财税法规专题doc-《纳税会计》作业(一)

1、 纳税会计作业(一) (第一章第三章）班级: 姓名: 学号号:一、名词解释：1、 纳税会会计：2、纳税会计核核算的一般对对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般般纳税人：8、小规模纳税税人：9、销项税额：10、进项税额额 二、填空：1、 目前在在国外，纳税税会计与-、-已成为为现代西方企企业会计体系系中的三大重重要组成部分分。2、 纳税会会计的具体核核算对象包括括-、-、-、-。3、纳税会计的的基本前提包包括-、-、-、-。4、企业应设置置-会计科科目对应交税税金业务进行行核算与账务务处理。5、税务检查或或纳税自查调调账的基本方方法有-、-、-。6、税收具有-、-

2、、-几几个特征。7、我国现行的的税率分为-、-、-三种。8、世界上增值值税的类型具具体有-型型增值税、-型增增值税和-型增增值税。9、在中华人民民共和国境内内销售货物或或者提供加工工、修理修配配劳务以及进进口货物的-和和-，为增增值税的纳税税义务人。10、企业应在在“应交税金”科目下设置置“应交增值税税”明细科目。在在“应交增值税税”明细账中应应设置-、-、-、-、-等专栏。三、简答题：1、 纳税会会计与税收会会计有何联系系与区别？2、 纳税会会计的基本前前提是什么？3、 税收的的本质是什么么？4、 什么是是税收制度？它包括哪几几项？5、 准予从从销项税额中中抵扣的进项项税额包括哪哪些项目？6

3、、 不得从从销项税额中中抵扣的进项项税额包括哪哪些项目？ 四、综合业务题题：1、 新疆亚亚濛税收筹划划有限公司受受托对某企业业进行纳税自自查，发现该该企业某月份份将基建工程程领用的生产产用原材料330000元元记入生产成成本。由于当当期期末既有有期末在产品品，也有生产产完工产品，完完工产品当月月对外销售一一部分，因此此，多记入生生产成本的330000元元，已随企业业的生产经营营过程分别进进入了生产成成本、产成品品、产品销售售成本之中。经经核实，期末末在产品成本本为1500000元，产产成品成本为为1500000元，产品品销售成本为为3000000元。计算算各环节的错错误数额，并并作相应调账账处

4、理。2、 A公司司2006年年3月购入甲甲材料一批，取取得的增值税税专用发票上上注明的税额额为255000元，代垫垫运杂费37700元（其其中运输发票票上列明的运运费为30000元），材材料已验收入入库，货款及及税款均已付付讫。3、 A公司司2006年年9月5日购购进1台机器器，该机器价价款5000000元，其其增值税专用用发票上注明明的增值税额额为850000元，9月月10日购进进用于在建车车间的砖块115000元元，其增值税税专用发票上上注明的增值值税额为25550元。款款均已付讫，机机器及砖块均均已入库。4、 A公司司2006年年5月购进某某货物40000个，不含含税单价为115元/个。

5、66月份实际验验收入库36600个，增增值税专用发发票已取得，货货款付讫。该该货物的定额额损耗率为55%。5、 A公司司2006年年7月委托某某加工厂加工工一批材料，发发出材料2000000元元，支付加工工费50000元，增值税税税额为8550元，支付付该批材料的的往返运费11800元（其其中运费10000元）。6、 某公司司2006年年7月领用一一批材料用于于集体福利方方面，该批材材料实际成本本为819000元。7、 A公司司购入原材料料用于对外投投资，购入时时账面成本为为200000元，投资作作价250000元。8、 A公司司以自产的食食品一批作为为利润分配给给投资者。该该批食品的实实际生

6、产成本本500000元，不含税税售价600000元。9、 B公司司销售水泥22000吨，每每吨成本价3300元，售售价420元元/吨，每吨吨收取编织袋袋（包装物）押押金204.75元，每每吨水泥所用用编织袋的成成本价为1880元。购货货方逾期未退退还编织袋，BB公司对押金金予以没收。 纳税税会计作业业(二) （第第四章第六章）一、名词解释：1、 消费税税：2、 进口商商品总值：3、 营业税税纳税义务人人：4、 营业税税应纳税额计计算公式：5、 关税：6、 进口税税：7、 出口税税：8、 过境税税：二、填空：1、 消费税税的征收范围围为：在中华华人民共和国国境内生产、委委托加工和进进口-规规定的

7、消费品品。2、 征收消消费税的消费费品包括：烟烟、-、-、-、鞭炮等税税目。3、 消费税税采用-和-两两种形式，以以适应不同应应税消费品的的实际情况。4、 进口口应税消费品品的进口商品品-为课课税对象。5、 营业税税的征税范围围包括-、-和-三个方方面。6、 娱乐业业的营业税税税率一般在-之间。7、 服务业业的营业税税税率一般在-。8、 营业税税的免税、减减税项目由-规规定，任何地地区、部门均均不得规定免免税、减税项项目。9、 关税按按征收目的分分，分为-和-。10、关税按征征收标准分，分分为-、-、-等。11、-、-、-是关税税的纳税义务务人。 12、进出口口货物关税，以以-、-或者国国家规

8、定的其其他方式征收收。三、简答题：1、 简述生生产企业的消消费税会计处处理。2、 简述对对销售后退回回的应税消费费品消费税会会计处理。3、 营业税税的征税范围围包括哪些？4、 简述营营业税的基本本会计处理。5、 简述进进口货物完税税价格的确定定。6、 简述出出口货物完税税价格的确定定。 四、综合业务题题：1、C公司生产产销售汽车轮轮胎80000个，每个8850元，取取得销售收入入680万元元，汽车轮胎胎消费税税率率为10%。 2、C公司将自自产的小轿车车8辆用于对对外长期投资资，该批小轿轿车的生产成成本为15万万元/辆，销销售价格为226万元/辆辆（不含增值值税）。小轿轿车的税率为为5%。3、

9、F公司销售售摩托车4550辆，每辆辆销售价格（不不含税）为55800元，摩摩托车采用木木箱包装，共共用木箱800只，木箱单单价为1233元，包装物物核算采用既既作价随同产产品销售又收收取押金，每每只包装物收收取50元押押金，一年后后木箱没有归归还，所没收收押金应计征征消费税，税税率应与摩托托车同为100%。 4、F公司进口口小轿车4辆辆自用，关税税完税价格为为35万元/辆，若关税税率为1000%，小轿车车消费税税率率为8%。 5、F公司承接接一项建筑安安装项目，工工程费用200000000元，同时提提供工程耗用用的建筑材料料和其他物资资6600000元，适用用营业税税率率3%。 6、F公司总承

10、承包某公路，工工程总收入1169000000元，其其中9000000元分包包给水电建筑筑公司，适用用营业税率33%。 7、F公司对外外销售建筑物物一幢，该建建筑物原值550000000元，已使使用8年，已已提折旧8000000元元。出售该建建筑物取得收收入46000000元，发发生清理费用用200000元。 8、W公司出口口商品一批，我我国口岸FOOB价格折合合人民币7220000元元，出口关税税税率为200%，根据海海关开出的专专用缴款书，以以银行转帐支支票付讫税款款。 9、A公司代理理某工厂出口口一批货物，FFOB价为66000000元，海关审审定出口关税税为800000元，手续续费200

11、000元。 10、B公司进进口小轿车11辆，关税完完税价格300000美元元，已交关税税850000元人民币。再再支付相关费费用300000元人民币币。适用增值值税率17%，消费税率率8%，市场场汇价1美元元兑换8.55人民币。 纳税会计计作业（三三） （第第七章第九章）一、名词解释：1、 出口退退税：2、 出口免免税：3、 企业所所得税的纳税税义务人：4、 递延税税款：5、 应付税税款法：6、 纳税影影响会计法：7、 外商投投资企业和外外国企业所得得税法：二、填空：1、 从采取取的方式看，出出口退税包括括对出口货物物实行-、-及对出口口货物的税收收在国内税收收中-等方式。2、 在实际际工作中

12、，来来料加工主要要有两种形式式，-和-。3、 出口免免税是免除出出口货物的-，不不涉及退税率率。4、 一般纳纳税人“免、抵、退退”税主要会计计科目包括-、-、-。5、 企业所所得税的纳税税人以是否实实行-为判定标准准。6、 企业所所得税纳税人人的范围包括括-、-、-、-和有有生产经营所所得和其他所所得的其他组组织。7、 企业所所得税的纳税税年度，自公公历-起到-止。8、 企业所所得税的税率率为-。9、 现行的的中华人民民共和国外商商投资企业和和外国企业所所得税法是是-年4月月9日第七届届全国人民代代表大会第四四次会议通过过并公布，同同年7月1日日起施行的。10、外商投资资企业和外国国企业所得税

13、税的计税依据据为-。即即纳税人每个个纳税的生产产经营收入总总额减除-、-和和-之后的余额额。11、购进的固固定资产，以以进价加-、-和-为为原价。12、自制、自自建的固定资资产，以制造造、建筑过程程中所发生的的-为原原价。13、无形资产产主要包括-、-、-等工业产权权及著作权、场场地使用权和和其他无形资资产。14、企业的存存货包括：-、-、-、-和和原料、材料料等。15、外商投资资企业和外国国企业所得税税的会计处理理可以采用-和和-两种方方法核算。三、简答题：1、 简述出出口退税的概概念及核心内内容。2、 简述一一般纳税人“免、抵、退退”税主要会计计科目的设置置。3、 企业所所得税的纳税税义务

14、人应当当具备哪些条条件。4、 简述企企业所得税的的纳税人同法法人的联系与与区别。5、 简述应应纳税所得额额与会计利润润的联系与区区别。6、 我国新新一轮税制改改革中企业所所得税的改革革宗旨是什么么？7、 外商投投资企业包括括哪些？8、外商投资企企业和外国企企业所得税在在计算应纳税税所得额时，不不得列为成本本、费用和损损失的项目包包括哪些？四、综合业务题题：1、 A企业业2006年年核定的全年年计税工资为为15000000元，当当年实际发放放的工资为116000000元。当年年按会计核算算原则计算的的税前会计利利润为2000000000元，所得税税税率为333%，假设本本企业当年无无其他纳税调调

15、整因素。2、 B企业业2006年年全年利润总总额（税前会会计利润）为为100000000元，本本年收到的国国库券利息收收入为500000元，所所得税税率为为33%。企企业在进行会会计核算时，已已将其利息收收入作为投资资收益计入了了利润总额（即即计入了税前前会计利润）中中，因此企业业在计算缴纳纳所得税时，应应进行调整。计计算并编制会会计分录。 纳税税会计作业业(四) （第第十章第十一章章）一、名词解释：1、 城市维维护建设税：2、 房产税税：3、城市房地产产税：4、城镇土地使使用税：5、车船使用税税：6、印花税：7、土地增值税税：8、契税：9、耕地占用税税：10、资源税： 二、填空：1、凡具备下

16、列列条件之一的的为居民纳税税人，一是在在中国境内有有-；二是在中中国境内无住住所，但在一一个纳税年度度中-。2、个人取得的的所得，难以以界定应税所所得项目的，由由-确定定。3、个人取得的的应纳税所得得包括-、-和和-。4、个人领取原原提存的住房房公积金、-、-，免免予征收个人人所得税。5、劳务报酬所所得，每次收收入不超过44000元的的，减除费用用-元；40000元以上的的，减除费用用为-，其余额额为应纳税所所得额。6、纳税人所在在地在市区的的，城市维护护建设税的税税率为-。7、纳税人所在在地在县城、镇镇的，城市维维护建设税的的税率为-。8、城市维护建建设税的应纳纳税额=-。9、房产税的计计税

17、依据通常常是房产的价价值，房产的的价值有三种种表现形式：-、-、-。10、房产税采采用比例税率率，依据房产产计税余值计计税的，税率率为-；依据据租金收入计计税的，税率率为-。11、城市房地地产税的计税税依据为-和-。12、印花税根根据不同征税税项目，分别别实行-和-两种征征税方法。13、现行印花花税采用-和-两种税率。14、我国契税税的征税范围围是发生-、-、-、-等转移变动动的土地房屋屋产权。15、契税的税税率为-。三、简答题：1、个人所得税税应税所得包包括哪些项目目？ 2、我国个人所所得税法规定定了哪些免税税项目？ 3、 简述个个人捐赠款的的税务处理。4、 简述房房产税的计税税依据形式。5

18、、 简述资资源税的征税税范围。 四、综合业务题题：1、 某公司司为张三、李李四每月各发发工资60000元。按劳劳动合同约定定，张三自己己承担个人所所得税，李四四个人所得税税由公司承担担。2、 20008年1月11日，王某与与某宾馆签订订承包合同经经营舞厅，承承包期1年。王王某全年上交交费用350000元。22008年终终舞厅实现利利润为800000元。计计算王某应纳纳个人所得税税并作某宾馆馆收到承包费费的会计分录录。3、 张某22008年77月受某音乐乐公司邀请参参加演出，一一次取得劳务务报酬600000元，计计算该音乐公公司计提、上上缴张某个人人所得税的会会计分录。4、 某公司司2008年年7月，应纳纳营业税800000元，按按规定计提城城建税150000元，并并以银行存款款上缴。5、某公司有房房产原值244000000元（不含出出租房产），另另外出租4间间房产，年租租金收入122000元，当当地省政府核核定减除