税费计算与申报习题答案 项目二 增值税习题答案

1、第二章增值税答案：一、单项选择题.B. C.D4.BBBCDCCDABDDCDDCCABDCCBCACA二、多项选择题ABDACABCBDABCDABCDABCD8.BCBCDABCABCABABCDABCABDABDABCABCABCADABCDAB三、判断题xXVVVJVVXVVXXVVXXXJX四、案例分析题.计算该公司应纳增值税额当期销项税额=323000 X 13%+35000 X 13%+50 X 3, 5 X 13%+5000 X 13%+1500 X 2. 4 X13%=47680. 75 （元）当期允许抵扣的进项税额=18900+27200X7X 13%=43652 （元）应

2、纳税额=47680. 75-43652=4028. 75 （元）简易计税方法计算的应纳税额=125000 X 3%=3750 （元）应纳税额合计=4028. 75+3750=7778. 75 （元）.填制增值税纳税申报表附表一增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月3纳税人名称：（公章） 江苏申红纺织集团有 限责任公司工程及栏次开具增值税专用 发票开具其他发票未开具 发票纳税检查调整合计销售额销项（应纳） 税额销 售 额销 项 （应 纳） 税 额销 售 额销 项 （应 纳） 税 额销 售 额销项（应 纳）税额销售额销项（应纳） 税额1

3、23456789E+3+5+710=2+4+6+8、 一般 计税 方法 计税全部 征税 工程13%税 率的货 物及加 工修理 修配劳 务1366775. 0047680. 750. 000. 00366775. 0047680. 7513%税率的服 务、不 动产和 无形资 产20. 000. 009%税率 的货物 及加工 修理修 配劳务30. 000. 009%税率 的服 务、不 动产和 无形资 产40. 000. 006%税率50. 000. 00其 中：即征即退货物6即征 即退 工程及加工 修理修 配劳务即征即 退服 务、不 动产和 无形资 产7二、 简易 计税 方法 计税全部 征税 工程

4、6%征收率80. 000. 005%征收 率的货 物及加 工修理 修配劳 务9a0. 000. 005%征收 率的服 务、不 动产和 无形资 产9b0. 000. 004%征收率100. 000. 003%征收 率的货 物及加 工修理 修配劳 务11125000. 003750. 00125000. 003750. 003%征收 率的服 务、不 动产和 无形资 产120. 000. 00预征率 %13a0. 000. 00预征率 %13b0. 000. 00预征率 %13c0. 000. 00其即征即14三、 免抵三、 免抵退税三、 免抵退税中：退货物即征及加工即退修理修工程配劳务即征即 退服

5、 务、不动产和 无形资 产货物及加工修 理修配劳务 服务、不动产 和无形资产16三、 免抵退税中：退货物即征及加工即退修理修工程配劳务即征即 退服 务、不动产和 无形资 产货物及加工修 理修配劳务 服务、不动产 和无形资产1617货物及加工修18四、理修配劳务_免税服务、不动产19和无形资产附表二0. 000. 000. 000. 00（本期进项税额明细）税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月:纳税人名称：（公章）一、申报抵扣的进项税额工程（一）认证相符的增值税专用发票其中：本期认证相符且本期申报抵扣前期认证相符且本期申报抵扣（二）其他扣税凭证其中：海关进口增值税专用缴款书农产品收

6、购发票或者销售发票代扣代缴税收缴款凭证加计扣除农产品进项税额其他（三）本期用于购建不动产的扣税凭证（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（五）外贸企业进项税额抵扣证明当期申报抵扣进项税额合计二、进项税额转出额工程本期进项税额转出额其中：免税工程用集体福利、个人消费非正常损失简易计税方法征税工程用免抵退税方法不得抵扣的进项税额纳税检查调减进项税额红字专用发票信息表注明的进项税额上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额退税其他应作进项税额转出的情形三、待抵扣进项税额工程（一）认证相符的增值税专用发票期初已认证相符但未申报抵扣本期认证相符且本期未申报抵扣期末已认证相符但未申报抵扣其中：按照税法规定不允许抵

7、扣（二）其他扣税凭证其中：海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票或者销售发票 代扣代缴税收缴款凭证S4四、其他工程本期认证相符的增值税专用发票代扣代缴税额主表增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不管有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，3税款所属时间：自2020年1月1日至2020年1月31日填表日期：2020年1月31日纳税人识别号320300514524141089所属行业：纺织加工纳税人名称江苏申红纺织集团有限责任公司（公章）法定代表人姓名沈向民注册地 址江苏省南京市开户银行及账 号工商银行向阳分理处 登记注册类型有限责任公

8、司工程栏次一般工程本月数本年累计销售额（-）按适用税率计税销售额1366775. 00366775. 00其中：应税货物销售额2366775. 00366775. 00应税劳务销售额30. 00纳税检查调整的销售额40. 000. 00（-）按简易方法计税销售额5125000.00125000. 00其中：纳税检查调整的销售额60. 00（三）免、抵、退方法出口销售额70. 000. 00（四）免税销售额80. 000. 00其中：免税货物销售额90. 00免税劳务销售额100. 00税款计算销项税额1147680. 7547680.75进项税额1243652. 0043652. 00上期留抵

9、税额130. 00进项税额转出140. 00免、抵、退应退税额150. 00按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160. 00应抵扣税额合计17=12+13-14-15+1643652.00实际抵扣税额18 （如那么为17,否那么为11）43652. 00应纳税额19=11-184028. 754028. 75期末留抵税额20=17-180. 00简易计税方法计算的应纳税额213750. 003750. 00按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税 额220. 00应纳税额减征额230. 00主管税务机关:应纳税额合计24=19+21-237778. 757778. 75税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）250. 000. 00实收出口开具专用缴款书退税额260. 000. 00本期已缴税额27=28+29+30+310. 000. 00分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额290. 00本期缴纳上期应纳税额300. 000. 00本期缴纳欠缴税额310. 00期末耒缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-277778. 757778. 75其中：欠缴税额（NO）33=25+26-270. 00本期应补（退）税额34=24-28-297778. 75即征即退实际退税额35期初未缴查补税额360. 000.