企业所得税鉴证业务工作底稿范本

1、137/137企业所得税鉴证业务工作底稿（范本）索引索 引索引号项目名称一、利润总额计算类（共29张） HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（1）!A1#2-1（1）!A1 主营业务收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-2（1） !A1#2-2（1） !A1 其他业务收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（2）-1!A1#

2、2-1（2）-1!A1 银行业营业收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（2）-2!A1#2-1（2）-2!A1 保险业营业收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（2）-3!A1#2-1（2）-3!A1 证券业营业收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（2）-4!A1#2-1（2）-4!A1 其他金融业营业收入

3、鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（3)-1!A1#2-1（3)-1!A1 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-1（3)-2!A1#2-1（3)-2!A1 事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-3!A1#2-3!A1 视同销售收入鉴

4、证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-4!A1#2-4!A1 营业外收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-5!A1#2-5!A1 主营业务成本鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-5（2）-1!A1#2-5（2）-1!A1 银行业营业成本鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页2

5、0091015修改）.xls l 2-5（2）-2 !A1#2-5（2）-2 !A1 保险业营业成本鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-5（2）-3 !A1#2-5（2）-3 !A1 证券业营业成本鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-5（2）-4!A1#2-5（2）-4!A1 其他金融业营业成本鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目

6、录文件(100页20091015修改）.xls l 2-5（3)-2!A1#2-5（3)-2!A1 事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-6!A1#2-6!A1 其他业务成本鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-7!A1#2-7!A1 视同销售成本鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l

7、2-8!A1#2-8!A1 营业外支出鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-9!A1#2-9!A1 营业税金及附加鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-10!A1#2-10!A1 销售（营业）费用鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-11-1!A1#2-11-1!A1 管理费用鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建

8、文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-11-2!A1#2-11-2!A1 业务及管理费鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-12!A1#2-12!A1 财务费用鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-13!A1#2-13!A1 资产减值损失鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 2-14!A1#2-

9、14!A1 公允价值变动损益鉴证表投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张） HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-1!A1#3-1-1!A1 接受捐赠收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-2 !A1#3-1-2 !A1 不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件

10、(100页20091015修改）.xls l 3-1-3!A1#3-1-3!A1 未按权责发生制确认的收入鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-4!A1#3-1-4!A1 特殊重组鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-5!A1#3-1-5!A1 一般重组鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-6!A1#3-1-6!A1

11、 以公允价值计量资产纳税调整表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-7!A1#3-1-7!A1 确认为递延收益的政府补助鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-8!A1#3-1-8!A1 境外应税所得鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-9!A1#3-1-9!A1 不允许扣除的境外投资损失鉴证表 HYPERLINK file

12、:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-1-10!A1#3-1-10!A1 收入类调整项目其他鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-1!A1#3-2-1!A1 工资薪金及三项经费鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-2!A1#3-2-2!A1 业务招待费鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修

13、改）.xls l 3-2-3!A1#3-2-3!A1 广告费和业务宣传费鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-4!A1#3-2-4!A1 捐赠支出鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-5!A1#3-2-5!A1 利息支出鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-6!A1#3-2-6!A1 各类社会保障性缴款和住房公积金鉴

14、证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-7!A1#3-2-7!A1 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-9!A1#3-2-9!A1 不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-2-10!A1#3-2-10!A

15、1 扣除类调整项目其他鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-3-1!A1#3-3-1!A1 资产损失鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-3-2!A1#3-3-2!A1 固定资产折旧鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-3-3!A1#3-3-3!A1 生产性生物资产鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得

16、税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-3-4!A1#3-3-4!A1 无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-3-5!A1#3-3-5!A1 油气勘探投资、油气开发投资鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-3-6!A1#3-3-6!A1 资产类调整项目其他鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.x

17、ls l 3-4-1!A1#3-4-1!A1 资产减值准备项目调整明细表（执行会计制度纳税人填报） HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-4-2!A1#3-4-2!A1 资产减值准备项目调整明细表（执行会计准则纳税人填报） HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-5!A1#3-5!A1 房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls

18、 l 3-6!A1#3-6!A1 特别纳税调整应税所得鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-7!A1#3-7!A1 纳税调整项目其他鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-8-1!A1#3-8-1!A1 长期股权初始投资鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-8-2!A1#3-8-2!A1 长期股权投资持有收益鉴证表 HYPERLI

19、NK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-8-3!A1#3-8-3!A1 长期股权投资处置所得（损失）鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 3-8-4!A1#3-8-4!A1 投资损失补充资料鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 4-1!A1#4-1!A1 本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件

20、(100页20091015修改）.xls l 4-2!A1#4-2!A1 以前年度亏损弥补额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 4-3!A1#4-3!A1 本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 5-1!A1#5-1!A1 加计扣除鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 5-2!A1#5-2!A1 税收优惠项目鉴

21、证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 6-2!A1#6-2!A1 境外应纳税所得额计算鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 6-3!A1#6-3!A1 直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 6-4!A1#6-4!A1 间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录

22、文件(100页20091015修改）.xls l 7-1!A1#7-1!A1 本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 7-2!A1#7-2!A1 主表附列资料鉴证表三、鉴证结果类(略) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 主表 !A1#主表 !A1 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表(略)附表一(1) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页2009

23、1015修改）.xls l 一（1）!A1#一（1）!A1 收入明细表(略)附表一(2) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 一（2）!A1#一（2）!A1 金融企业收入明细表(略)附表一(3) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 一（3）!A1#一（3）!A1 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表(略)附表二(1) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls

24、l 二（1）!A1#二（1）!A1 成本费用明细表(略)附表二(2) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 二（2）!A1#二（2）!A1 金融企业成本费用明细表(略)附表二(3) HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 二（3）!A1#二（3）!A1 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表(略)附表三 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 三!A1#三!A1

25、 纳税调整项目明细表(略)附表四 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 四!A1#四!A1 企业所得税弥补亏损明细表(略)附表五 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 五!A1#五!A1 税收优惠明细表(略)附表六 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 六!A1#六!A1 境外所得税抵免计算明细表(略)附表七 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所

26、得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 七!A1#七!A1 以公允价值计量资产纳税调整表(略)附表八 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 八!A1#八!A1 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(略)附表九 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 九!A1#九!A1 资产折旧、摊销纳税调整明细表 (略)附表十 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls

27、l 十!A1#十!A1 资产减值准备项目调整明细表(略)附表十一 HYPERLINK file:/E:工作新建文件夹新所得税底稿目录文件(100页20091015修改）.xls l 十一!A1#十一!A1 长期股权投资所得（损失）明细表(略)一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表 索引号：主营业务收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物提供劳务让渡资产使用权建造合同1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：一、根据在会计核算

28、中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务收入鉴证表 索引号：其他业务收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1材料销售收入2代购代销手续费收入3包

29、装物出租收入4其 他合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业收入鉴证表 索引号：银行业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行业利息收入银行业手续费及佣金收入其他业务收入存放同业存放中央银行拆出资金发放贷款及垫款买入返售金融

30、资产其他小计结算与清算手续费代理业务手续费信用承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。保险业营业收入鉴证表 索引号：保险业营业收

31、入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计保费收入减：分出保费减：提取未到期责任准备金已赚保费小计=-其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：证券业营业收入鉴证表 索引号：证券业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计手续费及佣金收入利息净收入其他业务收入证券承销业务收入证券经纪业务收入受托客户资产管理业务收入代理兑付证券业务收入代理保管证券业务收入其他小计1月2月3月4月

32、5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：其他金融业营业收入鉴证表 索引号：其他金融业营业收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务收入小计其他业务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期

33、月份金额合计财政补助收入上级补助收入拨入专款事业收入经营收入附属单位缴款投资收益其他收入123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：1本鉴证表财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入、附属单位缴款的金额合计，填入主表“营业收入”中；2本鉴证表投资收益的金额填入主表“投资收益”中；3本鉴证表其他收入的金额填入主表“营业外收入”中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期

34、复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1财政拨款2行政事业性收费3政府性基金4其 他5其中：67891011合计鉴证说明：视同销售收入鉴证表 索引号：视同销售收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售收入2货物、财产、劳务视同销售收入3其中：用于捐赠4用于偿债5用于赞助6用于集资7用于广告8用于样品9用于职工福利10用于利润分配11其他视同销售收入12其中：131415合计鉴证说明：提示：一、视同销售收入的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等

35、两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”。营业外收入鉴证表 索引号：营业外收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日 期复核人日 期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1固定资产盘盈共用2处置固定资产净收益共用3非货币性资产交易收益共用4出售无形资产收益共用5罚款净收入共用6债务重组收益一般企业专用7

36、政府补助收入一般企业专用8捐赠收入一般企业专用9其他共用合 计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的营业外收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。主营业务成本鉴证表 索引号：主营业务成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物成本提供劳务成本让渡资产使用权成本建造合同成本1月2月3月4月

37、5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的主营业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。其他业务成本鉴证表 索引号：其他业务成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项

38、财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1材料销售成本2代购代销费用3包装物出租成本4其他合计鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的其他业务成本科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业成本鉴证表 索引号：银行业营业成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计银行利息支出银行手续费及佣金支

39、出业务及管理费其他业务成本同业存放向中央银行借款拆入资金吸收存款卖出回购金融资产发行债券其他小计手续费支出佣金支出其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：保险业营业成本鉴证表 索引号：保险业营业成本鉴证表 索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务支出其他业务成本退保金赔付支出减：摊回赔付支出提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金保单红利支出分保费用手续费及佣金支出业务及管理费减：摊回分保费用其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月1

40、1月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：证券业营业成本鉴证表 索引号：证券业营业成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计证券手续费支出业务及管理费其他业务成本证券经纪业务支出佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：其他金融业营业成本鉴证表 索引号：其他金融业营业成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务成本其他业务成本小计1月2

41、月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表 索引号：事业单位支出总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计拨出经费上缴上级支出拨出专款专款支出事业支出经营支出对附属单位补助结转自筹基建其他支出123456789101112合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明：提示：1本表拨出经费、上缴上级支出、拨出专款、专款支出、事业支出、经营支出、对附属单位补助、结转自筹基建的金额合计填

42、入主表营业成本中；2本表其他支出的金额填入主表营业外支出中。事业单位、社会团体、民办非企业单位不准予扣除支出总额鉴证表 索引号：事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期税收规定不允许扣除的支出项目金额采取按分摊比例计算支出项目金额备注项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额购置固定资产支出的设备购置费支出总额*属于固定资产修缮，且修缮费支出数超过固定资产标准的修缮费应纳税收入总额*事业单位、社会团体、民办非企业单位的自筹基本建设支出收入总额*无形资产的受让、开发支出不准予扣除的

43、支出总额*违法经营的罚款和被没收财物的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分超过国家规定标准的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠各种赞助支出对附属单位补助支出与取得应税收入无关的其他各项支出合计鉴证说明：视同销售成本鉴证表 索引号：视同销售成本鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项目未审金额鉴证调整额鉴证确认额备注1非货币性交易视同销售成本2货物、财产、劳务视同销售成本其中：用于捐赠用于偿债用于赞助用于集资用于广告用于样品用于职工福利用于利润分配3其他视同销售成本4其中：5678910合计鉴证说明：提示

44、：一、视同销售成本的数据属于纳税调整数据，对于这类数据，应从交易性质确认和交易金额计算等两个方面进行审核，所涉及的数据来源科目包括：工业企业的“产成品”、房地产开发企业的“开发产品”、“长期投资”账户、涉及抵债的应付款项账户和其他记录非货币性交易的有关账户。二、本表鉴证确认额等于附表三纳税调整项目明细表第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”。营业外支出鉴证表 索引号：营业外支出鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1固定资产盘亏共用2处置固定资产净损失共用3非货

45、币性资产交易损失金融企业专用4出售无形资产损失共用5债务重组损失一般企业专用6罚款支出一般企业专用7非常损失一般企业专用8捐赠支出一般企业专用9其他共用合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的营业外支出科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。营业税金及附加鉴证表 索引号：营业税金及附加鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制

46、人日期复核人日期序号适用税种及附加计税依据适用税率或征收率应计提税金或附加备注账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额1营业税2消费税3城市维护建设税4教育费附加5土地增值税6资源税789101112合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“营业税金及附加”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。销售（营业）费用鉴证表 索引号

47、：销售（营业）费用鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1工资薪金支出2职工福利费支出3业务招待费支出4广告费和业务宣传费支出5住房公积金6各类基本社会保障性缴款7补充养老保险、补充医疗保险8财产损失9固定资产折旧10生产性生物资产折旧11长期待摊费用的摊销12无形资产摊销13职工教育经费14工会经费15其他合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“销售（营业）费用”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在

48、附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。管理费用鉴证表 索引号：管理费用鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1工资薪金支出2职工福利费支出3职工教育经费支出4工会经费支出5业务招待费支出6广告费和业务宣传费支出7住房公积金8各类基本社会保障性缴款9补充养老保险、补充医疗保险10财产损失11固定资产折旧12生产性生物资产折旧

49、13长期待摊费用的摊销14无形资产摊销15研发费支出16低值易耗品摊销17劳动保护支出18其他合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“管理费用”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。业务及管理费鉴证表 索引号：业务及管理费鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务

50、报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1工资薪金支出2职工福利费支出3职工教育经费支出4工会经费支出5业务招待费支出6广告费和业务宣传费支出7住房公积金8各类基本社会保障性缴款9补充养老保险、补充医疗保险10财产损失11固定资产折旧12生产性生物资产折旧13长期待摊费用的摊销14无形资产摊销15准备金调整项目16其他合 计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“业务及管理费”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的

51、汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。财务费用鉴证表 索引号：财务费用鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1利息收入2利息支出3金融机构手续费4汇兑损益5与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用6其他合 计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“财务费用”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错

52、调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。资产减值损失鉴证表 索引号：资产减值损失鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1计提的坏（呆）账准备2计提的存货跌价准备3其中：消耗性生物资产减值准备4计提的长期投资减值准备5计提的持有至到期投资减值准备6计提的固定资产减值准备7计提的在建工程（工程物资）减值准备8计提的生产性生物资产减值准备9计提的无形资产减值准备10计提的商誉减值准备11计提的贷款损失准备12计提的其他准

53、备合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“资产减值损失”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。公允价值变动损益鉴证表 索引号：公允价值变动损益鉴证表（执行会计准则纳税人填报）索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期序号项 目账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1交易性金融资产

54、2交易性金融负债3投资性房地产4套期保值合计*鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的“公允价值变动损益”、“套期损益”科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报） 索引号：投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）索引号： 会计期间或会计截止日： 额单位：元委托单位名称：编制人日 期复核人日 期行次投资资产种类账面金额资产

55、负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1一、债权投资（小计）2（一）短期债权投资（小计）34567（二）长期债权投资（小计）89101112二、股权投资（小计）13（一）短期股权投资（小计）1415161718（二）长期股权投资（小计）19202122合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的投资收益科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、本表鉴证确认额等于主表第9行投资收益。四、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度

56、财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。投资收益鉴证表 （执行企业会计准则纳税人填报） 索引号：投资收益鉴证表（执行企业会计准则纳税人填报）索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日 期复核人日 期行次投资资产种类账面金额资产负债表日后调整事项财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额备注1一、长期股权投资收益2其中：成本法核算股权投资收益3权益法核算股权投资收益4股权投资处置收益5二、交易性金融资产6三、交易性金融负债7四、可供出售金融资产8五、持有至到期投资9六、其他10其中：1112131415合计鉴证说明：提示：一、根据在会计核算中的投资收益科目填写。二、

57、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、本表鉴证确认额等于主表第9行投资收益。四、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张）接受捐赠收入鉴证表 索引号：接受捐赠收入鉴证表（执行企业会计制度纳税人填报）索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次日期凭证号摘要核算科目名称税收金额纳税调增金额未审金额鉴证调整额鉴证确认额1234

58、567合计*-鉴证说明：提示：根据“资本公积”或收益以外的其他账户中核算的捐赠收入填写。不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表 索引号：不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目未审金额税收金额调增金额备注12345678910111213合计鉴证说明：未按权责发生制确认的收入鉴证表 索引号：未按权责发生制确认的收入鉴证表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目未审金额税收金额调增金额调减金额1分期收款销售业务2其中：3456其他7其中：业务8910111213141

59、51617合计鉴证说明：特殊重组鉴证表 索引号：特殊重组鉴证表（执行企业会计准则纳税人填报）索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目未审金额税收金额调增金额调减金额12345678910合计鉴证说明：提示：对非同一控制下企业合并的长期股权投资成本初始计量，在“可能影响合并成本的未来事项”购买方记入合并成本的情况下，对估计未来很可能发生并且对合并成本的影响金额，应做纳税调增处理。一般重组鉴证表 索引号：一般重组鉴证表（执行企业会计准则纳税人填报）索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项目未审金额税收金额

60、调增金额调减金额1以支付现金方式2其中：345678910以支付现金以外的方式11其中：121314合计鉴证说明：提示：主要注意资产权属是否发生变化。以公允价值计量资产纳税调整表 索引号：以公允价值计量资产纳税调整表索引号： 会计期间或会计截止日： 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次资产种类期初金额期末金额纳税调整额（纳税调减以“”表示）未审金额计税基础账载金额计税基础123451一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产21.交易性金融资产32.衍生金融工具43.其他以公允价值计量的金融资产5二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债61.交易性金融负债72.衍生金融