财务会计实务职业能力训练复习资料

1、文档编码 : CK6X5T7S7P4 HM8C8V2J5N2 ZR2P3G6M10C1项目一 认知财务会计、明细核算依据任务一 会计及会计核算岗位的认知一 选择才能训练1 AB 2 ABCE 3ABCD 4 ABC5 ABCD 二 判定才能训练1 2 3 4 5 任务二 认知会计准就、明细核算依据一 选择才能训练1 AD 2 A 3 C 4 B 5 BCD 6 A 7 C 8 B 9 C 10 A 11 A 12 A 13 ABC 14 B 15 ABCD 二 判定才能训练1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 专业应用才能训练训练一（1）错误,违反了会计主体假设（2）错误,违反了会计分期假

2、设（3）正确（4）错误,违反了会计分期假设训练二（1）收入权责发生制费用收付实现制费用收入40 000 40 000 2 20 000 1 150 35 000 1 200 3 25 000 4 5 6 3 200 7 60 000 30 000 100 000 30 000 合计31 150 项目二 记录货币资金,爱护资金安全任务一 核算与保管库存现金一 选择才能训练1 ABC 2 A 3 D 4 B 5 D 6 B 7 D 8 B 9 C 10 D 11 ABC 12 ABCD 二 判定才能训练1 2 3 4 专业应用才能训练训练一（1）借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000

3、（2）借：其他应收款王静 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）借：治理费用 2 650 1 / 46 贷：其他应收款李华 2 500 库存现金 150 （4）借：银行存款 1 800 贷：库存现金 1 800 （5）借：待处理财产损溢 200 贷：库存现金 200 （6）A 借：其他应收款陈红 200 贷：待处理财产损溢 200 B 借：库存现金 200 贷：其他应收款陈红 200 现金日记账如下：日期摘要收入支出结余9.29 承前页213 400 212 900 500 9.30 提现5 000 1 500 2 550 9.30 王静预借差旅费9.30 李华报销差旅费150 9.30

4、 存现200 1 800 9.30 发觉现金短缺200 9.30 陈红赔偿短缺现金216 550 9.30 本月合计218 600 训练二1 借：其他应收款吴清源 2 000 贷：银行存款 2 000 2 借：销售费用 1 500 库存现金 500 贷：其他应收款吴清源 2 000 3 借：治理费用 2 060 贷：库存现金 2 060 任务二 核算与核对银行存款一 选择才能训练1 A 2 D 3 BCD 4 ABD 5 ABCD 6 ABCD 二 判定才能训练1 2 3 4 专业应用才能训练训练一银行存款余额调剂表银行存款日记账余额5 400 000 银行对账单余额5 330 000 加：银

5、行已收,企业未收480 000 加：企业已收, 银行未收600 000 减：银行未付,企业未付400 000 减：企业已付, 银行未付450 000 调剂后余额5 480 000 调剂后余额5 480 000 训练二1 借：银行存款 100 000 贷：应收账款龙丰机械厂 100 000 2 / 46 2 借：治理费用 2 520 贷：银行存款 2 520 任务三 认知其他货币资金一 选择才能训练1 B 2 C 3 D 4 ABCD 5 BD 二 判定才能训练1 2 3 专业应用才能训练训练一1 借：其他货币资金银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 000 2 借：其他货币资金外埠存款

6、100 000 贷：银行存款 100 000 3 借：银行存款 6 400 原材料 80 000 应交税费增（进）13 600 贷：其他货币资金外埠存款 100 000 4 借：治理费用 2 300 贷：其他货币资金信用卡存款 2 300 训练二1 借：其他货币资金外埠存款 180 000 贷：银行存款 180 000 2 借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费增（销）5 100 3 借：其他货币资金存出投资款 100 000 贷：银行存款 100 000 4 借：其他货币资金银行本票 150 000 贷：银行存款 150 000 项目三 认知结算方式 办理资金收

7、付任务一 办理支票结算一 选择才能训练1 ABCD 2 ABCD 3 ABC 4 ABCD 5 ABC 二 判定才能训练1 2 3 专业应用才能训练训练一 略训练二1 借：销售费用 15 094.34 应交税费增（进）905.66 3 / 46 任务二贷：银行存款16 000 办理银行汇票结算一 选择才能训练1 A 2 D 二 判定才能训练1 2 3 专业应用才能训练（1） 略（2）A 借：其他货币资金银行汇票45 000 45 000 贷：银行存款B 借：在途物资30 000 35 100 应交税费增（进）5 100 贷：其他货币资金银行汇票C 借：银行存款9 900 9 900 贷：其他货

8、币资金银行汇票D 借：银行存款93 600 80 000 贷：主营业务收入应交税费增（销）13 600 任务三办理银行本票结算一 选择才能训练1 C 2 D 3 ABCD 4 ABCD 二 判定才能训练1 2 专业应用才能训练训练一1 借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费增（销）5 100 2 借：其他货币资金银行本票 150 000 贷：银行存款 150 000 任务四 办理商业汇票结算一 选择才能训练1 B 2 A 3 C 4 C 5 ACD 6 AB 7 AB 二 判定才能训练1 2 3 4 专业应用才能训练训练一1 借：应收票据 2 223 000 贷：

9、主营业务收入 1 900 000 应交税费增（销）323 000 2 借：应收账款 2 223 000 4 / 46 贷：应收票据 2 223 000 3 （ 1）借：其他货币资金 300 000 贷：银行存款 300 000 （ 2）借：财务费用 1 000 贷：银行存款 1 000 4 借：固定资产 600 000 应交税费增（进）102 000 贷：应对票据 500 000 应对账款 202 000 任务五 办理汇兑结算一 判定才能训练1 2 专业应用才能训练训练一1 借：应对账款北京长虹72 000 72 000 贷：银行存款2 借：其他货币资金外埠存款180 000 180 000

10、贷：银行存款3 借：在途物资151 000 176 610 应交税费增（进）25 610 贷：其他货币资金外埠存款4 借：银行存款3 390 3 390 贷：其他货币资金外埠存款任务六办理托付收款结算一 判定才能训练1 2 专业应用才能训练训练一1 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费增（销）8 500 2 借：银行存款 58 500 贷：应收账款 58 500 任务七 其他结算方式的办理一 判定才能训练1 2 专业应用才能训练训练一1 借：其他货币资金信用卡存款30 000 30 000 贷：银行存款1 000 2 借：治理费用5 / 46 贷：其他货币资金信

11、用卡存款 1 000 项目四 记录应收款项、厘清债权资产任务一 核算应收票据一 选择才能训练1 B 2 A 3 C 4 AB 5 A 6 C 7 A 8 ABC 9 CD 10 ABC 二 判定才能训练1 2 3 4 5 专业应用才能训练训练一1 借：应收票据 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费增（销）1 700 2 借：银行存款 11 700 贷：应收票据 11 700 3 借：应收账款 11 700 贷：应收票据 11 700 训练二1 （ 1）2022 年 10 月 1 日 借：应收票据 117 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费增（销）17 000

12、（ 2）各月月末计提利息 借：应收票据 780 贷：财务费用 780 （ 3） 4 月 1 日无力付款 借：应收账款 121 680 贷：应收票据 121 680 2 借：银行存款 153 000 贷：应收票据 153 000 训练三1 贴现时：借：银行存款 9 500 财务费用 500 贷：短期借款本金 10 000 2 到期,银行未收到款项时（1）借：短期借款本金 10 000 贷：银行存款 10 000 （2）借：应收账款 10 000 贷：应收票据 10 000 任务二 核算应收账款一 选择才能训练1 A 2 A 3 B 4 B 5 ACD 6 B 7 D 8 D 9 A 10 ABC

13、 二 判定才能训练1 2 3 4 6 / 46 专业运用才能训练训练一（1） 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费增（销）6 800 （2）借：银行存款 45 864 财务费用 936 贷：应收账款 46 800 （3） 借：银行存款 46 332 财务费用 468 贷：应收账款 46 800 （4）借：银行存款 46 800 贷：应收账款 46 800 训练二1 6 月 12 日借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费增（销）6 800 2 6 月 23 日借：应收票据46 800 46 800 贷：应收账款任务三一 选择才能训练1

14、 A 2 ABC 专业应用才能训练训练一12 月 15 日借：预付账款 210 000 贷：银行存款 210 000 2 3 月 5 日借：原材料 201 000 应交税费增（进）34 110 贷：预付账款 235 110 3 3 月 12 日借：预付账款25 110 25 110 贷：银行存款训练二1 借：预付账款10 000 10 000 贷：预付账款2 借：原材料35 000 40 950 应交税费增（进）5 950 贷：预付账款3 借：预付账款30 950 7 / 46 贷：银行存款2 400 30 950 4 借：预付账款报刊费2 400 贷：银行存款任务四核算其他应收款一 选择才能

15、训练1 B 2 ABCD 3 B 4 B 5 A 二 判定才能训练1 2 3训练一1（1） 借：其他应收款王华 900 贷：库存现金 900 （2） 借：制造费用 980 贷：其他应收款王华 900 库存现金 80 2 （ 1）借：待处理财产损溢 20 000 贷：原材料 20 000 （2）借：其他应收款保险公司 10 000 保管人 500 营业外支出 9 500 贷：待处理财产损溢 20 000 3 借：其他应收款 300 贷：库存现金 300 任务五 核算坏账缺失一 选择才能训练1 C 2 A 3 D 4 D 5 D 6 C 7 CD 8 ABCD 9 BCD 10 ABC 11 CD

16、 二 判定才能训练1 2 3 4 5 专业应用才能训练训练一1 2022 年应提坏账预备300 元借：资产减值缺失 300 贷：坏账预备 300 2 2022 年应提坏账预备200 元借：坏账预备 200 贷：资产减值缺失 200 3 （ 1）2022 年 7 月 借：坏账预备 36 000 贷：应收账款 36 000 （ 2）2022 年 11 月时借：应收账款 18 000 贷：坏账预备 18 000 （ 3）2022 年末 应提坏账预备19 500 借：资产减值缺失 19 500 贷：坏账预备 19 500 8 / 46 训练二（1）A 借：应收账款 5 850 000 贷：主营业务收入

17、 5 000 000 应交税费增（销）850 000 B 借：坏账预备 10 000 贷：应收账款 10 000 C a 借：应收账款 8 000 贷：坏账预备 8 000 b 借：银行存款 8 000 贷：应收账款 8 000 D 借：银行存款 2 000 000 贷：应收账款 2 000 000 2 2022 年末坏账预备余额150 00010 000+8 000148 000 元3 应收账款余额3 000 000+5 850 000 10 000 200 0006 840 000 借：资产减值缺失 194 000 贷：坏账预备 194 000 训练三1 借：坏账预备 3 200 贷：应收

18、账款环宇公司 3 200 项目五 记录存货增减余、把握存货收发存任务一 认知存货的确认条件与计量方法一 选择才能训练1 A 2 D 3 D 4 A 5 ACD 6 ABCD 二 判定才能训练1 2 3 专业应用才能训练训练一实际总成本 10 000+300 10 300 元单位成本 10 300/1000 2） 10.32 元任务二 原材料按实际成本计价的收发核算一 选择才能训练1 B 2 C 3 C 4 ABD 5 D 6 A 7 B 8 A 9 BD 10 BC 11 ABC 二 判定才能训练1 2 3 4 专业应用才能训练训练一1 先进先出法下发出材料成本100 1.2+100 1.2+

19、200 1.3500 元期末结存材料成本100 1100 元2 月末一次加权平均法下加权平均单价1.2 元发出材料成本480 元月末结存材料成本120 元9 / 46 训练二1 5 日借：原材料237 600 28003600400047. 87应交税费增（进）40 272 贷：应对账款277 872 2 12 日 借：原材料 A 145 500 应交税费增（进）24 735 贷：银行存款170 235 3 20 日借：原材料A 115 030 B 250 780 应交税费增（进）62 094.1 贷：银行存款427 904.1 4 31 日 借：生产成本甲497 866.5 贷：原材料 A

20、497 866.5 A 材料单位成本47.87 元月末材料成本1000495030002500 50 263.5 元发出材料成本1000 50+ 23 7600+145500+115030 50263.5497 866.5 元训练三1 借：原材料 A 100 857.14 B 252 142.86 应交税费增（进）59 830 贷：应对账款 412 830 训练四借：原材料 A 200 000 贷：应对账款 200 000 任务三 原材料按方案成本计价收发的核算一 选择才能训练1 C 2 B 3 C 4 D 5 C 6 D 7 CD 8 ABC 二 判定才能训练1 2 3 4 专业应用才能训练

21、训练一1 材料成本差异率5.75% 发出材料成本429 780 训练二1 6 月 5 日 借：原材料 10 000 材料成本差异 600 贷：材料选购 10 600 2 6 月 15 日 借：材料选购 59 000 应交税费增（进）10 030 贷：银行存款 69 030 10 / 46 3 6 月 20 日 借：原材料 59 600 贷：材料选购 59 000 材料成本差异 600 4 6 月 30 日 材料成本差异率0.46% 本月发出材料应负担的成本差异319.34 元（1）借：生产成本甲 70 000 贷：原材料 70 000 （2）借：材料成本差异 319.34 贷：生产成本 319

22、.34 5 月末结存材料实际成本39 417.84 元训练三业务 1 （1）借：材料选购 100 000 应交税费增（进）17 000 贷：银行存款 117 000 （2）借：原材料 105 000 贷：材料选购 100 000 材料成本差异 5 000 业务 2 （1）借：生产成本 157 500 贷：原材料 A 157 500 2 借：生产成本 3 150 贷：材料成本差异 3 150 任务四 核算周转材料一 选择才能训练1 AD 2 C 3 B 4 D 5 B 6 BC 7 ABCD 8 ABC 9 AD 二 判定才能训练1 2 3 4 4 专业应用才能训练训练一1 借：周转材料低值易耗

23、品6 000 7 020 应交税费增（进）1 020 贷：银行存款2 借：制造费用6 000 6 000 贷：周转材料低值易耗品训练二1 借：周转材料低值易耗品1 500 1 755 应交税费增（进）255 贷：银行存款2 借：制造费用1 500 1 500 贷：周转材料低值易耗品任务五核算托付加工物资一 选择才能训练1 A 2 C 3 AD 4 BCD 5 AB 专业应用才能训练11 / 46 1 （ 1）借：托付加工物资 50 000 贷：原材料 50 000 （ 2） 借：托付加工物资 10 000 应交税费增（进）680 贷：银行存款 10 680 （ 3） 借：库存商品 60 000

24、 贷：托付加工物资 60 000 2 （ 1）借：托付加工物资 80 000 贷：原材料 80 000 （2）借：托付加工物资 10 000 应交税费增（进）1 700 应交税费消费税 10 000 贷：银行存款 21 700 （3）借：原材料 90 000 贷：托付加工物资 90 000 任务六 核算库存商品一 选择才能训练D 专业应用才能训练1 略2 （ 1）借：库存商品A 72 000 B 36 000 贷：生产成本A 72 000 B 36 000 2 A 产品单位成本88 元B 产品单位成本176 元借：主营业务成本A 74 800 B 19 360 在建工程 8 800 贷：库存商

25、品A 94 160 B 8 800 任务七 核算存货的清查一 选择才能训练1 A 2 D 3 ABCD 二 判定才能训练1 2 专业运用才能训练训练一1 （ 1）借：待处理财产损溢114 90 贷：原材料甲乙24 （2）借：原材料丙50 12 / 46 贷：待处理财产损溢 50 2 （ 1）借：治理费用 90 贷：待处理财产损溢 90 （2）借：待处理财产损溢 50 贷：治理费用 50 3 借：治理费用 24 贷：待处理财产损溢 24 4 （ 1）借：待处理财产损溢 7 500 贷：库存商品 7 500 （ 2）借：其他应收款 3 000 营业外支出 4 500 贷：待处理财产损溢 7 500

26、 训练二借：治理费用 150 贷：待处理财产损溢 150 任务八 核算存货的减值预备一 选择才能训练1 D 2 ACD 二 判定才能训练12 3 专业运用才能训练训练一1 借：资产减值缺失 20 000 贷：存货跌价预备 20 000 2 借：资产减值缺失 30 000 贷：存货跌价预备 30 000 3 借：存货跌价预备 50 000 贷：资产减值缺失 50 000 项目六 认知交易性金融资产、计量对外投资任务一 核算交易性金融资产一 选择才能训练1 B 2 B 3 D 4 B 5 A 6 C 7 ABCD 8 ABCD 9 ACD 10 AB 二 判定才能训练1 2 3 4 专业运用才能训

27、练训练一1 借：交易性金融资产成本 100 投资收益 2 应收利息 3 贷：银行存款 105 13 / 46 2 借：银行存款3 10 12 贷：应收利息3 （3）借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益10 （4） 借：应收利息1.5 贷：投资收益1.5 （5） 借：公允价值变动损益12 贷：交易性金融资产公允价值变动（6） 借：应收利息1.5 1.5 贷 :投资收益（7） 借:银行存款3 3 贷:应收利息（8）A 借：银行存款120 100 交易性金融资产-公允价值变动2 贷 :交易性金融资产-成本投资收益2 22 B 借 :投资收益贷 :公允价值变动损益2 训练二1（1） 20

28、22 年 5 月 10 日 借:交易性金融资产-成本 600 应收股利 20 投资收益 6 贷:其他货币资金 626 （2） 2022 年 5 月 31 日 借:其他货币资金 20 贷:应收股利 20 （3） 2022 年 6 月 30 日 借:交易性金融资产-公允价值变动 40 贷:公允价值变动损益 40 （4） 2022 年 12 月 31 日 借:公允价值变动损益 30 贷:交易性金融资产-公允价值变动 30 （5） 2022 年 5 月 20 日 借：应收股利 40 贷：投资收益 40 （6） 2022 年 5 月 21 日 借:其他货币资金 40 贷:应收股利 40 （7） 2022

29、 年 6 月 30 日 借:交易性金融资产-公允价值变动 110 贷:公允价值变动损益 110 （8） 2022 年 12 月 3 日 A 借:其他货币资金 630 投资收益 90 贷:交易性金融资产-成本 600 -公允价值变动 120 B 借:公允价值变动损益 120 贷:投资收益 120 2 累计损益 64 万元训练三（1） 借:交易性金融资产-成本540 000 14 / 46 投资收益 1 620 贷:其他货币资金 541 620 （2） 借:交易性金融资产-公允价值变动 60 000 贷:公允价值变动损益 60 000 （3）A 借:应收股利 10 000 贷:投资收益 10 00

30、0 B 借 :其他货币资金 10 000 贷 :应收股利 10 000 4 A 借:其他货币资金 625 000 贷:交易性金融资产-成本 540 000 -公允价值变动 60 000 投资收益 25 000 B 借:公允价值变动损益 60 000 贷:投资收益 60 000 任务二 核算持有至到期投资一 选择才能训练1 C 2 A 3 B 4 B 5 C 6 ABC 7 ABCD 二 判定1 2 3 专业应用才能训练训练一1 2022 年 1 月 1 日 借：持有至到期投资成本 4 000 000 贷：银行存款 3 600 000 持有至到期投资利息调整 400 000 2 2022 年 1

31、2 月 31 日 借：持有至到期投资应计利息 160 000 利息调整 115 400 贷：投资收益 275 400 3 2022 年 12 月 31 日 借：持有至到期投资应计利息 160 000 利息调整 136 468.1 贷：投资收益 296 468.1 4 2022 年 12 月 31 日 借：持有至到期投资应计利息 160 000 利息调整 148 131.9 贷：投资收益 308 131.9 5 2022 年 1 月 1 日 借：银行存款 4 480 000 贷：持有至到期投资成本 4 000 000 应计利息 480 000 训练二1 2022 年 1 月 1 日借：持有至到期

32、投资成本1 000 2 2022 年 12 月 31 日利息调整46.22 贷；银行存款1 046.22 借：持有至到期投资应计利息80 贷：投资收益62.7732 15 / 46 3 2022 年 12 月 31 日持有至到期投资利息调整80 17.2268 借：持有至到期投资应计利息4 2022 年 12 月 31 日贷：投资收益80 66.5396 持有至到期投资利息调整13.4604 借：持有至到期投资应计利息5 2022 年 12 月 31 日贷：投资收益80 70.533 持有至到期投资利息调整9.468 借：持有至到期投资应计利息6 2022 年 12 月 31 日贷：投资收益8

33、0 74.7639 持有至到期投资利息调整5.2361 借：持有至到期投资应计利息7 2022 年 1 月 1 日贷：投资收益79.1713 持有至到期投资利息调整0.8287 借：银行存款1 400 任务三认知合业合并贷：持有至到期投资成本1 000 应计利息400 一 选择才能训练1 D 2 A 任务四 核算长期股权投资第一部分 :初始计量长期股权投资一 选择才能训练1 A 2 ABC 3 ABC 4 B 5 AC 6 D 7 ABD 8 ABC 9 C 10 A 专业应用才能训练训练一（1） 借：长期股权投资800 720 贷：银行存款资本公积800 80 （2） 借：长期股权投资资本公

34、积100 900 贷：银行存款训练二（1）借 :长期股权投资成本 1 000 贷:银行存款 1 000 （2）A 借：长期股权投资成本 1 000 贷：银行存款 1 000 B 借：长期股权投资成本 50 贷：营业外收入 50 训练三16 / 46 1 借:长期股权投资成本616 500 贷:主营业务收入应交税费 -增销 400 85 2 借:主营业务成本400 贷:库存商品训练四借:长期股权投资成本 1 200 000 贷 :银行存款 1 200 000 其次部分 :长期股权投资的后续计量一 选择才能训练1 CD 2 ABCD 3 ABCDE 4 A 5 A 6 A 7 A 8 C 9 D

35、10 B 11 B 12 A 13 BC 二 判定才能训练1 2 3 4 5 6 7 专业应用才能训练训练一1 借:长期股权投资 1 205 贷:银行存款 1 205 2 借:应收股利 80 贷:投资收益 80 训练二1 借:长期股权投资成本 4 502 应收股利 145 贷:银行存款 4 647 （2） 借:银行存款 145 贷:应收股利 145 （3）借 :长期股权投资 -损益调整 750 贷:投资收益 750 （4） 借:应收股利 116 贷:长期股权投资 -损益调整 116 （5）借 :银行存款 116 贷:应收股利 16 （6） 借：银行存款 5 200 贷：长期股权投资成本 4 5

36、02 损益调整 634 投资收益 64 训练三（1）借 :长期股权投资 8 010 贷:银行存款 8 010 （2）借 :应收股利 80 贷:投资收益 80 （3）借 :银行存款 80 贷:应收股利 80 （4）不作分录17 / 46 （5）不作分录（6）不作分录项目七 记录固定资产增减变化、核算固定资产修理损耗任务一 认知固定资产一 选择才能训练1 AB 2 ABC 任务二 核算固定资产的增加一 选择才能训练1 BD 2 A 3 B 4 A 5 B 6 C 7 ABCD 8 C 9 ABCD 二判定才能训练1 2 3 4 5 6 专业应用才能训练训练一1 借：固定资产 108 应交税费增（进

37、）17.33 贷：银行存款 125.33 2 （ 1）借：在建工程 310 应交税费增（进）52.1 贷：银行存款 362.1 （2）借：在建工程 3 贷：原材料 2 银行存款 1 （ 3）借：固定资产 313 贷：在建工程 313 训练二1 借：工程物资 58 500 贡：银行存款 58 500 2 借：在建工程 46 800 贷；工程物资 46 800 3 借：在建工程 2 340 贷：原材料 2 000 应交税费增（进转）340 4 借：在建工程 1 500 贷：应对职工薪酬 1 500 5 借：在建工程 73 600 贷：库存商品 60 000 应交税费增（销）13 600 6 借：在

38、建工程 1 600 贷：生产成本帮忙生产成本 1 600 7 借：在建工程 300 18 / 46 贷：应对利息 300 8 借：原材料 10 000 应交税费增（进）1 700 贷：工程物资 11 700 9 借：固定资产 126 140 贷：在建工程 126 140 训练三借：固定资产 80 000 应交税费增（进）13 600 贷：实收资本大华公司 68 000 资本公积 25 600 训练四1 借：工程物资 190 000 应交税费增（进）32 300 贷：应对账款 222 300 2 借：在建工程 195 000 贷：工程物资 190 000 银行存款 5 000 3 借：固定资产

39、384 000 应交税费增（进）65 280 贷：应对账款 449 280 任务三 核算固定资产折旧一 选择才能训练1 D 2 A 3 B 4 ABCD 5 AB 6 B 7 A 8 C 9 A 10 ABC 11 C 12 C 13 AC 14 C 二 判定才能训练1 2 3 4 5 6 训练一1 年限平均法折旧额14 250 元2 双倍余额递减法折旧额：第一年30 000 元 其次年 22 500 元第三年 16 875 元 第四年 12 656.25 元第五年 9 492.19 元第六年 7 119.14 元第七年、第八年6 633.62 元3 年数总和法下各年折旧额第一年 25 333

40、.33 元其次年 22 166.67 元第三年 19 000 元第四年 15 833.33 元第五年 12 666.67 元第六年 9 500 元第七年 6 333.33 元第八年 3 166.67 元训练二工作量法下该月折旧额5 820 元训练三1 原值 60 000 元2 （ 1）直线法下 2022 年折旧额 8 910 元 2022 年折旧额 11 880 元（2） 双倍余额递减法下 2022 年折旧额 18 000 元 2022 年折旧额 16 800 元19 / 46 （3）年数总和法下2022 年折旧额 14 850 元2022 年折旧额 16 830 元训练四借：制造费用20 0

41、00 31 000 治理费用6 000 销售费用3 000 其他业务成本2 000 贷：累计折旧训练五1 车间用固定资产计提折旧9.8+60504.10.9 万元20行政办公用固定资产计提折旧620203713.7 万元1.7+20126122 借：制造费用10.9 治理费用3.7 贷：累计折旧14.6 训练六借：制造费用 14 000 治理费用 6 000 贷：累计折旧 20 000 任务四 核算固定资产后续支出一 选择才能训练1 C 2 C 3 C 4 ACD 5 BCD 6 BD 二 判定才能训练1 2 3 专业应用才能训练训练一1（1）2022 年 10 月修理 借：治理费用 20 贷

42、：银行存款 20 （2）2022 年投入改扩建 借：在建工程 2 370 累计折旧 630 贷：固定资产 3 000 （2）改扩建过程 借：在建工程 510 贷：银行存款 480 原材料 30 （4）2022 年 10 月完工 借：固定资产 2 880 贷：在建工程 2 880 2 改扩建后 2022 年应提折旧额131.43 万元训练二1 借：在建工程200 000 450 000 累计折旧200 000 固定资产减值预备50 000 贷：固定资产46 800 2 借：在建工程20 / 46 贷：原材料 40 000 应交税费增（进转）6 800 3 借：银行存款 2 000 贷：在建工程

43、2 000 4 借：固定资产 244 800 贷：在建工程 244 800 训练三借：治理费用40 000 6 800 46 800 应交税费增（进）贷：银行存款任务五一 选择才能训练1 C 2 C 3 A 4 ABCD 5 C 6 ABCD 7 D 8 B 9 BC 二 判定才能训练1 2 专业应用才能训练训练一1 借：固定资产清理 1 200 000 累计折旧 800 000 贷：固定资产 2 000 000 2 借：固定资产清理 2 000 贷：银行存款 2 000 3 借：银行存款 1 600 000 贷：固定资产清理 1 600 000 4 借：固定资产清理 80 000 贷：应交税

44、费营业税 80 000 5 借：固定资产清理 318 000 贷：营业外收入 318 000 训练二1 借：固定资产清理 70 000 累计折旧 50 000 贷：固定资产 120 000 2 借：其他应收款 40 000 银行存款 1 000 贷：固定资产清理 41 000 3 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 4 借：营业外支出 29 500 贷：固定资产清理 29 500 训练三（1）A 借：固定资产清理500 000 800 000 累计折旧300 000 贷：固定资产21 / 46 2 B 借：固定资产清理18 000 贷：银行存款18 000 C 借：固定资产清理25

45、0 000 贷：其他应收款250 000 D 借：营业外支出268 000 贷：固定资产清理268 000 A 借：固定资产清理105 000 累计折旧15 000 贷：固定资产120 000 B 借：应收账款87 750 贷：固定资产清理75 000 应交税费增（销）2 750 C 借：营业外支出30 000 贷：固定资产清理30 000 训练四1 借：固定资产清理 80 000 累计折旧 20 000 贷：固定资产 100 000 2 借：银行存款 117 000 贷：固定资产清理 100 000 应交税费增（销）17 000 项目八 核算其他长期资产、关注其他经济资源任务一核算投资性房地

46、产6.AC 7.C 8.BC 一、选择才能训练1.A 2.D 3.A 4.D 5.BC 二、判定才能训练1.2.3. 4. 5. 6.7.8. 9.10.训练一1.借：投资性房地产写字楼650 万贷：银行存款650 万2月折旧额 =（650-50）/20/12=2.5 万元2022 年应提取折旧额 =2.5*9=22.5 万元借：其他业务成本 22.5 万贷：投资性房地产累计折旧 22.5 万3.借：银行存款 65 万贷：其他业务收入 65 万4.2022 年末账面价值 =650-22.5=627.5 万元训练二1. 借：投资性房地产 3600 万贷：在建工程 3600 万2.借：其他业务成本

47、 120 万22 / 46 贷：投资性房地产累计折旧120 万9.A 10.ACD 11.ABD 12.BCD 3.借：银行存款150 万贷：其他业务收入150 万4.借：银行存款5000 万贷：其他业务收入5000 万5.借：其他业务成本3120 万投资性房地产累计折旧480 万贷：投资性房地产3600 万任务二核算无形资产一、选择才能训练1.C 2.C 3.B 4.C 5.B 6.A 7.A 8.C 二、判定才能训练1 错2 错3 错4 对5 错6 对7 错8 错9 对训练一1.借：无形资产 200 万应交税费应交增值税（进项税额）12 万贷：银行存款 212 万2.借：治理费用 40 万

48、贷：累计摊销 40 万3.借：资产减值缺失 124 万贷：无形资产减值预备 124 万4.借：银行存款 106 万累计摊销 40 万无形资产减值预备 124 万贷：无形资产 200 万应交税费应交增值税（销项税额）6 万营业外收入非流淌资产处置利得 64 万训练二借：银行存款 940 万累计摊销 260 万贷：无形资产 520 万应交税费应交营业税 47 万营业外收入 633 万训练三1.借：其他应收款保证金 600 万贷：银行存款 600 万2.借：无形资产土地使用权 800 万贷：其他应收款保证金 600 万银行存款 200 万3.借：在建工程 1000 万贷：工程物资 500 万应对职工

49、薪酬 400 万银行存款 100 万23 / 46 4.借：固定资产 1000 万贷：在建工程 1000 万训练四1.借：治理费用 15 万贷：银行存款 15 万2.借：研发支出费用化支出 30 万资本化支出 50 万贷：原材料 40 万应对职工薪酬 10 万银行存款 30 万3.借：无形资产 50 万治理费用 30 万贷：研发支出费用化支出 30 万资本化支出 50 万训练五借：无形资产 10 万应交税费应交增值税（进项税额）0.6 万贷：银行存款 10.6 万任务三 核算长期望摊费用一、选择才能训练1.ACD 2.ABCD 3.ABCD 二、判定才能训练1 错2 错3 错训练一1.借：在建

50、工程 120 万贷：原材料 50 万应交税费应交增值税（进行税额转出）8.5 万生产成本帮忙生产成本 18 万应对职工薪酬 43.5 万2.借：长期望摊费用 120 万贷：在建工程 120 万3.借：治理费用 10 万贷：长期望摊费用 10 万项目九 记录流淌负债 明确责任义务任务一 核算短期借款一、选择才能训练1.BC 2.BD 3.D 二、判定才能训练1.错2.错3.错4.对训练一、1.借：银行存款 120220 24 / 46 贷：短期借款 120220 借：短期借款 120220 财务费用 1440 贷：银行存款 121440 2.借：银行存款 900000 贷：短期借款 900000

51、 每月：借：财务费用 3600 贷：应对利息 3600 仍本：借：短期借款 900000 贷：银行存款 900000 季末：借：应对利息 7200 财务费用 3600 贷：银行存款 10800 训练二、借：应对利息 5400 财务费用 2700 贷：银行存款 8100 任务二、核算应对及预收款项一、选择才能训练1.C 2.C 3.B 4.AC 5.AD 二、判定才能训练1.错2.对3.对4.对4.对训练一、1.借：原材料 20220 应交税费应交增值税（进项税额）3400 贷：应对票据甲企业 23400 2.借：应对票据甲企业 23400 贷：银行存款 23400 训练二、1.借：原材料 B

52、材料 52022 应交税费应交增值税（进项税额）8720 贷：应对票据乙企业 60720 2.借：财务费用承兑手续费 750 贷：银行存款 750 3.借：财务费用 303.6 贷：应对票据乙企业 303.6 4.借：应对票据 61327.2 财务费用 303.6 贷：银行存款 61630.8 25 / 46 训练三1.借：原材料 60000 应交税费应交增值税（进项税额）10200 贷：应对账款B 公司 70200 2.借：应对账款B 公司 70200 贷：银行存款 70200 3. 4.借：原材料 36000 贷：应对账款暂估应对款 36000 5.借：应对账款白云公司 15000 贷：营

53、业外收入 15000 训练四1.借：银行存款 30000 贷：预收账款B 公司 30000 2.借：预收账款B 30000 银行存款 28500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税（销项税额）8500 训练五1.借：原材料 B 80000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：应对账款南方机电 93600 2.借：应对账款南方机电 93600 贷：银行存款 93600 任务三 核算应对职工薪酬一、选择才能训练1.D 2.BD 3.B 4.C 5.D 6.A 7.C 8.A 9.AC 10.B 11.D 12.D 13.BD 二、判定才能训练1 对2 对3 对4 错训练一1

54、.借：生产成本 85 万制造费用 10 万治理费用 20 万销售费用 5 万在建工程 10 万贷：应对职工薪酬工资 130 万2. 借：生产成本 38250 制造费用 4500 治理费用 9000 销售费用 2250 在建工程 4500 贷：应对职工薪酬工会经费 26000 职工训练经费 32500 26 / 46 3.借：应对职工薪酬工会经费 8000 贷：银行存款 8000 4. 借：应对职工薪酬职工训练经费 6000 贷：银行存款 6000 5. 借：应对职工薪酬工会经费 10400 职工训练经费 6500 贷：应交税费工会经费 10400 职工训练经费 6500 训练二1. 借：生产成

55、本 100 万制造费用 20 万治理费用 30 万销售费用 10 万在建工程 5 万研发支出资本化支出 35 万贷：应对职工薪酬工资 200 万2. 借：生产成本 428800 制造费用 85680 治理费用 128500 销售费用 43100 在建工程 21450 研发支出资本化支出 150550 贷：应对职工薪酬社保费（医疗保险）162080 （养老保险）420220 （失业保险）40000 （工伤保险）20220 （生育保险）16000 住房公积金 202200 3.借：应对职工薪酬工资 2022000 贷：其他应对款社保费（医疗保险）40000 （养老保险）160000 （失业保险）4

56、0000 住房公积金 202200 应交税费应交个人所得税 34000 银行存款 1526000 训练三1.借：生产成本 23400 治理费用 4446 贷：应对职工薪酬非货币性福利 27846 2.借：应对职工薪酬非货币性福利 27846 贷：主营业务收入 23800 应交税费应交增值税（销项税额）4046 3.借：主营业务成本 14280 贷：库存商品 14280 27 / 46 训练四1.借：生产成本A 56540 B 36940 C 48420 制造费用一车间 28310 二车间 15570 三车间 34050 治理费用 73900 销售费用 19220 在建工程 8680 贷：应对职

57、工薪酬工资 281750 其他应对款社保费（医疗保险）10780 （养老保险）17570 （失业保险）3950 住房公积金 5350 应交税费应交个人所得税 2230 2 1 环宇公司社会保险费计提表2022 年 10 月 31 日车间及部门应对职养老保险医疗保失业保险生育保险工伤保险住房公积金工薪酬21% 险 8% 2% 0.8% 1% 10% 一A 产品工人56540 11873.44523.21130.8452.32565.45654车 间车间治理人员28310 5945.12264.8566.2226.48283.12831二B 产品工人36940 7757.42955.2738.82

58、95.52369.43694车 间车间治理人员15570 3269.71245.6311.4124.56155.71557三C产品工人48420 10168.23873.6968.4387.36484.24842车 间车间治理人员34050 7150.52724681272.4340.53405专设销售部门19220 4036.21537.6384.4153.76192.21922在建工程8680 1822.8694.4173.669.4486.8868行政治理部门73900 1551959121478591.27397390合计321630 67542.325730.46432.62573.

59、043216.33216328 / 46 2. 借：生产成本A 24199.1225730.4 67542.3 6432.6 2573.04 3216.3 32163 B 15810.32 C 20723.76制造费用一车间12116.68二车间6663.96三车间14573.4治理费用31629.2销售费用8226.16在建工程3715.04贷：应对职工薪酬社保费（医疗保险）（养老保险）（失业保险）（工伤保险）（生育保险）住房公积金工会经费、职工训练经费运算表 3-1 职工训练经费合计 2022年 10 月 31 日3.借：生产成本A 2544.3 车间及部门应对职工薪酬工会经费（2%）（2

60、.5%）一车间A产品工人56540 1130.81413.52544.3车间治理人员28310 566.2707.751273.95二车间B产品工人36940 738.8923.51662.3车间治理人员15570 311.4389.25700.65三车间C产品工人48420 968.41210.52178.934050 车间治理人员681851.251532.25专设销售部门19220384.4480.5864.9在建工程8680173.6217390.6行政治理部门7390014781847.53325.5合计3216306432.68040.7514473.35 B 1662.3 C 2