建筑公司会计实习日记

1、35日今日是我到房地产开发股份有限公司实习的第一天。胡部长给我介绍了一.说着就从会计档案中取出一堆的资料递给我，这些是建筑设计所、建筑装修公司、房地产开发股份有限公司指挥部等几家公司的从年到年的资产负债表、现金流量表、利润表以及其他相关附表等.部长要求我依据权Excel制作的各公司资产评估申报表中.Excel 了，操作起来还有些生疏，比如如何在合计栏设置公式，以及在合计栏下放设置自动核对公式.胡部长很急躁的在一旁指导我，或许生疏之后操作起来便顺手了。由于内容很多，直到下午下班前我才完成对这些单位的数据输入.36日今日的任务是依据CREC审计所需资料-损益表项目中的主营业务收入、主营业务成本、主

2、营业务税金.首先，在明细账中找出、年中每个季度的收入、成本、税金，再将这些数据输入凯里损益表Excel中，按季度填列，最终设置合计栏，设公司进行汇总。经过昨天的学习，今日对Excel的操作比较娴熟，很快事情便做完了.下午,部长带我去参观大坝施工现场。这是公司正在施工的一个项目城市花园。部长告知我，之前这里有一些平房，为了建设这个项目把平房都拆了，支配那些人临时住在外面。现在，工程已经进行到二期了，我门要开头办理回迁户入住以及其他人购房交款的事情.就在这个下午，有几位顾客带着大量的现金到项目上的财务部来，或是交纳房款，或是交纳按揭款。而我的任务就是将收到的现金通过验钞机辨别真伪以及金额是否正确,

3、核对后将现金用报纸包好交给部长，部长再将它放入保险柜，然后我填写一式三联的收据交给付款人。37日现在大部分的企业都普及了会计电算化，它使用起来格外便利,简化了工作量。每个企业所用的财务软件都可能不同。我在学校所接触到的是用友财务软件，而天纬房 地产公司使用的是施易财务软件。我今日的任务就是编制凭证并将其打印出来.在编制凭证中，先选择是银行付款凭证，银行收款凭证,现金付款凭证，现金收款凭证，转账凭证中的哪一类，填写好摘要后，依据发生的业务输入相应的科目代码，电脑会自动 显示该科目及之前已设置好的明细科目，填入金额，最终填写附件张数。完成后打印。将打印后的凭证和原始凭证即附件别在一起.出纳依据凭证

4、填写现金日记账和银行日记账。38日今日学着填写销售不动产统一发票。首先，要将基本信息填写完整,如开票日期、付款方名称及身份证号、收款方名称。其次，填写与销售项目有关的信息，如不动产项目名称、销售的不动产楼牌号、建筑面积、单价、金额、款项性质等。其中款项性质又分为预售定金、预收购房款、购房款和其它四类。最终计算出合计金额，再加盖地税局地税发票专用章。填写好后，再与明细账一笔笔核对，将该发票与收款时开具的收据存单一起作为原始凭证附在记账凭证后。下午，全球四大会计师事务所之一的德勤会计师事务所到公司来审计，预备总工程局上市的事情。他们要了很多的资料，包括我之前整理出来的年度会计报表。他们不停的查阅资

5、料，问东问西,提了很多的意见，还有些资料要求我们重做。就这样忙了一下午.我们一听他们明天还要来，个个都有些郁闷了。39日出纳上工地上办事去了，会计便将一式三联的收据以及银行进账单还有支票一张 给我，要我去工商银行办理转账。来到工行后，我直接在非先进业务办理区递上收据、支票、进账单,银行盖章后即可。回公司后,又有一些人来办理退款。会计教我，将业主交款金额减去物业管理费、水电煤气费以及其他应扣除款项后，剩余金额退给业主,并开具收据,让业主在统计单上签名即可。下午又跟着会计去了趟施工现场，连续办理回迁户的事情以及收交房款。今日来办理的人比上次多了很多，部长又不在，出纳还在忙其他的事情.我和会计都快忙

6、不过来了.有些回迁户还很过分地始终在那埋怨我们让他们等了太长的时间，说的我心里毛躁躁的，一肚子的火。就这样始终折腾到快六点半。我将收到的入住单复印件清理好，用别针别起,然后将入住状况以及按揭款缴纳及定金缴纳状况一笔笔地输入电脑。还要填写户主名称、购房面积、已交定金金额、按揭金额、剩余金额。把这些都忙完的时候已经是七点过了.我和会计都累的腰都直不起了。312日今日学着填写市地方税缴纳申报表。包括纳税人全称，纳税人识别名,经营地址，开户银行，账号，办税员签名以法人代表签名等等等.地产公司经营项目属于服务,税种包括营业税，城建税,教育费附加，地方教育附加，价格调整基金，个人所得5,5，城建税，教育费

7、附加，地方教57%，3%,1%。价格调整基金为营业税1。313日早上一到办公室,出纳就要我跟她一起去办理银行询证函的事情。天纬地产公司名下有七个分公司，而每一个公司的开户银行都在不同的地方.我们的任务就是将银行询证函拿到相关支行，依据每个支行的不同要求，交纳肯定的手续费，支行盖章后，开具收费凭证并盖上业务清讫的章。下午,部长要我填写工商银行现金存款凭条及银行进账单。工商银行现金存款凭条共有两联。第一联是银行核对联，其次联是客户核对联。工商银行进账单共有三联。第一联是开户银行交给出票人的回单，其次联由收款人开户银行作贷方凭证，第三联是收款人开户银行交给收款人的收账通知。314日出纳让我学习登银行

8、存款日记账和现金日记账。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。然后依据与银行收付业务有关的记账凭证， 按时间先后挨次逐日逐笔进行登记,依据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记银行存款收入栏，依据银行存款付款凭证登记其支出栏,每日结出存款余额。 现金日记账是依据同现金付款有关的记账凭证，按时间挨次逐日逐笔进行登记，即依据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证登记现金收入,依据现金付款凭证登记现金支出,并依据”上日结余+本日收入-本日支出=本日余额的公式，逐日结消灭金余额。银行存款日记账是日清月结，现金日记账是日清日结。出纳还告知我，存现的时候是

9、做现金付款凭证,提现的时候是做银行付款凭证。315日以前经常听家里人提到计工表什么的，还不知道是什么。今日接触到了才明白， 就是公司的每个部门在发工资前先制作一张工时统计表，它包括部门职员姓名、职称、工资等级、每个月内各工日工作小时数（一般为 8小时，周六周日算正常休息）以及工时统计.其中，工时统计又包括出工、节日加班、风雨停工、公假、公休、病假、工伤、产假、探亲、事假、旷工等。各部门填写好计工表后交到财务部,出纳审核后才能编制工资表,发下工资。316日今日部长将设董事会、监事会的公司章程拿给我看，让我了解它的基本状况。设董事会、监事会的公司章程主要包括以下几个内容：总则、经营宗旨和经营范围、

10、公司股东及其出资、股东的权利和义务、股东出资的转让、董事会相关规定、监事会相关规定、总经理相关规定、财务会计制度及利润安排、劳动人事制度、公司合并和分立、公司破产、解散与清算以及附则.其中,我印象较深刻的是关于公司公积金的规定。公司安排当年利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可不再提取.公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损.公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东打算，可以提取任意公积金。弥补亏损和提取公积金后所余利润,公司应向股东安排。股东或者董事会违反前

11、款规定， 在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东安排利润的，必需将违反规定安排的利润退还公司。这份章程上，有一些是我在校期间课本上曾经学过的东西，通过这次具体的了解，使我加深了生疏.319日今日和前段时间懂得内容大致相同，导致我自以为是的认为工作很简洁。也就是 这种浮躁的态度让我忽视了会计分录，以至于后来部长让我编记账凭证时，我有点手足无措了。于是只能晚上回家恶补.我把中级财务会计的书搬出来认真的看了看，又把日常使用较多的会计业务认真读透。到底会计分录在书本上可以学习，可一些银行账 单、汇票、发票联等就要靠实习的时候才能真正接触了，从而对此有更加深刻的印象。别以为光是生疏就行了，还要把全部的

12、单据按月按日分门别类,并把每笔业务的单据整理并装订好，才能为记账做好预备，这就是会计必需从事的工作.320日昨天我操作的速度比较慢，而且部长在审核凭证时还发觉了一些错误的凭证.但.在连续练习编制凭证的同时我不时要做一些与工作无关的事情，比如要帮忙接电话,复印资料，整理文件，开发票等,感受着工作的氛围,这些都是在学校里无法感受到的。由于这里是工作的场所, 每个人都会为了获得更多的酬劳而努力，无论是学习还是工作,都存在着竞争。在竞争中就要不断学习别人先进的地方，也要不断学习别人怎么做人，以提高自己的力量.由于这里是工作的场所,的学问一点都用不上的状况。或许工作中运用到的只是很简洁的问题，只要按部就

13、班就能完成一项任务，这就是学校与实际的差异所在。321日,又来了个中天运事务所进行审计，才闲了两天,中联资产评估有限公司又来了，他们将依据成本法对天纬公司的资产进行评估,资产评估项目包括货币资金清查评估（现金清查和银行存款清查)、应收账款清查评估、预付账款清查评估、其他应收款清查评估、存货清查评估、产成品(库存商品)清查评估、流淌负债清查评估等等。然后还要编制出资产评估结果汇总表，包括流淌资产、长期投资、固定资产(即在建工程、建筑物、土地、设备）、无形资产(即土地使用权）、其他资产、流淌负债、长期负债等。资产评估汇总表下还有资产评估分类汇总表和流淌资产清查评估汇总表.光是看着我头都大了，现在最

14、终了解出纳一天到晚喊烦的缘由了，东一堆西一堆的事情,越是哪天忙就越往哪天压，好累啊。322日20200元一份交纳费用，我们共要盖四份,800元。我就搞不懂了.银行与企业是互为客户关系的.询证函是以企业的名义签发，用于企业对与银行的往来进行核对，是银行应当担当的一种义务.但为什么却在方案经济时代的后期,由于一纸行政命令，成为银行收费的依据?那么企业是否可以抵制呢?你收我的函证费,年终你银行与我企业函证，我企业也200500，不然，我就是不给你签章!不过，说是这么说，企业当然还没有胆子与银行叫板。企业得向银行借款，得把货币资金存放在银行里，而不行能把现金都存放在仓库里.谁也不会为了几百块钱向银行交

15、涉。请人家吃一顿饭也不止这一点钱，节日的问候礼品也远远超过这一点费用。只是，这笔费用的支出多少让财务人员心头不快。不过，不是有大量的银行吗?你的收费不合理，那我是不是可以重新选择呢?我可以与其他的银行谈，选择收费最低的银行。但是，怕就怕银行间的联手绞杀。个人银行卡的查询收费,不就是这样吗?各家银行全都行动，宽敞存款人没有争辩的机会，由于收费是单方面打算的，单方面实施的，没有征求过任何人的意见。出纳告知我，也有一些银行，在基层,有一些机敏变通的政策,包括一些大银行。他们在打印好的对账账页上加盖与函证时使用的相同的公章,但不使用事务所供应的询证函格式,于是就不再向客户收费。他们也是理解，也是对上级行的政策不认同，所以， 他们会有他们的对策.但不是全部的基层行都会这样做，况且，这样的格式，不能充分完整地反映企业与银行的关系，包括担保、贴现等事项。,要求银行的行为,与客户，与社会公众之间,应当履行合同程序，由合同双方同意后才能执行,而不是单方的霸王条款!323日今日是实习的最终一天，部长在下班前帮我填考核表的时候反复嘱咐我一些工作中需要留意的问题和一些关键。并且说到了现在工作的状况，说不仅要留意工作力量还要留意与同事及领导的人际沟通，让我了解到如何正确与别人沟通，