《中级财务会计(第2版)》 习题答案(张卫平) 8.所得税 习题参考答案_第1页
《中级财务会计(第2版)》 习题答案(张卫平) 8.所得税 习题参考答案_第2页
《中级财务会计(第2版)》 习题答案(张卫平) 8.所得税 习题参考答案_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

1、工程八 所得税的核算参考答案任务一一、判断题V V X X X二、不定项选择题1.B 2. B 3. C 4. BD 5. AC 6. AC 7. A任务二一、判断题X X X X X二、不定项选择题1. A 2.B 3. A 4. CD 5. AD 6. BD任务三一、判断题V X V二、不定项选择题1. A 2. C 3. C 4. AD 5. ABCD 6. CD 7. ABC三、工作任务实训实训一 应收账款账面价值二2000-200=1800 (万元)应收账款计税基础为2000万元应收账款形成的可抵扣暂时性差异=2000-1800=200 (万元)预计负债账面价值为300万元预计负债计

2、税基础二300-300=0预计负债形成的可抵扣暂时性差异为300万元 债权投资账面价值=2044. 7 X (1+4%) =2126. 49(万元)计税基础与账面价值相等,即为2126. 49万元,不产生暂时性差异存货账面价值=2000-1850=150 (万元)存货计税基础为2000万元存货形成的可抵扣暂时性差异=2000-1850=150 (万元) 交易性金融资产账面价值为2900万元交易性金融资产计税基础为3000万元交易性金融资产形成的可抵扣暂时性差异=3000-2900=100 (万元)其他权益工具投资账面价值为520万元其他权益工具投资计税基础为500万元其他权益工具投资形成的应纳

3、税暂时性差异=520-500=20 (万元)注:此项产生的递延所得税负债应计入“其他综合收益”科目。应纳税所得额=6000+200+300-2044. 7 义4%+150+100=6668. 21 (万 元)应交所得税=6668. 21义25%=1667. 05 (万元)递延所得税资产=(200+300+150+100) X25%=187. 5(万元)递延所得税负债=20X25%=5 (万元)所得税费用=1667. 05-187. 5=1479. 55 (万元)(3)会计分录:借:所得税费用1479.55递延所得税资产187. 5贷:应交税费一应交所得税1667. 05 TOC o 1-5 h

4、 z 借:其他综合收益5贷:递延所得税负债5实训二20 x1年1月1日购入分录为:借:投资性房地产一本钱40000贷:银行存款4000020 x1年12月31日,出租公寓的分录为:借:银行存款 1000贷:其他业务收入贷:其他业务收入贷:其他业务收入1000贷:其他业务收入1000 TOC o 1-5 h z 借:其他业务本钱200贷:银行存款20020 x1年12月31日,出售公寓的分录为:借:银行存款 8400贷:其他业务收入8400借:其他业务本钱 8000 (4000X20%)贷:投资性房地产一本钱8000期末公允价值变动:借:投资性房地产一公允价值变动1600(20000X2. lX80%-20000X2X80%) 贷:公允价值变动损益 160020 x1年12月31日,该公寓的账面价二40000-8000+1600=33600 (万元)该公寓的计税基础为(40000-40000/50) X80%=31360 (万元)账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异,暂时性差异金额=33600-31360=2240 (万元)(3)该事项对当期所得税的影响二应交所得税二1000-200+1600-1600+8400-(800-8000/50) -4000/50 X25%=140 (万元)应确认的递延所得税负债二2240X25%=560 (万元)应确认的所得税费用=140+56

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论