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1、的：的：居民企的：的：居民企第三节 居民企业应纳税额的计算上述福利应确认的收入是（）第三节 居民企业应纳税额的计算上述福利应确认的收入是（）税率类适用主基本税率形式现金折例：服装促销8形式现金折例：服装促销8例：甲设备制造厂 201412日销售给乙公司一台设备，其价格为300万元。特点认例：甲公司把多余的A 原料卖给乙公司；例：甲公司把A 汽车销售给乙公司，售价为 10 万元，并同时约定乙公司在获得A 汽车后，只拥有使用权或拥有所 但不能进行12元的价格把A 汽车购回。 2确认时发出商【】【】形销售折销售退含收入金额内特序号类费例：买电脑送2 年的费500 元。他劳务等，持续时间超过 12 个

2、月的他劳务等，持续时间超过 12 个月的、定收入的有（ ）。：他劳务等，持续时间超过 12 个月的他劳务等，持续时间超过 12 个月的、定收入的有（ ）。：情特视同销属入免1.权限入。入免1.权限入。及及扣除，超过 2%的部分不得扣除。及及及及种种基本保补充保名计算依比超过部不得扣不得扣及向乙公司借款，利息费用扣除标准=2000*6%=120 万，小于 140 万，只可扣除 万；向丙及向乙公司借款，利息费用扣除标准=2000*6%=120 万，小于 140 万，只可扣除 万；向丙公司借款，利息费用扣除标准=3000*6%=180 万，大于 150 万，可扣除 万；A职例：D 公司当年接受的全部

3、权益性投资 200 万元；2013 年 1 月，D 公司以 10%年利率从 C 公司款 600 万元且是唯一的借款。（假设 C 公司为非金融企业，与 D 同利因此在 600 万元中只有 400 万元涉及的利息支出可以扣除。例：D 公司当年接受的全部权益性投资 200 万元；2013 年1 月，D 公司以 10%年利率从 C 公司款 600 万元且是唯一的借款。（假设 C 公司为非金融企业； D 公司能按提供资料证明与 C 公司及主情税务处及标准 1： 发生额的 60%及及标准 1： 发生额的 60%及为（ ）序号1当年销售（营业）收入15%的宣传费计入筹办费，据实当年销售（营业）收入30%的同

4、扣除限额=100015%=150 万；。扣除限额=100015%=150 万；。）10 万 2 股息所得=30030%=60 万及 股息所得=30030%=60 万及甲企业应纳的企业所得税。（税率为 25%）。没有所 的。没有所 的序号123盘4序计税基年列固定资产，不得计算折旧扣除的有（ ）。：【】房屋、建筑物，为 20 年列固定资产，不得计算折旧扣除的有（ ）。：【】房屋、建筑物，为 20 年工具，为 4 年序号123（2）残直1资资产损扣除前442业务进行检查时发现食品销售收入为 50 万元、转让国债收入 4 万元、国债利息收入 1 万元，但无应缴纳企业所得税（ ）及第四节 核第四节 核标准的，以不低于销售货物合同总

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