国美电器购销合同财务审核管理规定

1、购销合同财务审核管理规定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册文件编号：鹏润润财非商品收入入001撰写单位：鹏润润投资（国美美电器）财务务中心版 本：第一版生效日期：20004年4月月1日机密等级： 机密 一般合计页数：211 页 正文文页数：9 页附件个数：111个制度正文目录：目 录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项87、附件8总裁审批管理研究室审核核撰写人1.目的：为了了加强合同管管理，明确合合同审核内容容，保证公司司利益，特制制定本规定。2.范围： 2.1适用用范围：本规规定适用于国国美电器总部部财务中心、采采销中心；各各

2、分部财务部部、分部采销销部门；国美美电器物流公公司； 2.2发布布范围：鹏润润投资（国美美电器）各中中心、各部门门；各分部、国国美电器物流流公司。3.名词解释：3.1销售支持持：指供应商商在我方销售售供应商产品品过程中因我我方提供服务务供应商无条条件给予我方方的优惠条件件和资金、物物质支援。3.2商业折扣扣：指我方销销售供应商产产品后，供应应商以我方在在供应商的进进货额（或回回款额）为根根据，依照双双方约定的条条款给予我方方的进货折扣扣。 3.3特价机：指根据双方方的经营需要要我方从供应应商以特殊的的供货价格进进购的产品，条条件双方另行行约定。3.4铺底：是是指供应商给给予我方的不不需支付实际

3、际资金即可调调拨一定金额额货物，作为为在合同有效效期内样机展展示和库存周周转之用的优优惠条件。3.5信用额度度：是指供应应商给予我方方先进货再延延期付款的最最大金额限制制。3.6货到付款款结算：指我我方在供应商商货物到达我我方库房验收收后24小时时内即向供应应商支付货款款。3.7回款额：指我方支付付给供应商的的货款包括扣扣抵供应商在在我方处欠款款的款额（降降价款、退货货款除外）。3.8利润补偿偿款：指在我我方销售的供供应商产品的的零售价格降降低，使我方方销售供应商商产品的帐面面毛利率未能能达到合同约约定的水平时时，由供应商商向我方支付付的，用于补补足我方利润润损失部分的的款项。3.9包销机型型

4、：指性能、外外观与其他型型号有明显区区别的，性能能价格比有明明显优势的，由由我方独家经经营的产品。3.10合同年年度：指合同同有效期。3.11帐期：指产品进入入我方指定仓仓库到我方支支付货款之间间的期间。3.12降价款款：由于供价价下调而产生生供应商应支支付给我方的的降价金额。4.职责：无5作业内容： 5.1合同的的种类及名称称：5.1.1经营营采购销售合合同书 5.1.2代销销合同书5.1.3空调调安装维修合合同5.1.4广告告位租赁协议议5.1.5合同同常用附件附件1公司列表表附件2供应商上上（撤）店协协议书附件3产品质量量及售后服务务保证协议附件4承诺函（知知识产权）附件5包销机协协议附

5、件6工程机协协议范本附件7特价机协协议附件8特供协议议附件9三方协议议（供货）附件10三方协协议（主体变变更）附件11补充协协议5.2合同编号号：5.2.1合同同编号规则5.2.1.11合同编号标标准格式：合合同地区范围围番号+合同同类别+年号号+合同号+明细号+合合同号性质5.2.1.22全国地区范范围番号的规规定：A 全国合同简简称：86000B 地区合同简简称：地区番号地区番号地区番号北京1101上海3101深圳4403天津1201成都5101昆明5301沈阳2101重庆5102宁波3302济南3701西安6101杭州3301青岛3702郑州4101福州3501广州4401武汉4201河

6、北1301大连2102无锡3202长沙 43011长春22015.3合同审批批流程：5.3.1总部部总裁、副总总裁审批的合合同：A总部类合同（总总部合同管理理流程表1见见附件7.11）B分部类合同（分分部合同管理理流程表1见见附件7.22）5.3.2总部部采购中心审审批的合同：A总部类合同（总总部合同管理理流程表2见见附件7.33）B分部类合同（分分部合同管理理流程表2见见附件7.44）5.3.3购销销合同的审批批要求：5.3.3.11分部购销合合同：A各地分部的合合同在按规定定上报总部之之前，应先经经收入主管对对合同的各项项条款进行审审核签字，保保证合同条款款中的结算方方式、支付时时间、税票

7、开开具和收取规规定、各种收收费标准、收收取办法、收收取时间等与与总部规定相相符合。B收入主管对合合同条款有异异议的，经办办业务人员可可以采纳的应应更改合同条条款后上报总总部。经办业业务人员与收收入主管对合合同条款有分分歧且不能解解决的，收入入主管应签署署自己的意见见。对有争议议的合同，需需经总部相关关部门和财务务中心联合签签批方可下发发执行。C各地分部的合合同，报经总总部相关部门门批准后，由由经办的业务务人员将全部部合同文本提提交厂家签字字盖章。D 经办业务人人员持厂家已已签字盖章的的合同文本和和合同审批单单，交合同签签署授权人审审批签字。E 经办业务持持合同专用用章用印审批批表、对应应授权人

8、签字字的合同文本本及总部有关关部门的合合同审批单，到到收入主管处处加盖合同专专用章。F收入主管对合合同条款进行行审核，保证证合同条款与与总部批准的的合同条款一一致、合同在在审批单有效效期内签定完完毕、无涂改改。G对审核无误的的合同文本加加盖合同专用用章，留下一一份用来结算算货款和计算算各项收入，其其余交经办人人。5.3.3.22全国购销合合同（含物流流公司合同）：A 总部采购中中心在规定上上报审批前，先先经总部财务务中心收入主主管对合同的的各项条款进进行审核签字字，对合同条条款有异议的的按上述分部部合同管理流流程第二款执执行B 全国合同在在经授权人审审批后，由经经办业务人员员将全部合同同文本交

9、厂家家签字盖章，盖盖章后交授权权人审批签字字。 C 经经办业务人员员持合同专专用章用印审审批表（见见附件7.55）、已签字字的合同文本本及联席审批批单，到财务务中心收入主主管处加盖合合同专用章。全全国合同加盖盖总部合同专专用章。 D 收收入主管对合合同条款按上上述分部合同同管理流程第第六款规定进进行审核盖章章后，留存一一份原件，其其余交经办人人。5.4合同条款款的审核：5.4.1审核核范围：对于于合同中涉及及结算，商业业折扣及各项项的收入收取取的条款以及及授权中明确确规定的供价价、零售价条条款，由财务务负责审核。除除财务负责审审核的条款以以外的其他各各项条款由合合同审批人负负责审核并在在授权内

10、审批批。5.4.2审核核宗旨：A符合公司规定定各项授权及及审批单的规规定；B确保公司利益益不受损失；C明确各项收入入和商业折扣扣的计算、收收取方式。5.4.3合同同审核要求5.4.3.11收入主管审审核盖章时，要要严格审核合合同审批是否否符合公司授授权制度的规规定，不符合合公司授权规规定的越权审审批退回采购购部门重新审审批；5.4.3.22合同审批单单审与正或优准另行约定定事项在审批批单中应全文文列示，有准入时的门；5.4.3.33标准合同条条款不能进行行任何改动，如如有改动需在在另行约定事事项条款里注注明“改动的是第第几条及改动动后的内容”；5.4.3.44改动后的条条款必须具备备可操作性，

11、比比如：商业折折扣、其他收收入的收取方方式、时间、计计算方法等要要明确；5.4.3.55合同条款约约定内容必须须前后一致，不不能互相矛盾盾；5.4.3.66合同中与供供货商的货款款结算若以承承兑汇票方式式支付的，公公司要求3-6个月且不不得加息；5.4.3.77如遇条款改改动过多且相相关审核人无无法确定改动动后的条款是是否有法律风风险的，可先先报总裁（总总经理）办公公室律师审核核，审核后如如无问题，则则通过审核，再再行与供应商商签定正式协协议；5.4.3.88在签署合同同时如无另行行约定内容，要要求采购人员员在打印合同同时须将经销销合同第1112条、代销销合同第1009条用“无”字明确标注注出

12、。举例：第百十二二条：双方另另行约定事项项： 无 。 5.4.3.99特价机合同同审核规定： 55.4.3.9.1在特特价机合同审审核过程中，财财务人员应根根据“特价机授权权标准”就全国特价价机合同及地地区特价机合合同审批人是是否达到授权权要求进行审审核。 55.4.3.9.2如果果特价机合同同（全国、地地区）达到授授权标准，财财务人员必须须及时盖章确确认。反之，如如未达到特价价机授权标准准，则应在特特价机审核意意见中详细列列明具体意见见，采购部门门将未达标特特价机合同连连同特价机审审核意见一同同重新上报审审批人审批（即即全国特价机机合同报张副副总裁审批，地地方特价机合合同报采购中中心副总审批

13、批），审批人人在特价机合合同审批时应应同时在特价价机审核意见见表中签字确确认。 5.4.3.9.33在特价机授授权标准中涉涉及4点标准准：厂家让利利百分比；国国美综合毛利利率；厂家让让利；国美让让利。此4点点标准应按照照下列公式进进行计算：A、厂家让利百百分比=（原净供价价-现净供价）/原净供价B、国美综合毛毛利率=（现零售价价-现供价+现供价返利率+台返）/销售额C、厂家让利=原净供价-现净供价D、国美让利=返利变化+补利变化上述公式中：返利率=月返率率+季返率+年返（最高高）率原净供价=原供供价-原供价原返利率-原台返现净供价=现供供价-现供价现返利率-现台返返利变化=原供供价原返利率+原

14、台返-现供价现返利率-现台返补利变化=现零零售价（原帐保率率-现帐保率）财务中心就上述述公式设置了了特价机合同同审核意见模模板（见附件件7.6），以以方便财务人人员进行特价价机合同的审审核。财务人人员在审核特特价机合同时时，直接录入入已知条件（灰灰色），模板板将自动产生生对应的达标标情况。5.5合同的传传递流程5.5.1全国国合同的处理理方式A总部采购中心心签定我方为为“北京国美电电器有限公司司”的合同，六六份原件经总总部财务中心心盖章后自留留一份，盖章章后邮寄至厂厂家三份，交交至总部总裁裁办档案室一一份，余一份份总部采购中中心留档。具具体流程见总总部全国合同同传递流程表表（附件7.7）。B总

15、部采购中心心签定我方为为“天津国美物物流有限公司司”或“青岛国美物物流有限公司司”的合同，六六份原件经总总部财务中心心盖章后自留留两份，其中中一份转物流流公司。盖章章后总部采购购业务邮寄至至厂家三份，余余一份交接至至总部总裁办办档案室。具具体流程见总总部物流合同同传递流程表表（附件7.8）5.5.1.22分部合同的的处理方式（见见分部合同传传递流程表（附附件7.9）分部所签地区性性合同正式签签字、盖章后后，六份原件件中一份由分分部财务人员员自留存档，另另五份转至分分部采购部。分部地区性合同同处理方式：分部采购部部收到五份合合同原件后，叁叁份给厂家，一一份原件不再再邮寄到总部部财务中心，分分部采

16、购部门门自己留档，余余一份原件作作好交接单邮邮寄至总部总总裁办档案室室。总部采购购中心需要保保存好各分部部协议的审批批件，每年年年末上报档案案室存档。5.6合同专用用章的管理 5.66.1合同专专用章的保管管：A 合同专用章章由财务设专专人保管。总总部合同专用用章由财务中中心收入主管管保管、分部部合同专用章章由各分部收收入主管（无无收入主管的的由收入会计计）负责保管管，不准由他他人代管。B 印章保管地地点应设立安安全装置，必必须保存在专专用铁柜或保保险柜内。C 保管人如有有岗位变动或或调离公司时时，须交清掌掌管的合同专专用章和登记记簿，方准办办理异动手续续。印章交接接要在第三者者监督下进行行，

17、并填写印印章交接单，由由双方当事人人及监交人签签字，原则上上由本部门领领导监督交接接。 5.6.2合同同专用章的使使用：5.6.2.11使用范围：用于公司与与外部机构签签订合同、协协议及意向书书时使用。5.6.2.22使用要求：A由使用人填写写合同专用用章用印审批批表，按照照公司授权管管理规定依次次经部门经理理及相关领导导签批，由合合同专用章管管理人审核手手续后盖章。B 所有合同和和协议超过一一页的文件应应加盖骑缝章章，对合同内内容有修改的的地方应盖章章确认。C 合同专用章章不得借出或或带离公司使使用。如因合合同专用章管管理不严流出出公司使用的的，一经查实实收入主管及及当事人应接接受严厉处罚罚

18、，给公司造造成损失的予予以赔偿，性性质严重的移移交司法机关关处理。D 分部应设立立合同专用章章使用审批登登记簿，对每每次印章使用用情况均要进进行登记，登登记内容包括括印章使用时时间、合同性性质、使用部部门、对方单单位名称、加加盖份数、审审批人、经手手人等。5.7合同政策策的整理5.7.1分部部收入会计负负责合同的保保管和登记，应应按规定编制制“合同登记明明细表”（附件7.10），每每月报采购部部门核对并签签字确认。5.7.2收入入会计应及时时、正确编制制收入政策一一览表，对新新签合同、补补充合同等涉涉及到收入政政策变化的，应应依据合同政政策对政策一一览表进行及及时修订、补补充。收入主主管应对收

19、入入政策一览表表进行逐一复复核并签字，确确保其准确无无误。5.7.3收入入政策一览表表分部财务每每月应与采购购部门进行核核对，对核对对无误的，采采购部门要予予以签字确认认。5.7.4每月月经采购部门门签字确认无无误的合同政政策转交结算算组一份作为为结算参考。5.8备忘录的的管理规定：5.8.1签定定备忘录部门门：分部采购部和厂厂家业务签定定的备忘录必必须经分部采采购总监（或或采购经理）签签字确认。非采购部门出具具的备忘录，必必须经采购部部门（尤其是是主管采购人人员）确认并并监督厂家执执行。有关商品进销存存的备忘录同同时需经财务务总监或财务务经理签字确确认。5.8.2签定定备忘录的范范围：A 公

20、司规定定必须签定合合同的各项收收入（返利、补补利、销售支支持、广告位位收入、空调调安装返利收收入、加盟管管理费收入等等）必须与供供应商签定合合同，不得用用备忘录来替替代合同的签签定。B 对于合同同外收入，分分部可以与供供应商签定备备忘录作为收收入的收取依依据。5.8.3备忘忘录内容：A 空白的备忘忘录（见附件件7.11），应应（公司统一一印刷后）由由财务部门进进行保管，同同时以周为单单位交采、销销部门填用。B 采、销部门门由总干事领领取、保存，并并在交接单上上对其份数、号号码段进行确确认签字。C 签订后的备备忘录，应到到财务盖合同同专用章生效效，同时将财财务联交由财财务保管，并并要求财务部部门签收。D 为防止错收收、漏收收入入，要求备忘忘录中的条款款应简明扼要要，备忘录中中涉及收入的的应明确收入入项目、收入入的计算方法法、收取方式式及收取日期期，一份备忘忘录中不得涉涉及多项收入入；凡是不符符合上述要求求的，财务部部门必须要求求签定人与供供应商重新签签定备忘录或或新签备忘录录予以明确或或修正。E 分部财务收收入会计依据据盖章生效的的备忘录，应应随时汇总、更