国有企业收入分配问题的制度解释

1、对国有企业收入入分配问题的的制度解释摘要：本文是以以国有企业收收入分配格局局所发生的变变化为背景材材料，对制度度安排影响收收入分配的理理论进行验证证，并提出了了两个值得进进一步思考的的问题：即如如何把收入分分配问题纳入入制度安排和和制度变迁的的研究中，以以丰富新制度度经济学的内内容，和如何何引入制度经经济学的分析析工具去改造造传统的收入入分配理论。（）对于正在进进行体制转轨轨的中国经济济来说，收入入分配格局的的变化与制度度安排的变化化有着密切的的关系。十一一届三中全会会后，我们总总结以往所有有制问题上的的经验教训，制制定了以公有有制为主体、多多种经济成分分共同发展的的方针。到党党的十五大又又明

2、确宣布：公有制为主主体、多种所所有制经济共共同发展是我我国社会主义义初级阶段的的一项基本经经济制度。这这就是说，公公有资产（包包括国有经济济和集体经济济）在社会总总资产中占优优势，国有经经济控制国民民经济命脉，对对经济发展起起主导作用。在在这个基本制制度的基础上上，分配结构构和分配方式式相应地发生生了变化，即即总的分配格格局成为以按按劳分配为主主体、多种分分配方式并存存的制度：实实行按劳分配配和按生产要要素分配相结结合，以效率率优先、兼顾顾公平为原则则；依法保护护合法收入，允允许和鼓励一一部分人通过过诚实劳动和和合法经营先先富起来；允允许和鼓励资资本、技术等等生产要素参参与收益分配配；取缔非法

3、法收入，对侵侵吞公有财产产和用偷税逃逃税、权钱交交易等非法手手段牟取利益益的坚决依法法惩处；整顿顿不合理收入入，对凭借行行业垄断和某某些特殊条件件获得个人额额外收入的，必必须纠正；调调节过高收入入，完善个人人所得税制，开开征遗产税等等新税种；规规范收入分配配，使收入差差距趋向合理理，防止两极极分化。正是是这种以按劳劳分配为主体体、多种分配配方式并存的的制度安排的的变化引起了了收入分配格格局的变化。这里我们不不考虑地区之之间收入差距距，不考虑个个人之间收入入差距，而仅仅仅分析在公公有制条件下下工资与利润润之间的分配配关系。严格格来说，工资资与利润之间间的分配关系系，是劳动收收入与财产收收入之间的

4、分分配关系。虽虽然在全民所所有制条件下下，财产收入入在法律上属属于全体人民民，但由于财财产是由国家家“代理”的，因而有有了“国有财产”的概念，财财产收入也就就有了归国家家所有的问题题。如果我们们不考虑税收收问题，从而而也不考虑国国家作为财产产所有者“代理人”和作为社会会管理者的双双重职能问题题，劳动收入入与财产收入入之间的分配配也就是工资资与利润之间间的分配。但但是，工资与与利润之间的的分配关系并并不是简单地地或直接地取取决于全民所所有制（或国国家所有制）这这个制度环境境，而是取决决于在这个制制度环境基础础上形成的制制度安排。每每一种制度安安排都有一个个与之相对应应的工资与利利润的分配关关系。

5、当制度度安排发生变变迁时，工资资与利润之间间的分配关系系也会随之发发生变化。（二）我们以中国国国有企业为为例探讨这个个问题。在改改革前的计划划体制中，国国家是全民财财产的代理人人；这个代理理人把庞大的的国有资产又又委托给国有有企业的厂长长或经理；厂厂长或经理再再把劳动者组组织起来从事事生产。但是是，在国家与与企业经理之之间的委托代理关系系中，涉及到到一个决策控控制权和收益益索取权的分分配问题。在在计划体制中中，计划的安安排和实施可可以看作是一一种契约安排排和契约的执执行。国家通通过计划规定定企业生产什什么、生产多多少、有多少少劳动力与资资本设备相组组合。同时，国国家除了根据据劳动力分配配指标规

6、定了了企业的就业业人数外，还还规定了各类类工种和各种种级别的工资资标准，这就就等于规定企企业的工资总总额。企业不不留利，甚至至连用于资本本折旧的部分分也要上交，那那么企业的产产品收入扣除除掉工资后的的余额就成为为应当上交国国家的利润。如如果企业超额额完成计划任任务，上交的的利润就比计计划多；如果果企业未能完完成任务，上上交利润就比比计划少。厂厂长或经理拿拿的是工资，国国家作为形式式上而不是法法律意义上的的财产所有者者拥有剩余索索取权。由于于企业除了按按照计划契约约规定的组织织生产的权利利和完成计划划任务的义务务外，没有任任何其他有关关决策的任何何权利，因此此，契约规定定以外的剩余余控制权，也也

7、就都由国家家来掌握。这这样的计划性性契约安排就就决定了工资资与利润之间间的分配关系系。如果就业业人数和工资资率给定，企企业越是超额额完成任务，利利润的收人份份额就会越大大。同样，如如果其他条件件不变，生产产技术水平的的提高就会增增大利润份额额。这样一种制制度安排基于于两个隐含的的假设：（11）计划当局局拥有完全的的信息，因而而无论是制订订计划还是计计划的实施都都不会出现所所谓“信息”问题。（2）劳动者（包包括厂长经理理）都会以“主人翁精神神”最大限度地地去完成计划划下达的任务务。也就是说说，劳动者绝绝不会“偷懒”，因而也没没有所谓“激励”问题。其实实，就是这两两个假设在现现实中满足不不了。不确

8、定定性问题与人人类生活同在在，无论是制制订计划过程程还是执行计计划过程都会会涉及不确定定性，因而信信息是不完全全的。此外，当当劳动者的收收入不能随着着生产率的增增长而增长时时，就会产生生所谓需要激激励的问题。由由于在计划经经济下工资主主要用于消费费，利润主要要用于积累（投投资），因此此，经济学家家探讨几十年年的积累和消消费的矛盾，实实际上就是计计划体制下的的制度安排所所决定的分配配关系不能有有效地满足经经济发展的要要求。因此，在在逻辑上说，要要想解决积累累与消费的矛矛盾实际上就就必须改变分分配关系，而而要想改变分分配关系就必必须改变原有有计划体制的的制度安排。计划体制的的制度安排所所发生的变化

9、化之一，最初初阶段表现为为在国有企业业实行承包责责任制。承包包责任制是企企业与国家签签订的一个契契约。与计划划体制下企业业全部上缴利利润不同，按按照这个契约约，企业和国国家可以根据据事先协商好好的定额或比比率来分享总总利润（实行行利改税之后后，分享的是是税后的企业业利润）。企企业开始拥有有自己的留利利，或者说，企企业在一定程程度上拥有了了上缴国家之之后的剩余利利润的索取权权。但企业对对留利的支配配还要受到国国家或企业主主管部门规定定的约束。一一般地说，企企业的留利要要按一定的比比例在生产发发展基金、职职工福利基金金和奖励基金金等方面进行行分配。这样一种制制度安排使收收入分配关系系发生了变化化。

10、除工资外外，企业还可可以获得来自自利润的剩余余收入（或留留利），这些些剩余收入的的一部分可以以通过福利和和奖金的形式式转化为经理理和职工的个个人收入。从从承包制本身身的契约性规规定看，企业业只有通过努努力完成了上上缴国家利润润的任务之后后，才能有自自己的留利，才才能按有关的的规定支配这这个留利，也也才能够增加加企业的福利利和个人的收收入。但是，在在这个制度框框架下，企业业的利润不仅仅仅取决于企企业的经理和和职工自身的的努力程度，而而且还取决于于企业面临的的外部市场环环境（例如根根据不同的商商品实行不同同的价格政策策）。在当时时的条件下，如如果企业面临临的是卖方市市场和有利于于自己的价格格政策环

11、境，它它只需较小的的努力就可获获得较大的利利润和较多的的剩余收入。相相反，如果企企业面临的是是买方市场和和不利于自己己的价格政策策环境，它付付出较多的努努力就可能只只获得较小的的利润和较少少的剩余收入入。简言之，从从实际情况看看，企业获得得的利润以及及留利的多少少与企业经理理和职工的努努力程度并不不是严格挂钩钩的，因为利利润的多少还还要受政策和和环境因素的的影响。在企业内部部的努力程度度和外部的政政策环境共同同影响企业的的盈利水平时时，承包制契契约的执行程程度，因企业业在承包期满满时是盈利还还是亏损而有有所不同。如如果企业盈利利了，企业一一般会执行承承包契约，国国家与企业共共同收益。盈盈利企业

12、会把把留利的一部部分按规定用用于福利和奖奖金支出，甚甚至还会突破破国家和主管管部门的规定定，增发奖金金。如果企业业亏损了，承承包契约的执执行就遇到了了困难。在这这种情况下，企企业一般较少少受到惩罚，因因为国家难以以区分清楚这这种亏损是企企业经营方面面的原因造成成的，还是源源于政策环境境因素的作用用。企业不仅仅较少受到惩惩罚，而且还还会得到减少少还贷甚至财财政补贴的政政策优惠。换换句话说，在在承包制下，企企业只负盈不不负亏。结果果，在收入分分配关系上逐逐渐地形成了了一种工资和和奖金侵蚀利利润的倾向。同计划经济济体制下国家家与企业的关关系相比较，承承包制在制度度安排的意义义上是一个进进步。它使企企

13、业拥有了承承包契约规定定之外的剩余余利润的索取取权，因而激激发了企业经经理和职工的的生产积极性性，经济增长长了，企业和和个人的收入入也明显地增增加了。但承承包制在本质质上是一种收收入分配关系系的契约，而而不是财产责责任关系的契契约，因此，它它存在着两个个重要的缺陷陷。一是虽然然承包制使企企业有了剩余余收益的索取取权，但国家家和企业的主主管部门仍然然掌握着投资资、人事和资资产处置等方方面的剩余控控制权，也就就是说，企业业还不能完全全独立自主地地进行经营决决策。二是除除收益分享外外，国家与企企业之间没有有明确规定有有关国有资产产的占有、使使用等方面的的财产责任关关系，因此，国国家对国有企企业的亏损

14、似似乎负有无限限责任，而企企业只负盈，不不负亏。这两两个缺陷说明明，在承包制制下，国有企企业还不是一一个自主经营营、自负盈亏亏的经济实体体、工资和奖奖金侵蚀利润润的分配倾向向正是这种有有缺陷的制度度安排的一种种反映。要调调整这种分配配关系，就要要从制度上改改进国家作为为所有者与企企业之间的契契约关系。国有企业制制度变化的新新阶段，是党党的十四届三三中全会提出出的，国有企企业的改革方方向是建立现现代企业制度度。要求按照照“产权清晰，权权责明确，政政企分开，管管理科学”的原则，对对国有大中型型企业进行规规范化的公司司制改革。针针对承包制条条件下国家与与企业之间财财产责任关系系模糊，企业业只负盈、不

15、不负亏，国家家对企业亏损损承担无限责责任等制度性性缺陷，十五五大提出的现现代企业制度度的框架，对对企业的法人人地位、出资资者（包括国国家在内）的的权利和责任任、政府和企企业之间的关关系以及企业业组织等，作作出了明确的的规定：第一一，企业是一一个法人实体体。企业拥有有法人财产权权，依法享有有民事权利，承承担民事责任任。第二，企企业的投资者者按投入企业业的资本额享享有所有者的的权益（包括括资产受益、重重大决策和选选择管理者等等权益）。企企业中的国有有资产所有权权属于国家。企企业破产时，出出资者（包括括国家在内）只只以投入企业业的资本额对对企业债务负负有限责任。第第三，企业以以其全部法人人财产，依法

16、法自主经营，自自负盈亏。政政府不直接干干预企业的经经营活动，但但企业要受所所有者的约束束，不能损害害所有者的权权益。第四，建建立科学的企企业领导体制制和组织管理理制度，调节节所有者、经经营者和职工工之间的关系系，形成激励励与约束相结结合的经营机机制。按照这样一一个制度框架架，现代企业业制度将成为为国有企业的的基本组织制制度安排。围围绕着建立现现代企业制度度，使企业成成为独立自主主、自负盈亏亏的法人实体体，国家采取取了一系列推推进企业制度度变迁的措施施。主要包括括：（1）落实实企业经营的的自主权。全全民所有制工工业企业法（1988年）和全民所有利工业企业转换经营机制条例（1992年）明确规定国有

17、企业可以拥有生产、销售、外贸、资产处置和录用及辞退职工等14项自主权，但在实际上，有些权利仍然掌握在企业主管部门或行政机关手中。因此，十五大之后国有企业实行减员增效，兼并重组，以及政府部门进行机构改革，都可以看作是落实企业经营自主权，确立企业法人地位的措施。（2）国有有企业的公司司化改革。中中央政府在全全国选择1000家大中型型国有工业企企业，作为按按照公司法法进行改造造的试点企业业。此后中央央政府又提出出搞好10000家大中型型工业企业的的计划。相应应地，作为“九五”计划的一部部分，地方政政府也制定了了公司制试点点企业的计划划。这些企业业将依据公公司法改制制成国有独资资公司、有限限责任公司和

18、和股份有限公公司。在公司司中，建立股股东会、董事事会和监事会会，并与经理理层形成各负负其责，协调调运转，有效效制衡的法人人治理结构。（3）硬化化预算约束。对对亏损的国有有企业实行财财政补贴，是是造成国有企企业不能自负负盈亏从而提提高经济效益益的主要原因因之一。为了了改变这种状状况，近年来来中央政府逐逐渐减少了对对亏损企业的的补贴。19990年，政政府对亏损企企业的财政补补贴579亿元（相相当于同年国国内生产总值值的3），实行行公司法的的1994年下下降到3666亿元（相当当于国内生产产总值的07），19998年下降到到333亿元（相相当于国内生生产总值的004）（中中国统计年鉴鉴，19999）

19、。对国国有企业的亏亏损补贴，一一般只限于政政策性亏损部部分，这在一一定程度上从从财政角度硬硬化了对企业业的约束。（4）国有有资产管理的的改革。建立立现代企业制制度要求国家家把所有者的的职能分离出出来，因而要要求进一步完完善国有资产产管理体制。作作为建立现代代企业制度的的一部分，国国家通过资产产评估界定国国有资产的价价值，然后，这这些资产就纳纳入了国有资资产管理机构构管理的范围围。扩大企业自自主权和公司司化改造的目目的，是确立立企业的法人人地位，创造造激励和约束束机制。而硬硬化预算约束束和完善国有有资产管理体体制，是为了了加强对企业业的约束，特特别是来自国国家作为所有有者的约束，从从而形成一个个激励与约束束相容的企业业制度安排。但但从