财务会计之核算资料

1、二、核算资料 青山工厂的会计计核算资料包包含各级会计计科目编码、编编码结构、单单向编码和中中转编码的设设计与使用、核核算实物量的的会计科目编编码、各级账账户的价值量量年初余额、核核算实物量编编码的计划价价格和年初余余额。（一）会计科目目编码由于科目编码相相对稳定，因因而编码表分分会计年度设设置。青山工工厂年会计科目目编码如图表表2-1所示。图表2-1青山工厂年会计科科目编码表虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称11100110016库存现金201011001016销售商品、提供供劳务收到的的现金203031001036收到的税费返还还208081001086收到其他与经营营活动有

2、关现现金210101001106购买商品、接受受劳务支付的的现金212121001126支付给职工及为为职工支付现现金213131001136支付的各项税费费218181001186支付其他与经营营活动有关现现金222221001226收回投资所收到到的现金223231001236取得投资收益所所收到的现金金225251001256处置长期资产所所收回现金净净额228281001286收到其他与投资资活动有关现现金230301001306购建长期资产所所支付的现金金231311001316投资所支付的现现金235351001356支付其他与投资资活动有关现现金238381001386吸收投资所

3、收到到的现金240401001406借款所收到的现现金243431001436收到其他与筹资资活动有关现现金245451001456偿还债务所支付付的现金246461001466分配股利、利润润或付息支付付现金252521001526支付其他与筹资资活动有关现现金298981001986货币资金科目内内部结转299991001996上年结转的现金金余额12100210026银行存款(账号号:100044111055)201011002016销售商品、提供供劳务收到的的现金203031002036收到的税费返还还208081002086收到其他与经营营活动有关现现金212121002126支付给

4、职工及为为职工支付现现金213131002136支付的各项税费费218181002186支付其他与经营营活动有关现现金222221002226收回投资所收到到的现金（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称223231002236取得投资收益所所收到的现金金225251002256处置长期资产所所收回现金净净额228281002286收到其他与投资资活动有关现现金230301002306购建长期资产所所支付的现金金231311002316投资所支付的现现金235351002356支付其他与投资资活动有关现现金238381002386吸收投资所收到到的现金240401002406

5、借款所收到的现现金243431002436收到其他与筹资资活动有关现现金245451002456偿还债务所支付付的现金246461002466分配股利、利润润或付息支付付现金252521002526支付其他与筹资资活动有关现现金298981002986货币资金科目内内部结转299991002996上年结转的银行行存款余他货币资金201011009016销售商品、提供供劳务收到的的现金203031009036收到的税费返还还208081009086收到其他与经营营活动有关现现金210101009106购买商品、接受受劳务支付的的现金212121009126支付给职工及为

6、为职工支付现现金213131009136支付的各项税费费218181009186支付其他与经营营活动有关现现金222221009226收回投资所收到到的现金223231009236取得投资收益所所收到的现金金225251009256处置长期资产所所收回现金净净额228281009286收到其他与投资资活动有关现现金230301009306购建长期资产所所支付的现金金231311009316投资所支付的现现金235351009356支付其他与投资资活动有关现现金238381009386吸收投资所收到到的现金240401009406借款所收到的现现金243431009436收到其他与筹资资活动有关

7、现现金245451009456偿还债务所支付付的现金246461009466分配股利、利润润或付息支付付现金252521009526支付其他与筹资资活动有关现现金298981009986货币资金科目内内部结转299991009996上年结转的其他他货币资金余余期投资201011101016股票投资202021101026债券投资203031101036基金投资（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称210101101106其他投期投资跌价准准备16111111116应收票收股/p>

8、应收利息19113111316应收账款201011131016青山农机公司202021131026青山拖拉机厂203031131036宏发公司110113311336其他应收款201011133016吴跃进202021133026苏田田203031133036黄超越204041133046王红燕111114111416坏账准备201011141016应收账款坏账准准备202021141026其他应收款坏账账准备112115111516预付账款113116111616应收补贴款114120112016采购201011201016青山钢铁厂202021201026吴越钢铁厂203031201036

9、重型钢铁厂204041201046东风钢铁厂205051201056湘龙钢铁厂206061201066市五金厂207071201076市水泵厂208081201086市木工厂209091201096市内燃机厂210101201106市机械厂115121112118原材料201011211018钢材类千克301011211010018冷拉钢千克302021211010028炭结钢千克303031211010038无缝钢管千克304041211010048圆钢千克305051211010058低锰钢202021211028铸造材料类吨301011211020018生铁吨30202121102002

10、8废钢吨303031211020038废铁（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称吨304041211020048型砂203031211038外购件类根301011211030018油泵顶柱根302021211030028机油总成个303031211030038射油泵嘴台304041211030048水泵204041211048辅助材料类千克301011211040018元钉千克302021211040028油漆303031211040038其他材料205051211058燃料类吨301011211050018焦炭吨302021211050028烟煤116122112216包

11、装物只201011221016大木箱只202021221026小木箱117123112316低值易耗品201011231016在库低值易耗品品(计划成本)202021231026在用低值易耗品品(计划成本)203031231036低值易耗品摊销销118123212324采购成本差异119124112414自制半成品120124312436库存商品台221211243216甲产品万件222221243226乙产品件223231243236甲产品配件件224241243246外协产品121124412444商品进销差价122125112514委托加工物资123126112614委托代销商品1241

12、27112714受托代销商品125128112814存货跌价准备126129112916分期收款发出商商品台221211291216甲产品万件222221291226乙产品件223231291236甲产品配件件224241291246外协产品127130113016待摊费用201011301016财产保险费128140114016长期股权投资201011401016股票投资（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称202021401026其他股权投资长129140214026长期债权投资201011402016债券投资202021402026其他债权投资203031402036

13、一年内到期的长长期债权投资资长130142114214长期投资减值准准备长131143114316委托贷款201011431016本金202021431026利息203031431036减值准备长132150115016固定资产201011501016基本生产车间生生产用固定资资产202021501026辅助生产车间生生产用固定资资产203031501036企业管理部门生生产用固定资资产204041501046企管部门非生产产用固定资产产205051501056未使用固定资产产(设备)206061501066不需用固定资产产(建筑物)长133150215024累计折旧长134150515054

14、固定资产减值准准备长135160116016工程物资201011601016专用材料202021601026专用设备203031601036预付大型设备款款204041601046为生产准备的工工具及器具长136160316036在建工程201011603016自制设备7011工程202021603026仓库改造工程203031603036刨床安装工程长137160516054在建工程减值准准备长138170117016固定资产清理201011701016出售固定资产清清理202021701026报废固定资产清清理203031701036毁损固定资产清清理长139180118016无形资产20

15、1011801016技术发明专利权权202021801026生产配方专利权权长140180218204累计摊销长141180518054无形资产减值准准备长142181518154未确认融资费用用长143190119014长期待摊费用144191119116待处理财产损溢溢201011911016待处理流动资产产损溢（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称长202021911026待处理固定资产产损溢145210121016短期借款201012101016青山工商银行生生产经营贷款款202022101026青山信用联社生生产经营贷款款146211121116应付票据14721

16、2121216应付账款201012121016东风钢铁厂202022121026红卫煤矿148213121316预收账款149214121414代销商品款150215121514应付工资151215321534应付福利费152216121614应付股利或利润润153217121718应交税费201012171018应交增值税301012171010018进项税额302022171010028已交税金303032171010038转出未交增值税税304042171010048减免税额305052171010058销项税额306062171010068出口退税307072171010078进项税额

17、转出308082171010088出口抵减内销产产品应纳税额额309092171010098转出多交增值税税310102171011106未交增值税202022171026应交营业税203032171036应交消费税204042171046应交资源税205052171056应交所得税206062171066应交土地增值税税207072171076应交城市维护建建设税208082171086应交房产税209092171096应交土地使用税税210102171106应交车船使用税税211112171116应交个人所得税税154217621766其他应交款201012176016应交教育费附加加20

18、2022176026应交矿产资源补补偿费203032176036应交住房公积金金155218121816其他应付款201012181016陈立人（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称202022181026市房产公司203032181036工会经费156219121916预提费用201012191016预提利息157220122014待转资产价值158221122114预计负债长159230123016长期借款201012301016青山工商银行设设备借款202022301026一年内到期的长长期借款长160231123116应付债券201012311016债券面值2020

19、22311026债券溢价203032311036债券折价204042311046应计利息长161232123216长期应付款长162233123316专项应付款长163234123414递延税款长164310131016实收资本201013101016国家资本202023101026兴华公司长165310331034已归还投资长166311131116资本公积201013111016资本或股本溢价价202023111026接受捐赠非现金金资产准备203033111036接受现金捐赠204043111046股权投资准备205053111056拨款转入206063111066外币资本折算差差额20

20、7073111076其他资本公积长167312131216盈余公积201013121016法定盈余公积202023121026任意盈余公积203033121036法定公益金204043121046储备基金205053121056企业发展基金206063121066利润归还投资损168313131314本年利润169314131416利润分配201013141016其他转入202023141026提取法定盈余公公积203033141036提取法定公益金金（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称204043141046提取储备基金206063141066提取职工奖励及及福利基金2

21、07073141076利润归还投资208083141086应付优先股股利利209093141096提取任意盈余公公积210103141106应付普通股股利利211113141116转作资本的普通通股股利215153141156未分配利润170410141018基本生产201014101016直接材料202024101026直接动力203034101036铸造燃料204044101046锻造燃料205054101056直接工资206064101066制造费用211114101116成本中转221214101218甲产品301014101210018原材料302024101210028燃料动力30

22、3034101210038工资福利304044101210048制造费用222224101228乙产品301014101220018原材料302024101220028燃料动力303034101220038工资福利304044101220048制造费用223234101238甲产品配件301014101230018原材料302024101230028燃料动力303034101230038工资福利304044101230048制造费用224244101248外协加工产品301014101240018原材料302024101240028燃料动力303034101240038工资福利30404410

23、1240048制造费用225254101258自制设备7011工程301014101250018原材料302024101250028燃料动力303034101250038工资福利304044101250048制造费用（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称171410241026辅助生产201014102016工资及福利费202024102026材料费203034102036折旧费204044102046水电费205054102056修理费206064102066成本中转172410541056制造费用201014105016工资202024105026职工福利费203034

24、105036折旧费204044105046修理费205054105056办公费206064105066水电费207074105076机物料消耗208084105086劳动保护费209094105096租赁费210104105106差旅费211114105116保险费212124105126取暖费213134105136运输费214144105146劳务费215154105156业务招待费216164105166低值易耗品摊销销217174105176其他173410741074劳务成本收173510151016主营业务收入台221215101216甲产品万件222225101226乙产品件22

25、3235101236甲产品配件件224245101246外协加工收175510251026其它业务收入201015102016材料销售收入202025102026代购代销收入203035102036包装物出租收入入收176520152016投资收益201015201016股票投资收益202025201026债券投资收益203035201036其他投资收益收177520352034补贴收入收178530153016营业外收入（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称201015301016固定资产盘盈净净收益202025301026固定资产报废净净收益203035301036固定

26、资产出售净净收益204045301046固定资产毁损净净收益205055301056非货币性交易收收益206065301066出售无形资产收收益207075301076罚款净收入支179540154016主营业务成本221215401216甲产品222225401226乙产品223235401236甲产品配件224245401246外协加工支180540254026主营业务税金及及附加221215402216甲产品222225402226乙产品223235402236甲产品配件224245402246外协加工支181540554056其他业务支出201015405016材料销售支出202025

27、405026代购代销支出203035405036包装物出租支出出支182550155016营业费用201015501016运输费202025501026业务费203035501036装卸费204045501046包装费205055501056保险费206065501066展览费207075501076广告费208085501086销售机构费支183550255026管理费用201015502016工资和福利费202025502026修理费203035502036物料消耗204045502046低耗品摊销205055502056办公费206065502066差旅费207075502076工会经费

28、208085502086待业保险费209095502096劳动保险费210105502106董事会费（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称211115502116聘请中介机构费费212125502126咨询费213135502136诉讼费214145502146业务招待费215155502156房产税216165502166车船使用税217175502176土地使用税218185502186印花税219195502196技术转让费220205502206矿产资源补偿费费221215502216无形资产摊销222225502226职工教育经费223235502236研究开发费

29、224245502246排污费225255502256存货盘亏或盘盈盈226265502266提取坏账准备227275502276存货跌价准备228285502286水电费229295502296摊销长期待摊费费用230305502306会议费231315502316养路费232325502326检测费233335502336仓库费用234345502346财产保险费235355502356消防费236365502366住房公积金237375502376折旧费238385502386其他支184550355036财务费用201015503016利息净支出202025503026汇兑损失2030

30、35503036手续费支185560156016营业外支出201015601016固定资产盘亏净净损失202025601026固定资产报废净净损失203035601036固定资产出售净净损失204045601046固定资产毁损净净损失205055601056出售无形资产损损失206065601066债务重组损失207075601076计提减值准备208085601086罚款支出（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称209095601096捐赠支出210105601106非常损失支186570157014所得税费用收187580158014以前年度损益调调整（二）编码结构构说

31、明图表2-1中的的“虚增”一栏是指损损益类科目发发生额虚增。其其赋值是：“本年利润”为“损”，收入性损损益类一级科科目为“收”，支出性损损益类一级科科目为“支”。所谓“虚增”，是指收入入性损益类科科目借方发生生额的对应科科目不是“本年利润”时，会出现现收入虚增，因因其贷方合计计数并未扣除除借方的冲销销数；同理，支支出性损益类类科目贷方发发生额的对应应科目不是“本年利润”时，会出现现支出虚增，因因其借方合计计数并未扣除除贷方的冲销销数。本电算算会计模拟实实习软件是根根据账户汇总总的发生额编编制利润表及及其附表，这这些汇总的发发生额存放在在综合余额表表（也称中央央数据表）中中，表文件名名为Y?.D

32、BFF（“?”为当前会计计核算期的两两位年度数和和月份数，下下同），表中中数据不能反反映账户的对对应关系，如如根据表中提提供的收入性性损益类科目目的贷方发生生额合计数和和支出性损益益类科目借方方发生额合计计数填利润表表，则并未扣扣除另一记账账方向对它的的冲销数，编编制的利润表表肯定是错误误的。因此，编编表前必须正正确处理这些些虚增，否则则表与表之间间不符。有两种不同形式式的虚增，可可分别采用以以下两种不同同的处理方法法：方法一：借贷科科目交换，数数值变号。该该方法适用于于借、贷对应应科目中有一一方是非损益益类科目的虚虚增。如通用用凭证8199号：借：（5101111）主营营业务收入（子子产品）

33、 （22台）4,5500元贷：（10022）银行存款款 4,5000元上述分录显然只只有借方的 5101111科目虚增增，用方法一一处理时，要要将通用凭证证819号借借、贷科目交交换，数值变变号，该凭证证改编如下：借：（10022）银行存款款 -44,500元元贷：（5101111）主营营业务收入（子子产品）（-2台）-44,500元元 方法二：增开补补字凭证。补补字凭证也叫叫“机字凭证”，是电算会会计的专用凭凭证，对相应应记账凭证上上的虚增数据据进行调整，其其凭证类型与与相关的虚增增凭证同类，例例如“收补”、“付补”、“转补”、“通补”等，分别对对应调整“收款”、付款“、转账”、“通用”等记

34、账凭证证上的虚增，“补字凭证”的编号与相关虚增凭证同号，不必另行编号，以反映调整与被调整的关系。该方法适用于借、贷对应科目都是损益类科目的虚增。如通用凭证840号：借：（5502205）管理理费用（办公公费） 5500元贷：（5502206）管理理费用（差旅旅费） 5500元上述分录是5550206科科目虚增。如如用方法一处处理，又会造造成5502205科目虚虚增，显然方方法一无法处处理这类虚增增。只能用方方法二增开一一张补字凭证证通补凭凭证840号号，对 5550206科科目的虚增调调整如下：借：（5502206）管理理费用（差旅旅费） 5000元贷：（5502206）管理理费用（差旅旅费）

35、 5000元上述通用凭证8840号和通通补凭证8440号都要输输入机内。凡可用方法一处处理的虚增，也也可改用方法法二处理。如如以上方法一一的举例可增增开通补8119号凭证如如下：借：（5101111）主营营业务收入(子产品) -4,5000元 (-2台)贷：（5101111）主营营业务收入(子产品) -4,500元 (-2台台)为使记账凭证如如实反映客观观实际情况，对对上述两种不不同形式的虚虚增，建议都都用方法二处处理，而不用用方法一处理理。可根据编码表“虚增”字段的定义义，在会计核核算软件中扩扩充自动检查查是否有虚增增的功能，甚甚至做到自动动处理虚增。图表2-1中的的“实物”一栏是指需需要同

36、时进行行实物量核算算的科目编码码，赋值为汉汉字的实物计计量单位。编编制记账凭证证和输入记账账凭证数据时时，凡有实物物量核算的科科目，既要登登记和输入金金额，又要登登记和输入实实物数量，不不可遗漏。输输入模块会根根据本字段的的定义自动判判断是否要输输实物量。图表2-1中的的“长期”一栏是指相相对于营运资资金而言的长长期资金科目目，赋值为“长”。长期资金金科目是指长长期资产、长长期负债、资资本和损益四四大类科目。其其中长期资产产类科目包括括“长期股权投投资”、“长期债权投投资”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清清理”、“工程物资”、“在建工程”、“待处理固定定资产损益”、“无形资产”、“长

37、期待摊费费用”等非流动资资产科目；长长期负债类科科目包括“长期借款”、“应付债券”、“长期应付款款”、“专项应付款款”、“递延税款”等非流动负负债科目；资资本类科目包包括“实收资本（股股本）”、“资本公积”和“盈余公积”科目；损益益类科目包括括各种收入和和支出性质的的科目。将长长期资金科目目与营运资金金科目严格地地区别开来，将将十分有利于于根据涉及长长期资金科目目的凭证数据据编制营运资资金流量表（即即财务状况变变动表，下同同）的左边。图表2-1中的的“级别”一栏是指会会计科目编码码的级别，赋赋值到级级。“”级科目显然然是总账科目目。图表2-1使用的是是财政部20000年122月发布的企企业会计

38、制度度中所规范范的科目编码码，“”、“”、“”级科目则为为明细科目，上上级科目统驭驭下级科目，下下级科目补充充说明上级科科目。在会计计电算中，科科目级别的设设计一般为级；设计的的级别太少，核核算太粗，无无法满足经济济管理的需要要；设计的级级别太多，核核算太细，实实际工作中编编制记账凭证证会很困难。图表2-1中的的“顺序号”一栏是指同同级科目的顺顺序编号，其其中一级科目目的顺序号是是个自然数列列，不可空号号。所属同级级明细科目的的顺序编号可可以不连续，允允许空号。图表2-1中的的“数位码”是指本会计计科目的数位位编码，其中中一级科目的的数位码就是是它的编号。本本实习资料采采用定长编码码，即同级科

39、科目的编码宽宽度一致。图表2-1中的的“数位码全称称”是指从本会会计科目的一一级科目开始始到本科目为为止的数位编编码全称，其其中一级科目目的数位码全全称就是它的的数位码。显显然，“数位码全称称”是一个主关关键字，即本本字段的记录录无同值数据据，以体现会会计科目编码码的唯一性。图表2-1中的的“宽度”是指编码表表中的“位码总宽度度”，从本会计计科目的一级级科目开始到到本科目的底底层编码为止止的“数位码全称称”编码的最大大宽度。对上上级编码，此此宽度必须大大于其“数位码全称称”的宽度；对对最底层的编编码，此宽度度必须等于其其“数位码全称称”的宽度。在在会计电算的的凭证数据输输入模块，将将利用“数位

40、码全称称”和“位码总宽度度”这两个字段段，对输入的的科目编码进进行检错，以以防止错误的的编码输入，并并控制必须输输到使用中的的底层编码，以以便平行登记记和汇总记账账，试算平衡衡时账账相符符。会计科目编码不不允许重码，即即相同的编码码；也不允许许断层编码，即即无上级而有有下级的编码码。图表2-1中的的各栏目，反反映会计电算算编码表（BBM?.DDBF，“?”为当前会计计期的两位年年度数）的基基本结构。（三）单向编码码和中转编码码图表2-1中的的“现金”、“银行存款”和“其他货币资资金”三个科目使使用了单向编编码的设计技技术。所谓单单向编码，就就是指平时只只有一个方向向（指账户的的借方或贷方方）的

41、发生额额，待期末将将余额转平，结结转到相应综综合编码的科科目编码。反反映现金流入入的明细编码码是借方单向向编码，反映映现金流出的的明细编码是是贷方单向编编码。“100?998”明细编码是是专门核算并并无现金流量量、仅涉及货货币资金科目目的内部转账账，“100?999”明细编码是是专门核算货货币资金科目目上年结转的的一个明细编编码，也是与与单向编码相相对应的一个个综合编码。货货币资金科目目的所有单向向编码和“98”编码到年终终都要结转到到该综合编码码，转账后所所有单向编码码和“98”编码无余额额结转下年，只只有综合编码码可能有余额额结转到下年年。显然，使使用单向编码码并不会破坏坏账账相符。这这些

42、单向编码码的核算方法法如下：发生现金流入时时：借：现金流入的的单向编码 贷：有有关科目发生现金流出时时：借：有关科目 贷：现现金流出的单单向编码发生货币资金科科目内部转账账时：借：100?998 贷：1100?988年终转平借方余余额的单向编编码和“98”编码：借：100?999 贷：借借方余额的单单向编码或“100?988”编码年终转平贷方余余额的单向编编码和“98”编码：借：贷方余额的的单向编码或或“100?998”编码 贷：1100?999类似上述单向编编码，青山工工厂还在“应交税金-应交交增值税（22171011）”之下设置了了单向编码（22171011012117101009）和综合

43、合编码（2117101110），核算算方法同上。使使用单向编码码的主要目的的是为了满足足某些特定会会计报表的编编制需要。图表2-1中的的“基本生产（44101）”的明细编码码可分三类：第一类是按按费用项目设设置的，包括括41010014100106；第第二类是设置置了一个中转转编码，即44101111；第三类是是按成本计算算对象设置的的，包括41101210014100125044。其中的“基本生产-成本本中转（4110111）” 是一个中转编码，专门用于接受从费用项目明细编码（410101410106）转入的待分配的间接费用，然后根据分配结果再从该中转编码转出去，转到按成本计算对象设置的那一

44、套明细编码之中。该中转编码的核算过程是：发生基本生产费费用时，先归归集在按费用用项目设置的的明细编码中中：借：41010014100106 贷：有有关科目期末将费用项目目归集的直接接费用转入按按成本计算对对象设置的明明细编码，计计入产品成本本：借：410122? 贷：441010114101106期末将费用项目目归集的待分分配间接费用用转入中转编编码，为间接接费用分配提提供数据：借：4101111 贷：441010114101106期末分配间接费费用，根据分分配结果转出出，计入各产产品成本：借：410122? 贷：44101111图表2-1中的的“辅助生产（44102）”的明细编码码可分二类：

45、第一类是按按成本项目设设置的，包括括41020014100205；第第二类是设置置了一个中转转编码，即44102066，该“辅助生产-成本本中转（4110206）”编码专门用于接受从成本项目明细编码（410201410205）转入的辅助生产费用，然后根据辅助生产费用分配结果再从该中转编码转出去。该中转编码的核算过程是：发生辅助生产费费用时：借：41020014100205 贷：有有关科目期末将归集的辅辅助生产费用用全部转入中中转编码：借：4102006 贷：441020114102205期末按受益原则则分配并转出出辅助生产费费用：借：有关受益部部门的科目编编码 贷：44102066从上述中转编

46、码码的核算过程程可看出，使使用中转编码码主要是想解解决两个问题题。一是将某某些账外的核核算内容或过过程纳入会计计账内，如上上述“成本中转（44101111）”的使用，就就可将产品生生产成本计算算中的间接费费用分配和结结转纳入会计计账内核算，以以便为电算会会计模拟实习习利用计算机机自动编制这这些间接费用用分配表提供供数据。二是是化解多借多多贷账户对应应关系不清的的会计分录，如如上述“成本中转（44102066）”的使用，就就可将辅助生生产费用分配配转出的一笔笔多借多贷对对应关系不清清的分录，化化作两笔一借借多贷（转入入中转编码）和和多借一贷（从从中转编码转转出）的会计计分录，以保保持清楚的账账户

47、对应关系系。（四）核算实物物量的会计科科目编码图表2-1反映映青山工厂年需需要核算实物物量的会计科科目编码有55个，它们是是：（1211）原原材料的三级级明细科目（1221）包包装物的二级级明细科目（1243）库库存商品的二二级明细科目目（1291）分分期收款发出出商品的二级级明细科目（5101）主主营业务收入入的二级明细细科目上述明细科目的的上级科目不不可进行实物物量核算，有有实物量核算算的科目仍然然使用类科科目编码，在在输入凭证数数据时，其核核算单位属“”，表示既有有价值量又有有实物量。凡凡编制记账凭凭证涉及上述述有实物量核核算的科目时时，必须同时时在摘要栏注注明收发的实实物数量，以以便在

48、电算会会计模拟实习习时同时输入入实物数量。(五)各级编码码年初价值量量余额青山工厂年各级账账户价值量年年初余额如图图表2-2所示。图表2-2青山工厂年各级账账户年初余额额表(正数是借方余余额，负数是是贷方余额)科目级别科目编码科目名称年初余额11001库存现金2,500.0002100199上年结转的现金金余额2,500.00011002银行存款196,6077.622100299上年结转的银行行存款余额196,6077.6211131应收账款750.002113101青山农机公司750.0011133其他应收款800.002113301吴跃进200.002113302苏田田300.00211

49、3303黄超越300.0011141坏账准备-100.0002114101应收账款坏账准准备-100.00011201物资采购23,060.00（续表）科目级别科目编码科目名称年初余额2120101青山钢铁厂3,760.0002120102吴越钢铁厂12,300.002120103重型钢铁厂7,000.00011211原材料1,542,0036.0002121101钢材类43,452.003121101001冷拉钢8,820.0003121101002炭结钢14,000.003121101003无缝钢管6,820.0003121101004圆钢9,192.0003121101005低锰钢4,6

50、20.0002121102铸造材料类193,8400.003121102001生铁90,400.003121102002废钢23,440.003121102003废铁45,600.003121102004型砂34,400.002121103外购件类315,3800.003121103001油泵顶柱20,000.003121103002机油总成18,000.003121103003射油泵嘴29,380.003121103004水泵248,0000.002121104辅助材料类959,3644.003121104001元钉1,056.0003121104002油漆2,528.00031211040

51、03其他材料955,7800.002121105燃料类30,000.003121105001焦炭27,900.003121105002烟煤2,100.00011221包装物12,000.002122101大木箱10,000.002122102小木箱2,000.00011231低值易耗品21,964.002123101在库低值易耗品品(计划成本本)10,000.002123102在用低值易耗品品(计划成本本)35,964.002123103低值易耗品摊销销-24,0000.0011232采购成本差异-16,5033.0011243库存商品747,1800.002124321甲产品648,5400

52、.002124322乙产品98,640.0011291分期收款发出商商品308,0000.002129121甲产品308,0000.0011301待摊费用12,914.002130101财产保险费12,914.0011401长期股权投资350,0000.002140101股票投资350,0000.00（续表）科目级别科目编码科目名称年初余额11501固定资产4,210,0000.0002150101基本生产车间生生产用固定资资产2,360,0000.0002150102辅助生产车间生生产用固定资资产260,0000.002150103企业管理部门生生产用固定资资产440,0000.002150

53、104企业管理部门非非生产用固定定资产1,030,0000.0002150105未使用固定资产产(机器设备备)70,000.002150106不需用固定资产产(房屋建筑筑物)50,000.0011502累计折旧-120,0000.0011603在建工程7,400.0002160301自制设备7011工程7,400.00011801无形资产91,000.002180101技术发明专利权权91,000.0011901长期待摊费用56,600.0012101短期借款-1,661,540.0002210101青山工商银行生生产经营贷款款-1,000,000.0002210102青山信用联社生生产经营贷款款-661,5440.0012121应付账款-3,600.002212101东风钢铁厂-3,600.0012153应付福利费-16,0000.0012181其他应付款