税收实务教学资料

1、税收实务教教学大纲课程名称： 税税收实务 总学时数：644 （理理论课学时数数：48 实践课课学时数：224）学分数： 4适用专业：会计计、财务管理理 一、课程性质和和任务课程的性质：必必修专业课课程的任务：通通过介绍有关关税法规定，使学生能够理解、掌握并能熟练运用各个税种的具体计算缴纳方法，使学生紧密联系社会税收活动的实际，把学科理论的学习及基本技能的掌握和对社会税收活动的分析联系起来，切实提高分析问题、解决问题的能力，为其进一步学习打下良好的基础。二、先修课程基础会计、财务务会计。本课程在第第四学期开设设。三、课程的基本本要求知识要求：第1章 导论论教学目的和要求求： 本章主主要阐述了税税

2、收制度及其其构成要素；税法的概念念及税收法律律关系；税收收的分类和税税制体系及其其主要特征。 通过本本章学习，要要求重点掌握握税收制度的的概念以及七七个构成要素素；了解税法法的概念、税税制与税法的的关系、税收收法律关系和和我国现行税税制体系。掌握握税收的分类类和不同类型型的税收体系系及其主要特特征。教学内容：（一）税收制度度概述（二）税收制度度和税法（三）税收分类类（四）税制体系系第2章 增值值税教学目的和要求求本章主要阐述了了增值税的征征收制度。具具体包括增值值税的概念、特点和作用；增值税的征收范围，包括视同销售、混合销售和兼营等特殊的征税行为；增值税的一般纳税人和小规模纳税人；一般纳税人和

3、小规模纳税人的适用税率；计税销售额的基本规定及其特殊规定；进项税额的抵扣范围及抵扣时限；出口退税的有关规定；增值税的纳税义务发生时间；增值税的纳税期限、纳税地点和增值税专用发票的管理等方面的规定。通过本章学习，要要求理解增值值税的相关法法律、法规。其其中，熟练掌握增值值税的特殊征征收范围；增增值税的一般般纳税人和小小规模纳税人人；一般纳税税人和小规模模纳税人的适适用税率；计计税销售额的的基本规定及及其特殊规定定；进项税额额的抵扣范围围及抵扣时限限；出口退税税的有关规定定和增值税的的纳税义务发发生时间等方方面的规定。掌掌握增值税的的概念、特点点和作用；增增值税纳税期期限、纳税地地点和增值税税专用

4、发票的的管理等方面面的具体规定定。教学内容：（一）增值税概概述（二）增值税的的征收范围和和纳税人（三）增值税的的税率、税基基及应纳税额额的计算（四）增值税的的减免税和出出口货物退税税（五）增值税的的申报缴纳及及增值税专用用发票的管理理第3章 消费费税教学目的和要求求：本章主要阐述了了消费税的征征收制度。具具体包括消费费税的概念、基基本特征和我我国开征消费费税的意义；消费税的纳纳税人；消费费税的征收范围围，其中包括括自产自用应应税消费品、委委托加工应税税消费品和进进口应税消费费品的特殊规规定；消费税税的适用税率率；计税销售售额的基本规定及及其特殊规定定；外购、委委托加工已税税消费品用于于连续生产

5、应应税消费品的的应纳税额的的扣除；减免免税和出口退退税的有关规规定；消费税税的纳税义务务发生时间；消费税的纳纳税期限、纳纳税地点和纳纳税环节等方方面的规定。 通过本本章学习，要要求理解消费费税的相关法法律、法规。其其中，熟练掌握消费费税的纳税人人；消费税的的一般征收范范围和特殊征征收范围；消消费税的计征征方法和税率率；计税销售售额的基本规规定及其特殊殊规定；外购、委委托加工已税税消费品用于于连续生产应应税消费品的的应纳税额的的扣除；消费费税的纳税义义务发生时间间等方面的规规定。掌握消消费税的概念念、特征和作作用；减免税税和出口退税税的有关规定定；消费税纳纳税期限、纳纳税地点和纳纳税环节等方方面

6、的具体规规定。教学内容：（一）消费税概概述（二）消费税的的纳税人、征征收范围及税税率（三）消费税的的计税依据和和应纳税额的的计算（四）消费税的的减免税和出出口退税（五）消费税的的申报缴纳第4章 营业业税教学目的和要求求：本章主要阐述了了营业税的征征收制度。具具体包括营业业税的概念、特点和作用；营业税的纳税人和扣缴义务人；营业税征收范围的一般规定和特殊规定；营业税的适用税率；计税营业额的基本规定及特殊规定；营业税的减免税规定；营业税的纳税义务发生时间、营业税纳税期限、纳税地点等方面的规定。 通过本本章学习，要要求理解营业业税的相关法法律、法规。其其中，熟练掌掌握营业税的纳税税人和扣缴义义务人；营

7、业业税征收范围围的一般规定定和特殊规定；营业税的适适用税率；计计税营业额的的基本规定及及特殊规定；营业税的减减免税规定。了了解营业税的的概念、特点点和作用；营营业税的纳税税义务发生时时间、纳税期期限和纳税地地点等方面的的具体规定。教学内容：（一）营业税概概述（二）营业税的的纳税人和征征收范围（三）营业税的的税率和税收收优惠（四）营业税的的计税依据和和应纳税额的的计算（五）营业税的的申报缴纳第5章 资源源税教学目的和要求求：本章主要阐述了了资源税的征征收制度具体包括资资源税的概念念和作用；资资源税的征收收范围；资源源税的纳税人人和扣缴义务务人；资源税税的税目和税税率；资源税税的计税依据据；资源税

8、的的减免税以及及资源税的纳纳税义务发生生时间、纳税税期限和纳税税地点等方面面的规定。 通过本本章学习，要要求理解资源源税的相关法法律、法规。其其中，熟练掌掌握资源税的的征收范围；资源税的纳纳税人和扣缴缴义务人；资资源税的税目目和税率；资资源税的计税税依据等方面面的规定。了了解资源税的的概念和作用用；资源税的的减免税以及及资源税的纳纳税义务发生生时间、纳税税期限和纳税税地点等方面面的规定。教学内容：（一）资源税概概述（二）资源税的的征税对象和和征收范围（三）资源税的的纳税人、税税率和减免税税（四）资源税的的申报缴纳第6章 关税税教学目的和要求求：本章主要阐述了了关税的征收收制度。具体体包括关税的

9、的概念、关税税的分类和我我国关税的政政策；关税的的纳税人；关关税的课税对对象；关税的的税率；进口口关税的完税税价格的确认认和出口关税税完税价格的的确认；关税税的征收和管管理；关税的的补征和追征征；关税的退退还；关税的的滞纳金等方方面的规定。 通过本本章学习，要要求理解关税税的相关法律律、法规。其其中，熟练掌掌握我国关税税的政策；关关税的纳税人人；关税的课课税对象；关关税的税率；进口关税的的完税价格的的确认和出口口关税完税价价格的确认等等方面的具体体规定。了解解关税的概念念和关税的分分类；关税的的征收和管理理；关税的补补征和追征；关税的退还还；关税的滞滞纳金等方面面的具体规定定。教学内容：（一）

10、关税概述述（二）我国的关关税制度（三）关税的完完税价格和应应纳税额的计计算（四）关税的申申报缴纳第7章 企业业所得税教学目的和要求求：本章主要阐述了了企业所得税税的征收制度度。具体包括括企业所得税税的纳税人；征税对象；税率；应纳纳税所得额；资产的税务务处理；亏损损弥补；关联联企业间业务务往来的税务务处理；境外外已纳税款扣扣除；分配利利润、股息、红红利补税；税税收优惠政策策；申报纳税税等方面的规规定。 通过本本章学习，要要求理解企业业所得税的相相关法规。其其中，熟练掌掌握企业所得得税应纳税所所得额的确定定和计算；亏亏损弥补的税税务处理；境境外已纳税款款扣除的计算算；分回利润润、股息、红红利补税的

11、计计算等。了解解企业所得税税的纳税人；征税对象；税率；资产产的税务处理理；关联企业业之间业务往往来的税务处处理；税收优优惠政策；申申报纳税等具具体规定。教学内容：（一）企业所得得税概述（二）企业所得得税的征税对对象和纳税人人（三）企业所得得税的税率（四）企业所得得税应纳税所所得额的确定定(五)企业所得得税应纳税额额的计算方法法（六）企业所得得税的优惠政政策（七）企业所得得税的申报缴缴纳第8章 个人人所得税教学目的和要求求：本章主要阐述了了个人所得税税的征收制度度。具体包括括个人所得税税的纳税人及及其应履行的的纳税义务；征税对象和和税率；应纳纳税所得额的的确定；应纳纳税额的计算算；减免税优优惠；

12、申报纳纳税等方面的的具体规定。 通过本本章学习，要要求理解个人人所得税的相相关法规。其其中，熟练掌掌握个人所得得税纳税人的的判定及居民民纳税人和非非居民纳税人人各自应履行行的纳税义务务；个人所得得税的征收范范围；各项应应税所得分别别适用的税率率；各项应纳纳税所得额及及其应纳税额额的计算等。了了解个人所得得税的特点；减免税优惠惠；申报纳税税等方面的具具体规定。教学内容：（一）个人所得得税概述（二）个人所得得税的征税对对象（三）个人所得得税的纳税人人（四）个人所得得税的税率（五）个人所得得税的计税依依据和应纳税个人所得得税的减免优优惠（七）个人所得得税的申报缴缴纳第9章 印花花税教学目的和要求求：

13、本章主要阐述了了印花税的征征收制度具体包括印印花税的纳税税人征税范围税率计税依据减免税征收管理等等方面的具体体规定。 通过本本章学习要求理解印印花税的相关关法规其中熟练掌握印花花税的征税范范围、纳税人人、计税依据据、税率等。了了解印花税应应纳税额的计计算方法、减减免税、征收收管理等方面面的具体规定定。教学内容：（一）印花税概概述（二）印花税的的征税范围和和纳税人（三）印花税的的计税依免印花税的的计算方法和和征收管理第10章 土地地增值税教学目的和要求求：本章主要阐述了了土地增值税税的征收制度度。具体包括括土地增值税税的纳税人、征征税范围、税税率、转让房房地产增值额额、减免税、申申报纳税等方方面

14、的具体规规定。 通过本本章学习，要要求理解土地地增值税的相相关法规。其其中，掌握纳纳税人；征税税范围；税率率；转让房地地产增值额的的确定；应纳纳税额的计算算等。了解土土地增值税的的减免税、申申报纳税等方方面的具体规规定。教学内容：（一）值（二）土地增值值税的征税范范围、纳税人人和（三）转让房地地产增值额的的确定土地增值值税应纳税额额的计算土地增值值税的减免税税和申报第11章 房产产税、契税和和车船税教学目的和要求求：本章主要阐述了了房产税、契契税和车船税税的征收制度度。具体包括括房产税、契契税和车船税的纳税税人、征税范范围、计税依依据、税率、减减免税、征收收管理等方面面的具体规定定。 通过本本

15、章学习，要要求理解房产产税、契税和和车船税的相相关法规。其其中，掌握房房产税、契税税和车船税的的纳税人、征征税范围、计计税依据、税税率以及应纳纳税额的计算算方法。了解解房产税、契契税和车船税税减免税、征征收管理等方方面的具体规规定。教学内容：（一）房产税（二）契税（三）车船税第12章 其他他各税教学目的和要求求：本章主要阐述了了城市维护建建设税、城镇镇土地使用税税和耕地占用用税、车辆购置置税的征收制制度。具体包包括城市维护护建设税、城城镇土地使用用税、耕地占占用税和车辆辆购置税的纳纳税人、征税税范围、税率率、计税依据据、减免税、征征收管理等方方面的具体规规定。 通过本本章学习，要要求理解城市市

16、维护建设税税、城镇土地地使用税、耕耕地占用税和和车辆购置税税的相关法规规。其中，掌掌握城市维护护建设税、城镇土土地使用税、耕耕地占用税和和车辆购置税税的纳税人、征征税范围、计税依依据、税率、应应纳税额的计计算。了解城城市维护建设设税、城镇土地地使用税、耕耕地占用税和和车辆购置税税的减免税、征征收管理等方方面的具体规规定。教学内容：（一）城市维护护建设税（二）城镇土地地使用税（三）耕地占用用税车辆购置置税技能要求：全面地了解税收收的基础理论论和基本知识识，熟悉我国国现行的税收收法律制度，掌掌握各种税的的征税规定、计计税方法和申申报纳税的方方法；明确纳纳税人应当承承担的纳税义义务、应当享享有的法定

17、权权利以及违反反税法所应当当承担的法律律责任。理论论联系实际，提提高学生理解解、运用和遵遵守执行国家家税法的水平平以及分析、解解决税收实际际问题的能力力，为学生将将来从事财经经工作打下坚坚实的基础。 职业技能证书考考核要求：为为参加会计从从业资格考试试打下良好的的基础。四、教学条件师资：具有丰富富的税制理论素养养和税制实践功底底，对税制改革的最最新成果有较较为透彻的了了解。设备、场地要求求：多媒体教教室五、教学内容及及学时安排教学内容容课 时 分 配配作业面授自学一、导论42判断、选择二、增值税84判断、选择、计计算（依据、公公式）三、消费税42判断、选择、计计算（依据、公公式）四、营业税42

18、判断、选择、计计算（依据、公公式）五、关税42判断、选择、计计算（依据、公公式）六、资源税42判断、选择、计计算（依据、公公式）七、企业所得税税84判断、选择、计计算（依据、公公式）八、个人所得税税84判断、选择、计计算（依据、公公式）九、印花税42判断、选择、计计算（依据、公公式）十、土地增值税税42判断、选择、计计算（依据、公公式）十一、房产税、契契税和车船税税43判断、选择、计计算（依据、公公式）十二、其他各税税44判断、选择、计计算（依据、公公式）期末复习课47总计6440六、教学方法以培养适合江苏苏经济的发展展需求的复合合型、应用型型财税人才为目目标，改革教教学方法。在在讲授税收实实

19、务课时必须须坚持理论联联系实际原则则，通过联系系我国、我省省改革开放与与现代化建设设实际，引导导学生学习、思思考和研究。采用灵活、多样样化教学，逐逐步将灌输式式教学转变为为启发式教学学；变单项传传授教学为师师生互动、交交流式教学；变传统教学学手段为现代代化教学；对对有些章节可可采用讨论式式、自学式，区区分不同的对对象选择相适适应的教学方方法与手段，提提高教学效率率与效果。倡导多媒体教学学，充分调动动学生学习主主动性与积极极性，提高教教学质量。七、考核方式、成成绩构成方式式本课程考核采用用形成性考核核和终结性考考试相结合的的方式。形成成性考核占课课程总成绩的的30%。终终结性考试即即期末考试，期

20、期末考试成绩绩占课程总成成绩的70%。1、形成性考核核形成性考核由课课后作业、期期中考试（11-6章）及及平时课堂讨讨论、提问、课课堂表现及出出勤率等内容容构成。成绩绩由课程任课课教师评定。形形成性考核占占课程总成绩绩的30%。院院教务处将对对学生完成作作业情况和教教师批改作业业的情况进行行不定期抽查查。学生形成成性考核成绩绩合格者方可可参加期末考考试。2、终结性考试试终结性考试即期期末考试，形形式是闭卷笔笔试。由南京京城市职业学学院教务处统统一组织命题题，统一评分分标准，统一一考试时间。 考试内容以教学学大纲为依据据，难度适中中，题量适度度。（1）命题原则则本课程的考试试命题在教学学大纲规定

21、的的教学目的、教教学要求和教教学内容的范范围之内。 命题注重对课课程基础知识识掌握程度的的考核，试题题力求覆盖面面广一些，并并应突出课程程的重点内容容。试卷要兼顾各各个能力层次次。在一份试试卷中，各层层次题目所占占分数比例大大致为：了解解20%、理理解和掌握445%、综合合应用35%。试卷要合理安安排题目的难难易程度。题题目的难易程程度分为：易易、较易、较较难、难四个个等级。在一一份试卷中，各各个等级所占占的分数比例例大致为：易易20%，较较易30%，较较难30%，难难20%。试题的能力层次次和难易程度度是两个不同同的概念。在在各个能力层层次中，都可可以含有难易易程度不同的的题目。命题题时要两

22、者兼兼顾，在一份份试卷中保持持合理结构。（2）试题类型型及结构试题类型大致分分为客观性试试题和主观性性试题两大类类。客观性试试题包括判断断和选择题：判断题：通对对基本理论、基基本概念的记记忆和理解对对题目作出正正确的判断。占占全部试题的的10。单项选择及多多项选择题：前者是在列列出的答案中中选一个正确确答案，后者者是在列出的的答案中选出出两个或两个个以上正确答答案。这部分分内容包括对对基本概念的的理解、计算算公式的运用用等。占全部部试题的400。主观性试题包括括计算题：计算题：考核核对基本纳税税方法的掌握握程度及综合合应用的能力力。占全部试试题的50。要求写出出计算公式、相相关税法规定定及主要计算算过程。（3）答题时限限本课程期末考试试的答题时限限为90分钟钟。（4）其他说明明本课程期末考试试可以携带计计算工具。*试题类型及及规范解答举举例一、判断题（把把“”或“”填在题后后的括号里。每每题1 分分，共100 分）1、消费税是价价内税。（ ）二、单项选择题题（在备选答答案中，选择择一个正确答答案并将答案案题号填入题题后的括号内内。