财务部饮食品成本控制操作规程

1、饮食品成本控制操作规程一、饮食收入审计每日审计（1）各餐厅、酒酒吧客帐单及及营业报表、数数据是否一致致。（2）客帐单、吧吧单使用数量量，是否连号号使用。（3）如有丢失失及时查找原原因。（4）审核客帐帐单之更正、作作废是否有规规定人员签名名，单据保留留完整。核对营业日报表表、食品、饮饮品、香烟分分类是否准确确。（1）计算宾客客人数，宾客客平均消费、上上座率。（2）计算以上上指标的累计计数据。（3）和收入相相核对。（4）审核各吧吧台酒水，根根据“酒水销售报报表”，不定期进进行抽查。统计主要菜式（高高档菜肴）的的销售数量，月月底编制各餐餐厅的统计报报表。审核当天特别宴宴会菜单，审审核收费标准准是否符

2、合规规定成本率。每日检查收银员员客帐单收费费与菜单价格格是否一致。（1）是否有漏漏收、少收现现象。（2）如有查明明原因。（3）按规定处处理。（4）登记收银银业务差错记记录。（5）报告收银银督导。抽查厨房总菜单单联与财务收收银点菜单联联相核对。（1）内容必须须一致。（2）如有问题题报告督导调调查处理。二、成本审计和和核算审核下列资料，编编制“饮食成本报报告”。（1）审核仓库库送交的“每日收货汇汇总表”及其附单领领料单。领料手续是否完完整，金额是是否准确。出库量是否正常常。汇总表物料分类类（食品、饮饮品、香烟等等）是否准确确，部门分类类是否合理，双双方是否平衡衡。按分类情况出具具相应会计凭凭证。视

3、天制日（）审核收货货部送交的“每日收货汇汇总表”，及其附单单、验收单。单据进货数量是是否合理，价价格是否合理理，金额是否否准确。汇总表上供应商商是否正确，各各部门成本费费用划分是否否合理、准确确，双方是否否平衡。按分类情况出具具相应会计凭凭证。按各部门直拨成成本编制“饮食成本报报表”中“当日进货”一栏。（）审核各部部门送来的“内部调拨单单”。调拨是否合理、金金额、价格是是否准确。调整相应调拨部部门当天成本本或费用金额额。按调整项目编制制“饮食品成本本日报表”中“内部调拨”一栏。如果业务较少，可可进行汇总归归类，月末统统一调整。（）审核“员员工膳食及交交际应酬费”报表和帐单单。膳食是否超过规规定

4、标准。应酬费是否符合合规定手续。以餐饮、酒吧等等为单位，计计算售价总额额。按预定的标准成成本率计算成成本价格，冲冲销各餐厅成成本，结转相相应费用。编制“每月员工工膳食及交际际应酬费分析析报告。出具结转凭证。（）根据“每每日饮食收入入统计表”填制“饮食成本日日报表”。计算成本数、成成本率。累计成本数，累累计成本率。三、月末盘存及及月末结帐月末时各仓库、各各吧台、进行行实地盘存，冲冲减相应岗位位成本。仓库盘点：按加加权平均法核核算金额与原原材料明细帐帐相对应。盘盘盈或盘亏，填填制盈亏报告告报财务部处处理。吧台盘点：实际际库存量与“酒水销售报报告”最后一天库库存数相核对对，如有盈亏亏，填制盈亏亏报告报财务务部处理。用假退料原理将将盘存金额倒倒轧各岗位成成本，计算当当月实际成本本。下月初，用同样样科目用蓝字字记回，真实实反映各部门门实际的存货货数目。2、科目：月末末 借：营业成成本 红字 贷：存货货 红红字下月初 借：营业成成本 蓝字 贷：存货 蓝字四、根据汇总完完成的凭证登登记营业成本本明细帐1、登记营业成成本明细帐。2