电子股份有限公司财务分析预算管理

1、广东汕头超声电电子股份有限限公司财务预决算管理理制度目 录TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc533587377 第一篇 预算算管理制度 PAGEREF _Toc533587377 h 2 HYPERLINK l _Toc533587378 第一章 总 则 PAGEREF _Toc533587378 h 2 HYPERLINK l _Toc533587379 第二章 财务务预算的管理理体制和组织体系系 PAGEREF _Toc533587379 h 3 HYPERLINK l _Toc533587380 第三章 财务务预算期和编编制工作期 PAGEREF _Toc533

2、587380 h 4 HYPERLINK l _Toc533587381 第四章 财务务预算的编制制内容和编制制方法 PAGEREF _Toc533587381 h 4 HYPERLINK l _Toc533587382 第五章 财务务预算的编制制程序 PAGEREF _Toc533587382 h 4 HYPERLINK l _Toc533587383 第六章 财务务预算的审批批程序 PAGEREF _Toc533587383 h 4 HYPERLINK l _Toc533587384 第七章 财务务预算的控制制和信息反馈馈 PAGEREF _Toc533587384 h 4 HYPERLI

3、NK l _Toc533587385 第八章 附 则 PAGEREF _Toc533587385 h 4 HYPERLINK l _Toc533587386 第二篇：决算管管理制度 PAGEREF _Toc533587386 h 4 HYPERLINK l _Toc533587387 第一章 总 则 PAGEREF _Toc533587387 h 4 HYPERLINK l _Toc533587388 第二章 月度度结算 PAGEREF _Toc533587388 h 4 HYPERLINK l _Toc533587389 第三章 年度度决算 PAGEREF _Toc533587389 h 4

4、 HYPERLINK l _Toc533587390 附件一：预算流流程图 PAGEREF _Toc533587390 h 4 HYPERLINK l _Toc533587391 附件二：预算表表格 PAGEREF _Toc533587391 h 4第一篇 预算算管理制度第一章 总 则 为加强股份公公司财务预算算管理，充分分发挥财务预预算工作的预预测、控制作作用，根据企企业财务通则则，特制定定本制度。 本制度主要包包括财务预算算编制、审批批、控制与反反馈。 本制度适用于于股份公司及其事业部（包包括其下属子子公司，下同同）、子公司司和分公司。第二章 财务务预算的管理理体制和组织织体系 第四条条

5、股份公司司对财务预算算实行统一计计划、分级管管理的财务预预算管理体制制。第五条 统一一计划是指股股份公司的年年度预算目标标实行集中统统一的管理原原则。 第六条条 分级管理理是指各项财财务预算指标标由股份公司司统一向事业业部、子公司司和分公司分分解、下达；业经下达的的财务预算指指标由事业部部、子公司和和分公司负责责落实，并向向其所辖部门门进行指标的的再分解。 第七条条 股份公司职职能部门、事事业部、子公公司和分公司司要将财务预预算作为控制制日常经营活活动和进行财财务管理的依依据，切实保保证各项预算算指标的完成成。股份公司司通过季度/年终业绩考考核会，检查查财务预算指指标的完成情情况。完成或或超额

6、完成年年度财务预算算指标的股份份公司职能部部门、事业部部、子公司和和分公司，由由总部根据有有关规定对该该股份公司职职能部门、事事业部、子公公司和分公司司及其负责人人给予表彰和和奖励；对完完不成年度财财务预算指标标的股份公司司职能部门、事事业部、子公公司和分公司司，根据不同同情节，对该该业务单元及及其主要负责责人给予相应应的处罚，追追究其经济或或行政责任。 组织体系（一）计划财务务部是财务预预算的归口管管理部门。其其主要职责是是：指导预算算的制定,汇汇总、平衡股股份公司职能能部门、事业业部、子公司司和分公司的的年度财务预预算；研究、编编制股份公司司的年度财务务预算；对股股份公司未来来经营的持续续

7、增长做出预预测 ；分解和下下达各项财务务预算指标；月（季）度度监督、检查查、分析、总总结和评价事事业部、子公公司和分公司司的财务预算算执行情况，并并形成书面文文件上报给总总经理。（二）事业部、子子公司和分公公司应根据自自身的业务情情况，负责本本单位的财务务预算管理工工作，编制、上上报本单位的的财务预算，检检查、分析、总总结和上报本本单位的财务务预算执行情情况。 （三）年度预预算质询会对对各单位的年年度经营计划划和财务预算算进行质询，提提出修改意见见，从而确保保各单位经营营目标的切实实可行和尽量量保证股份公公司整体目标标的实现。 （四）季度度/年度业绩绩考核会对前前一季度各单单位的计划目目标完成

8、情况况进行考核，及及时发现和解解决经营中潜潜在的问题，确确保计划的实实现。第三章 财务务预算期和编编制工作期 财务预算期指指财务预算的的执行期。股股份公司的财财务预算期为为每年的1月月1日至122月31日。 财务预算的编编制工作期指指财务预算实实际编制的时时间。股份公公司的预算应应在预算期上上一年度的111月开始着着手编制。第四章 财务务预算的编制制内容和编制制方法第十一条 财财务预算编制制的范围：公公司实行全面面预算管理，所所有的财务收收支必须纳入入预算编制。第十二条 财务务预算编制应应遵循的原则则：遵循合法法性、可行性性、客观性、科科学性和经济济性原则。第十三条 股份份公司财务预预算编制的

9、主主要内容：（一）股份公司司职能部门根根据分解指标标负责编制本本部门管理费费用及固定资资产的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。（二）事业部、子子公司和分公公司根据分解解目标指标、责责任指标编制制分项预算。1、事业部、子子公司和分公公司市场部门门负责编制销销售（营业）收收入、费用预预算；2、事业部、子子公司和分公公司财务部组组织编制生产产成本预算；3、事业部、子子公司和分公公司财务部组组织编制管理理费用预算；4、事业部、子子公司和分公公司财务部组组织编制财务务费用预算；5、事业部、子子公司和分公公司财务部组组织编制现金金收支预算；6、事业部、子子公司和分公公司财务部负负责编制

10、事业业部、子公司司和分公司预预计损益表、预预计资产负债债表；7、事业部、子子公司和分公公司财务部负负责编制固定定资产、资本本性支出预算算。（三）计划财务务部负责编制股份份公司现金预预算、预计损损益表、预计计资产负债表表、总部管理理费用预算、总总部资本性支支出预算与总总部现金预算算。第十四条 编制制预算所需相相关部门提供供的资料董事会决定的年年度经营目标标(确定预算算主要指标的的依据)；计划财务部编制制的年度经营营计划(作为为各部门预算算制定的参考考文件)；市场部门编制的的年度产品销销售计划(作作为收入预算算的依据)；人力资源部工资资计划(确定定人力成本的的基础)；战略发展部编制制的投资计划划(

11、相关费用用等的预算依依据)；计划财务部折旧旧计划(折旧旧预算参考依依据)；事业部、子公司司和分公司财财务收支计划划(现金预算算的根据)。第十五条 财财务预算的编编制方法详见见附件各预算算表格。第五章 财务务预算的编制制程序第十六条 股股份公司采取取自下而上、上上下结合的财财务预算编制制程序。第十七条 在在编制每年的的财务预算之之前，总部计计划财务部和和事业部、子子公司和分公公司在十月底底要做好各项项准备工作，包包括组织调查查研究，检查查总结当期内内财务预算的的执行情况，测测算有关指标标数据，研究究预算期发展展的趋势等。第十八条 十十一月初总经经理根据与计计划财务部、战战略发展部与与市场部门共共

12、同审视的公公司发展战略略,确定预算算年度的各项项主要经营指指标（销量、销销售收入、成成本费用、利利润/利润率率等），将主主要预算指标标下达到事业业部、子公司司和分公司。第十九条 十十一月初股份份公司计划财财务部制定详详细的预算指指导文件，在在预算制定启启动时下发到到事业部、子子公司和分公公司以及其他他预算相关部部门。第二十条 事事业部、子公公司和分公司司在全面分析析以前年度及及当期预计各各项财务收支支情况的基础础上，以主要要预算指标为为指导，结合合预算年度经经营环境的变变化和提高内内部经营管理理水平的要求求，按照务实实的原则，合合理测算预算算年度各项财财务收支，编编制预算年度度的各项财务务预算

13、。每年年十二月之前前，事业部、子子公司和分公公司财务部将将编制好的财财务预算 (包括编制制说明)上报总部计计划财务部。总部计划财务部部负责审核事事业部、子公公司和分公司司财务预算并并汇总平衡，对对预算目标的的制定进行沟沟通后，在十十二月中旬编编制出股份公公司的年度财财务预算，包包括预计资产产负债表、预预计损益表、现现金预算表及及其他有关资资料。第二十一条 十二月中旬旬总经理组织织预算质询会会议审核股份份公司、事业业部、子公司司和分公司财财务预算，最最后董事会审审议批准。经经批准的财务务预算，于每每年的一月份份正式下达股股份公司职能能部门、事业业部、子公司司和分公司。股股份公司职能能部门、事业业

14、部、子公司司和分公司对对下达的财务务预算，要认认真组织落实实。第二十二条 预算质询会会议细则：会前准备：计划划财务部提前前3周下达会会议议程以及及规则和材料料要求；计划划财务部提前前4-5周下下达公司总体体财务目标期期望值，各单单位提前1周周准备好经营营预算计划参加人员：总经经理、副总经经理、董秘、总总部各部门经经理和下属单单位负责人召开时间：上财财年年底,即即十二月中旬旬主要议程：总经经理介绍股份份公司的总体体财务目标期期望；财务负负责人介绍总总体财务目标标并向各单位位初步分解；各单位汇报报各自计划，接接受与会人员员质询，明确确修改方向；财务负责人人总结发言，明明确各单位计计划修改完成成时间

15、；最后后总经理宣布布闭会会议规则：各单单位的呈报图图表采用标准准格式；质询询以及对质询询的回答应以以事实和数据据为基础；质质询对事，不不针对人；与与会人员对各各单位计划有有质询权，总总经理对修正正要求有终决决权会后事项：计划划财务部分发发会议关于各各单位的预算算修改的要求求和时间表，计计划财务部跟跟踪预算的修修改，重新汇汇总，直至与与股份公司的的要求达成一一致。第六章 财务务预算的审批批程序第二十三条 财务预算的的审批程序成本预算由事业业部、子公司司和分公司财财务部门审查查、汇总、平平衡；专项费用预算报报责任管理部部门审查、汇汇总、平衡；事业部、子公司司和分公司财财务部在分解解指标范围内内审查

16、、汇总总、平衡预算算，并报该业业务单元总经经理审核后，提提交总部计划划财务部汇总；总部计划财务部部依据董事会和总经理决定的经经营目标对分分项预算进行行审核和综合合平衡后，编编制股份公司司总预算；计划财务部负责责召集公司高高层管理人员员审议股份公司司财务预算；股份公司总预算算经总经理审定定后报请公司司董事会审批；计划财务部将经经审查批准的的财务预算指指标进行分解解，以公司文文件形式下发发。第二十四条 在在生产经营环环境发生影响响财务收支的的重大变化，或或董事会产生新的投投资决策时，财财务预算应作作必要的调整整。第二十五条 预预算调整的审审批程序：要求调整预算的的责任单位应应将预算的前前期执行情况

17、况进行分析说明明，并说明要要求调整预算算的原因，提提供后期的工工作安排计划划，经主管总经经理审查同意意后，提交总总部计划财务务部；总部计划财务部部对各单位、部部门提交的调调整预算申请请进行审核，预预测其对公司司的经营目标标的影响，提提出建议方案案，分别报总经理、董董事会审批；总部计划财务部部根据审批意意见，对预算算指标进行调调整；预算调整后的考考核参见相关关考核制度。第七章 财务务预算的控制制和信息反馈馈第二十六条 总总部计划财务务部按照确定定的经营目标标对各项财务务指标实行总总控，监督经经营目标的执执行进度，督督促收入、货货款入账，控控制成本费用用的列支。组组织相关部门门分析预算执执行过程中

18、存存在的问题，提提出解决问题题的建议，及及时向总经理理汇报。第二十七条 总总部计划财务务部负责不定定期组织召开开专题会议，分分析和解决预预算执行过程程中存在的问问题。第二十八条 计计划财务部每每月就各单位位预算完成情情况进行跟踪踪，向总经理理汇报明显的的差异；事业业部、子公司司和分公司财财务部应及时监测财财务预算的执执行情况，月月末对财务预预算的执行情情况进行分析析，负责将每每月的指标执执行情况向主主管领导汇报报，并向各责责任部门通报报预算指标执执行情况，及时发现存存在的问题，并并采取有效措措施，切实保保证财务预算算的贯彻落实实。事业部、子子公司和分公公司在每月（季季）上报的财财务分析报告告和

19、每年上报报的年度财务务分析报告中中，要将各项项预算指标的的执行情况予予以详细分析析说明。第二十九条 以以上的财务控控制程序按照照月度会计期期间进行管理理与执行。第三十条 股股份公司通过过季度/年度度业绩考核会会保证预算的的实施。第三十一条 季度/年度度业绩考核会会的目的是对对前一季/年年度各单位的的计划目标完完成情况进行行考核，及时时发现和解决决经营中的潜潜在问题，确确保计划的完完成，或者必必要时修订计计划，以适应应外部环境的的变化。第三十二条 季度/年度度业绩考核会会细则：会议准备：计划划财务部在每每月初完成月月度/季度计计划完成情况况表，在会前前一周对本季季度计划完成成情况做差距距分析并找

20、出出主要疑点；各单位提前前3天做出对对自己的预算算完成情况的的差距分析和和解决的拟用用举措参加人员：总经经理、副总经经理、董秘、总总部各部门经经理、下属单单位负责人召开时间：季度度考核的时间间在四月、七七月、十月下下旬，时间一一天；年度考考核会议时间间在下年一月月下旬，时间间一天到两天天会议规则：考核核的目的不仅仅是为了揭示示问题，主要要的目的是共共同解决问题题；各单位对对预算完成差差距的认识及及解决方法准准备充分，并并且准备相关关的图表和数数据会议议程：股份公司计划财财务部负责人人介绍上个季季度公司总体体目标完成情情况以及主要要差距和差距距的来源；逐一对各单位上上季度计划完完成情况进行行考核

21、，揭示示存在的问题题，责成解决决；计划财务部负责责人总结会议议达成的需要要解决的问题题，明确改进进目标；总经理总结，宣宣布闭会会后事项：计划财务部负责责人总结、下下达会议结果果、会议责成成解决事项和和负责人；计划财务部跟踪踪以上事项的的完成情况，及及时向有关部部门通报；人力资源部统计计、记录考核核结果。第三十三条 责责任单位对发发生的不可控控部分费用应应及时向总部部计划财务部反映，并将将不可控费用用的发生情况况报季度/年年度业绩考核核会讨论，否否则考核时不不扣除其影响响数。第八章 附 则第三十四条 本制度经董董事会通过颁颁布实施，修修改时由计划划财务部提出出，总经理审审核，董事会会批准。第三十

22、五条 本制度由总总部计划财务务部负责解释释说明。第二篇：决算管管理制度第一章 总 则第一条 为准准确核算公司司资产和收益益，及时了解解公司的经营营情况，加强强决算管理，特特制定本制度度。第二章 月度度结算第二条 月度度终了必须办办理月度结算算，月度结算算是运用核算算资料对会计计月度期间内内股份公司业业务及财务的的动态、各项项业务状况和和经营成果所所做的数字总总结和文字说说明。月度决决算报告包括括月度结算报报表和月度结结算说明书。第三条 股份份公司于每月月最后一天开开始上一月度度结算工作，认认真核对账务务、清点核实实现金库存和和财产，正确确计算收支，核核实损益。确确保数字准确确、记载完整整、反映

23、真实实、账实相符符。第四条 由计计划财务部下下达办理结算算工作的通知知，提出决算算工作中应注注意的事项和和要求。第五条 月度度结算报表的的种类主要有有：月度业务状况报报告表；资产负债表；损益表；现金流量表；对月度发生的重重大事项进行行说明。第六条 对财财务状况、经经营情况、成成本费用控制制情况及其影影响原因进行行全面分析。按按年初制订的的预算，逐项项对比，对变变化原因进行行分析，找出出问题并提出出建议，预测测业务发展前前景，形成决决算报告。于于结算日终了了5日内上报报。第三章 年度度决算第七条 年度度终了必须办办理年度决算算，年度决算算是运用核算算资料对会计计年度内股份份公司业务及及财务的动态

24、态、各项业务务状况和经营营成果所做的的数字总结和和文字说明。决决算报告包括括决算报表和和决算说明书书。第八条 股份份公司于122月开始决算算准备工作，认认真核对账务务、清理呆滞滞账款，处理理账务悬案，清清点核实现金金库存和财产产，正确计算算收支，核实实损益。确保保数字准确、记记载完整、反反映真实、账账实相符。 股份公司计计划财务部负负责制定年度度财务决算、利利润分配和弥弥补亏损方案案的编制标准准和工作要求求，下达办理理决算工作的的通知，提出出决算工作中中应注意的事事项和要求。 股份公司计计划财务部负负责汇总编制制公司的年度度财务决算方方案、利润分分配和弥补亏亏损方案。股份公司计划财财务部会同内

25、内审部对子、分分公司及事业业部的财务决决算方案的真真实性以及利利润分配和弥弥补亏损方案案的合理性与与执行情况审审核。第十条 决算算报表的种类类主要有：年度业务状况报报告表；资产负债表；损益表；现金流量表；有关附表；对年度发生的重重大事项进行行说明。 有关附附表包括：利利润分配表、机机构人员情况况表、固定资资产明细表、所所得税清算表表等第十一条 对对财务状况、经经营情况、成成本费用控制制情况及其影影响原因进行行全面分析。按按年初制订的的预算，逐项项对比，对变变化原因进行行分析，找出出问题并提出出建议，预测测业务发展前前景，形成决决算报告。于于决算日终了了15日内上上报。附件一：预算流流程图事业部

26、、分子公司总经理计划财务部总经理董事会事业部、分子公司财务部各部门事业部、分子公司总经理计划财务部总经理董事会事业部、分子公司财务部各部门预算指导文件下达预算任务编制各项预算预算指导文件下达预算任务编制各项预算汇总平衡汇总平衡审核NN审核NN转达YYY转达YYYN汇总平衡编制总预算审核编制预算N汇总平衡编制总预算审核编制预算NYNYYN审核YN审核N审批N审批YYYY转达下达预算目标执行N转达下达预算目标执行N 注 ：审核核过程通过总总经理领导的的年度预算质质询会进行附件二：预算表表格表1：XX业务务销售收入预预算表单位： 年度度 资料提提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份

27、7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计销售量单位售价销售收入其他收入收入合计预计现金收入期初应收账款1月份销售2月份销售3月份销售4月份销售5月份销售6月份销售7月份销售8月份销售9月份销售10月份销售11月份销售12月份销售预计现金收入合合计期末应收账款余余额总经理： 市市场部经理： 制表： 表2：XX业务务生产成本预预算表单位： 年度 资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%原料：工资

28、：制造费用：生产成本合计100100100100100100100100100100100100100预计生产量单位成本本月预计现金支支出本月应付账款余余额表3：XX业务务销售费用预预算表单位： 年度 资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%运输费装卸费包装费保险费维修费展览费差旅费广告费代销手续费销售服务费销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修理费物料消耗其他经费销售费用合计100100100

29、100100100100100100100100100100本月预计现金支支出本月应付款表4：XX业务务管理费用预预算表单位： 年度 资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%公司经费：管理人员工资管理人员奖金职工福利费差旅费办公费折旧费修理费物料消耗低值易耗品摊销销其他公司经费公司经费小计工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费董事会费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费税金土地使用费土地损失补偿费费技术转

30、让费技术开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费坏帐损失存货盘亏、毁损损和报废损失失其他管理费用管理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支支出本月应付款表5：总部管理理费用预算表表单位： 年度 资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%办公费差旅费招待费通讯费培训费管理费用合计1001001001001001001001001001001001

31、00100本月预计现金支支出本月应付款表6：XX业务务财务费用预预算表单位： 年度 资料提供部部门：项目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合计预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%预算金额%利息净支出金融机构手续费费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月预计现金支支出本月应付款表7：XX业务务资本支出预预算表单位： 年度度 资料料提供部门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9

32、月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合 计审批： 审核核： 制表： 表8：总部资本本支出预算表表单位： 年度度 资资料提供部门门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计土地及房屋机械设备各项设施预付定金合 计审批： 审核核： 制制表： 表9：XX业务务现金预算表表单位： 年度度 资资料提供部门门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支支出产品成本销售费用管理费用财务费用资本性支出所得税股利支出合计

33、现金多余或不足足向银行借款向股份公司其他他企业借款还银行借款还股份公司其他他企业借款借款利息合计期末现金余额审批： 审审核： 制表： 表10：总部现现金预算表单位： 年度度 资资料提供部门门：项目金 额1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支支出管理费用资本性支出支出合计现金多余或不足足向股份公司其他他企业借款还股份公司其他他企业借款借款利息合计期末现金余额审批： ： 审核： 制表表： 表11：XX业业务损益预算算表编制单位： 年度度 单位：元元项目行次本年预计数一、产品销售收收入减：产品销售成成本销售费用经营税金及附加加二、产品销售利利润加：其他业务利利润减：管理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出出四、利润总额表12：股份公公司损益预算算表编制单位： 年度度 单位