基建会计处理

1、基建会计科目表表科目代码科目名称行次核算内容资产类科目1 101在建工程2核算单位因基建建而直接发生生的各项基建建支出。10101建筑安装工程3核算构成基本建建设实际支出出的建筑安装装工程的实际际成本。10102设备投资4核算构成基本建建设实际支出出的各种设备备的实际成本本。103待摊投资5 10301建设单位管理费费6核算经批准单独独设置管理机机构的建设单单位因基建所所发生的管理理费。一般包包括工作人员员工资、工资资附加费、劳劳保支出、办办公费、差旅旅交通费、工工具用具使用用费、技术图图书资料费、印印花税和其他他管理性质的的开支。10302土地征用及迁移移补偿费7 10303勘察设计费8核算

2、自行或委托托勘察设计单单位进行工程程水文地质勘勘察、设计所所发生的各项项费用。10304可行性研究费9核算在建设前期期所发生的按按规定应计入入交付使用资资产成本的可可行性研究费费用。10305临时设施费10核算按照规定拨拨付给施工企企业的临时设设施包干费，以以及建设单位位自行施工所所发生的临时时设施实际支支出。10306借款利息11核算建设单位借借入的基建投投资借款和周周转借款所发发生的按规定定应计入交付付使用资产价价值的借款利利息。10330其他12核算单位为基建建工程所发生生的其他费用用，包括土地地征用及迁移移补偿费、勘勘察设计费、临临时设施费借借款利息、土土地使用税等等。本科目可可按项目

3、核算算。111交付使用资产13本科目核算建设设单位已经完完成购置、建建造过程，并并已交付或结结转给生产单单位、使用单单位的各项资资产。11101固定资产14本科目核算建设设单位已经完完成购置、建建造过程，并并已交付或结结转给生产单单位、使用单单位的固定资资产。11102流动资产15本科目核算建设设单位已经完完成购置、建建造过程，并并已交付或结结转给生产单单位、使用单单位的流动资资产。 科目代码科目名称行次核算内容112待核销基建支出出16本科目核算单位位非经营性项项目发生的江江河清障、航航道清淤、飞飞播造林、补补助群众造林林、水土保持持、城市绿化化、取消项目目的可行性研研究费以及项项目报废等不

4、不能形成资产产部分的投资资支出。形成成资产部分的的上述投资支支出，不在本本科目核算，应应在“在建工程”等科目核算算。232银行存款17 23201工行存款18 23202建行存款19 23203农行存款20 23204农村信用社存款款21 233现金22 241预付工程款23核算单位因基建建而预付的各各种款项252其他应收款24本科目核算建设设单位除预付付工程款以外外的各种应收收及暂付款项项、包括应收收取的各种赔赔款、罚金或或存出保证金金，以及其他他各种应收、暂暂付款项。负债类科目25 301基建拨款26 30102预算拨款27核算本年内由计计划部门下达达投资计划、地地方财政预算算或部门拨入入

5、的基本建设设拨款。30103自筹拨款28核算经批准从预预存银行的自自筹基建资金金中拨入本年年使用的自筹筹基建资金拨拨款30109其他拨款29核算本年内除以以上各项拨款款外的其他各各种基本建设设拨款，如其其他单位，团团体或个人无无偿拨入用于于基本建设的的资金或物资资等。304基建借款30本科目核算建设设单位为完成成基建计划按按规定借入的的各种基本建建设投资借款款，包括由国国家预算安排排的投资借款款、向银行或或其他金融机机构借入的投投资借款、向向国外政府、国国际金融组织织等借入的国国外借款以及及其他投资借借款。332应付工程款33本科目核算建设设单位按照基基本工程价款款结算办法和和工程合同的的有关

6、规定，与与工程承包单单位办理工程程价款结算，应应付给承包单单位的工程款款。352其他应付款34本科目核算单位位应付、暂付付其他单位和和个人款项，包包括应付的各各种赔款、罚罚款、职工未未按期领取的的工资、应付付、暂收其他他单位的款项项等。 附件2基建会计业务操操作流程 一、资金流入核核算：1、单位收到各各种拨款时，凭凭拨款通知单单、中心收款款结算单及银银行单据入账账：借：银行存款贷：基建拨款*拨款2、单位因基建建而发生借款款业务时，凭凭借款借据、中中心收款通知知单及银行单单据入账：借：银行存款贷：基建借款*借款二、资金流出核核算：1、预付工程款款时(1)、预付工工程款，如达达到扣税要求求的，柜组

7、应应按中心制定定的税款代代征代扣业务务操作规定及及会计处理规规定办理有关关手续，同时时凭借款单据据、怀化市市建设单位预预付工程款审审核表、中中心结算通知知单、代扣建建安营业税通通知单入账：借：预付工程款款贷：其他应付款款代征代扣税税款专户贷：银行存款(2)、将税款款交入中心代代扣税专户，凭凭中心结算通通知单第一联联入账：借：其他应付款款代征代扣税税款专户贷：银行存款2、单位因基建建发生建设单单位管理费、土土地征用及迁迁移补偿费、勘勘察设计费、可可行性研究费费、借款利息息支出等费用用时，柜组凭凭相关原始单单据、中心结结算单、银行行结算单入账账；借；待摊费用相关明细科科目贷：银行存款贷：其他应付款

8、款3、单位因基建建发生不构成成资产的各项项投资支出时时，凭合法、合合规的原始单单据入账：借：待核销基建建支出贷：银行存款三、工程未完工工结转下年：工程未完工结转转下年时，将将所有科目累累计余额全数数转入下年年年初数。四、工程完工结结算：工程竣工后，扣扣除10的工程程保证金，结结清余款及税税款，柜组凭凭经财政局基基建科出具的的工程结算算评审定案通通知书、代代征代扣建安安营业税、中中心结算通知知单、银行结结算单入账：1、结清工程余余款借：在建工程贷：预付工程款款贷：其他应付款款(10的保保证金)贷：银行存款(或应付工程程款)贷：其他应付款款代征代扣税税款专户2、结清税款：借：其他应付款款代征代扣税税款专户贷：银行存款 3、结转工程项项目：借：交付使用资资产相关明细科科目贷：在建工程贷：待摊费用相关明细科科目同时：、如系基建借借款借：基建借款贷：待核销基建建支出贷：交付使用资资产并在经费户作如如下分录：A、借：固定资资产贷：固定基金B、借：结转自自筹基建贷：借入款项(暂存款)每次偿还基建借借款时：借：借入款项(暂存款)贷：银行存款、如系基建拨拨款借：基建拨款相应明细科科目贷：待核销基建建支出贷：交付使用资资产同时在经费户作作如下分录：借：固定资产贷：固定基金4、如有基建拨拨款结余，需需按怀