公司审计督察体系流程图

1、目的为加强审计监督部门的审计监督职能，维护公司经营管理秩序的稳定，保障公司经营战略目标的实现。适用范围2.1 审计监察部按照部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计监督。2.2 审计检查人员大致分为财务审计、业务检查、法律事务三类。财务审计分为例行审计和专项审计；业务检查员分为定期检查员和特别检查员；法律事务分为奖惩和刑事案件处理。期限本程序采用GB/T 19000-2000 idt ISO9000:2000质量管理体系基础与术语、GB/T 19001-2000 idt ISO9001:2000质量管理体系要求及质量手册相关部分的术语”。工作职责4.1 日常审计职责：4.1.1每六个月对分支

2、机构和会计财务部进行财务审计。4.1.2每年对各职能部门进行一次例行业务审计。4.2特殊审计职责：4.2.1辞去重要职务、离任审计4.2.2结清欠款，材料价格审计4.2.3安装工程预决算审计4.2.4其他专项审核4.3 日常检查员职责：4.3.1检查公司各项管理制度是否得到落实。4.3.2检查公司各项工作计划和专项工作的落实情况。4.3.3对公司各部门、各方面进行检查。4.3.4监督公司部门各单位的工作职责、各级管理人员的工作职责和各基层操作人员操作规程的执行情况。4.3.5生产、物流、产品质量审核和抽查。产品质量抽查见成品仓库产品质量抽查办法。4.4 专项检查员职责4.4.1未经批准，检验员

3、的销售人员低价销售或哄抬本公司产品，给本公司造成负面影响或经济损失。4.4.2在销售公关业务中，督察泄露了公司的业务，比如公司产品投标的底价。4.4.3检查人员虚报、挪用甚至挪用客户的佣金、设计费和返利。4.4.4监督销售人员的兼职行为，如其他公司产品的行为。4.4.5检查人员擅自以公司法人或公司名义进行活动，给公司造成不良影响或经济损失的。4.4.6检验员销售人员未认真遵守合同管理规定，未按规定格式签订销售合同；合同管理人未能认真核实合同内容，使签订的合同可能或已经给公司造成损失。4.4.7检查发生的生产、质量和安全事件。4.4.8检验员总经理交办的其他特殊项目。4.5 法律责任4.5.1查

4、处公司部门各类违纪违规行为，按照奖惩规定进行奖惩。4.5.2总经理交办的其他特殊法律事务。五、工作程序5.1 财务审计：5.1.1审计操作流程图审计内控制度审计小组确定审计任务组成审计内控制度审计小组确定审计任务组成分析、整理分析、整理全面开展工作制定审计方案全面开展工作制定审计方案编制审计报告编制审计报告制定工作内容制定工作内容三终结阶段二实施阶段一准备审计三终结阶段二实施阶段一准备审计做审计记录做审计记录制定工作制度制定工作制度提出处理意见提出处理意见编制审计底稿设计工作表格编制审计底稿设计工作表格整理归档签发“整理归档签发“通知书”检查、核实、汇总检查、核实、汇总5.1.2财务审计工作流

5、程5.1.2.1 准备财务审计A 、根据公司经营方针和审计监督部门对审计工作的安排，结合公司审计要求，制定年度审计工作计划，确定审计项目，报公司总经理批准后实施。B 、审计监督部门应在审计项目确定后成立审计组。审计检查部门负责人任命审计组组长，实行审计组组长负责制。C 、审核组至少应由两人组成，并应具备与其所从事的审核项目相适应的专业知识和业务能力。审核组应有明确的分工和职责。D.审核组应在实施审核前制定审核计划。E 、编制审核计划前，应做好以下工作：a)收集资料，了解被审计部门（单位）的基本情况，要求被审计部门（单位）提供相关资料和相关资料。b)研究、收集和理解与审计事项有关的法律、法规、规

6、章、政策和其他文件。c)对已被审计的单位（部门），审查学习并注意使用原审计档案。F 、审核方案的主要内容包括：a)编制审核计划的依据；b)被审计单位的名称和基本情况；c )审核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；d )审核组组长、审核组成员及其分工。审核计划应由审核组编制。经审计组长或审计监督部门负责人审核起草后，报公司总经理批准，由审计组长具体组织实施。G 、审核组在实施审核前应向被审核部门（单位）发出审核通知。审核通知可以直接致或（特快专递）致。特殊情况下，经总经理批准，审计组进入被审计单位时，可以送达审计通知。H 、审核通知的主要内容包括：a )被审计单位的名称；b )审核的依

7、据、范围、内容、方法和时间；c )审核组长及其他成员；d )被审核方配合审核工作的具体要求；e )审核单位的签名和签发日期。审计组认为被审计单位需要进行自查的，应当在审计通知中注明自查的内容、要求和期限。5.1.2.2审计实施A 、审计组进入被审计单位后，应主动向被审计部门说明审计意向，提出被审计单位需要支持和配合审计工作的相关要求，并听取介绍相关负责人和有关人员。B 、审核组应进一步了解被审核单位的管理制度、职责（分支机构还包括机构设置、业务规模、资产状况）和部门控制制度。对被审计单位的控制系统进行测试，并据此确定审计监督的重点。审计抽样一般应用于合规性测试和实质性测试。C。审计组通过审阅被

8、审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表，审阅与被审计事项有关的文件和资料，检查现金和实物资产，调查有关单位和个人等方式进行审计检查。D、审计组实施审计监督时，应当记录审计工作，编制审计工作底稿。审核工作底稿应当反映审核工作的全过程，并记录审核员在审核过程中取得的证明材料的名称、来源和时间，并附上证明材料。E、审计工作底稿按编制顺序分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。 F、子项目审计工作底稿应由审计检查员根据审计计划确定的内容逐步编制形成，做到一稿或一稿。汇总审计工作底稿应在编制分项目审计工作底稿的基础上，根据分项目审计工作底稿的性质和内容进行分类、汇总和综合编制。G、审计工作底稿的主要内容

9、包括：a ) 被审计单位的名称；b ) 审核项目的名称和实施审核检查的时间；c ) 审核过程记录；d ) 编制者和审查者以及编制和审查的日期；e ) 索引号和页码；f ) 其他需要说明的问题。H、在审计过程中，审计组应当收集证据材料，说明审计事项的真实性，作为审计结论的依据。对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，审计人员可以当场复制、复制、摘录、拍照、录像。审计人员当场收集的审计证据，应当由被审计单位审核并签字盖章。一、审计师调查取得的其他审计证据应当出处并由提供方签字或者盖章。被审计、被调查单位和有关人员拒绝在其出具的审计证据上签字或者盖章的，注册会计师应当在审计证据或者所附材料上注明

10、拒绝签字或者盖章的原因和日期。如果拒绝签字或者盖章的原因不影响事实的存在，该证据仍可作为审计证据。J. 审计工作底稿在审计期间、审计报告形成初期、审计前分别由审计检查组组长、部门负责人或专职审阅人员进行审阅。审计报告提交总经理批准。未经授权不得删除或修改审计工作底稿。K.审计过程中，审计组发现被审计单位存在严重违纪违规行为，超出审计计划范围，应向公司总经理报告变更审计计划并移交它到现场进行了专项审核。如因故无法在本次审核工作中完成，应纳入下一次审核工作计划。5.1.2.3审计结束A、审计组应当就审计核实确认的审计事实和审计部门初步形成的审计处理意见与被审计单位口头交换意见。听取被审计单位对审计

11、事实的反映和初步处理意见。并如实向审计部门和公司总经理报告。B、审核报告应在现场审核过程结束十日后提交，审核报告由审核组集体研究讨论。审计组组长和审计部门负责人应当对审计报告的内容和质量负责。C、审计报告的主要内容应包括：a ) 审核的内容、范围、方法和时间；b ) 被审核单位的相关信息；c) 审核实施的相关信息；d) 审计评价意见；e) 被审计单位违纪违规行为的认定、处理、处罚、整改建议和依据。D、审计报告提交公司总经理批准前，审计组应当出具审计报告征求函（附审计报告），并以书面形式征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告后的第五日对审计报告提出书面意见。逾期未提交书面意见的，可以

12、视为对审计报告无异议。E、被审核方在规定期限内对审核报告提出异议时，审核组应当认真核实和研究，必要时审核组应当对审核报告进行修改。F、审计报告应提交公司总经理批准。公司总经理应当自收到审计报告之日起10日内审阅。G、审计报告通过后，审计部门应根据被审计单位的不同情况采取以下措施：a ) 评价审计事项并发表审计意见。被审计单位违反国家规定和公司财务收支规章制度，情节明显轻微的，可以在审计意见中明确，责令改正。b ) 被审计单位的财务收支行为违反国家法律法规和公司规章制度的，必须以腐败为由进行处罚的，除评价审计事项并出具审计意见外还应当作出审计决定，对授权范围内的违纪违规行为进行处理和处罚。H、审

13、计意见或审计决定（以下统称审计处理决定）经公司总经理批准并签字后，下达被审计单位执行。一、审计意见的主要内容包括：a) 审核的范围、内容、方法和时间；b) 对审计事项的评价意见和评价依据；c) 要求被审计单位改正的事项；d) 关于改进被审计单位财务收支管理、提高效率的意见和建议；e) 其他应加强的有关事项。J. 审计决定的主要内容应包括：a ) 审核的范围、内容、方法和时间；b ) 被审计单位违反规定的财务收支；c) 定性、处理和处罚决定及其依据；d) 处理和处罚规定的执行期限和要求；e ) 申请复议的期限和复议部门。5.1.2.4审计处置决定的执行A.审计处理决定自交付被审计单位之日起生效。

14、被审计单位应当自收到审计处理决定之日起30日内，将执行结果以书面形式向审计监督部门报告。审计部门要及时对执行情况进行监督检查。B 、被审计单位对审计处理决定有异议的，可以自收到审计处理决定之日起10日内向审计部提出书面意见，审计部将向公司总经理报告。公司在30日内提出处理意见。在异议期内，原审计决定仍然有效。5.1.2.5审核档案管理及其他事项：A 、审计监督部门必须对审计事项建立审计监督档案管理制度，明确责任人。B 、审计监督部门对审计事项原则上应采用统一的审计监督工作文件（审计工作主要文件格式附后）。C 、审计监督部门的主要工作内容和标准，如审计计划的制定、审计证据的收集、审计工作底稿的编

15、制、审计事项的评价、审计报告的编制和审阅等；按照中国审计条例的相关标准执行。5.2业务检查员：遵守财务审计程序。5.3 法定工作程序5.3.1激励计划5.3.1.1声明：A 、与本职工作有关的，由其直属上级提出。B 、与本职工作无关的，由证人提出。C.由总经理办公会议决定。D.以上都必须填写奖励表格5.3.1.2验证部门：审计检查部5.3.1.3批准人：总经理5.3.1.4行政部门：行政人事部5.3.2处罚程序5.3.2.1举报：可以是任何有权发现问题的人5.3.2.2稽核部：稽核部5.3.2.3批准人：总经理5.3.2.4行政部门：行政人事部5.3.3运营流程奖励操作流程 惩罚操作流程检举人检举申报检举人检举申报申报单位申报单位行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察部行政人事部回执执行批准签字核实填单行政人事部审计督察部总经理填单（审计决定书）回执执行批准签字审计核实总经理审计督察