xx公司财务管理制度课件

1、xxxxxxx公司财务管理制度xxxxxxx公司财务管理制度财务管理制度第一章 总 则 第二章 报销规定第三章 费用报销细则第四章 罚 则第五章 附 则财务管理制度第一章 总 则 第二章 报销规定第三章 费第一章 总 则1目的2.内容为进一步加强费用控制，规范各项费用的报销流程，提高费用使用效能，为公司各部门提供费用控制依据，特制定本制度。各部门应本着必要、真实、节约、合理的原则开支各项费用。本制度具体内容分为总则、报销规定、费用报销细则、罚则、附则。本制度适用于xxxx基础工程有限公司各部门、各项目部及机组。3.适用范围 第一章 总 则1目的2.内容为进一步加强费用控制，规范各费用报销的要求

2、报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，原始单据必须遵循：一人为私、二人为公的签证体系，公司严禁无票报销，项目部提供的票据有效期为票据出票日至报销日的间隔应当在14天之内，其余部门提供的票据有效期为票据出票日至报销日的间隔应当在7天之内；严禁报销跨年度费用；如遇特殊情况，在主管财务认可的范围内，经总经理及董事长书面审批同意后，可以报销(财务部应拒绝受理超过规定期限的发票)。原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全；第二章 报销规定手工原始单据应带复写纸填写，在报销时需要提供超市开具的发票，如果没有必须提供对应的收据；所有票据都要有签证人签字，机组票据的签证需有施工员或项目经理机组长的

3、签字,如：机组更换零星材料、配件时，需将购买的材料、配件及发票或收据拍照发到公司财务人员手机中，报销时再将损坏的材料、配件带回公司，由公司统一处理，否则不予报销。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备；费用报销的要求第二章 报销规定手工原始单据应带复写纸填写，各部门人员报销时：填写“费用报销单（本）”，项目部、机组报销人应在14天内、公司报销人应在7个工作日内将原始票据送财务部审核，财务部应在一个工作日内完成审核；如原始单据金额较小且数量较多，应粘贴在原始凭证粘存单上（方法是应靠左靠上）；报销单据应于粘贴单左侧分类均匀粘贴，发票正面向上，大小不能超出粘贴单，应由经手人、证明人

4、、接收人（材料，配件）在原始单据背面上签字。财务部的费用审核人要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则应承担相应责任；同时审核通过的原始单据移交出纳保管，不得再返还经办人；未审核通过的原始单据上加盖“待查”章后退返经办人，复印件交出纳登记留底（登记本），出纳应对手中应报未报的费用进行催促，经多次催促未果者，应及时上报财务主管（主办）、总经理或董事长，以确保费用入账的及时性。费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按单笔费用合并报销；报销人回公司第一时间应当在出纳批审报销本上签字确认，由出纳根据付款日期、报销日期办理销账。费用报销经手人适用

5、从高原则，如招待费，在参加人员中，应按最高级别人员享受的标准填制费用报销单进行报销；第二章 报销规定各部门人员报销时：填写“费用报销单（本）”，项目部、机组报销公司费用:公司各部门发生的办公及其他费用，原始单据经办人、各部门接收人或证明人需在票据背面签字。项目部费用:公司各项目部产生的费用，原始单据经办人、施工员、项目经理需在原始票据背面签字,耗材发票施工员应签接收人，说明耗材已收到。机组费用:公司各机组发生的费用，原始票据经办人、施工员、项目经理、机组负责人需在原始票据背面签名，配件发票机组负责人应签接收人，说明所购配件已收到，公司其他费用原始票据经手人、部门经理需要在票据背面签字。第二章

6、报销规定2.报销票据签证管理所有红色mark部分都需要填写清楚公司费用:公司各部门发生的办公及其他费用，原始单据经办人、各费用报销审批权限及流程规定现金费用报销审批权限：公司各部门按如下流程执行：第二章 报销规定申请人部门负责人财务部/指定人员总经理董事长报批审核审核审批每月最末一天（遇双休、节假日顺延至假期结束次日），对当月已发生、各部门已审核的费用，由财务部初审后，当日提交总经理、董事长审批，确保费用月清，正确计入当期费用；对当月发生的职工借款应遵循前账不清，后账不借的原则，每月最后一天及时冲账。费用报销审批权限及流程规定第二章 报销规定申请人部门财务部单据流转报销人员委托人将现金费用报销

7、单据连同费用报销单粘贴好，交接给财务部审核；财务部会计对费用报销人员转来的现金费用报销单据、费用报销单进行初审。初审合格在报销单据上签字（提交），并及时移交出纳预计报销需要的资金数；当流程中现金费用报销单据流转到部门负责人或总经理及董事长处，按相应权限进行审核或审批；报销审批流程结束后，由出纳对审批单与原始单据与部门费用汇总表进行匹配，确定现金支付的，要求报销人在审批报销本上签名确认；出纳进行网银付款（现金支付），支付完毕立即电话或短信通知各部门的报销人员核实报销款项是否到账；款项支付的当天下午下班前，出纳应根据已完成报销付款的清单连同原始单据编制资金收付汇总表；同时将当天发生支付款项的原始单

8、据（费用汇总表）连同资金收付汇总表交与会计（账务处理人员）进行移交，由会计（账务处理人员）进行会计记账的处理。第二章 报销规定单据流转第二章 报销规定主要费用项目的报销细则差旅费报销规定本规定所称差旅费包括出差(调动)发生的车票费、订(送)票费、住宿费、出差补助、行李费等；出差人员选择交通工具时应遵守费用最小化原则；差旅费报销标准；第三章 费用报销细则 标准职务长途汽车市内市内交通费飞机轮船火车动车住宿费出差补助经理按实报销按实报销按实报销按实报销按实报销10020员工按实报销按实报销按实报销按实报销按实报销6016主要费用项目的报销细则第三章 费用报销细则 标准长途汽车出差到公司所在地以外的

9、地方，不含公司外地的项目部、机组。在公司区域内的不同单位、工程项目出差不包含在出差范围内；特殊原因超出本规定标准的交通、住宿等费用，或在出差中发生的其他未规定的费用，须在发生前以电话或短信形式通知公司财务负责人、总经理或董事长批准；出差申报程序：公司员工出差，申请人（委托人）填写出差申请单（附件1），由部门负责人提出，财务部和总经理、董事长批准；出差订票及酒店预订要求A.公费机票、火车票、酒店的预定工作统一由行政部负责；B.预订范围：出差人员去外地的单程机票、火车票及在当地入住酒店的预订，如出差人员需要亦可预订往返机票；第三章 费用报销细则出差到公司所在地以外的地方，不含公司外地的项目部、机组

10、。在公预订原则：机票：出差机票由申请人填写机票购买申请单(附件2)，由行政部统一预订。非行政部预订的机票不予受理，财务不予报销；特殊情况需总经理审批方可报销；为降低公司费用成本，如无特殊原因，行政部应预订出行当日最低折扣票；若机票价折扣后低于火车票价，应选择机票。机票折扣后高于火车票价，则按上述规定享受的火车票价进行报销。 火车票：根据出差人要求的时间预定，如遇节假日票源紧张，应提供其他时间的车票或航空机票以供选择。特殊情况需总经理、董事长审批； 酒店预定：根据部门需求预定公司的协议酒店（公司如有协议酒店的）；第三章 费用报销细则预订原则：第三章 费用报销细则住宿费报销管理规定 住宿标准指每天

11、每间的报销标准。部门经理及以上级别人员在标准范围内可单独住宿，除此之外，同行出差人数职务不同时，若为同性二人或三人出差在同一地点住宿的，应当同住一室，住宿费根据高级别按单人标准核报；职位低的出差人未与高职位人员同住，则按住宿人员标准报销；若出差地因特殊原因导致房价居高，住宿费按实报销。 同一天在多个城市出差的，住宿费按住宿地标准报销； 到各项目、机台班组出差的工作人员住宿原则上由所到项目部、机组安排，确因条件不具备无法在项目部、机组内为出差人员提供住宿的，由所到项目部、机组在出差人员的标准之内就近安排住宿； 出差人员项目部、机组住宿的，不得再报销住宿费； 出差人员在规定标准内按出差的实际住宿天

12、数凭合法、有效的票据报销，超标部分不得报销； 住宿发票(或其他有效凭据)中必须至少注明住宿地点、进驻及离开日期、金额，否则一律不得作为报销依据；第三章 费用报销细则住宿费报销管理规定第三章 费用报销细则 对于公司到项目现场长期蹲点（连续时间超过一个月以上）的出差人员，首先由所到项目部、机组提供住宿，确因条件不具备无法安排住宿的，在对应的标准内就近安排；如项目部、机组可以提供住宿，而出差人员不愿入住的，则不得报销相应的住宿费用； 对于公司派往项目部、机台班组的储备人员，一律由所到项目部、机组安排住宿，不得报销任何住宿费用；第三章 费用报销细则 对于公司到项目现场长期蹲点（连续时间超过一个月以上）

13、的出差出差补助报销管理规定出差补助指在外地出差一整天（早中晚三餐时间均在外出差）按规定每天予以报销的生活费用；在xx公司所属的项目部、机组出差，不得报销出差补助； 出差补助天数计算：当天12:00以后出差，出差补助按半天计算；当天中午12:00以前出差回来，出差补贴按半天计算； 公司职员到本公司区域各项目部、机台班组办理公务，如果项目部、机组无法提供工作餐的，可按16元/餐的标准报销出差补助，每天最多只能报销两餐； 对在外地出差人员，因住亲友家而无住宿发票，由本人写出申请，经分管经理、总经理或董事长批准后，按每天20元给予出差补助； 对于公司到项目部、机组长期蹲点（连续时间超过一个月以上）的出

14、差人员，应由项目部、机组安排用餐、住宿，不得报销出差补助； 对于公司派往项目部、机组的储备人员，视同项目部、机组内部人员，不享受出差补助； 对于公司派往下属项目部、机组的有短期任命的工作人员，由项目部、机组内部用餐，不得报销出差补助；对于派往项目部、机组学习的人员（连续时间在一个月以上），安排项目部、机组内部用餐，不得报销出差补助且就餐费由学习人员承担；第三章 费用报销细则出差补助报销管理规定第三章 费用报销细则会议、培训期间的差旅费报销管理规定 经批准由本公司内部单位召开的会议或组织的培训，如果差旅费用由组织部门(或单位)承担，参加人员一律不得再报销任何差旅费用；如果差旅费用由参加部门(或单

15、位)承担，会议期间的差旅费用凭会议通知及相关票据在规定的标准内报销； 召开、组织内部会议或培训并由组织部门（或单位）统一安排食宿，参加人员自行在外就餐、住宿的，参加人员不得再报销任何出差补助及住宿费用； 经总经理、董事长批准参加的本公司的外部会议或培训，凭会议（或培训）通知、相关票据经公司分管领导总经理、董事长的批复据实报销； 经总经理、董事长批准接受外部单位邀请参加旅游、考察的，不得报销任何差旅费用；第三章 费用报销细则会议、培训期间的差旅费报销管理规定第三章 费用报销细则新聘人员及职员调动差旅费用及生活用品费用报销管理规定 新聘录用人员报到差旅费一律按一般员工级标准报销（特殊情况应由总经理

16、、董事长批准）；且应当在到达公司就职项目部、机组报到上班，正式录用后方能报销报到途中的差旅费用及公司购置的生活用品； 新聘录用人员招聘录用前所发生的一切费用自理；人事部门或负责招聘的部门事先应与被招聘人员讲明，以免引起矛盾； 员工调动所发生的差旅费应在调入项目部、机组报销；新进员工上班不足一个月经批准调动的，其报到差旅费在新的调入项目部、机组报销；第三章 费用报销细则新聘人员及职员调动差旅费用及生活用品费用报销管理规定第三章 差旅费报销的其他相关要求员工出差，到达项目部、机组可以联系住宿、代购火车票等，但所有费用均实行当地代为办理，但不垫支费用的原则； 员工因出差发生的全部费用均应返回公司进行

17、报销，不得在其他项目部、机组借支、报销；项目部、机组不得报销公司出差员工的任何差旅费用； 员工应按每次出差的费用分别填写“差旅费报销单”，禁止将不同期间的出差费用合并填写报销单，不允许合并报销，且当次费用当次清； 差旅费报销时填写“差旅费报销单”，应按 “差旅费报销单”上的要素分类填列； 买火车票的订票费最高不得超过30元，订票费的原始凭据上注明盖章有效的，必须是订票中心公章或财务章； 因个人原因产生的退票费，由个人承担；因公产生的退票费，注明原因，由分管领导、总经理、董事长签字后，按费用报销程序可实报实销；第三章 费用报销细则差旅费报销的其他相关要求第三章 费用报销细则出差人员如出现机票票根

18、涂改、丢失的现象，所需费用将由个人承担； 员工出差应按最快捷的线路乘坐车、船，不得绕行。若出差期间经领导批准顺道回家办理个人事务及非工作需要的参观、游览，其绕行多支付的费用均由个人自理（期间按事假考勤处理）。 如果业务人员实行费用包干的，报销时必须附有足额、合法有效的票据； 出差人返回单位后若无特殊原因应在二个工作日内填报差旅费用报销单；月底前返回公司的，应在当月报销出差费用，否则将会折扣报销；出差返回公司7天后仍未将费用报销单报送财务部门审核的差旅费用一律不得报销；第三章 费用报销细则出差人员如出现机票票根涂改、丢失的现象，所需费用将由个人承担业务招待费报销规定本规定所称业务招待费是指：各部

19、门为了联系业务、处理社会关系等目的，在生产、经营过程中发生的合理需要而支付的交际应酬费用；业务招待费允许开支的范围 从交际应酬的对象区分，允许开支的范围包括： 客户及供应商费用：指为招待业务客户、供货商、服务(或劳务)提供商所发生的合理而必要的交际应酬费用；公关费用：为处理、协调社会公共关系所发生的合理而必要的交际应酬费用；内部费用：仅指公司内部职员发生的福利性质的工作餐以外的其他餐费开支。具体包括： 公司员工在制度允许的范围内举行节日(或其他特殊日期)聚餐所发生的合理而必要的餐费支出； 属于公司内部组织的集体工作加班后公司无法提供工作餐所发生的合理而必要的餐费支出（因个人原因自行加班而发生的

20、餐费不得报销)；各单位填报费用报销单时应按本制度规定在报销单上明确标注上述开支范围；第三章 费用报销细则业务招待费报销规定第三章 费用报销细则从交际应酬的方式区分，允许开支的范围包括： 为接待、招待客户、供应商及其他外部人员支付的餐饮费支出； 为接待、招待客户、供应商及其他外部人员支付的香烟、食品、茶叶、正常的娱乐活动等费用支出； 安排客户、供应商及其他外部人员旅游产生的费用及其他合理支出； 用于赠送的经营性质（或用途）的外购物品及消费卡支出；第三章 费用报销细则从交际应酬的方式区分，允许开支的范围包括：第三章 费用报销细业务招待费发票及填报要求 业务招待费报销的发票仅限于餐饮、娱乐、食品发票

21、、参观券，门票；报销业务招待费用时报销单中应注明招待时间、招待人员及陪同人；发票后附点菜单及刷卡记录单（银行卡消费时）、招待申请单（财务部应在右上方注明会计凭证号码，单独装订保管）；任何人不得随意制定招待标准，确因需要按“特事特办”处理，报总经理、董事长审批后可适当提高餐饮标准，否则超出标准部分由招待者自行分摊；业务招待费控制办法及开支标准 业务招待费实行费用合理性控制与预算面金额比例控制双重管理办法。下列业务招待费一律永久不得报销，凡违规报销的，将对相关责任人(含审核人等)勒令退款，并处罚款、降职降薪甚至开除； 虚拟交际应酬名目，交际应酬费用实际上未发生或不真实的； 虚报、多报的交际应酬费用

22、或以赠送为名将外购物品占为己有的； 无法提供真实、合规、合法的费用发票的招待费用一律不得报销； 费用发生14天(不含14天)后仍未将费用报销单报送财务部门审核的招待费用一律不得报销；第三章 费用报销细则业务招待费发票及填报要求 第三章 费用报销细则业务招待费审批权限(下表中的项目金额均指单笔金额)第三章 费用报销细则项目金额申请人本部门（主管）财务审核员财务部（经理）总经理董事长额度内：金额1000元报批审核审核审核审批审批额度内：金额1000元报批审核审核审核审批审批超额度报批审核审核审核审批审批业务招待费审批权限(下表中的项目金额均指单笔金额)第三章 费业务招待费支付审批流程发生业务招待前

23、应当进行书面申请（招待申请表），如来不及书面申请，应电话或短信向总经理、董事长请示得到批复后方可招待，并在报销前提补书面申请。申请获准日与报销日间隔应在12个工作日之间，否则，需重新申请。 举行业务招待活动时应将该费用记入费用实际发生部门、项目部及机台班组； 费用审批流程以权限审批表中从左到右的顺序为准； 对于超额度、超标准及不符合本制度规定的任何人报销的业务招待费，财务部门具有一票否决权(特殊情况需说明详细原因并由总经理、董事长批准）；第三章 费用报销细则业务招待费支付审批流程第三章 费用报销细则汽车管理及费用报销规定本规定所指汽车使用费是指：公司购置的车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养

24、费、日常修理费、大修费、年检费、汽油费、过路过桥费、停车费以及因公务而发生的市内交通费用；公司实行派车制度，驾驶人员凭派车单出车，一趟一单，派车单一式叁份，一份行政人事部留存，一份交用车人员、一份交财务部。用车人员报销过路过桥费时应将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据），用车人员所报销单据原则上应开具有税务监章的正式发票；第三章 费用报销细则汽车管理及费用报销规定第三章 费用报销细则公车使用油料应由财务部统一购买油卡，并要开具增值税发票（抵税需要），行政部应严格油卡发放手续。月底由财务人员核算油耗。长途外出汽车在外加油

25、须开具正式发票；保养费、年检费、车船税等费用由行政部门根据有关部门的要求办理，财务部门实报实销；因公发生的过路过桥费、停车费由司机按票填制报销单，经用车人、行政部部长（行政人事经理）审核签字后，按规定实报实销。因私发生的各种费用，不得报销；因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销，由驾驶人员自行承担；配车人员报销使用补贴时必须提供合法、有效的票据，原则上本周报销上周的车辆使用费用，在定额内实报实销。对于不符规定的比如超期10天以上的票据，财务部门有权拒绝报销；公车使用油料应由财务部统一购买油卡，并要开具增值税发票（抵税公司职员因工作需要加班至晚间11点以后可乘坐出租车，由部门领导或上级领导签

26、字确认方可报销，且此费用计入配车部门的月度汽车补贴中；公司的车辆驾驶人员使用前要进行检查，如车辆交回公司时发现车辆存在损伤，由驾驶人员承担全部修理费用；车辆交回公司后，钥匙交回行政人事部管理；驾驶人员不按交通法规驾驶车辆从而引发交通事故，因此事造成的全部责任及费用由驾驶人员承担，并承担相应的折旧费用；车辆使用人员要爱惜公司财物，如发现车辆存在使用问题要及时修复、修理；第三章 费用报销细则公司职员因工作需要加班至晚间11点以后可乘坐出租车，由部门领报销人虚列项目侵占公司财产，应当勒令退回多报金额，如多报金额在1000元以下，并处200元罚款；如多报金额在1000-2000元，则处500元罚款；多报金额在2000元以上，应当开除并解除劳动关系，如两次发生多报金额，应当开除并解除劳动关系；如报销人提供虚假发票在三次以上，给予50元处罚。报销人未按本制度规定提供有效