鞋业公司全面预算管理系统项目规划方案

1、鞋业公司全面预算管理系统项目规划方案目 录 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc311037945 第一章概述 PAGEREF _Toc311037945 h 1 HYPERLINK l _Toc311037946 1.1项目背景 PAGEREF _Toc311037946 h 1 HYPERLINK l _Toc311037947 1.2现状及分析 PAGEREF _Toc311037947 h 2 HYPERLINK l _Toc311037948 1.3蓝图规划范围 PAGEREF _Toc311037948 h 3 HYPERLINK l _Toc31103

2、7949 1.4相关定义和名词解释 PAGEREF _Toc311037949 h 4 HYPERLINK l _Toc311037950 第二章全面预算总体设计 PAGEREF _Toc311037950 h 4 HYPERLINK l _Toc311037951 2.1全面预算业务蓝图 PAGEREF _Toc311037951 h 4 HYPERLINK l _Toc311037952 第三章年度预算蓝图设计 PAGEREF _Toc311037952 h 7 HYPERLINK l _Toc311037953 3.1年度预算整体框架 PAGEREF _Toc311037953 h 7

3、HYPERLINK l _Toc311037954 3.2预算维度设计 PAGEREF _Toc311037954 h 7 HYPERLINK l _Toc311037955 3.3预算表单权限设置 PAGEREF _Toc311037955 h 8 HYPERLINK l _Toc311037956 3.4预算假设 PAGEREF _Toc311037956 h 8 HYPERLINK l _Toc311037957 3.5销售预算 PAGEREF _Toc311037957 h 9 HYPERLINK l _Toc311037958 3.6生产预算 PAGEREF _Toc31103795

4、8 h 15 HYPERLINK l _Toc311037959 3.7库存预算 PAGEREF _Toc311037959 h 23 HYPERLINK l _Toc311037960 3.8采购预算 PAGEREF _Toc311037960 h 25 HYPERLINK l _Toc311037961 3.9人力预算 PAGEREF _Toc311037961 h 26 HYPERLINK l _Toc311037962 3.10费用预算 PAGEREF _Toc311037962 h 28 HYPERLINK l _Toc311037963 3.11投资预算 PAGEREF _Toc3

5、11037963 h 31 HYPERLINK l _Toc311037964 3.12财务预算 PAGEREF _Toc311037964 h 35 HYPERLINK l _Toc311037965 3.13年度预算编制计划 PAGEREF _Toc311037965 h 49 HYPERLINK l _Toc311037966 第四章滚动预算蓝图设计 PAGEREF _Toc311037966 h 50 HYPERLINK l _Toc311037967 4.1滚动预算整体框架 PAGEREF _Toc311037967 h 50 HYPERLINK l _Toc311037968 4.

6、2滚动预算的基本模式 PAGEREF _Toc311037968 h 52 HYPERLINK l _Toc311037969 4.3维度设计 PAGEREF _Toc311037969 h 53 HYPERLINK l _Toc311037970 4.4滚动预测的总体逻辑 PAGEREF _Toc311037970 h 53 HYPERLINK l _Toc311037971 4.5销售预算 PAGEREF _Toc311037971 h 55 HYPERLINK l _Toc311037972 4.6生产预算 PAGEREF _Toc311037972 h 55 HYPERLINK l _

7、Toc311037973 4.7采购预算 PAGEREF _Toc311037973 h 56 HYPERLINK l _Toc311037974 4.8成本预算 PAGEREF _Toc311037974 h 57 HYPERLINK l _Toc311037975 4.9费用预算 PAGEREF _Toc311037975 h 59 HYPERLINK l _Toc311037976 4.10损益预算 PAGEREF _Toc311037976 h 60 HYPERLINK l _Toc311037977 4.11现金流预算 PAGEREF _Toc311037977 h 61 HYPER

8、LINK l _Toc311037978 第五章财务和经营决策分析蓝图设计 PAGEREF _Toc311037978 h 61 HYPERLINK l _Toc311037979 5.1整体框架 PAGEREF _Toc311037979 h 61 HYPERLINK l _Toc311037980 5.2指标体系 PAGEREF _Toc311037980 h 62 HYPERLINK l _Toc311037981 5.3预算分析设计 PAGEREF _Toc311037981 h 64 HYPERLINK l _Toc311037982 5.4财务分析设计 PAGEREF _Toc31

9、1037982 h 65 HYPERLINK l _Toc311037983 5.5管理驾驶舱分析设计 PAGEREF _Toc311037983 h 87 HYPERLINK l _Toc311037984 第六章系统集成设计 PAGEREF _Toc311037984 h 122 HYPERLINK l _Toc311037985 6.1全面预算系统整体设计 PAGEREF _Toc311037985 h 122 HYPERLINK l _Toc311037986 6.2集成方案设计 PAGEREF _Toc311037986 h 123 HYPERLINK l _Toc311037987

10、 第七章蓝图规划确认 PAGEREF _Toc311037987 h 130概述项目背景AA（ HYPERLINK /view/61891.htm t _blank 中国）有限公司（以下简称AA）位于中国 HYPERLINK /view/56483.htm t _blank 福建省泉州市经济技术开发区，是一家集综合开发、生产和销售 HYPERLINK /view/97018.htm t _blank 运动鞋、服、包、帽、 HYPERLINK /view/82577.htm t _blank 球、 HYPERLINK /view/288019.htm t _blank 袜为主业的大型 HYPER

11、LINK /view/8323.htm t _blank 体育用品企业。 2001年，公司总裁 HYPERLINK /view/258623.htm t _blank 丁水波先生以敏锐独到的眼光，创立了国内第一家时尚 HYPERLINK /view/2167810.htm t _blank 运动品牌AA。随着公司经营规模的不断壮大，销售市场的蓬勃发展，AA在行业的领军地位不断稳固，AA已成为 HYPERLINK /view/2149322.htm t _blank 中国体育用品中的时尚流派的代表。目前，公司现有员工5800人，拥有45条国际领先的针车流水线，12条成型流水线，在 HYPERLI

12、NK /view/327945.htm t _blank 中国大陆各个省、直 辖市、 HYPERLINK /view/54334.htm t _blank 自治区均设立了分公司，网点遍布全国各地。在努力拓展国内市场的同时，AA亦以 HYPERLINK /view/82298.htm t _blank 高瞻远瞩的商业战略眼光瞄准全球市场，产品曾经远销世界五大洲40多个国家和地区，深受全球客商的一致信赖和好评，创国内同行业出口创汇水平之首。但同时，伴随着AA的高速发展，原来基于电子表格的部分费用预算管理手段已无法满足AA从战略-计划-预算-反馈-考核联动的闭环管理需要。正基于此，AA（ HYPER

13、LINK /view/61891.htm t _blank 中国）有限公司与北京X2财务咨询有限公司强强联手，依托于AA多年费用预算管理基础，借鉴北京X2公司在全面预算管理领域最佳实践积累，于2010年9月实施全面预算咨询项目，此项目对AA集团的预算管理进行了优化，建立了一套以经营计划为基础，以“产品”为主线的全面预算管理系统，优化预算组织架构与职责，建立全面预算管理制度，规范预算管理流程，梳理出一套体系的全面预算编制表单，此咨询项目作为AA全面预算管理项目一期已于2011年3月结束。AA领导高瞻远瞩，在一期咨询成果的的基础上，决定实施AA集团全面预算系统项目二期，结合系统将一期的咨询成果落地

14、，主要内容包括：对预算体系进一步的梳理和细化满足管理架构和法人架构的预算需求围绕订货会的的滚动预测管理驾驶舱搭建通过此项目进一步提升AA集团的核心竞争力；以全面预算管理系统的建立为契机，完善预算编制、控制、分析等各项工作，并通过管理驾驶舱及时反馈和展现经营现状，引导管理者及时发现并锁定经营中存在的问题并持续改善，进一步完善企业的绩效管理体系，为AA集团带来持续的竞争优势。现状及分析在一期咨询基础上，项目组在二期实施阶段前期通过对AA集团营销系统、商品系统、供应链系统、职能系统及相关人员的沟通讨论，结合全面预算管理的基础理论与实践经验，对AA集团的预算管理现状进行了梳理和分析，具体现状及分析如下

15、：预算与战略规划及目标没有完全衔接。目前AA集团预算与战略规划及目标没有完全衔接，缺乏对预算编制的指导性，不利于预算的落地功能体现。未来管理上需将具有战略指导意义的计划纲要下达前置到预算编制之前，使计划纲要对预算编制更具指导性，预算编制结果更符合战略规划的要求，并减少预算编制的重复性。预算反馈及分析时，需通过信息化工具对实际情况进行准确的、及时的纠编，使企业达到既定的战略目标。各部门预算管理理念不够统一。AA集团已于去年推行全面预算管理，总部下达目标已经明确，但因为各部门对预算理念的不同，对于预算所要达到的管理目标认识不统一，在各预算主体中尚未形成统一的全面预算管理理念和目标，换言之尚未完全正

16、确定位全面预算管理的目标。即，尚未将全面预算管理的思路和目标明确定位为“战略落地、资源配置、信息沟通、行为取向、挖潜降耗、树立标杆、促进管理、支持决策”。在推行全面预算管理的过程中，部分预算主体侧重强调全面预算管理的目标是“控制”，认为推行全面预算管理的目标就是为了“控制”。因此，各预算主体在预算编制、下达、执行、调整、反馈时，往往将预算作为一种“抢占资源”的一种工具，存在上报与下达预算差异明显等方面的问题。同时，各预算主体在预算执行时，存在“已经下达的预算就是到手的“粮票”，必须在预算期内花掉，否则过期浪费，以便作为下一年度争取预算的基础与依据。另一方面，在预算管理的行为导向性功能和以战略转

17、型为依托的资源配置功能上体现不足，对重点发展的模块的预算政策、资源配置能力上体现不足。公司领导及中层认可全面预算在企业管理中的价值，对全面预算工作十分支持；但是，部分中层管理人员对预算的功能、作用的理解还存在一些误区；同时，也有部分中层管理人员只站在本部门的角度，而未站在公司的高度看待预算工作。 基础数据管理相对薄弱 数据分类不一致、横向可比性差，预算管理数据库尚待建立。AA集团现以Excel作为全面预算管理的工具。若继续，不仅会影响全面预算管理工作的效率，甚至会成为深入推进全面预算管理的工具障碍。 缺少订货会滚动预算 对于业务计划与预算未实现紧密衔接，缺少对订货会业务部门指导意义的订货会滚动

18、预测。 预算控制不能满足管理需要 目前AA集团通过KM系统对费用进行控制，控制策略比较单一，不支持多维控制，如按项目（专项）控制，功能简单，不能满足日益提高的管理要求。 预算分析不够及时、不够深入 尚未形成一套比较完整的预算分析指标体系，也未明确不同数据的分析展现形式。 数据分散在多个系统中，数据通过手工方式进行获取，预算分析工作量大、时效性差。分析工作主要是由财务总部进行的，业务部门在预算分析过程中参与度不够、或者是被动参与，未形成有效整合，从而导致预算分析的深度不够。 对体系化表单缺乏完整的梳理AA集团各系统、职能部门均形成了各自预算编制表单和科目体系（如费用科目），但在公司整体上，AA集

19、团现行的预算编制过程尚未对预算表单进行体系化梳理，尚未形成完整的预算科目体系，对系统理解和统筹预算编制过程造成一定程度的障碍，不利于横向对比预算执行情况，在预算编制的逻辑性上尚未固化，不利于预算工作的推广、审核与优化。项目组在一期咨询基础上，实施阶段前期针对AA集团预算管理发展规划提供蓝图规划方案，进一步提高AA集团全面预算管理的管理效率，以支撑AA高速发展的战略需要。蓝图规划范围本蓝图规划内容包括：年度预算蓝图设计滚动预测蓝图设计财务和经营决策分析蓝图设计数据集成蓝图设计相关定义和名词解释定义、缩写词和略语解释全面预算总体设计全面预算业务蓝图AA集团全面预算管理目标基于X2咨询公司在前期为A

20、A集团设计的全面预算管理咨询方案，通过引入全球 领先的Oracle Hyperion Planning预算软件和SAP BO分析平台，落实管理思想，提升管理效率。同时，本项目要结合AA集团领导的管理要求、业务特点和预算管理基础，借鉴领先企业的最佳实践，构建以业务为源头，目标为导向，以系统为工具的体育用品行业领先的全面预算管理体系，实现对AA集团战略管控与经营性管控的支撑。全面预算管理框架通过预算管理体系梳理和预算信息系统建设，建立一套符合AA集团业务特点的全面预算管理体系，实现承接战略、分解目标、预算编制、预算执行控制、预算分析情景预测、滚动预测，以及预算与绩效管理的有效集成，支持AA绩效目标

21、的实现，如下图：战略承接：根据中长期战略规划，确定下一年的战略举措；根据战略举措调整的预期确定下一年的经营目标。预算编制：以“产品”为主线，贯通销售预算、生产预算、采购预算及成本预算主逻辑，实现销售预算、生产预算、采购预算及成本预算一体化。构建按管理组织架构和法人组织架构两套相容的预算编制体系。滚动预测：基于鞋服行业产品季的业务运作模式建立以订货会滚动为主的预测。以订单为源头，进一步衔接产销及供应链管理，对订货会之后的AA的销售、生产、库存、采购等级业务运作进行预测。经营决策分析：包括1、建立集团全面预算分析系统（包括战略、HR、财务、库存、生产、供应、商品等系统），为领导决策服务。2、构建公

22、司高层决策支持系统，即通过仪表盘方式显示各项指标实际查询、分析及异常化管理，实时反映公司的运行状态并追溯原因。年度预算蓝图设计年度预算整体框架预算维度设计 预算表单权限设置预算假设销售增长率假设用于订货会预测；发货比率假设用于计算月度销售；回款周期假设用于计算月度回款；付款周期假设用于计算月度付款；目标成本假设用于计算产品单耗；税率假设用于计算各法人税费；销售折让与折扣假设用于计算销售折让与折扣；固定资产折旧年限及残值率假设用于计算累计折旧；销售毛利率假设用于计算销售成本；管理费用目标、销售费用目标、研发费用目标假设用于审查、调整预算；预付账款付款周期及付款比率假设用于预付账款预算；销售预算订

23、货会预测业务逻辑业务描述客户类型：省代、海外、团购、电商、直营、AA童装；产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；编制粒度：客户/Q季/产品类型；团购、电商虽不参与订货会，但是预算模式同省代、海外、童装相同；每个省代、海外部、团购中心、电商中心、童装事业部分别手工填写销售增长率；预算年度Q1、Q2直接取本期订货会数据；预算年度Q3、Q4销售额=上年同期销售额（1+增长率）；下年Q1、Q2销售额=预算年度Q1、Q2订货会金额（1+增长率）；增长率假设主要目的是为Q3、Q4以及次年Q1、Q2销售预算编制设定；Q季单品均价手工填写；Q1、Q2、Q3、Q4、下年Q1、下年Q2及各月销售量=当期销售额对

24、应各期单品均价。业务模型模型名称销售预算对应表单订货会预测表使用范围省代、海外、电商、团购、直营、AA童装数据来源自动计算、手工填写编制部门营销中心、童装事业部、电商中心、海外销售部、团购中心补充说明销售量、额预算业务逻辑图示：对外销售图示：对内销售业务描述客户类型：省代、海外、团购、电商、直营、AA童装；实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、安徽省AA有限公司、湖南省AA有限公司、三兴体育用品有限公司；产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；编制粒度：客户/月份/产品类型/实体；三兴体

25、育用品有限公司其他业务收入=出租收入；厦门AA投资有限公司：销售净额=月度销售额月度销售额=Q季销售额Q季发货比率； Q季发货比率由各业务单位区分客户手工填写；销售净额不含增值税；AA（中国）有限公司：销售净额=内部销量（厦门AA）当月单品均价+内部销量（海外中心）当月单品均价； 柯林（福建）服饰有限公司：销售净额=内部销量（厦门AA）当月单品均价+内部销量（海外中心）当月单品均价；晋江AA体育用品有限公司： 销售净额=销售净额=内部销量（厦门AA）当月单品均价+内部销量（海外中心）当月单品均价；厦门特兴贸易有限公司：销售净额取自销量与收入（不含税）预算；泉州AA投资有限公司：销售净额=本期出

26、库（量）金额数量，金额、数量取自厦门AA投资有限公司销售成本预算表鞋各月数据；湖南省AA有限公司：销售净额取自泉州AA投资有限公司OEM（湖南）制造费用-加工费；安徽省AA有限公司：销售净额取自泉州AA投资有限公司OEM（安徽）制造费用-加工费；AA（中国）公司：销售净额=厦门AA投资有限公司销售净额+厦门特兴贸易有限公司销售净额+海外中心销售净额。业务模型模型名称销售预算表单名称销量与收入（不含税）预算、发货比率预算数据来源自动计算、手工填写编制部门厦门AA投资有限公司（营销中心、电商中心、团购中心）、海外中心、各法人实体财务部补充说明库存销售预算业务描述客户类型：省代、海外、团购、电商、直

27、营、AA童装；产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；编制粒度：客户/月份/产品类型；销售数量、销售金额手工填写。业务模式模型名称销售预算表单名称库存销售（不含税）预算数据来源手工填写、自动计算编制部门营销中心、童装事业部、电商中心、团购中心、海外中心补充说明销售回款预算业务逻辑 业务描述客户：省代（客户、直营）、海外、团购、电商、AA童装；实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、安徽省AA有限公司、湖南省AA有限公司、三兴体育用品有限公司；编制粒度：客户/月份/实体；应收账款回款周期所有

28、客户及各法人假设手工填写；增值税税率假设为17%；各客户及实体鞋、梭织服装、针织服装、配件每月销售额（1+17%），结合回款周期假设系统自动计算生成3-12月回款预算；1-2月回款预算手工填写；本期回款=现金回款+非现金回款，非现金回款由财务手工填写；业务模型模型名称销售预算对应表单销售回款预算数据来源引入数据、手工输入编制部门营销中心、童装事业部、电商中心、团购中心、海外中心、各法人实体财务部补充说明销售成本预算业务逻辑图示：对外销售成本图示：对内销售成本业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门A

29、A投资有限公司、安徽省AA有限公司、湖南省AA有限公司、三兴体育用品有限公司；产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；编制粒度：实体/产品类型/月份；三兴体育用品有限公司其他业务成本= 租房支出；法人销售毛利率假设、库存销售折扣假设手工填写；订货会销售月度销售成本及库存月度销售成本系统自动计算；法人销售毛利率假设分产品类型，不区分Q季，即全年采取同一比率；销售折让与折扣假设分产品类型，不区分Q季，分销售类型，即全年采取同一折扣率；厦门AA 投资有限公司：销售成本=销售净额（1-销售毛利率）；AA（中国）有限公司：销售成本=本期出库（金额）；柯林（福建）服饰有限公司：销售成本=（梭织本期出库 加

30、权完工成本）+（针织本期出库 加权完工成本）；晋江AA体育用品有限公司：销售成本=本期出库（金额）；泉州AA投资有限公司：销售成本=本期出库（金额）；湖南省AA有限公司：销售成本=本期出库（金额）；安徽省AA有限公司：销售成本=本期出库（金额）；厦门特兴贸易有限公司：销售成本=本期出库（金额）；AA（中国）公司：销售成本=各法人实体销售成本合计-内部销售收入。业务模型模型名称销售预算表单名称法人毛利率假设、销售折让与折扣假设表、销售成本预算数据来源手工填写、自动计算编制部门集团财务管理中心、各法人实体财务部补充说明生产预算产品目标成本预算业务逻辑以“鞋”成本预算为例：业务描述生产类型分为：OB

31、M、OEM、ODM；鞋生产类型分：OBM、OEM、ODM；梭织服装生产类型分：OBM、OEM、ODM；针织服装生产类型分：OEM、ODM；配件： ODM；产品类型分为：鞋、针织服装、梭织服装、配件；产品目标成本：即各生产类型中不同产品类型的单位标准成本；产品目标成本假设分Q季手工填写；产品目标成本根据各生产类型按照直接材料、直接人工、制造费用占目标成本的比例计算产品直接材料单耗（直接材料区分主料、底料、包材、梭织、针织）、直接人工单耗、制造费用单耗；鞋直接材料分为：主料、底料、包材；针织服装直接材料为针织；梭织服装直接材料为梭织；配件直接材料为包材；OEM、ODM中，制造费用单耗即加工费单耗；

32、OBM制造费用单耗作为评价制造费用预算的一个参考指标，各工厂需编制各自制造费用预算；编制粒度：产品类型/生产类型/Q季/各工厂。业务模型模型名称生产成本预算表单名称产品目标成本假设数据来源手工输入编制部门成本管理部补充说明年度排产计划（总）业务逻辑业务描述依据订货会Q季预算，通过评估公司自产及供应商产能，由运营管理部制定Q季、月份生产总量；产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；编制依据：Q季订货会预算。业务模型模型名称生产预算表单名称年度排产（量）计划总表数据来源手工输入编制部门生产管理中心生产计划部补充说明年度生产（量）排单明细业务逻辑业务描述产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；生产类

33、型：OBM、OEM、ODM；生产计划部将年度排产总计划进行分解，编制各工厂、供应商产量预算；编制粒度：产品类型/生产类型/Q季/月份。业务模型模型名称生产预算表单名称年度生产（量）排单明细数据来源引入数据编制部门生产管理中心生产计划部补充说明直接材料预算业务描述材料类型分：主料、底料、包材、梭织、针织；生产类型分：OBM、OEM、ODM；产品类型分：鞋、梭织服装、针织服装、配件；组织：一厂、二厂、服装厂、湖南、安徽各生产厂编制本厂直接材料消耗预算，编制方法如下：主料消耗=（OBM主料单耗OBM生产量+OEM主料单耗OEM生产量）；底料消耗=（OBM底料单耗OBM生产量+OEM底料单耗OEM生产

34、量）；包材消耗=（OBM包材单耗OBM生产量+OEM包材单耗OEM生产量）；梭织消耗=（OBM梭织单耗OBM生产量+OEM梭织单耗OEM生产量）；针织消耗=（OEM针织单耗OEM生产量）；各生产厂直接材料消耗汇总预算自动计算生成；鉴于AA集团所有材料由AA（中国）统一采购，然后平价销售给其他法人的管理办法，在做预算时 每个生产厂分别编制材料进出存预算。编制粒度：材料类型/ 产品类型/生产类型/组织/月份业务模型模型名称生产预算表单名称直接材料预算表数据来源手工填写、自动计算计算逻辑1）本期发出=本期消耗=材料单耗当月生产量；2）本期采购=本期发出；3）本期期初结存=上期期末结存；4）本期期末结

35、存=期初结存+本期采购-本期发出。编制部门成本管理部补充说明直接人工预算业务描述AA集团在目前的经营模式下，只有OBM生产才有直接人工预算；直接人工=（OBM直接人工单耗OBM生产量）；编制粒度：生产类型/产品类型/组织/月份业务模型模型名称生产预算表单名称直接人工预算表数据来源手工填写、自动计算计算逻辑直接人工=（OBM直接人工单耗OBM生产量）编制部门成本管理部补充说明制造费用预算业务描述生产类型分：OBM、OEM、ODM；0BM制造费用分固定成本和变动成本，手工填写；OBM鞋制造费用具体组成如下： 固定成本包含：工人工资、管理工资、折旧费、修理费、办公费、福利费、春节补贴费、低值易耗品、

36、差旅费、交通费、文化宣传费、检验费、招待费、其他；变动成本包含：辅料、胶水、补料成本、冲板、冲刀、鞋楦、鞋模（压底模）、动力、网版模具费；OBM 梭织制造费用具体组成如下：固定成本包含：固定成本包含：工人工资、管理工资、折旧费、修理费、办公费、福利费、春节补贴费、低值易耗品、差旅费、交通费、文化宣传费、检验费、招待费、其他；变动成本包含：动力；OEM、ODM科目为制造费用-加工费；OEM制造费用-加工费=OEM加工费单耗OEM生产量；ODM制造费用-加工费=ODM加工费单耗ODM生产量；编制粒度：产品类型/生产类型/组织/月份。业务模型模型名称生产预算表单名称制造费用预算表数据来源自动计算、手

37、工输入计算逻辑1）OBM制造费用手工输入；2）OEM制造费用-加工费= OEM加工费单耗OEM生产量；3）ODM制造费用-加工费= ODM加工费单耗ODM生产量；编制部门成本管理部补充说明生产成本预算业务描述主要车间生产成本预算生产类型：OBM、OEM、ODM；产品类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；不同生产类型对应的成本构成明细如下：OBM生产成本=（OBM直接材料+OBM直接人工+OBM制造费用）；OEM生产成本=（OEM直接材料+ OEM制造费用-加工费）；ODM生产成本=（ODM直接材料+ODM制造费用-加工费）；OBM期初在产品成本手工填写；OBM投产量取自年度生产（量）排单明细；O

38、BM完工产量=投产量；OBM完工产品成本=OBM生产成本+期初在产品成本-期末在产品成本；OBM完工产品单位成本=完工产品成本/完工产量；OBM期末在产品成本=期初在产品成本；OEM、ODM完工产量取自年度生产（量）排单明细；辅助车间生产成本预算刀模车间成本预算刀模车间成本=制造费用+直接材料；刀模车间成本列入研发费用-中间试制费-试制模具-刀模车间成本，直接引入鞋业开发中心研发费用预算表；刀模车间鞋楦科目不做预算，统一由鞋业开发中心预测；刀模车间直接材料不做材料采购及库存预算；直接材料=刀模车间产品材料单耗预计生产量；制造费用=刀模车间产品费用单耗预计生产量；刀模车间预计生产量手工填写；刀模

39、车间年度营业额手工填写；刀模车间外部销售收入手工填写；刀模车间利润=年度营业额-生产成本+外部销售收入； 刀模车间利润率=利润/年度营业额。高频车间成本预算高频车间成本=制造费用+直接材料；高频车间成本列入一厂鞋生产成本预算（OBM）-制造费用-高频车间成本；高频车间直接材料不做材料采购及库存预算；直接材料=高频车间产品材料单耗预计生产量；制造费用=高频车间产品费用单耗预计生产量；高频车间预计生产量手工填写；高频车间年度营业额手工填写；高频车间利润=年度营业额-生产成本；高频车间利润率=利润/年度营业额。编制粒度：产品类型/生产类型/组织/月业务逻辑模型名称生产预算表单名称生产成本预算表数据来

40、源自动计算、手工填写计算逻辑1）一厂完工产品入库成本=当月OBM完工产品成本；2）二厂完工产品入库成本=当月（OBM完工成本+OEM完工成本）/（OBM投产量+OEM投产量 ）当月入库量；3）泉州AA完工产品入库成本=当月（OEM完工成本+ODM完工成本）/（OEM投产量+ODM投产量） 当月入库量；4）柯林（福建）完工产品入库成本=当月（OBM完工成本+OEM完工成本+ODM完工成本）/（OBM投产量+OEM投产量+ODM投产量）当月入库量；编制部门成本管理部补充说明库存预算商品进出存预算业务逻辑业务描述实体：AA（中国）、晋江AA、泉州AA、柯林（福建）、安徽AA、湖南AA、厦门特兴；产品

41、类型：鞋、梭织服装、针织服装、配件；编制粒度：实体/产品类型/月；厦门特兴本期入库等于当期采购计划；本期出库等于当期销售预算；1月月初库存等于上年12月底库存，2月月初库存等于1月月末库存，以此类推；月末库存等于月初库存+本期入库-本期出库；一厂、二厂、泉州AA、柯林（福建）每月库存金额预算等于各自每月库存数量预算乘以其相应每月入库加权平均完工成本预算，即：当月本期入库=当月入库量当月完工产品入库成本；当月本期出库=当月出库量当月完工产品入库成本；业务模型模型名称库存预算表单名称商品进销存（量）预算、商品进销存（金额）预算数据来源手工填写、自动计算编制部门运营中心运营管理部补充说明材料进出存预

42、算业务逻辑业务描述实体：一厂、二厂、服装厂、湖南、安徽、（OEM、ODM）供应商；材料类型：主料、底料、包材、梭织、针织；编制粒度：实体/材料类型/生产类型/月；集团材料实行集团统一采购，然后评价销售给各生产厂；根据排产量及不同生产类型的材料单耗计算材料消耗额；不计算材料消耗量；除1月期初结存手工填写外，其他均为自动计算。业务模型模型名称库存预算表单名称材料进出存预算表、材料消耗汇总预算表数据来源手工填写、自动计算编制部门运营中心运营管理部补充说明采购预算材料采购预算业务逻辑见材料进出存预算。业务描述见材料进出存预算。业务模型见材料进出存预算。广宣品采购预算业务描述见销售费用预算。业务模型见广

43、销售费用预算。器架采购预算业务描述组织：终端建设中心、海外中心；店铺类型：五代新开、六代新开、五代整改店；编制粒度：组织/店铺类型/月份；器架采购假设分每个店铺平米数和每平米器架采购价格假设；开店个数手工填写；店铺总平米数=开店个数每个店铺平米数；金额小计=店铺总平米数每平米器架采购价格；业务模型模型名称采购预算表单名称器架采购假设表、器架采购预算表数据来源手工输入、自动计算编制部门终端建设中心、海外中心补充说明人力预算业务逻辑业务描述组织：业务人资、人资与公共关系管理中心；科目：见附件；编制粒度：组织/科目/月份；集团除生产厂外各部门人数、人工费用等相关预算统一由业务人资中心按预算管理组织做

44、预算，各生产厂人数、人工费用等相关预算统一由人资与公共关系管理中心按预算管理组织做预算。业务模型模型名称人工预算表单名称人员数量（管理）预算表、人员数量（生产）预算表、人工费用（管理）预算表、人工费用（生产）预算表、社保、公积金预算费预算表、福利费预算表、招聘费预算表数据来源手工填写编制部门业务人资中心、人资与公共关系管理中心补充说明费用预算销售费用、管理费用、研发费用科目销售费用预算业务逻辑业务描述组织：营销系统办公室、海外中心、广告中心、活动营销中心、零售中心、终端建设中心；科目：见费用科目；编制粒度：组织/科目/月份；销售折让与折扣列入销售费用预算表，销售折让与折扣=库存（销售净额折扣率

45、）（1-折扣率）；其他各费用科目手工填制；各费用科目如需编制明细表，系统提供三种方式：编制注释、挂附表、新建明细编制表；各法人实体设置销售费用汇总表。业务模型模型名称费用预算表单名称销售费用预算表、广告宣传费预算表、广告制作费预算表、市场建设费预算表数据来源手工填写编制部门营销系统办公室、海外中心、广告中心、活动营销中心、零售中心、终端建设中心补充说明管理费用预算业务描述组织：见下表编制部门；科目：见费用科目；编制粒度：组织/科目/月份；各费用科目手工填写；各费用科目如需编制明细表，系统提供三种方式：编制注释、挂附表、新建明细编制表；各法人实体设置管理费用汇总表。业务模型模型名称费用预算表单名

46、称管理费用预算表数据来源手工填写编制部门集团行政部、财务中心办、财务管理中心、会计核算中心、资金管理中心、信息中心、人资与公共关系中心、物业（安保）、业务人资、总裁办、战略发展部、供应链副总办、鞋业中心办、制造二厂-人系管理部、制造二厂-行政管理部、生产管理中心、运营中心/管理部、运营中心/物流中心、品质管理中心、器材中心/管理部、梭织管理中心、针织管理中心、商品系统中心办补充说明研发费用预算业务描述组织：见下表编制部门；科目：见费用科目；编制粒度：组织/科目/月份；各费用科目手工填写；各费用科目如需编制明细表，系统提供三种方式：编制注释、挂附表、新建明细编制表；刀模车间费用=刀模车间成本，此

47、费用只引入鞋业开发中心；各法人实体设置研发费用汇总表。业务模型模型名称费用预算表单名称研发费用预算表数据来源手工填写编制部门鞋业开发中心、器材中心/研发部、针织研发中心、梭织研发中心、服器商品管理中心/服装设计中心/广州设计部、服器管理中心/服装设计中心/福建设计部、服器商品管理中心/商品企划部、服器商品管理中心/服装研发部、鞋业商品管理中心补充说明财务费用预算业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、三兴体育用品有限公司、湖南省AA有限公司、安徽省AA有限公司；科目：利息收入、利息

48、支出、手续费、汇兑损益；编制粒度：实体/科目/月份；财务费用=利息支出+手续费+汇兑损益-利息收入；各法人实体设置财务费用汇总表。业务模型模型名称费用预算表单名称财务费用预算表数据来源手工填写、自动计算编制部门各法人实体财务部补充说明投资预算固定资产预算业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、三兴体育用品有限公司、湖南省AA有限公司、安徽省AA有限公司；资产类型：办公设备、电子设备、运输设备、机械设备、房屋及建筑物；科目：残值率、折旧年限、累计折旧、累计折旧-期初折旧、累计折旧-本

49、期新增折旧、累计折旧-本期出售折旧、累计折旧-本期报废折旧、固定资产清理、固定资产清理-固定资产出售、固定资产清理-固定资产出售-账面原值、固定资产清理-固定资产出售-净残值、固定资产清理-固定资产出售-出售价格、固定资产清理-固定资产报废-账面原值、固定资产清理-固定资产报废-净残值；编制粒度：实体/资产类型/科目/月份；折旧年限、残值率见下表：资产类别折旧年限残值率年折旧率月折旧率办公设备310.00%30.00%2.50%电子设备310.00%30.00%2.50%运输设备310.00%30.00%2.50%机械设备1010.00%9.00%0.75%房屋及建筑物2010.00%4.50

50、%0.38%折旧年限、残值率、月份、数量、账面原值、累计折旧、出售价格、手工填写；固定资产净值=账面原值-累计折旧；在建工程-转固定资产按照相应的资产类别列入固定资产采购预算；1月期初折旧取上年10月底账面余额，2月期初折旧=1月期初折旧+1月本期新增折旧-1月本期报废折旧-1月本期出售折旧，3-12月期初折旧参照2月期初折旧计算方法；各法人月累计折旧=（办公设备累计折旧+电子设备累计折旧+运输设备累计折旧+机械设备累计折旧+房屋及建筑物累计折旧）。业务模型模型名称投资预算表单名称固定资产折旧率及残值率假设预算、固定资产采购预算、固定资产出售预算、固定资产报废预算、新增固定资产折旧预算、固定资

51、产折旧汇总预算数据来源手工填写、自动计算编制部门固定资产折旧率及残值率假设预算：集团财务管理中心；固定资产采购预算表：集团行政部、财务中心办、财务管理中心、会计核算中心、资金管理中心、信息中心、人资与公共关系中心、物业（安保）、业务人资、总裁办、战略发展部、供应链副总办、鞋业中心办、鞋业开发中心、刀模车间、制造一厂、制造二厂/人资管理部、制造二厂/行政管理部、制造二厂/生产部、高频部、生产管理中心、服装厂、运营中心/管理部、运营中心/物流中心、品质管理中心、器材中心/管理部、器材中心/研发部、针织管理中心、针织研发中心、梭织管理中心、针织研发中心、商品系统中心办、鞋业商品管理中心、服器商品管理

52、中心/服装设计中心/广州设计部、服器商品管理中心/服装设计中心/福建设计部、服器商品管理中心/商品企划部、服器商品管理中心/服装研发部、海外中心、营销系统办公室、销售中心、特殊渠道中心、零售管理中心、终端建设中心、品牌与商品规划中心、广告中心、活动营销中心、北京运营中心；固定资产出售预算：集团行政部；固定资产报废预算：集团行政部；新增固定资产折旧预算：AA（中国）财务部、泉州AA财务部、晋江AA财务部、柯林（福建）财务部、厦门特兴财务部、厦门AA财务部、三兴财务部；固定资产折旧汇总预算：集团财务管理部。补充说明无形资产预算业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用

53、品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、三兴体育用品有限公司、湖南省AA有限公司、安徽省AA有限公司；资产类型：专利权、土地使用权、软件、商标；编制粒度：实体/资产类型/月份；1月期初余额取上年10月31日账面数，手工填写；2月期初余额=1月期末余额，3-12月期初余额计算方法参照2月计算方法以此类推；本期增加、本期摊销、本期减少均为手工填写；期末余额=期初余额+本期增加-本期摊销-本期减少；业务模型模型名称投资预算表单名称无形资产预算表数据来源手工填写、自动计算编制部门各法人实体财务部补充说明在建工程预算业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投

54、资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、三兴体育用品有限公司、湖南省AA有限公司、安徽省AA有限公司；科目：在建工程-期初余额、在建工程-本期增加、在建工程-转固定资产、在建工程-期末余额；编制粒度：实体/科目/月份；目前在建工程分西片区工程、西片区1#宿舍楼、泉州清濛技术开发区4-13（E）号地块员工宿舍楼工程、厦门AA自建区工程、东海项目、官桥园区物流仓库项目；1月期初余额取上年10月底期末数，手工填写；2月期初余额=1月期末余额，以此类推自动计算；本期增加、转固定资产全年各月手工填写；期末余额=期初余额+本期增加-转固定

55、资产。业务模型模型名称投资预算表单名称在建工程预算数据来源手工填写、自动计算编制部门集团行政部补充说明长期投资预算业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、三兴体育用品有限公司、湖南省AA有限公司、安徽省AA有限公司；科目：长期股权投资、长期债权投资；编制粒度：实体/科目/月份；全年合计中本年增加=1-12月本期增加合计；全年合计中本期减少=1-12月本期减少合计；全年合计中期末余额=12月期末余额；1月期初余额手工填写，1月期末余额=期初余额+本期增加-本期减少；2月期末余额=1月

56、期末余额+2月本期增加-2月本期减少；3月期末余额=1月期末余额+3月本期增加-3月本期减少；4月以后期末余额计算方法参考以上；各月本期增加及本期减少均为手工填写；业务模型模型名称投资预算表单名称长期股权投资预算、长期债权投资预算数据来源手工填写、自动计算编制部门财务管理中心补充说明财务预算应收账款、应付账款、预付账款预算业务逻辑图示：应收账款预算图示：应付账款、预付账款预算业务模型模型名称财务预算表单名称回款周期假设表、应付账款假设表、预付账款假设表、应付账款预算表、预付账款预算表、上年期末应付账款预算表、上年期末预付账款预算表数据来源手工填写、自动计算编制部门各法人实体财务部补充说明税费预

57、算业务逻辑 业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育用品有限公司、柯林（福建）服饰有限公司、厦门特兴贸易有限公司、厦门AA投资有限公司、三兴体育用品有限公司、湖南省AA有限公司、安徽省AA有限公司；科目：增值税、营业税、主营业务税金及附加-城市建设维护费、主营业务税金及附加-地方教育费附加、主营业务税金及附加-教育费附加、印花税、房产税、车船使用税、城镇土地使用税、残疾人就业保障金、个人所得税、企业所得税；编制粒度：实体/科目/月份；各法人税费率如下： 科 目AA（中国）泉州AA晋江AA柯林（福建）厦门AA厦门特兴三兴体育增值税税负率7%3%8%6%2.72%5%

58、*营业税金及附加*城市维护建设税7%7%7%7%7%7%7%地方教育费附加1%1%1%1%1%1%1%教育费附加2%2%2%2%2%2%2% 营业税*5%印花税0.036%0.036%0.045%0.036%0.03864%0.021%*房产税*从价征收（房产原值+土地所有权）75%1.2%从租征收租金12%城镇土地使用税6元/平米6元/平米*6元/平米6元/平米车船使用税*残疾人就业保障金（上年度职工总数1.5%-已安排残疾人数）本地区上年平均工资工会经费*个人所得税*企业所得税15%25%12.5%12.5%25%25%25%AA（中国）本期应交印花税=（销售收入+其他业务收入）0.036

59、%；泉州AA本期应交印花税=销售收入0.036%；晋江AA本期应交印花税=销售收入0.045%；柯林（福建）本期应交印花税=销售收入0.036%；厦门AA本期应交印花税=（销售收入+销售成本）0.03864%；厦门特兴本期应交印花税=（销售收入+销售成本）0.021%；各法人本期应交增值税=销售收入税负率；各法人本期应交主营业务税金及附加-城市维护建设税=（增值税+营业税）7%；各法人本期应交主营业务税金及附加-地方教育费附加=（增值税+营业税）1%；各法人本期应交主营业务税金及附加-教育费附加=（增值税+营业税）2%；各法人本期应交房产税、车船使用税、城镇土地使用税、残疾人就业保障金、工会经

60、费、个人所得税参照税率表计算手工填写；本期应交营业税=租房收入5%，目前只有三兴体育有此税种；各法人本期应交企业所得税 =利润总额企业所得税税率；各法人年初余额手工填写；各法人本年应交等于1-12月本期应交合计；各法人本年支出等于1-12月本期支出合计；各法人年末余额等于12月期末余额；各法人1月本期支付等于年初余额；2月本期支付等于1月本期应交依此类推；各法人期末余额=期初余额+本期应交-本期应交。业务模型模型名称财务预算表单名称税率假设表、应交税金预算表数据来源手工填写、自动计算编制部门各法人实体财务部补充说明损益表预算业务描述实体：AA（中国）有限公司、泉州AA投资有限公司、晋江AA体育