最全面的ERP经营报告

1、赛文公司年度经营报告一、公司概况介绍：赛文通讯科技有有限公司成立立于20055年7月，公公司按照国际际先进模式建建立了市场导导向型的管理理体系，具备备了一流的生生产，营销，环环保控制手段段和完善的质质量测试系统统，获得了IISO90000质量管理理体系和ISSO140000环境管理理体系国际，国国内双重认证证。1公司名称：赛文通讯科科技有限公司司2公司情况简简介：赛文通信科技有有限公司是一一家从事手机机开发，加工工生产，内外外销售同步进进行的高科技技企业。现有有员工6000多人，900%以上拥有有本科以上文文凭，其中硕硕士学历占660%，硕士士以上学历占占10%。是是一支年轻，高高效，团结的的

2、营销管理队队伍，研发队队伍及优秀的的经营管理团团队。公司在在全国建立了了发达的营销销网络和渠道道，200000个销售网网点遍布全国国各大中城市市，城镇和乡乡村，相关销销售就业人员员300000多人，4000多个办事事处。“立足创新，专专注质量，诚诚信服务，真真诚合作，共共同发展”是公司人始始终如一的追追求，为客户户提供优质，安安全，可靠的的产品是我们们公司永恒的的方针，我们们将不断超越越自我，一如如既往地为客客户创造价值值，提供更优优质的技术，产产品和服务！3公司组织结结构：4公司相应职职责分工首席执行官（CCEO）： 负责把握企企业全局，制制定发展和运运营目标，搞搞好团队沟通通与协调，创创立

3、企业文化化，构建战略略并作出战略略决策，参与与订购会，宣宣读各项工作作任务，并检检查任务是否否完成。营销总监： 明明确外部市场场环境状况，搞搞好团队沟通通与协调，根根据企业市场场状况制定企企业销售计划划，制定企业业产品开发与与市场开发计计划，参加订订购会，进行行产品销售情情况分析，负负责广告发放放竟单选择和和市场开发。生产总监： 负负责生产产品品和企业生产产设施的管理理工作，制定定企业年度生生产计划，搞搞好团队沟通通协调。采购总监： 负负责采购物资资的管理工作作，负责采购购物资的验收收入库，存储储和交付投产产工作，登记记原材料的入入库，出库情情况表，搞好好团队沟通和和协调。财务总监：负责责掌控

4、企业的的现金，资产产和负债，搞搞好团队沟通通和协调，制制定企业资金金筹集及资金金偿还计划，制制定企业现金金预算和资金金使用计划，明明确企业资金金的实际使用用并进行财务务分析。 财务助理： 协协助财务总监监的工作，帮帮助财务记录录财务帐表，清清算财务款项项。商业间谍： 打打探竞争对手手的生产经营营活动，及时时向企业汇报报，一便于企企业了解更多多的信息，综综合做出决策策。董事会秘书：做做好各种财务务记录和财务务报表，记录录企业现金实实际使用状况况，企业现金金盘点，撰写写各种财务报报告。 5公司业务务流程：市场分析进行行生产预测财务预算制定广告策策略参加订购会会广告竞标选订单下订单购原材料生产销售年

5、度结算二、公司整体战战略目标的制制定1公司目前存存在的问题： 66M的所有者者权益,400M的五年期期长期贷款,一个大厂房房里有三条手手工生产线和和一条半自动动生产线,以以及本地市场场准入和P11产品的生产产资格.总结结来看：资金金短缺，生产产线少，生产产效率低2公司6年的的发展计划：产品策略： 第第一年生产pp1产品开发发p2，p44产品。第二二年生产p11，p2产品，第第三年大量生生产p1，pp2，p4产产品占领市场场，第四年用用一台半自动动机器生产pp1，其他机机器生产p22，p4产品品，第五年生生产p1，pp2，p4产产品。投资策略： 第第一年同111M投广告，买买一条柔性生生产线和全

6、自自动生产线，开开拓市场，开开拓ISO99000，第第二年用244M投广告，大大力抢夺订单单，投资新的的生产线，同同时研发新产产品，开拓市市场，申请长长期贷款，第第三年用较少少的钱投广告告，投资生产产线，开拓市市场和ISOO140000，第五年把把广告钱多投投本地和国内内市场。市场策略： 第第一年开拓区区域市场，第第二年开拓国国内市场，占占领本地市场场，第三年占占领本地和区区域市场，第第四年占领国国内市场，第第五年占领本本地和区域市市场。财务策略： 每每一年做好财财务支出预算算，不能让先先进断流，争争取每一年的的盈利。三、公司各年度度经营分析与与报告（一）第一年度度1市场分析： Seven公司

7、司组建成功的的第一年，现现仅有生产PP1产品的能能力，并且有有库存。同时时也仅有本地地市场。下面面就各产品、各各市场进行数数据分析资料料。以供市场场决策提供参参考：P1产品各市场场分析：时 间：第一年便可可生产，同时时P1的库存存成 本：并且根据生生产部提供的的资料显示，PP1产品的成成本价为2百百万。产品组成；R11 表格 SEQ 表格 * ARABIC 1P11产品各市场场各年份市场场单价预测市场单价12345本地市场5485414区域市场54241548国内市场555414亚洲市场424243439国际市场5559559表格 SEQ 表格 * ARABIC 2P11产品各市场场各年份市场

8、场需求量预测测市场需求量12345本地市场2725232215区域市场97686国内市场1213171617亚洲市场1213141515国际市场1416182128数据分析陈述：P1已开发，无无需考虑是否否开发，此资资料仅供各年年提供广告分分析，以及市市场开发进行行决策。P1的产品单价价在本地市场场、国内市场场、国际市场场售价较高。P1产品总需求求量在本地市市场和国际市市场较大。P1产品在区域域市场无论是是单价还是需需求量都无优优势。就P11产品而言区区域市场无效效，可考虑不不开发，或投投入较少的广广告。P1产品在国际际市场销售特特别好，国际际市场在第四四年才开拓成成功。可考虑虑最后几年在在国

9、际市场作作出较好的市市场，得到高高利润。就PP1市场而言言，建议开发发国际市场。就P2产品是否否开发的市场场分析：时 间：由于P2的的产品的研发发期所限，最最早可在第二二年中旬才能能生产出产品品。成 本：并且根据生生产部提供的的资料显示，PP2产品的成成本价为3百百万。研 发 费：第第季度1百万万，共需6个个季度，共66百万。产品组成；R11+R2 表格 SEQ 表格 * ARABIC 3P22产品各市场场各年份市场场单价预测市场单价2345本地市场78827区域市场78786国内市场882875亚洲市场77764国际市场727768表格 SEQ 表格 * ARABIC 4P22产品各市场场各

10、年份市场场需求量预测测市场需求量2345本地市场8182024区域市场10131713国内市场9152018亚洲市场7122018国际市场3679数据分析陈述：P2产品还未开开发，可选择择开发P2产品在区域域市场和国内内市场上售价价较高。P2产品除国际际市场上的需需求量少之外外，在其他市市场的需求量量都相对较高高并且稳定。可可见P2产品品是一项值得得投资的产品品。P2产品在第22、3、4年年的单价很高高，特别是第第3、4，投投广告时可做做参考。就P3产品是否否开发的市场场分析：时 间：由于P3的的产品的研发发期所限，最最早可在第二二年中旬才能能生产出产品品。成 本：并且根据生生产部提供的的资料

11、显示，PP3产品的成成本价为4百百万。研 发 费：第第季度2百万万，共需6个个季度，共112百万。产品组成；2RR2+R3 表格 SEQ 表格 * ARABIC 5P33产品各市场场各年份单价价预测市场单价2345本地市场10101011区域市场087983国内市场8818284亚洲市场888283国际市场8800表格 SEQ 表格 * ARABIC 6P33产品各市场场各年份市场场需求量预测测市场需求量2345本地市场6101024区域市场071013国内市场37715亚洲市场361115国际市场1100数据分析陈述：P3产品的总研研发费用为112百万，成成本较高。P3产品每生产产一个的单价

12、价为4百万，也也较高。P3产品单价较较为稳定，本本地较高为110，其他为为8左右。P3产品的需求求量也比较稳稳定，除国际际市场外其他他市场需求量量都很高。P3产品在第五五年无论单价价和需求量都都很高，或打打算开发P33产品，建议议第五年广告告多投入，会会取得更丰厚厚的利润。就P4产品是否否开发的市场场分析：时 间：由于P3的的产品的研发发期所限，最最早可在第二二年中旬才能能生产出产品品。成 本：并且根据生生产部提供的的资料显示，PP4产品的成成本价为4百百万。研 发 费：第第季度3百万万，共需6个个季度，共118百万。产品组成；R22+R3+22R4表格 SEQ 表格 * ARABIC 7P4

13、4产品各市场场各年份单价价预测市场单价2345本地市场009798区域市场0111093国内市场001010亚洲市场001010国际市场0000表格 SEQ 表格 * ARABIC 8P44产品各市场场各年份市场场需求量预测测市场需求量2345本地市场001415区域市场05610国内市场071313亚洲市场001211国际市场0000数据分析陈述：P4产品的研发发成本为188百万，很高高，是否开发发值得考虑。P4产品的产品品生产成本为为5百万。市市场平均售价价为10元左左右。可与其其他产品相比比然后决定是是否研发。P4产品在第四四年和第五年年需求量相对对较高。就市场是否开发发的市场分析析：表

14、格 SEQ 表格 * ARABIC 9各市市场各产品225年总量需需求比较P1P2P3P4本地市场85505029（次）区域市场28303021国内市场63323233亚洲市场5735（次）35（次）23国际市场83220表格 SEQ 表格 * ARABIC 10各各市场各产品品25年单价比比较P1P2P3P4本地市场447755102598（4、55）区域市场452728（3、4、55）10（3、4、55）国内市场45279810（4、5）亚洲市场4168810（4、5）国际市场54578（2、3）0数据分析陈述：本地市场已开发发，不作陈述述。就P1产品而言言，国际市场场开发最有效效。就P2

15、产品而言言，区域市场场、国内市场场、亚洲市场场较为有效。就P3产品而言言，区域市场场、国内市场场、亚洲市场场较为有效。就P4产品而言言，国内市场场有更高的投投资价值。就以上分析：或或只开发P11产品，建议议开发国际市市场；如果针针对P2、PP3产品，可可考虑开发区区域和国内。而区域市场开发发期为1年；国内市场开开发期为2年年；亚洲市场场开发期为33年。或根据据现金流情况况和生产状况况考虑开发。建议先开区域和和国内。关于资格认证开开发数据分析析；在本地市场，后后几年会对产产品的ISOO9000和和ISO144000有更更多的需求；而区域、国国内、亚洲、国国际对产品的的质量有较高高的要求，订订单对

16、两种认认证的需求很很大。ISO90000认证资格的的取得需两年年时间，每年年投资1百万万，共需2百百万；ISOO140000认证资格的的取得需三年年时间，每年年投资1百万万，共需3百百万。在每年打广告时时，每项认证证可选其一打打广告，也可可两者共同打打广告。每个个广告对单一一市场中的所所有P产品均均有效。第年年打广告都需需重新支付费费用。可中断断投资。第一年本地市场场P1产品广广告投入分析析Seven公司司组建成功的的第一年，由由于人力和资资源的有限，我我们只能在公公司所在的本本地区域进行行产品的销售售。并且碍于于时间紧迫，公公司也只成功功开发了P11产品。公司司决定，就本本公司现在的的规模和

17、情况况，第一的市市场广告主要要投放于本地地市场的P11产品。根据本地市场PP产品需求量量的市场预测测曲线，我们们发现P1产产品的需求量量为27件左左右，并且单单价在5百万万元左右。根根据生产部门门提供的情况况，我们可以以确定，每件件P1产品的的成本为2百百万元。所以以每件P1产产品所赚取的的净利润平均均为3百万。但但同时我们要要考虑到P11本地市场的的预测售价55百万也只是是平均售价，在在广告投放后后如果能得到到最先或者次次者选单机会会，则售价会会比5百万高高些，相反如如果靠后选单单则利润会低低于3百万。2市场策略及及其结果：基于市场分析未未来市场各类类产品的需求求量很大，在在主观臆断下下我们

18、采取了了激进的方式式选择扩大生生产战略，直直接从第一年年开始开发一一条柔性生产产线和一条全全自动生产线线。第一年，根据市市场分析只存存在本地市场场且只有P11产品有需求求量。P1产产品的需求量量总体大约为为27个。公公司初始状态态有三条手工工生产线和一一条半自动生生产线，期初初的P1存货货为三个。从从已安排好的的生产进度可可知第三季度度的自动生产产线也可用于于生产P1。从从现有生产条条件来看，该该年生产P11的最大量为为6个。需求求量多，公司司的产量也挺挺多，可以尽尽量抢占市场场争做本地市市场老大。因因此该年选择择投放5M的广告额额。但是由于于缺乏经验以以及同行业投投放的不可预预测性，本轮轮订

19、货会没有有做到市场老老大，而且仅仅仅排到第55个选单。订订单要求2个个P1产品，销销售额为111M，净利润润为7M。非常不不理想。此时时其它的产品品还没有研发发出来，为了了不浪费生产产线，只能生生产P1产品品。造成企业业第一年囤积积了7个P11，还有4个个在制品，没没有给企业带带来预期的现现金流量。在在企业第一年年没有任何长长贷和短贷的的情况下为下下一年的销售售产生了压力力。同时从市场分析析中，我们可可以看到：除除去国际市场场，P4产品品从第3年开开始的价格明明显高于其它它产品，而且且本地和区域域的需求量大大于其它产品品，在国内市市场同样也有有一定的需求求量。在没有有仔细进行财财务和生产量量预

20、算的情况况下，我们决决定前3年以以P1产品为为主打产品，后后3年以P44产品为主打打产品。认为为若从第一年年开始研发PP4产品，第第三年就可以以在区域市场场销售该产品品，从第4年年开始陆续还还可以在国内内市场销售。若若此时同行业业没有研发PP4就可以将将该产品垄断断。这一决策策获得了小组组通过。但是是事实证明正正是这一错误误决策将企业业一步一步的的拉向深渊。但但是此时因为为处于经营的的初期对于这这一决策的后后果我们没有有觉察。另外，未来对IISO90000和ISOO140000认证有较高高的要求，而而ISO90000的认证证的时间比IISO140000短一年年。在不知道道资格认证究究竟会带来多

21、多大利处的情情况下，第一一年我们选择择了开发ISSO90000的市场。在在市场方面因因为以P1和和P4产品为为主打产品，综综合考虑开拓拓时间和费用用等因素我们们决定开拓区区域和国内市市场，放弃亚亚洲和国际市市场。事实证证明对于开拓拓市场我们是是欠考虑的。在在第一年里我我们仅仅开拓拓了区域市场场而没有同时时开拓国内市市场。因为我我们认为P11产品和P22产品在本地地和区域市场场的前两年强强大需求量可可以吸收我们们生产出来的的P1、P22所有产品。考考虑到国内市市场对于P44的需求量大大于其它市场场决定将国内内市场主要用用于销售P44产品而该产产品在该市场场从第3年才才有需求量，由由于国内市场场的

22、研发期是是两年，那么么从下一年开开始开拓的话话便时间刚刚刚好。我们没没有考虑到同同行业在本地地和区域市场场的竞争，高高估了市场的的需求量。3生产分析： 经营第一年年，公司刚刚刚起步，实力力不强。有固固定资产大厂厂房一间，33条手工线以以及1条半自自动线。由于于其他产品都都需要开发时时间，因此继继续生产P11。生产产品品方面，根据据市场预测随随着市场的持持续发展，对对低端产品的的需求可能要要下滑。伴随随着需求的减减少，低端产产品的价格很很可能走低。但但是P2在一一定阶段内的的市场份额还还是很大的，因因此决定投资资生产P2。PP2的开发周周期需要6个个季度，于是是在第一季度度便开始投入入研发资金。

23、PP2产品的开开发费用需要要每季度投入入1M，总计计需要6M。不不难看出，在在后几年，随随着高端产品品的成熟，市市场对P3、PP4的需求将将会逐渐增大大。因此，决决定在这一时时期的第四季季度也开始研研发P4，便便于在最早的的时刻利用最最小的广告投投放量获得最最大的收益，达达到率先抢占占市场的目的的。P4产品品的研发也需需要6个季度度，每季度需需要投入3MM，总计188M。由此可可知，只有在在下年度第三三季度才可以以生产P2产产品，第三年年的第二季度度才可以对PP3进行生产产。整体的愿愿望是美好的的，但是现实实却是残酷的的。在后期的的经营过程中中，发现这是是我们的一个个严重失误，后后期资金不足足

24、，以至于都都无法购买材材料组织生产产。由于客户户对质量意识识的不断提高高，对产品的的资格认证有有更多需求，于于是公司增加加对ISO99000的认认证。同时，区区域市场的客客户相对稳定定，对P系列列产品需求的的变化很有可可能比较平稳稳。并且研究究发现区域市市场对P2的的需求量还是是比较大的，价价格也比较高高。因此，我我们考虑P22可以生产以以后加大对这这一新产品的的生产，增加加收益。总之之，开发区域域市场还是很很有潜力和发发展空间的。通通过打开这两两个市场，销销售P1和PP2实现公司司的战略目标标。由于P2尚在开开发中，所以以生产线全部部用于生产PP1产品，无无疑增加了产产量。这也为为能按时完成

25、成订单，实现现收益奠定了了基础。生产产线方面，由由于手工线的的生产效率太太低，生产周周期太长，决决定新建生产产线。考虑到到柔性线在转转产时不需要要专程飞，不不用占用生产产周期，决定定安装柔性线线。包括一条条柔性线和一一条自动线，分分别在这一年年的第二季度度和第四季度度进行安装，以以便于以后使使用加快生产产速度，提高高产能。但是是，柔性线的的安装又成为为公司资金紧紧张的重要原原因。柔性线线的投入过大大，以后没有有充足的资金金进行生产。即即使有高效率率的生产线，却却因为安装生生产线而没有有资金用于购购买原材料进进行生产，也也是我们的困困难。在这一年中，由由于其他公司司投入广告费费用过大，竞竞争十分

26、激烈烈。我们投入入广告总额55M，拿到一一个生产2个个P1的订单单。实现销售售收入是111M,成本是是4M，因此此实现毛利为为7M。P1P2P4数量2尚在开发中尚在开发中销售额11M成本4M毛利7M-产品核算统计计表-本年度根据已有有生产情况，加加上上年度产产成品3个，期期末可以库存存7个P1和和完成2个PP1的订单，另另外还有在产产品4个。PP2和P4还还在研发过程程中，无法的的形成实际生生产量。年末末盘点，在建建工程20MM，机器设备备依然是三条条手工线和一一条半自动生生产线5M，厂厂房一间400M。每年支出中每条条生产线要有有1M的的维维护费，4条条生产线总共共需要4M的的维护费，还还要

27、包括管理理费4M、市市场开拓1MM、资格认证证1M、产品品研发7M（PP2需要4MM，P4需要要3M），总总计22M。另另外，每年要要对长发中的的生产线计提提折旧，共44M。由于P1的原材材料采购需要要提前一个季季度下订单，根根据现有生产产线的生产情情况和下年度度即将可以投投入生产的自自动线和柔性性线情况，决决定第四季度度订购2个原原材料R1以以备后续生产产能正常进行行。并且预测测下年度可以以完工产品的的数量为6，为为下年度市场场总监进行广广告投放、准准备拿到订单单做好准备。总结这一年，我我们在很多方方向上的选择择还是存在失失误，很多方方面都太过于于激进。总是是认为有资金金就可以任意意安排，却

28、没没有根据需要要进行合理规规划，使有限限的资金更好好的实现它的的价值。 4采购购分析本年度为公司运运营的第一年年，第一年企企业只有P11 的生产权权限，在广告告招标时在本本地市场投入入了5（百万万）的广告费费，由于其他他五个组企业业也多数想抢抢占市场老大大的位置，所所以并没有拿拿到较大的订订单，拿到了了销售额为111（百万）的的订单，订单单数量为2个个P1 。但是企企业在第一年年中有3条手手工生产线，11条半自动生生产线，以当当前的生产能能力，有足够够的能力完成成订单中P11 的数量要要求，由于期期初有两个原原材料订单，所所以在第一季季度下了一个个原材料订单单。因为当时时考虑到第一一年的企业接

29、接到的产品订订单过少，生生产力过剩，所所以在年初没没有申请长期期贷款，现在在回想起来这这个做法是欠欠考虑的，因因为第一年年年初在所有者者权益较高的的时候没有申申请长期贷款款，就会导致致扩大企业规规模的现金受受到严重限制制，应该把眼眼光放得长远远，而且随着着经营的持续续，所有者权权益下降，长长期贷款的额额度也会随之之下降，以至至于在以后年年份里贷不到到足够大的金金额，对整个个企业都是有有很深远的影影响的。考虑虑到企业现金金流的重要性性，所以在采采购部门下原原材料订单是是，一定要与与财务部门进进行沟通，因因为如果是RR1原材料，前前一季度下的的订单，到这这一个季度就就要向供应商商付款，这个个环节资

30、金一一定要到位，是是不能拖欠的的。第一季度度按期入库两两个原材料，再再下一个R11原材料订单单。第二季度度按期入库一一个R1 原材料，下下两个R1 原材料订单单；第三季度度按期入库两两个R1原材材料，下两个个R1原材料料订单；第四四季度按期入入库两个原材材料R1，下下两个R1原原材料订单。这这样在年末，还还有两个R11原材料订单单。原材料库库保持零库存存，不占用企企业较紧张的的现金。整年年下来保证生生产线上原材材料供应的充充足，没有浪浪费生产力，没没有原材料库库存，采购运运营还算合理理。通过与生生产部门的配配合，本年度度一共生产出出了9个P11产成品，期期中有两个PP1产成品已已经顺利交货货，

31、换回应收收账款，其余余7个P1产产成品留作存存货，待以后后年度售出。另另外生产线上上还有4个PP1在制品。由由于第一年没没有过大的生生产压力，所所以企业打算算多上一些生生产线留作以以后年度扩大大生产。企业业在第二季度度开始新建全全自动生产线线，全自动生生产线的安装装周期为3个个季度，这样样在第四年年年初就可以进进行生产，企企业决定将其其固定生产PP2产品，在在以后年度加加大对P2的的投产，但是是由于生产部部门考虑欠佳佳，P2产品品由于在本年年年初开始研研发，研发周周期为6个季季度，即在第第二年度的第第三季度才能能有生产权限限，所以这条条全自动生产产线实际上开开发的过早，早早了两个季度度，因为又

32、有有高额的4（百百万）的转产产费，以至于于处于很尴尬尬的境地。这这是一个明显显失误的地方方。还有由于于在第一年企企业家们野心心较大，所以以大范围的研研发开发新的的生产线及产产品。为了扩扩大生产在第第四季度借了了40（百万万）的短期贷贷款，这种做做法很不科学学，没有遵循循一个基本原原理，即用长长期贷款进行行长期投资，用用短期贷款弥弥补短期现金金流短缺，为为以后现金断断流埋下了祸祸根。 5财务务分析 净资产收益率1.46666667净资产收益率1.46666667总资产收益率-0.3384615权益乘数-4.3333333销售净利率-2总资产周转率0.16923077净利润-22销售收入11销售收

33、入11资产总额65流动资产59长期资产65销售收入11成本费用33销售成本4综合费用22折旧4利息4额外收 /支1货币资金37应收账款0预付账款0存货22其他流动资产0固定资产65长期投资0无形资产0递延资产0+第一年对于一个个新生的企业业来说，是至至关重要的，企企业未来的发发展方向都在在这个时间点点上确定。对对于这样一个个新的开始，我我们组保持着着稳健的态度度，在订货会会上并没有支支付高额的广广告费，也因因此并没有拿拿到尽如人意意的订单。由由于第一年的的生产将完全全超出需求，针针对企业的情情况，我们并并没有申请长长期贷款，并并计划将资金金主要用于生生产线的投入入和产品的开开发等，等待待第二年

34、以PP2产品为优优势的突破。然然而，扩张是是要满足两个个条件的，要要有扩张的需需求和扩张的的经济条件，而而这两项我们们都没有，所所以这次的扩扩张是不合理理甚至是盲目目的。其中资资金来源的缺缺乏和过度的的扩张都是我我们的失误，也也为日后资金金紧缺的局面面做了铺垫，综综合分析之下下，我们在第第四季度选择择了40M的短期期贷款。从费用的角度分分析（如图）：在第一年中中，主要的支支出用于了投投产生产线，一一条柔性线和和一条全自动动生产线，占占到了全部费费用的32%，有些急功功近利了；其其次为直接费费用和基本费费用，虽然产产品的需求不不大，但我们们仍然没有停停工，而是选选择继续生产产，累计库存存日后销售

35、；开发费用为为开发区域市市场、ISOO9000认认证和开发PP2与P4产产品而进行的的支出。 接下来我们们来参照杜邦邦分析图来了了解我们公司司的财务运营营状况：由下图可知，本本年的净资产产收益率为1146.7%，这主要是是由于第一年年没有订单，没没有收入，只只出现了费用用支出16，利利润为负。在在这一年中，我我们进行了PP1产品的研研发和生产，同同时也对区域域市场和国内内市场进行开开拓。虽然制制定好了企业业未来几年的的经营决策，但但是由于不了了解市场行情情及保守的策策略，我们上上了三条手工工线，一条半半自动线，生生产效率相对对较低，这就就为第二年抢抢单造成障碍碍。6年度总结由于在第一年，六六个

36、小组的起起点都一样，都都是只有本地地市场，只有有p1产品，所所以在第一年年的广告竞争争中，每组都都想采取大量量投入广告的的方法争取在在第一年里争争取到本地的的市场老大，拿拿到大的订单单，我们组也也考虑到了这这一点，但是是我们认为即即使我们投入入很多的钱，也也不一定能拿拿到最多的订订单，而如果果拿不到最多多的订单而拿拿到第二或第第三的订单，那那投入广告的的钱就浪费了了，所以我们们组在第一年年采取了保守守的广告策略略。我们在本本地市场投了了5M的广告告。等到各组组投的广告费费公布出来之之后，果然和和我们预想的的一样。D组组和E竟然都都投了15MM的广告费，AA组也投了110M的广告告费。我们组组的

37、广告数额额排名第五位位，所以我们们只能第五个个选单，只拿拿到了2个pp1的订单。但但是由于第一一年，我们的的广告投入过过少，我们只只得到一张订订单，与其他他企业比，我我们的销售收收入明显偏低低，加上后几几年我们连续续决策失误使使企业内部资资金短缺严重重，再加上我我们的经营决决策比较保守守，贷款方面面也比其他企企业少，因此此我们用于投投资的资金相相对少，这就就为我们后期期的发展造成成了隐患前几年的资资金短缺，后后几年的产能能不足。第一年期初的时时候我们组犯犯下了第一个决策失误误。我们没有有选择在第一一年申请长期期贷款。我们们原本以为公公司经营要做做六年，如果果在第一年就就申请长期贷贷款的话，第第

38、六年就要归归还贷款，到到时候很有可可能因为还不不了贷款而破破产。如果在在第二年再申申请长期贷款款的话，到第第六年比赛结结束的时候，我我们就可以不不用归还长期期贷款。所以以我们选择在在第一年不申申请长期贷款款。但是我们们忽略了一个个致命的地方方，那就是长长期贷款是根根据所有者权权益的数额决决定的。我们们忽略了在第第一年如果亏亏所而导致所所有者权益下下降，我们在在第每年的年年年初的时候候可能就不能能申请所需要要数额的长期期贷款了。第第一年第一季季度，我们开开始研发p22产品，同时时在三条手工工线和四条全全自动生产线线上，我们继继续进行p11产品的生产产。在第二季季度，由于生生产总监的决决策失误，我

39、我们犯下了第第二个错误。我我们选择的新新建一条柔性性生产线。生生产总监只是是考虑到，如如果新建一条条柔性生产线线，由于柔性性线没有转产产周期，可以以生产任何所所需要的产品品，而且生产产周期较短，但但是忽略了费费用问题。柔柔性生产线的的购置费不但但高达20MM。随后在第第三季度，我我们选择了新新建一条全自自动生产线。盲盲目的投建全全自动生产线线和柔性生产产线建造所花花费的大量资资金也是导致致后来我们资资金严重周转转不灵的重要要因素之一。在在第四季度，由由于我们生产产总监和销售售总监的决策策失误，我们们犯下了第三三个错误，这这个错误也是是导致我们最最后走向破产产的导火线。我我们选择研发发p4产品。

40、我我们并没有认认真谨慎的研研究p4产品品在第三年第第四年在区域域市场和国内内市场的需求求量，只是想想当然的认为为，如果我们们研发出来pp4产品，而而别的组没有有研发出p44产品，那在在未来几年里里，我们组就就垄断了各个个市场中对pp4产品的供供应。我们可可以进行最少少的广告投放放而取得大量量的收益。但但是我们忽略略了资金的供供应问题。PP4产品的研研发费用是33M/季，研研发周期是六六个月，也就就是说，我们们研究p4产产品的总研发发费用高达118M，并且且每个p4的的直接成本也也高达5M，遗遗憾的是我们们当时并没有有考虑到这些些。第一年里里同时我们选选择开拓区域域市场和进行行ISO90000的

41、认证证。由于我们们只取得了两两个p2，销销售额只有111M的订单单，所以我们们第一年的所所有者权益只只有44。7年度的工资资分配方案 赛文通讯有限公公司管理层年年度工资总额额为400万万元，其中基基本工资为：CEO总领团队队，核心策略略制定者，基基本年薪622万元，营销销总监、运营营总监、采购购总监、财务务总监分别负负责市场营销销、生产、采采购、财务，基基本年薪477万元，各总总监下直属员员工，配合各各总监工作，基基本年薪333万元，另外外18万元根根据个员工在在不同年度工工作量及工作作业绩在管理理层中进行分分配。本年度本公司总总计亏损22200万元，主主要由于营销销部门不恰当当的评估市场场需

42、求，没有有考虑到投资资与产出比例例关系，与生生产部门沟通通后错误开发发P4产品使使P2和P44研发费用总总计高达16600万，同同时财务部少少计了研发费费用，对未来来现金流估计计产生误导，导导致盲目乐观观情绪，CEEO和其他相相关成员没能能及时注意到到相关问题，对对企业日后经经营产生不利利影响，故对对400万元元工资分配如如下：工资分配表职务基本工资实得工资首席执行官62万元65万元董事长秘书33万元36万元CMO营销总监监47万元51万元UFO商业间谍谍33万元 37万元COO运营总监监47万元47万元CTO技术总监监33万元33万元CPO采购总监监47万元51万元CFO财务总监监47万元4

43、7万元FA财务助理33万元33万元合计382万元400万元（二）第二年度度1市场分析： 由于第一年采取取保守广告策策略，并且已已决定开发PP2和P4，市市场准入开拓拓区域市场。由由于打广告的的费用不高，抢抢到的订单较较为靠后仅能能卖出2个PP1产品。有有较多的P11产品剩余。由于没有争取到到市场老大。可可以考虑第二二年在区域市市场上争抢老老大。如果有有打算争抢区区域市场的市市场老大，那那么单单靠打打P1产品是是远远不够的的。这时候就就需要考虑PP2产品的生生产。资金如如果允许，可可考虑新建生生产P2的生生产线，建议议全自动生产产线。见表格1、表格格2、表格33、表格4，可可知。在区域市场：P2

44、产品在区域域市场第二年年的需求量为为10，平均均单价为7百百万，而P22的成本仅为为3百万。则则每个有4百百万的价差可可赚。P1产品在区域域市场第二年年的需求量为为7，平均单单价为4.22百万，而PP1的成本仅仅为2百万，则则每个有2.2百万的价价差可赚。在本地市场：P2产品在本地地市场第二年年的需求量为为8，平均单单价也为7百百万，同样有有4百万的价价差可赚。P1产品在本地地市场第二年年的需求量为为25，平均均单价为4.8百万，这这样每个有22.8百万的的价差。表格 SEQ 表格 * ARABIC 11PP1、P2产产品就本地、区区域内量、价价之比较P1P2本地市场量大，价高量同、价同区域市

45、场量小，价低量同、价同数据分析陈述：区域市场在P11、P2上都都并不明显优优势。P1产品就过多多的投入在本本地市场，需需求量特别大大，即使广告告费投入较低低，也至少可可得一单，并并且有较高的的收入。但本地市场已没没有抢上市场场老大；如果果有想法想得得到区域市场场老大，则需需要在区域市市场有过多的的投入。生产部门就准确确计算出能PP2产品，可可以出货的时时间，和出货货量。以备市市场部门进行行选单。2市场策略及及其结果：由于上期不理想想的广告策略略，截止第二二年初P1的的存货为7，在在制品为4。第第一年投产的的自动生产线线和柔性生产产线已经于年年末安装完工工。而P2和和P4经过66个季度的研研发也

46、于本年年的第三个季季度可以开始始投产。年初初已完成区域域市场的开发发。IO90000认证尚尚处在开拓中中。从企业的生产条条件来看，在在不转产的情情况下利用柔柔性和全自动动生产线P22和P4最多多分别能生产产2个。由于于企业内部管管理混乱，我我们错误的将将最大的产量量估计成4个个。从第二年的市场场分析中我们们得出，本地地市场和区域域市场仅仅对对P1和P22有需求量。在在本地市场中中P1的需求求量为25，区区域市场对PP1的需求量量为7。本地地市场中P22的需求量为为8，区域市市场中P2的的需求量为77。在本地市市场中，由于于P1存在大大的需求量而而且在市场老老大优先选单单的情况下，我我们认为就算

47、算排在中间位位置选单的也也应该能够抢抢到比较多的的销售额。不不如把广告投投放的侧重点点放在区域市市场，由于该该市场刚刚被被开拓，若能能够在该市场场赢得最大的的销售额就能能够抢占区域域市场老大。因因此我们在没没有计算清楚楚P2的正确确最大产量的的情况下，在在区域市场一一共投放了118M的广告告。其中P11产品为100M，P2产产品为8M。两者的的投放量都很很大，目的是是想优先选单单。但是错误误的计算和市市场的不可预预测性使我们们再次受到了了打击。结果，在本地市市场中我们和和事先料想的的一样产品PP1在第4个个选单，销售售量为3，销销售额为155M。然而在在区域市场，10M的P1广告投放量并没有让

48、我们获得P1产品的最先选择单权，C组比我们多投一M，这样我们仅仅第二个选单。P1的销售量为2，销售额为10。P2产品8M的广告投放量也没有获得最先选单权，A组投放了11M，我们次于其后。P2产品的销售量为3个，销售额为21。在区域市场我们没有当到市场老大，巨大的广告投放量没有达到预期的销售目标。这无疑是夸大了广告效益。P2的定单为3个，我们最多只能够生产出两个这样我们必须要违约。此时由于我们第一年没有申请长短贷，建设了了两条生产线线，研发了PP2和P4产产品，P1产产品却没有大大量的销售出出去，企业年年初就面临资资金短缺的情情况。我们采采取了变卖产产房已换取现现金。其实广广告投放资金金过大在目

49、前前的情况下已已经是不适合合的，况且还还没有获得相相应投放比例例的收入。这这样今年企业业的所有者权权益一下从444变成了77。给公司造造成了严重的的损失。在已已经没有过多多的资金去转转产的情况下下，我们决定定将违约的定定单进行如下下处理：即待待到明年等PP2完全生产产出来了我们们再提交定单单。这样仅仅仅是已成本价价销售不赢不不亏。其实更更好的做法是是动用紧急采采购，因为本本身可以生产产两个P2的的成本是6MM，购买一个个P2的成本本是9M，而销售售3个P2可可以获得211M的利润。这这样我们仍然然有7M的净利。但但是现金已经经不允许我们们动用这一措措施。于是我我们在采取前前一种措施的的情况下为

50、了了在下一年能能够卖出P44，不让费已已经支出的研研发费，我们们决定今年生生产一个P22，一个P44。3生产分析：第二年度初本公公司拥有的生生产线为P11手工线3条条、P1产品品半自动线11条，同时于于上一年度投投产的P2产产品全自动线线和一条柔性性线将于第三三季度开始投投入使用。产品研发方面，上上一年度第一一季度投入研研发的P2产产品同样于第第三季度开始始生产。公司司机会利用两两条高效率的的生产线同时时生产P2，最最先抢占P22市场。本年度产能计算算：三条手工工线，一条半半自动线不转转产依然生产产P1产品。第第二年可生产产出7个P11产品。一条条全自动线和和一条柔性线线用于生产PP2产品，本

51、本年度可以产产出2个P22产品。市场场部投放广告告的依据如下下：P1P2P3P4在制品4000产成品7000本年度产能：P1P2P3P4库存完工品3000本年度产能8200小计11200本年订单本地3000区域2300小计5300年末完成订单情情况,5个PP1产品的订订单顺利完成成，获得2千千5百万的应应收款，其成成本未10MM，获利15MM。3个P22产品的订单单，由于生产产部门错误估估计P2的产产能为4个，而而实际只能生生产出2个，导导致P2不能能如期完成。资格认证方面，本本年度继续缴缴纳上一年度度开始投入的的ISO90000资格证证1M。本年末末获得认证资资格。本年总结：考虑虑到本年末有

52、有两笔40MM的短期贷款款要偿还，公公司于本年度度初将大生产产车间出售获获得应收账款款4M。年初库库存P1产品品数量较大，因因此P1产品品的广告不能能太少，但是是本地市场的的已有行业老老大，所以公公司决定大量量广告投入区区域市场，即即P1投入11千万，P22投入8M。除此之之外，还于本本地市场投入入广告6M。但是此此次广告投入入没有综合考考虑接到订单单后的所获得得利润以及PP1、P2产产品的市场总总额，广告总总投入达233M之多，虽虽然总投入大大，但没有集集中力量攻破破某一个固定定市场，一次次现金投入过过大，严重影影响了本年度度下半年对于于两笔短期贷贷款的还款能能力。交完PP1产品的订订单还剩

53、6个个完工产品。但但对于P2产产品，由于生生产部误将PP2的生产能能力估计为44个，致使市市场部要了33个P2订单单。同时混淆淆紧急采购与与公司间协同同采购的关系系，而直接采采用推迟一年年交单的方式式，使我们失失去了3个PP2产品的利利润12M。公司司最初计划跳跳过P3产品品，直接研发发P4产品。因因此P4产品品于第一年就就开始了研发发，本年度研研发成功，并并生成出一件件，打算在下下一年度以唯唯一一家研发发出P4的公公司拿下大订订单。由于生生产部门对于于游戏规则的的不熟悉，对对于下一年的的资金周转起起到非常不利利的影响。 公司前前两年对于生生产线和新产产品研发投入入了大量的资资金，但是订订单不

54、多，因因此前两年出出现大量的亏亏损，使以后后年度资金不不足，研发出出来的产品也也不能保证大大量生产，超超出了资源分分配的不平衡衡。但是总结结前两年的市市场和生产经经验和教训，公公司第三年度度计划了广告告投入的总量量控制和主要要方向，第三三年的收入比比较可观。4采购分析本年度为公司运运营的第二年年，上一年度度中企业净利利润为-222（百万），处处于亏损状态态。因为接单单量较少，只只卖出两个PP1产品，而而研发费用开开支较大，去去年开始研发发P2和P44产品，成功功开拓区域市市场，开始建建全自动生产产线和柔性线线。去年第二二季度研发的的全自动生产产线在本年出出就可以投入入生产了，但但由于P2产产品

55、生产权限限在年初第一一气度还没有有完成，考虑虑到巨额的转转产费用，决决定将先其闲闲置两个季度度。年初在计计算生产能力力时出现失误误，计算得出出从第三季度度开始利用生生产线全年最最多可生产出出三个P2产产品,导致在在投广告是接接到生产三个个P2产品的的订单，但实实际上全年利利用现有生产产能力最多只只能生产出两两个P2产品品，这是一个个重大失误，对对这一年的计计划和最后盈盈利能力都产产生了非常大大的影响，不不仅使企业没没能抢占先机机，反而还要要承担违约的的罚款。其次次为了将囤积积的P1产品品卖出，企业业年初投入了了巨额广告费费，但是成果果不是很明显显，接单质量量不高。年初初投入了244（百万）的的

56、广告费，主主攻区域市场场的P1产品品和P2产品品，最大的单单三个P2产产品未能完成成，所以全年年接单量为五五个P1产品品，用现有库库存即可以交交货。由于企企业的过剩生生产力，企业业计划继续生生产P1和PP4产品。企企业在第二年年第一季度贷贷长贷40（百百万），由于于去年年末下下过两个R11原材料订单单，所以第一一季度入库两两个R1原材材料，由于要要生产P4需需要提前下一一个季度下RR3和R4原原材料订单，一一个P4产品品需要两个RR4原材料、一一个R3原材材料、一个RR2原材料。第第一季度下六六个原材料订订单。第二季季度入库6个个原材料，再再下7个原材材料订单；第第三季度7个个原材料入库库，再

57、下4个个原材料订单单；第四季度度只需要4个个原材料入库库，再下一个个原材料订单单，由于第四四季度计算失失误，只需要要三个原材料料上线生产，所所以年末原材材料库中留有有一个原材料料，没有保证证零库存，占占用了企业资资金。由于在在第二年度中中，企业的全全自动生产线线和柔性线均均已建成，所所以生产能力力大幅度提高高，但由于资资金占用过多多，所以决定定将厂房卖掉掉，保证资金金的流通，因因为厂房作为为固定资产无无法为企业带带来过多收益益，将厂房卖卖出再租回，可可以缓解企业业资金短缺的的局面。其次次企业研发出出P4产品成成本过高，这这是一个较为为危险的决定定，因为在企企业资金短缺缺的情况下研研发P4产品品

58、，其未必能能给企业带来来预期的收益益。而且企业业的三条手工工生产线的生生产能力太过过微弱，生产产时间太长。加加上本年度由由于年初估计计失误受到惩惩罚，而导致致只能通过明明年再生产出出最后的一个个P2产品，才才能交货，但但要将毛利扣扣除。本年度度末的库存产产成品较多，价价值达26（百百万），其中中有2个P22产品，8个个P1产品，一一个P4产品品，在产品的的价值达144（百万），应应该说下一年年度的关键是是要抢到订单单，将库存商商品卖出。但但是由于企业业缺少现金流流所以下一年年的广告费用用是一个问题题。 5财务务分析 第二年在广告上上面投入了224M，如此此巨额的支出出，我们在订订单上确实有有了

59、优势，但但没有到足以以回报巨额广广告费的程度度。针对企业业的情况，经经过分析，我我们为企业做做出了“大量生产、持持续开发”的策略。但但是由于产销销的不匹配，我我们在第二年年面对违约的的风险，面对对巨额的违约约金、第四季季度短期贷款款的还款压力力以及生产线线和产品开发发的持续投入入，没有足额额销售收入的的我们彻底陷陷入了资金短短缺的困境，我我们迫不得已已在第一季度度将厂房变卖卖转租，并在在第三第四季季度各申请了了40M的贷款款。 从费用用角度分析：第二年的主主要支出为直直接费用，用用于生产，占占总费用的226%；广告告费为24MM，占到了总总费用的222%，是这一一年度亏损的的只要原因之之一；生

60、产线线继续建造，PP2和P4产产品继续研发发，在继续投投资ISO99000的同同时开拓了国国内市场，在在总费用中占占据了一定的的比例；由于于新增的大量量长期贷款和和短期贷款，当当年的财务费费用有所增加加；由于厂房房的变卖，第第二年基本费费用中新增了了租金5M；其它支支出为违约罚罚款12M。下面我们结合杜杜邦分析图来来看一下企业业的经营状况况：（1）净资产收收益率是整个个分析系统的的起点和核心心，它是由销销售净利率，资资产周转率和和权益乘数决决定的。净资资产收益率为为负，说明公公司的净资产产获利能力较较差。（2）权益乘数数为23.886，说明公公司的负债程程度相当高，较较多的利用了了财务杠杆，大