税务会计补充练习

1、第一章 总论论一、单项选择题题1税务会计以以（ C ）准绳。A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法法令 D.财财务会计2. 我国的税税务会计模式式（ B ）。A.所得税会计计为主体 B.流流转税会计为为主体 C.流转转税会计与所所得税会计并并重 D.以上都都不正确 3税务筹划的的内在原因（ C ）。A.纳税主体 B.持续经经营 C.货货币的时间价价值 D.纳税税年度4以下说法( B )是正正确的。A.税收会计就就是税务会计计 B.税税收会计的产产生早于税务务会计 C.税税务会计是一一个独立的专专业会计D.税务会计比比税收会计简简单5关于纳税主主体( C )是正确确的。A.税务会计纳纳税主体

2、与财财务会计中的的“会计主体”相同 B.会计计主体不都是是纳税主体C.纳税主体不不一定是会计计主体 D.纳税主体一一定是会计主主体6以下说法错错误的是 （ D ）。A.税务会计的的应计制与财财务会计上的的应计制存在在一些区别 B.税务会计的的应计制必须须考虑支付能能力原则C.税务会计的的应计制可保保护政府财政政税收收入 D.税务会会计的应计制制与财务会计计上的应计制制相同7以下说法不不正确的是( A )。A.税务与会计计目标不同 B.税务与与会计计量所所得的标准不不同 C.税务与会计计内容的概念念不同 D.税税务与会计计计量的依据相相同8税法构成要素素中，用以区区分不同税种种的是（ C ）。A

3、.征税对象 B.税率 C.纳税税义务人 DD.税目9.税收法律关关系的主体（ C ）。A.征税方 B.纳税税方 C.征纳纳双方 D.国家税税务总局10,下列项目目中属于纳税税人权利的是是（ A ）。A.依法办理税税务登记 BB.自觉接受受税务检查 CC.申请减免免税税 D.追追回欠缴的税税款11.如果因为为不可抗力或或财务会计处处理上的特殊殊情况等原因因，纳税人不不能按期申报报，扣缴义务务人不能按期期报送代扣代代缴税款报告告表的，经税税务机关核准准，可以延期期申报，但最最长不得超过过（ D ）。A.一个月 B.二个月月 C.三个个月 D.六个月12.从事生产产经营的纳税税人、代缴义义务人应自领

4、领取（ A ）之日起起（ ）日内，向向所在地主管管税务机关办办理税务登记记。A.税务登记证证 155日 B.税税务登记证 30日日 CC.营业执照照 155日 DD.营业执照照 300日13.纳税人抗抗税，依照税税收征收管理理法有关条条款的规定，未未构成犯罪的的，由税务机机关追缴其拒拒缴的税款（ ）罚金。（ B ）A.1倍以上55倍以下 BB.10倍以以下 C. 1倍以上33倍以下 DD. 5倍以以下。14.纳税人税税务登记内容容发生变化时时，应在工商商行政管理机机关办理变更更之日起或经经有关部门批批准之日起（ 30 ）日日内，持有关关证件向税务务局申请办理理变更税务登登记（ ）。15. 下列

5、情情形中不属于于税务代理业业务范围的是是（ D ）。 A办理、变变更、注销税税务登记B审查纳税情情况C制作作涉税文书DD办理专用用发票领购手手续。16.下列情形形中不属于税税务代理关系系自然终止的的情形是（ B ）。A委托人单方方终止代理事事项B注册册税务师被注注销执业资格格C受托方方被取消代理理资格D合合同规定的税税务代理期限限届满。17.某公司拖拖欠20066年度营业税税32万元，催催交无效，经经县税务局长长批准，于22007年33月由该县税税务机关出函函告之其所在在的开户银行行暂停支付存存款40万元元，这一行政政行为属于（ ）。A提供纳税担担保B税收收保全措施CC强制征收收措施D税税务行

6、政协助助二、多项选择题题1.税务与会计计两者最主要要的差别是（ ）。A.目标不同 BB.计量所得得的标准不同同 C.内容容的概念不同同 D.计量量的依据不同同2.税务会计的的特点( )。A.法定性 B.广泛性性 C.统一一性 D.非独立性3.税务会计的的基本前提( )。A.纳税主体 BB.持续经营营 C.货币的的时间价值 D.纳税年年度4.税务会计的的基本原则( )。A.实现制与应应计制原则 B.不不划分营业收收益与资本收收益的原则 C.确定性原则则 D.可预预知性原则5.税务会计的的方法( )。A.财产清查 B.审核和和填制会计凭凭证 C.编制制纳税申报表表 D.填制税税收缴款单6.税务会计

7、的的类型( )。A.以所得税会会计为主体 BB.以流转税税会计为主体体 CC.流转税与与所得税并重重 DD.其他类型型7.税收产生的的前提条件（ ）。A国家的产生生和存在B私有财产制制度的存在与与发展C会会计的产生DD会计制度度的发展8.税收的基本本特征（ ）。A强制性B无偿性C合理性D固定性9.税收的作用用（ ）。A组织收入，积积累资金B调节、控制制经济发展CC税务监督督促进守法DD维护国家家权益促进对对外交往10.税制构成成的基本要素素是（ ）。A纳税义务人人B税目CC税率D减免税11税务代理的的业务范围（ ）。A办理、变更更、注销税务务登记B办办理发票领购购手续C办理纳税申申报和扣缴税税

8、款报告D办理交纳税税款和申请退退税 12.企业变更更税务登记的的适用范围包包括（ ）。A改变纳税人人、法定代表表人的名称BB.改变经济济性质或企业业类型C改改变注册资金金D变更经营、住住所地和产权权关系而涉及及改变主管税税务机关 三、判断题1.税收分配的的主体是国家家，税务机关关以国家名义义行使税收权权利。 （ ）2.在我国社会会主义市场经经济条件下，税税收调节经济济职能是我国国宏观经济调调控的特有手手段。 （ ）3.税法是国家家制度的用以以调整国家与与纳税人之间间在征纳税方方面的权利义义务关系的法法律规范的总总称。 （ ）4.在我国税收收法律关系中中，权利主体体一方是代表表国家行使征征税职责

9、的国国家机关，另另一方是履行行纳税义务的的单位和个人人。（ ）5.我国对税法法的征收管理理均按照全国国人大常委会会发布实施的的税收征收收管理法执执行。（ ）6.起征点是指指征税对象达达到一定数额额方开始征税税的界限。征征税对象的数数额没有达到到起征规定数数额的不征税税，征税对象象达到征税数数额的，仅就就超额部分征征税（ ）。7.在税收法律律关系中，权权利主体法律律地位平等，只只是因为在管管理中主体双双方是行政管管理与被管理理的关系，因因此双方的权权利义务并不不对等，因此此，与一般在在民事法律关关系中主体双双方的权利义义务平等关系系是不同的（ ）。8.超额累进税税是首先确定定计税基数，然然后把纳

10、税对对象按数额大大小划分为若若干等级，从从低祷告分别别规定不同的的税率，每超超一级超过部部分则按高一一级的税率征征税，各等级级分别计算纳纳税额（ ）。第二章 增值值税一、单项选择题题1.某企业总机机构在甲地，分分支机构在乙乙地，其增值值税一般纳税税人认定手续续应在（ ）主主管税务机关关申请办理。A甲地B乙乙地C各自自机构所在地地D总机构构的上级主管管部门所在地地2.某单位下列列已取得增值值税专用发票票的项目中，可可以作为进项项税额抵扣的的有（ ）。A外购生产设设备B外购购修理用备件件C外购办办公用水电DD外购发给给职工礼物3.下列项目中中属于视同销销售行为应当当计算销项税税的有（ ）。A将购买

11、的货货物用于非应应税项目B将购买的货货物委托外单单位加工C将购买的货货物无偿赠送送他人D将将购买的货物物用于集体福福利4.某酒厂为一一般纳税人。本本月向一小规规模纳税人销销售白酒，开开具普通发票票上注明金额额936000元，同时收收取单独核算算的包装物押押金20000元（未逾期期），此项业业务酒厂应计计算的销项税税额为（ ）。A136000元B133890.660 C150111.32 D153301.922元5.某商场为一一般纳税人。99月份购进一一批货物，当当月取得进项项税专用发票票上注明税金金850000元，当月份份支付60%的货款，110月份上月月购进的货物物入库，111月份支付剩剩余

12、的40%货款，122月份该批货货物全部售出出，则该商场场的850000元的进项项税额准予抵抵扣的时间为为（ ）。A9月 B10月 CC11月 D122月6.企业将购进进生产经营用用的钢材转用用于基建，应应作如下会计计分录（ ）。A借：在建工工程 B借：在在建工程 贷：原材料料 贷：原材料应交税费-应交增值税税（进项税额额转出）C借：在建工工程 D借：在在建工程 贷：原材料料 贷贷：主营业务务收入应交税费-应交增值税税（销项税额额） 应交交税费-应交增值税税（销项税额额）7.某商场以旧旧换新方式销销售电视机，每每台零售价33000元，本本月售出电视视机150台台，旧电视机机折价2000元，共收回

13、回150台旧旧电视机，该该项业务应交交纳增值税为为（ ）元。A610255.64 B653384.622 C773500 D7665008.下列混合销销售行为中，应应当征收增值值税的是（ ）。A饭店提供餐餐饮服务并销销售酒水B电信部门销销售手机并提提供电信服务务C装潢公公司包工包料料装修房屋D建材商店销销售装修材料料并提供优惠惠有偿代客装装卸送货9.下列行为视视同销售货物物，应征收增增值税的是（ ）。A某商店为服服装厂代销服服装B某批批发部门将外外购的部分饮饮料用于职工工福利 C某企业将外外购的水泥用用于基建工程程D某企业业将外购的洗洗衣粉用于个个人消费10.从理论上上讲，增值税税中的增值额额

14、是指（ ）。AV BM C VV+M DC+VV+M 11.某工厂为为一般纳税人人购入免税农农产品一批已已入库，支付付给农业生产产者收购凭证证上注明的价价款为600000元，其其中代扣代缴缴的农业特产产税为20000元，同时时为该批货物物支付运费5500元（有有合格凭证），该该项业务准予予抵扣的进项项税为（ ）元。A5835 B66000 C 66035 D6005012.采用委托托银行收款方方式销售货物物，专用发票票开具的时间间为（ ）。A收到货款的的当天B合合同约定的收收款时间 CC货物发出出当天 D签订合同的的时间二、多项选择题题1下列各项中中，应视同销销售货物行为为征收增值税税的是（

15、）。A将委托加工工的货物用于于非应税项目目 B动力力设备的安装装 C销售售代销货物DD邮政局出出售集邮商品品2某生产企业业为增值税一一般纳税人，其其（ ）的进项税税额可以从销销项税额中扣扣除。A已取得的专专用发票丢失失后由销货方方提供复印件件的购进货物物B水灾后后损失产成品品所耗用的购购进货物C混合销售行行为涉及的非非应税劳务所所用购进货物物 D兼营营非应税劳务务一并征收增增值税时，其其兼营的非应应税劳务所用用的购进货物物3.下列发生混混合销售行为为的（ ）企业，应应对其应税货货物与非应税税劳务销售额额合并征收增增值税。A家具建材市市场 B汽汽车修理厂 C电信信公司 DD购物中心心4. 一般纳

16、税税人必须按税税法规定的时时限开具增值值税专用发票票不得提前或或延后。专用用发票具体开开具时限为（ ）。A采用分期付付款结算方式式的，为合同同约定的收款款日期的当天天B采用交交款提货结算算方式的为收收到货款的当当天C采用用预收货款结结算方式的，为为收到货款的的当天D将将货物交他人人代销，为收收到受托人送送交的代销清清单当天5. 小额纳税税人直接减免免增值税的会会计分录（ ）。A借：主营业业务收入 B借：主营业业务收入 贷：应交税费应交增值税税（销项税额额税） 贷贷：应交税费费应交增值税税C借：应交税税费应交增值税税（销项税额额） DD借：应交交税费应交增值税税贷：补贴收入 贷：主营业业务收入

17、6. 下列业务务中，纳税人人已取得增值值税专用发票票，其进项税税额可以从当当期销售额中中抵扣的有（ ）。A某工业企业业购进货物已已支付货款，货货款在途B某商业企业业采用分期付付款方式购进进货物，已收收到全额发票票，第一笔货货款已支付 C某商业业企业购进货货物，货款已已支付D某某工业企业采采用分期付款款方式购进货货物，货已验验收入库尚一一笔货款未支支付 7.按现行税法法规定，纳税税人为固定业业户，其总机机构和分支机机构不在同一一县（市）的的，其纳税地地点应为（ ）。A统一在总机机构所在地纳纳税B只在在各分支机构构所在地纳税税C在总机机构与分支机机构所在地分分别纳税D由总机构汇汇总后在总机机构所在地汇汇总纳税三、判断题1.增值税纳税税人可根据本本企业实际经经营情况和通通常的进项税税额的多少决决定是否为一一般纳税人（ ）。2企业在销售售货物中，为为了鼓励购货货方及早偿还还货款，按付付款时间给予予购货方一定定比例的货款款折扣，可以以从货物销售售额中直接扣扣除（ ）。3.某企业委托托加工一批材材料用于企业业修缮工程，按按规