财务报告编制流程内部控制(标准模板)

1、财务报告编制流流程内部控制制1、会计政策及及会计估计变变更单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和和明细账、 总分类账的的编制与审核核本级流程会计政策及会计计估计变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】会计计政策及会计计估计变更办办法流程简介本流程旨在规范范会计政策及及会计估计变变更的管理。控制目标输出文档【01】会计计政策及会计计估计变更申申请报告编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人会计政策及会计计估计变更流流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议04审议03审议03审议06审批

2、02审核06审批02审核07对会计政策及会计估计变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计政策及会计估计变更申请报告07对会计政策及会计估计变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计政策及会计估计变更申请报告结束0101会计政策及会计估计变更申请报告序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01编制会计政策策及会计估计计变更申请报报告财务经理财务经理根据企企业的会计政政策和会计估估计变更的事事项，编制会会计事项变更更申请会计政策及会会计估计变更更申请报告02审核财务总监财务总监对财务务经理编制的的会计事项项变更申请进进行审核，提提出意见和建建议03审议审计

3、委员会审计委员会对提提交的申请进进行审议04审议董事会董事会对提交的的申请进行审审议05根据意见修改申申请报告财务经理财务经理根据审审议后的结果果对申请报告告进行修改06审批财务总监财务经理对修改改后的申请报报告进行审批批07对会计政策及会会计估计变更更 进行处理理财务经理根据批准后的申申请报告进行行会计事项的的处理08结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未制定会计政策策及会计估计计变更的相关关制度，可能能导致会计政政策及会计估估计变更缺乏乏规范操作指指引，缺乏明明确的标准和和程序，不利利于会计工作作的规范、有有序开展。财务

4、15低C01制定会计政策及及会计估计变变更管理的相相关制度制订了会计政政策及会计估估计变更管理理办法，明明确了会计政政策及会计估估计变更的适适用范围、程程序等。会计政策及会计估计变更管理办法董事会备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。2、会计科目变变更单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证

5、和和明细账、 总分类账的的编制与审核核本级流程会计科目变更主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】会计计科目变更办法法流程简介本流程旨在规范范会计科目变更的管管理。控制目标输出文档【01】会计计科目变更申请请报告编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人会计科目变更流流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议04审议03审议03审议06审批02审核06审批02审核07对会计科目变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计科目变更申请报告07对会计科目变更影响进行处理开始05根据意见修改申请报告01编制会计科目变更申请报告结束010

6、1会计科目变更申请报告序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01编制会计科目目变更申请报报告财务经理财务经理根据企企业的会计政政策和会计估估计变更的事事项，编制会会计科目变更更申请会计科目变更更申请报告02审核财务总监财务总监对财务务经理编制的的会计科目目变更申请进进行审核，提提出意见和建建议03审议审计委员会审计委员会对提提交的申请进进行审议04审议董事会董事会对提交的的申请进行审审议05根据意见修改申申请报告财务经理财务经理根据审审议后的结果果对申请报告告进行修改06审批财务总监财务经理对修改改后的申请报报告进行审批批07对会计科目变更更进行处理财务经理根据批准后的申申请报告

7、进行行会计事项的的处理08结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未制定会计科目目变更的相关关制度，可能能导致会计科科目变更缺乏乏规范操作指指引，缺乏明明确的标准和和程序，不利利于会计工作作的规范、有有序开展。财务15低C01制定会计科目变变更管理的相相关制度制订了会计科科目变更管理理办法，明明确了会计政政策及会计估估计变更的适适用范围、程程序等。会计科目变更管理办法董事会备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到

8、高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和和明细账、 总分类账的的编制与审核核本级流程会计记帐凭证编编制主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范会计记帐凭凭证编制的管管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人3.会计记帐凭凭证编制会计记帐凭证编编制流程总经理财务总监财务经理会计人员输出文档0

9、3审批03审批02审核02审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证开始01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类06审核07定期检查尚未处理的原始单据和凭证开始01按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类06审核04检查原始单据和凭证结束08凭证及时过账05编制记账凭证04检查原始单据和凭证结束08凭证及时过账05编制记账凭证序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01按国家规定制定定本企业凭证证格式和凭证证分类财务经理财务经理根据企企业的状况，按按国家相关规规定制定本企企业凭证格式式和凭证分类类会计科目变更更申请报告02审核财务总监财务总监对财务务经理提出的的申请进行审核核，提出意

10、见见和建议03审批总经理总经理会对申请请进行审议04检查原始单据和和凭证会计人员会计人员检查原原始单据和凭凭证的真实、完完整性05编制记账凭证会计人员会计人员根据原原始凭证编制制记账凭证06审核财务经理财务经理对会计计人员编制的的记账凭证进进行审核07定期检查尚未处处理的原始单单据和凭证财务经理财务经理定期检检查尚未处理理的原始单据据和凭证08凭证及时过账会计人员会计人员对以检检查的凭证及及时过账09结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未按照国家规定定制定企业的的凭证格式计计凭证分类，导导致凭证编制制不符国家规规定财务15低

11、C01制定会计科目变变更管理的相相关制度财务经理按照国国家规定进行行制定财务报告编制制管理规范财务经理备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。4.会计差错更更正单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和和明细账、 总分类账的的编制与审核核本级流程会计差错更正主责部门董事会协同部门财务部主责岗位

12、财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范会计差错更更正的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人财务主管会计人员输出文档结束结束02审核01将编制好的明细账提交开始02审核01将编制好的明细账提交开始序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的明细细账提交会计人员会计人员编制好好记账凭证结结束后，提交交给会计主管管进行审核02审核财务主管会计主管对记账账凭证进行审审核，若无误误则结束此流流程：若有错错误，则进行行差错更正03结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制

13、点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未对记账凭证进进行审核导致致会计信息失失真财务15低C01记账凭证会计主管对记账账凭证进行审审核，若无误误则结束此流流程：若有错错误，则进行行差错更正财务报告编制制管理规范会计主管备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。5.明细账审批批单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务

14、报告二级流程会计记账凭证和和明细账、 总分类账的的编制与审核核本级流程明细账审批主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范明细账审批批的管理。控制目标输出文档【01】编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人明细账审批流程程财务经理财务主管会计人员输出文档03审批结束03审批结束02审核02审核01将编制好的明细账提交开始01将编制好的明细账提交开始序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的明细细账登机会计人员会计人员根据记记账凭证登记记明细账02审核财务主管会计主管对明细细账进行审

15、核核，若无误则则上交给财务务经理审批，若若有错误，则则进行差错更更改03审批财务经理财务经理对明细细账进行审批批04结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未对明细账进行行审核、审批导致财务务报告不可靠靠、不相关财务15低C01审核明细账会计主管对明细细账进行审核核，若无误则则上交给财务务经理审批：若有错误，则则进行差错更更正财务报告编制制管理规范财务主管备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、

16、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。6.总分类账审审批单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和和明细账、 总分类账的的编制与审核核本级流程总分类账审批主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范总分类账审批批的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程财务经理财务主管会计人员输出文档03审批结束03审批结束02审核02审核01将编制好的

17、总分类账登记开始01将编制好的总分类账登记开始序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01将编制好的总分分类账登机会计人员会计人员根据记记账凭证登记记总分类账02审核财务主管会计主管对总分分类账进行审核，若若无误则上交交给财务经理理审批，若有有错误，则进进行差错更改改03审批财务经理财务经理对总分分类账进行审审批04结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未对总分类账进进行审核、审批导致财务务报告不可靠靠、不相关财务16低C01审核总分类账会计主管对总分分类账进行审审核，若无误误则上交给财财务经理审批批：若有错误误，

18、则进行差差错更正财务报告编制制管理规范财务主管备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。7.期初数调整整单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程期初数调整主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务经理适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范

19、总分类账审审批的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程董事会审计委员会财务总监财务经理会计人员输出文档04审议04审议03审议03审议02审核02审核01编制期初数调整申请报告开始01编制期初数调整申请报告开始06对期初数进行处理结束06对期初数进行处理结束序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01编制期初数调调整申请报告告财务经理财务经理编制期期初数调整申申请报告02审核财务总监财务总监对期期初数调整申申请报告进进行审核03审议审计委员会审计委员会对期期初数调整申申请报告进进行审议04审议董事会董事会对期初初数调整申请请

20、报告进行行审议05对期初数进行调调整会计人员会计人员很据批批准后的申请请报告进行会会计事项的处处理06结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01期初数调整申请请和审批工作作不能规范、不不合理，可能能导致期初数数调整不科学学，使企业会会计信息不能能正确反应企企业的实际情情况财务16低C01编制变更申请财务经理编制期期初数调整申申请报告财务报告编制制管理规范财务经理备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。

21、3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。8.期末结账单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程期末结账主责部门财务部协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范期末结账的的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程总经理财务总监财务经理会计人员输出文档04审议04审议03审核03审核02期末结账申请02期末结账申请结束06计算发

22、生额和余额05编制结账分录，登记明细账01检查结账日结束06计算发生额和余额05编制结账分录，登记明细账01检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否已经登记入账开始01总分类账02期末结账申请01明细账01总分类账02期末结账申请01明细账01记账凭证序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01检察账目会计人员检查结账日止以以前所发生的的全部经济业业务是否已经经登记入账02提取期末结账申申请财务经理财务经理提取期期末结账申请请03审核财务总监财务总监对期期末结账申请请报告进行行审核，剔除除意见和建议议04审批总经理总经理对提出的的申请进行审审批05编制结账分录，登登机明细账和和总分

23、类账会计人员会计人员根据批批准后的申请请报告技能型型结账分录编编制，明细账账总分类账登登记06计算发生额和余余额会计人员会计人员计算对对各账户发生生额和余额，并并进行 结转转，最终计算算出资产、负负债和所有者者权益类 账账户的本期发发生额和余额额。结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01期末结账申请和和审批工作不不能规范、不不合理，可能能导致期末结结账不科学，使使企业会计信信息不能正确确反映企业 的实际情况况财务15低C01编制变更申请有财务经理编制制期末结账账申请报告财务报告编制制管理规范财务经理备注:1、风险险类别：按性性质

24、分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。9.期末开账申申请单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程期末开账申请主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范期末开账申申请的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）

25、发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程董事会财务总监财务经理会计人员输出文档04审批04审批03审核03审核开始01期末开账申请开始01期末开账申请结束05编制下一期间的记账凭证结束05编制下一期间的记账凭证01记账凭证02期末开账申请01记账凭证02期末开账申请序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01检查账目会计人员检查结账日以前前所发生的全全部经济业务务是否都 已已经登记入账账02提取期末开账申申请财务经理财务经理提出期期末开账申请请03审核财务总监财务总监你对期期末开账申请请报告进行行审核， 提提出意见和建建议04审批总经理总经理对提交的的申请进行审审批05编制记账凭证

26、会计人员会计人员编制下下一期间的记记账凭证06结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01期末开账申请和和审批工作不不能规范、不不合理，可能能导致期末结结账不科学，使使企业会计信信息不能正确确反映企业 的实际情况况财务15低C01编制变更申请有财务经理编制制期末开账账申请 报告告财务报告编制制管理规范财务经理备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，

27、6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。10.月度财务务快报编制单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程月度财务快报编编制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范月度财务快快报编制的管管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程董事会审计委员会财务总监财务经理会计主管输出文档结束08审议结束08审议07审议07审议06审核06审核06审核03审核06审核03审核04

28、修改、形成财务报告02编辑月度财务快报01核对总账单明细账开始04修改、形成财务报告02编辑月度财务快报01核对总账单明细账开始01记账凭证02月度财务快报请01记账凭证02月度财务快报请序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01核对总账和明 细账会计主管会计主管对总账账和明细账进进行核对02编制月度财务 快报会计主管会计主管组织编编辑月度财务务报告03审核财务经理财务总监对月度度财务快报进进行审核，提提出意见和建建议04修改、形成财 务快报会计主管会计主管根据上上级意见对快快报修改，形形成最终月度度财务快报05审核财务经理财务经理对快报报进行审核06审核财务总监财务总监对快报报

29、进行审核07审议审计委员会审计委员会对快快报进行审议议08审议董事会董事会对快报进进行审议结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01财务总监和财务务经理未对主主管编制的快快报提出修改改意见，导致致快报不符合合对外公布的的要求财务15低C01提出建议 和意意见财务总监、财务务经理对月度度财务 快报报编制提出意意见和建议财务报告编制制管理规范财务总监备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分

30、标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。11、财务报表表编制单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程财务报表编制主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范财务报表编编制的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程董事长董事会审计委员会财务总监财务经理会计主管输出文档07审批07审批06审议06审议05审议05审议04上报重大交

31、易会计处理方式，变更会计政策， 调整会计估计的方法以及发生变更的情况04上报重大交易会计处理方式，变更会计政策， 调整会计估计的方法以及发生变更的情况09审核01全面清查资产 核实债务开始09审核01全面清查资产 核实债务开始结束10形成财务报表08编制财务报03制定年度财务报表编制方案02编核对总分类账结束10形成财务报表08编制财务报03制定年度财务报表编制方案02编核对总分类账和明细账03月度财务报表编制方案08年度财务报表03月度财务报表编制方案08年度财务报表序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01全面清查资 产产、核实债务务财务经理会计主管对总账账和明细账进进行核对

32、02核对总账和明 细账会计主管会计主管对总账账和明细账进进行核对03编制年度财务 报表编制方方案会计主管财务部制定年度度财务报表编编制方案04上报财务报表 编制方案财务总监、财务务经 理上报重大交易会会计处理方式式，变更会计计政策， 调整会计估估计的方法以以及发生变更更的情况05审议审计委员会审计委员会对方方案进行审议议06审议董事会董事会对方案进进行审议07审批董事长董事长审批签字字08编制财务报表会计主管会计主管组织人人员按照编制制方案的要求求进行财务报报表的缤智09审核财务总监、财务务经 理财务总监和财务务经理对报表表提出修改意意见10修改形成财 务务报表会计主管会计主管组织人人员根据上

33、级级意见修改形形成财务报表表结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01财务报表编制前前期准备工作作不充分，可可能导致结账账前未能及时时发现会计差差错财务15低C01对账会计主管组织人人员将会计账账薄记录与实实物资产、会会计凭证、往往来单位或者者个人等进行行相互核对， 保证账证相相符、账账相相符、账实相相符。财务报告编制制管理规范会计主管备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风

34、险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。12、财务数据据的分析和利利用单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程财务数据的分析析和利用主责部门财务部协同部门总经理主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范财务报表编编制的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账单审批批流程总经理财务总监财务经理会计主管输出文档06审批06审批结束传递给各部门06审核结束传递给各部门06审核0

35、4审核02审核04审核02审核03修改形成分析报告01收集资料编制分析报告开始03修改形成分析报告01收集资料编制分析报告开始01财务分析报告01财务分析报告序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01收集资料编制 分销高会计主管会计主管组织人人员收集相关关报表数据编编制分析报告告02审核财务总监财务经经 理财务总监和财务务经理对编制制的财务分析析报告提 出意见和建建议03修改形成分 析析报告会计主管会计主管根据上上级意见对分分析报告进行行修改， 形成最终的的财务分析报报告04审核财务经理财务经理对财务务分析报告进进行审核05审核财务总监财务总监对财务务分析报告进进行审核06审批总

36、经理总经理对财务分分析报告进行行审批07传送给各部门财务总监将分析成果发送送到各部门结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01在未充分收集相相关数据的情情况下进行财财务报表分析析，会导致分分析结果不准准确财务15低C01编制分析报告前前收集数据在编制报告前收收集相关报表表数据财务报告编制制管理规范会计主管备注:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6

37、风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。13、会计档案案维护单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程会计档案维护主责部门财务部协同部门档案部主责岗位会计主管适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范会计档案维维护的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间编制部门编制人总分类账审批流流程会计主管会计人员档案部输出文档02签字签章02签字签章01收集会计凭证等挡案审查核对整理成册开始01收集会计凭证等挡案审查核对整理成册开始03妥善保管结束03

38、妥善保管结束01明细账01记账凭证01原始凭证请01总分类账01明细账01记账凭证01原始凭证请01总分类账序号步骤流程责任部门/岗位位流程步骤描述输出文档开始01手机档案审查 核对整理成成册会计人员收集会计凭证等等挡案审查核核对整理成册册02签字盖章会计主管会计主管对装订订成册的档案案签字盖章03交给档案部妥 善保管档案部妥善保管结束风险编号风险描述风险类别发生概率影响程度风险等级控制编号控制点控制措施制度索引责任部门 /岗岗位R01未定期收集凭证证和账薄导致致遗失财务15低C01定期收集和审查查核 对会计主管组织人人员定期收集集会计档案，并并进行审查核核对财务报告编制制管理规范会计主管备注

39、:1、风险险类别：按性性质分别选填填战略、财务务、市场、运运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为15级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6风险评分12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。14、会计档案案借阅单位名称美亚光电技术股股份有限公司司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计期末结账和和财务报告编编制本级流程会计档案借阅主责部门档案部协同部门其他部门主责岗位会计主管适用范围关联制度【01】财务务报告编制管管理规范流程简介本流程旨在规范范会计档案借借阅的管理。控制目标输出文档编制审核批准版本制定（修订原因因）发布时间