查所需检查资料以及资料根源表资料根源商标权、版权、专利权证书以及申请文件等被检查人供给/管理部门调档商标权、版权、专利权的质押、查封等法律文件被检查人供给/管理部门调档商标权、版权、专利权等受权使用合同被检查人供给非专利技术、特许经营权、行政允许权等其余无形被检查人供给/被检查人呢财产的状况说明以及权属文件陈说公司商业奥密保护制度以及运转状况被检查人供给/现场检查22附表7：对债务与担保的检查所需检查资料以及资料根源表资料根源贷款合同、担保合同被检查人供给公司基本信誉信息报告银行检查银行对账单银行检查/会计师供给股东借钱状况与借钱合同被检查人供给/陈说员工集资清单、决策、合同以及履行状况说明被检查人供给/陈说公司其余借钱与对外担保合同被检查人供给公司其余应收、对付明细表被检查人供给23附表8：对在建工程检查所需检查资料以及资料根源表资料根源入园协议及近似与园区签署的开发协议被检查人供给土地使用权出让合同及土地使用权证被检查人供给建设规划重点批复及建设用地规划允许证被检查人供给项目立项批复、项目环评批复被检查