某集团财务管理总则

1、集团财务管理总总则第一条 为依法法加强财务管管理，提高工工作效率，发发挥财务部门门在公司经营营与运作过程程中的反映、控控制、参与和和监督作用,全面揭示经经济活动的发发生及结果,根据国家的的财政金融政政策和会计计法与公公司法及相相关法律法规规,结合公司司的实际情况况,制定本制制度。第二条 本制度度适用于集团团公司本部及及分（子）公公司。第三条 集团公公司推行“统一管理，统统一计划，分分业经营，独独立核算”的管理体制制，由集团公公司财务部统统一领导全公公司的财务工工作，分（子子）各公司财财务部负责组组织和监督本本单位的一切切财务活动。第四条 公司鼓鼓励财务部门门及财务人员员积极依法依依本制度履行行

2、职责，维护护公司及分（子子）公司和股股东权益。第五条 财务部部门及财务人人员履行职责责应客观公正正、实事求是是；依法、依依制度和依工工作程序；勤勤奋廉洁，恪恪守高尚的职职业道德；严严格遵守公司司及各分（子子）公司的各各项规章制度度；强化服务务意识，增强强工作技能；努力改进财财务工作质量量，讲求财务务工作效率，降降低财务管理理成本；保守守职业秘密。公公司及各分（子子）公司和全全体员工必须须严格依此办办理财务事宜宜,并积极协协助、配合财财务部门工作作。第六条 本制度度由集团公司司财务部负责责制订、解释释，修订权归归集团公司董董事会。各分分（子）公司司依据本制度度拟定相应的的实施细则，经经董事会批准

3、准后施行。财务人员管理第一条 本制度度所指财会人人员包括财务务总监、财务务经理、会计计主管、会计计、出纳。第一章 聘任与与管理第二条 所有人人员一律由集集团公司聘任任和管理。第三条 所有财财务人员均由由集团公司财财务部和行政政部共同选拔拔、考核，考考核不合格者者不予录用。第四条 各财务务人员均由集集团公司委派派，实行轮岗岗制度，在每每个单位或岗岗位的工作时时间一般不超超过两年，期期满后由集团团公司视需要要续聘留任；在任职期内内不称职或因因其他需要，集集团公司有权权提前解聘或或调动。第五条 财会人人员的工资统统一由集团公公司发放，其其奖金及福利利由所在公司司结合本单位位经济效益核核发。第六条 对

4、被委委派的财会人人员实行定期期述职制度，在在任期内经综综合评议不合合格的，公司司予以免职或或辞退。第七条 被委派派的财会人员员接受集团公公司财务部和和所在单位的的双重领导。对对不服从所在在公司正常管管理、不爱岗岗敬业或业务务水平低下的的财会人员，所所在单位有权权向集团公司司申请调离。第二章 任职资资格第八条 热爱公公司，爱岗敬敬业，清正廉廉洁，坚持原原则，抵制不不正之风，有有良好的财会会人员职业道道德。第九条 有财会会人员上岗资资格证，财务务负责人应具具备助理会计计师以上职称称，从事会计计工作三年以以上工作经历历。第三章 基本职职责第十条 严格遵遵守国家的相相关法律法规规和公司的相相关规章制度

5、度。第十一条 搞好好所在公司会会计核算、财财务管理工作作，为领导决决策提供参考考依据，对重重大事项及时时报告。第十二条 参与与所在公司业业务计划的制制订和主要经经济合同的审审查与执行，检检查计划、合合同的执行情情况和结果。第十三条 组织织编制财务计计划，落实完完成计划的各各项措施，对对计划执行过过程中存在的的问题提出改改进意见和解解决办法。第十四条 加强强所在公司的的资金和资产产管理，保证证资金和资产产的安全完整整，合理组织织资金调拨与与结算。第十五条 积极极参加集团公公司组织的财财会人员的业业务培训和业业务考核。第十六条 财务务人员应尽的的其它职责。第四章 离任与与交接第十七条 财务务人员调

6、动或或离职必须提提出书面申请请，经批准后后接以下程序序办理调动或或离职手续：1、由集团公司司财务部、审审计部派员组组成审计小组组，办理离任任审计。2、经审计合格格后，方可办办理交接手续续，未办清交交接手续后，不不得调动或离离职。第十八条 财务务人员办理移移动时，要编编制移交清册册，列明应移移交的会计账账表、凭证、印印鉴、文件、会会计软件、密密码及数据磁磁盘，并将现现金、有价证证券、支票、发发票等与出纳纳核对一致，在在监交人监督督下按移交清清册内容移交交，并对遗留留问题和未了了事项写出书书面材料。第十九条 交接接完毕，交接接双方和监交交人员在移交交清册上签名名或盖章，并并在移交清册册上注明：单单

7、位名称、交交接日期、交交接双方和监监交人员职务务、姓名、移移交清册页数数及需说明的的其他问题和和意见等，移移交清册一式式叁份，双方方各执一份，存存档一份。第五章 考核与与管理第二十条 对财财务经理工作作质量和职责责履行考核由由集团公司行行政部、财务务部进行。同同时考核结果果报行政部，与与其效益工资资挂钩。对财财务经理的考考核采取按季季考核、年终终综合评价的的办法。其他他财务人员的的考核在各分分（子）公司司进行，年终终将考核结果果报集团公司司财务部。考核内容以所在在公司的会计计基本制度执执行情况、财财务制度和财财务计划执行行情况、会计计基础规范化化管理工作以以及固定资产产管理等制度度贯彻执行情情

8、况、所在单单位的内在管管理水平为主主。考核结果果与个人的经经济利益及评评先挂钩。会计核算管理第一章 会计核核算原则第一条 公司执执行中华人人民共和国会会计法、会会计人员职权权条例、企企业会计准则则和企业业财务通则等等法律法规关关于会计核算算一般原则、会会计凭证和帐帐簿、内部审审计和财产清清查、成本清清查等事项的的规定。第二条 公司采采用国家规定定的会计制度度的会计科目目和会计报表表，并按有关关的规定办理理会计事务。第三条 记帐方方法采用借贷贷记帐法。记记帐原则采用用权责发生制制。以人民币币为记帐位币币。人民币同同其他货币折折算，按国家家规定的会计计制度规定办办理。第四条 一切会会计凭证、帐帐簿

9、、报表中中各种文字记记录用中文记记载，数目字字用阿拉伯数数字记载。记记载、书写必必须使用钢笔笔，不得用铅铅笔及圆珠笔笔书写。第五条 公司对对公司资本坚坚持资本确定定、资本充实实的原则。第六条 公司各各单位收益与与费用的计算算，实行分级级核算，按部部设帐。第七条 对同一一时期的各项项收入及与其其相关联的成成本、费用都都必须在同一一时期内反映映，如应付工工资、应提折折旧等均按规规定时间进行行，不应提前前或延后。第八条 公司采采用的会计处处理方法，前前后各期必须须一致，非董董事会同意，任任何人不得随随意改变。第二章 会计凭凭证第九条 客户签签发或内部签签发的凭证，其其经济内容应应符合国家政政策或公司

10、财财务制度的有有关规定，应应真实、合法法、印章齐全全，要素完整整，大小写金金额相符。第十条 自制的的记账凭证应应有合法的原原始凭证作附附件或填制依依据；冲正错错账、调整暂暂收、暂付、扣扣划款项和费费用开支等凭凭证审批及经经手人员签章章应齐备。第十一条 各种种资金存入、划划出或账户之之间的划转凭凭证应具有真真实性、合法法性和准确性性。第十二条 记账账凭证中的会会计分录和有有关金额应准准确，有关签签章应齐备、清清晰。第十三条 物品品采购凭证应应附有详细的的物品清单、物物品入库单及及批准文件。第三章 会计计账簿第十四条 账簿簿、账户的使使用应正确，账账簿的记载应应符合记账规规则的要求。第十五条 总账

11、账各科目余额额与该科目明明细账余额之之和应相符。第十六条 银行行存款账应定定期与银行对对账单核对，对对不符款项应应查明原因。资 金 管 理理第一条 集团公公司设立资金金管理中心，在在董事长的领领导下，监督督管理各分（子子）公司的资资金运营工作作。资金管理理中心具有管管理、监督和和服务三重职职能，与分（子子）公司在资资金管理工作作中是监督与与被监督、管管理与接受管管理的关系；在结算业务务中是服务与与被服务的关关系。第二条 在资金金管理上严格格执行“收支两条线线”的管理办法法，不准以任任何形式坐支支资金。各分分（子）公司司根据各自的的实际情况开开设银行存款款帐户，报集集团公司财务务部备案，未未经批

12、准，不不得随意多开开设银行帐户户。第三条 日常费费用开支采用用限额备用金金制度，各分分（子）公司司根据本公司司实际情况向向集团公司资资金管理中心心申报备用金金限额，经批批准后，在资资金管理中心心的监督下，各各公司在备用用金限额内周周转使用。第四条 货款支支付采用集中中支付和分批批支付相结合合的管理办法法，需支付的的计划内货款款支付前报集集团公司资金金管理中心审审批，超计划划支付的货款款报董事长审审批。第五条 各分（子子）公司应于于每年年初根根据董事会下下达的目标任任务编制资金金计划，报集集团公司资金金管理中心。资资金管理中心心根据各公司司的年度任务务、经营发展展规划、资金金来源以及分分（子）公

13、司司的资金状况况综合平衡后后，确定各分分（子）公司司的流动资金金定额。第六条 资金管管理中心将严严格按照定额额控制各分（子子）公司的资资金规模，如如遇周转困难难需向集团公公司借款时，应应专题报告说说明原因，报报董事长批准准后实行有偿偿使用，有关关资金占用按按银行同期贷贷款利率计付付利息。第七条 资金管管理中心必须须确保资金的的安全性、高高效益性、流流动性，定期期对分（子）公公司的资金库库存、银行存存款情况进行行检查和监督督，定期向董董事长、董事事会专题报告告。第八条 各分（子子）公司必须须于每天上午午九点前将前前一天的资金金余额报集团团公司资金管管理中心，资资金管理中心心将数据报送送集团公司财

14、财务总监，如如发生漏报或或迟报，对相相关人员进行行处罚。资产管理第一条 本制度度所指资产管管理包括流动动资产、固定定资产、长期期投资、无形形资产的管理理。第一章 流动资资产管理第二条 流动资资产包括现金金、银行存款款、应收款项项、存货、低低值易耗品等等。第三条 现金的的收付及保管管由经被授权权的出纳员负负责，其他人人员不得直接接收支和管理理现金。现金金支出的审批批人员应同出出纳员、银行行票据保管员员和记账员分分离。 第四条 现金使使用范围主要要限于：支付薪资、奖奖金及津贴等等。 支付差旅旅费。依银行规定定和结算起点点（在10000元）以下下的零星开支支。第五条 营业所所取得的现金金，应由出纳纳

15、清点并送存存银行。任何何人不得坐支支现金。第六条 负责应应收帐款的人人员不得同时时负责现金收收入账的工作作。第七条 保管银银行票据的人人员不得同时时负责现金支支出账和调整整银行存款账账。第八条 负责调调整银行存款款帐的人员不不得同时负责责银行存款帐帐、现金支出出帐、应收款款帐、应付款款帐。第九条 收支现现金时，经办办人员要严格格审核现金收收付凭证及所所附单据是否否合法，数额额是否完整，审审签手续是否否齐备等。对对不符合制度度规定的，应应予以纠正或或拒绝办理收收付。第十条 认真做做好库存现金金保管工作。现现金和有价证证券应置于保保险箱（柜）里里以确保安全全和完整无缺缺。第十一条 因工工作关系需配

16、配备备用金的的，需要人应应向所在公司司财务部门提提出申请，经经所在公司领领导同意,备备用金支用不不得超过规定定范围和业务务内容，不得得移作他用或或私人挪用,出纳人员应应对该类备用用金使用情况况定期或不定定期抽查。第十二条 现金金收付款项，均均应按业务性性质分别填写写交款单或费费用报销单,并应写明收收付的内容、用用途、金额及及有关情况经经有关人员审审核盖章后方方能办理收付付手续。第十三条 现金金收付业务必必须当日登记记现金日记账账，做到日清清月结，账款款相符。不得得用白条或原原始凭证抵库库。第十四条 公司司各部门与各各分（子）公公司及所属各各部门的现金金收付都应通通过所在公司司财务部门入入账,任

17、何部部门和个人都都不得自行保保留现金，不不得私设“小金库”,公司财务务部应经常督督促检查。第十五条 对超超过现金收付付范围或限额额以上的款项项进行收付时时，必须通过过银行结算,禁止化整为为零套取现金金,禁止利用用公司及各分分（子）公司司的银行账户户给其他单位位或个人办理理结算。第十六条 公司司及各分（子子）公司在经经营业务需要要使用银行票票据付款时，一一律由经办部部门填写银行行票据申请单单，凭合法有有效和批准手手续齐备的依依据经所在公公司财务负责责人审批后方方能办理银行行票据领取手手续。第十七条 银行行票据领用者者，必须在银银行票据登记记簿上写明领领用日期、付付款内容并签签字。第十八条 财务务

18、部门签发银银行票据时，应应进行登记并并将该票据项项目填写齐全全。使用支票票时，不得签签发空头支票票，若无法明明确收款单位位名称、金额额时，应把付付款用途、签签发日期写明明。第十九条 实行行计划控制的的费用或物资资采购，在付付款时应同时时核实计划。超超过计划的部部分应在按规规定先追补手手续。第二十条 公司司及各分（子子）公司财务务部门应依本本条规定确定定专人办理银银行票据事宜宜，并应同时时遵守银行的的相关规定，确确保银行票据据使用安全。1. 银行票据据包括：现金金支票、转帐帐支票、银行行汇票、银行行本票、银行行承兑汇票。2. 业务员将将收到的票据据交给会计，由由会计对收到到的银行票据据进行审核（

19、日日期、金额、收收款单位全称称、印章齐全全与否）。审审核后交出纳纳保管，出纳纳将票据号码码、金额、背背书转让等进进行登记，然然后进帐。出出纳进帐后将将单据及时交交会计入帐。3. 银行承兑兑汇票由出纳纳保管，可到到期收款，也也可背书转让让。4. 银行票据据使用时其票票面金额、用途途、时限应与与经批准的内内容相符，并并随附有关凭凭证。5. 公司应付付的银行承兑兑汇票，由出出纳登记清单单，并提前筹筹划资金，以以确保银行能能按期支付到到期款项。6. 银行票据据经办人或结结算人员不得得擅自接受外外来银行票据据并代客承兑兑，特殊情况况下应经所在在公司财务负负责人和总经经理批准。第二十一条 银银行存款管理理

20、人员应正确确使用和审核核各种银行结结算凭证，及及时办理银行行存款的收付付业务，并及及时审核银行行往来对账单单，如月末有有未达账款，应应查明原因及及时处理，编编制银行存款款余额调节表表。第二十二条 货货币资金的清清查：1. 现金及有有价证券的清清查，由财务务部经理或主主管会计主持持，出纳员在在场，通过实实地盘点的方方法确定库存存现金及有价价证券的实存存数，再与其其账面余额核核对，以查明明盈亏。盘点点结束后，根根据盘点结果果，填制“现金、有价价证券盘点表表”。2. 银行存款款的清查，由由财务部经理理或主管会计计主持，采用用与开户银行行对账的方式式进行。核对对完毕后编制制银行存款余余额调节表。3.

21、现金、银银行存款及有有价证券的清清查应采取不不定期清查的的方式，一般般每月至少一一次。第二十三条 所所有应收性质质的款项,如如应收帐款、其其他应收款及及各类预付款款项，均应按按季进行帐龄龄分析，编制制帐龄分析析表，上报报集团公司，并并向欠款单位位和经办人落落实追收工作作，规范各类类应收帐款的的管理。公司司对确凿证据据表明确实无无法收回的应应收款项，报报董事会核销销。第二十四条 应应收款项的清清查由财务部部和业务经办办部门共同负负责，一般一一年应全面核核对一、二次次，财务部应应有专人负责责应收款项的的清理。第二十五条 公公司的存货主主要指储存在在仓库内的贸贸易商品、原原料、用品、低低值易耗品、工

22、工程材料及其其他原辅材料料等有形有价价物品，房地地产开发中未未销售的房产产按存货处理理。第二十六条 存存货购入与领领用和销售的的计价与管理理采用“先进先出法法”。1. 公司及各各分（子）公公司均应科学学合理地制定定存货定额。对对存货不同类类别要根据经经营业务的要要求，分别制制定最高限量量和最低限量量，以此防止止积压或不能能保证业务需需要的情况出出现。2. 实行存货货验收制度。购购进的各项物物品应履行验验收入库程序序。对数量、质质量同时进行行验收。保管管责任人应在在验收凭证上上签章。3. 建立健全全存货保管制制度。对库存存的各项物品品，要建立专专人负责的保保管制度，并并设置有数量量与金额的辅辅助

23、明细账，以以供核算与查查对。4. 健全存货货出库制度。严严格按仓库管管理的制度办办理出库手续续，保管人员员凭手续齐备备的出库单发发货。5. 实行先进进先出制度。保保管人员对库库存的物品应应按先进先出出的原则执行行，以防止物物品的损坏霉霉烂变质和成成本变动。6. 勤进快销销，压缩库存存。对货源供供应正常的物物品尽可能勤勤进快销，降降低库存以加加速资金周转转。7. 及时处理理库存积压的的物品，对近近保质期或将将要变质的物物品要及早发发现并依程序序处理。第二十七条 存存货的清查：由财务部、各各公司仓储部部共同负责，对对原材料、库库存商品进行行清查。每月月的定期盘点点一般由会计计人员和对应应的仓管人员

24、员配合进行，年年度清查或重重点清查，一一般由各方组组成清查小组组配合进行。注注意以下几点点：1. 确定清查查日期，由财财务部结出帐帐面余额。2. 检查存货货的数量、质质量和储存情情况，特别要要注意有无损损坏变质的和和储存数量较较大且长期没没有领用或很很少领用的存存货。发现后后应查明原因因，以便及时时处理。3. 对盘盈、盘盘亏和超储的的存货，必须须进行分析，明明确责任，提提出处理意见见。第二十八条 低低值易耗品为为单价在20000元以下下的工具、量量具、办公家家具及用具。第二十九条 低低值易耗品的的购置：由使使用部门填写写采购单，按按程序和权限限报批后，由由所在公司行行政部或采购购部与供应商商签

25、订采购合合同，报经财财务部门备案案后（交合同同原件一份）再再行购置。第三十条 低值值易耗品的清清查：由财务务部、使用部部门共同负责责，每年至少少在年终前清清查一次，清清查后应编制制“低值易耗品品盘点表”。第二章 固定定资产管理第三十一条 为为了加强公司司的固定资产产财务管理，保保证固定资产产的安全与完完整，充分发发挥固定资产产的效能，根根据国家规定定，结合本公公司实际情况况，制定本章章规定。第三十二条 使使用年限在一一年以上的房房屋建筑物、机机器设备、运运输工具、以以及其他与生生产经营有关关的设备、器器具、工具等等，不属于生生产经营主要要物品，单位位价值在20000元以上上的，并且使使用年限超

26、过过2年的其他他物品，按固固定资产进行行管理。第三十三条 公公司实行公司司与各分（子子）公司之间间固定资产统统一调剂有偿偿使用制度。公公司财务部负负责相关事宜宜，分（子）公公司财务部门门会同使用部部门负责具体体工作。第三十四条 固固定资产分为为房屋建筑物物、机器设备备、运输工具具、主要工具具用具及其他他物品五大类类。第三十五条 固固定资产的计计价，应按其其不同来源渠渠道分别依如如下情况确定定：1. 购进的固固定资产以进进价加运输、装装卸、包装、保保险费用计价价；需安装的的固定资产，还还应包括安装装费用；从国国外进口的，其其进价还包括括所支付关税税及附加税。2. 为投资的的固定资产，以以资产评估

27、后后并经投资各各方商定的价价格计价。3. 自制自建建的固定资产产，以制造和和建筑过程中中所发生的实实际支出计价价（也可按市市场评估计价价）。4. 对固定资资产进行技术术革新，技术术改造所发生生的能够增加加固定资产价价值的支出，应应调整固定资资产的原值。5. 盘盈的固固定资产按同同类固定资产产的重置完全全价值计价。第三十六条 固固定资产应按按原值（或重重置完全价值值）入账，入入账后固定资资产价值不得得随意变动，属属下列情况方方可进行账务务调整：1. 增加补充充设备或改良良工程。2. 将固定资资产一部分拆拆除。3. 根据实际际价值调整原原来的折余价价值。4. 发现原有有固定资产计计价有错误。6.

28、根据国家家有关规定对对资产重新评评估。第三十七条 固固定资产的折折旧：1. 固定资产产统一按直线线折旧法进行行折旧，不计计提残值，公公司及各分（子子）公司根据据行业特点，按按国家规定标标准计提折旧旧。2. 折旧方法法经确定，公公司及各分（子子）公司财务务部必须严格格按照此方法法进行折旧，不不得随意变更更；如需变更更，经公司财财务部门报经经董事长决定定，并应在财财务报表中予予以说明。3. 固定资产产的修理、维维护不计提大大修理基金，发发生的日常修修理维护费用用直接计入当当月成本。第三十八条 实实行财产主管管部门、财产产使用部门和和财务部门综综合核算管理理的分工负责责制。资产管管理部门：为为本公司

29、行政政部门，负责责固定资产登登记管理、购购置、处置和和报废。并按按固定资产类类别和责任人人建立实物台台账和卡片，详详细记录单台台固定资产的的购置时间、规规格型号、生生产厂家、价价值、存放地地点、使用人人、转移或报报废等情况。 资产使用部部门：负责固固定资产的合合理使用，保保管、维修。资资产的具体操操作人(使用用人)负责资资产的安全、完完整，是资产产管理的第一一责任人，必必须严格遵守守安全操作规规程，对违反反操作规程造造成固定资产产损坏的要追追究责任，酌酌情赔偿，对对保管不妥造造成固定资产产丢失的要追追究责任，给给予经济处罚罚。资产核算算部门：为本本公司财务部部，负责办理理固定资产购购建、验收入

30、入库、领用、转转移、报废等等财务手续，建建立固定资产产明细账，从从价值方面对对公司的固定定资产进行核核算和管理，对对公司固定资资产的安全完完整和使用情情况进行全面面监督。第三十九条 固固定资产的购购建、入库1. 由使用部部门提出增加加固定资产的的报告，交行行政部门进行行可行性研究究后，提出购购建报告。2. 报所在公公司总经理批批准。超权限限的报集团公公司总经理批批准。3. 由行政部部门责任对外外订货，签订订建设安装工工程合同。4. 由行政部部门、财务部部门、资产使使用部门组成成资产验收小小组，进行严严格的验收、鉴鉴定、签章手手续，由行政政部门填写资资产验收单，与与申请报告、采采购合同原件件一起

31、交财务务部入帐，并并建立新资产产的台账和卡卡片，进行定定物、定人管管理。5. 销售货款款抵债换回的的设备、车辆辆、房屋等，首首先由营销公公司提出申请请，报经分管管领导、董事事长批准，再再签署货物抵抵款协议，在在办理资产的的接交手续时时，必须将合合格票据与移移交单一并办办理。财务凭凭申请报告、货货物抵款协议议、合格票据据及移交单的的原件进行账账务处理，如如有特殊原因因不能提供原原始票据，应应有详细说明明文件，经分分管领导、董董事长签字认认可。有关票票据的借用必必须有交接人人员签字。第四十条 固定定资产的内部部转移：1. 固定资产产的内部转移移，必须经公公司主管领导导和行政部门门批准。2. 行政部

32、门门对内部转移移的固定资产产必须办理内内部移动手续续，并经移入入移出资产的的部门和资产产的使用人双双方签字认可可，若资产转转移手续不全全，造成资产产损失，其责责任由原管理理部门和原使使用人负责赔赔偿。3. 行政部门门对内部转移移的固定资产产，必须及时时通知财务部部，财务部门门接到通知的的当月进行账账务调整。第四十一条 固固定资定的出出借、出租：1. 任何固定定资产未经公公司领导批准准，不得私自自出租或出借借。2. 固定资产产出借、出租租，必须申请请报经批准，办办理资产交接接手续，并按按合约及时收收回其固定资资产。第四十二条 固固定资产的清清理、盘存：由行政部门门和财务部门门、使用部门门共同负责

33、，每每半年进行一一次清查，主主要抓好以几几点：1. 查物点数数，核对账目目，财务人员员要深入现场场逐项清查。2. 检查固定定资产的保管管、使用及维维护情况。3. 发现固定定资产盘盈、盘盘亏或报废要要认真记录，查查明原因，落落实责任，按按制度规定报报经审批，财财务部门根据据审批结果进进行帐务处理理。第四十三条 固固定资产的报报废、处理：1. 对于长期期闲置不需用用、不能用或或使用成本超超过其使用所所能创造的价价值的固定资资产，由使用用部门提出书书面的报废或或处理申请，详详细填写固定定资产的名称称、型号规格格、购置时间间、报废理由由。2. 固定资产产报废、处理理申请，经行行政部门核实实并出具资产产

34、处理意见，报报公司主管领领导、总经理理或董事长批批准。3. 固定资产产报废处理申申请、处理批批示及处理的的变价收入，由由行政部门一一并交至财务务部，财务部部及时进行账账务处理。成本、费用管理理 第一条 各公司司建立严格的的成本控制制制度，按国家家和公司的相相关规定，根根据各公司行行业特点制定定管理细则和和标准，并报报集团公司备备案。第二条 所有成成本费用支出出项目必须符符合分级审批批和双签制度度规定，严禁禁超标准、超超权限支付各各种成本费用用。第三条 各单位位的成本核算算，要严格区区分本期与下下期成本界限限、成本支付付与营业外支支出的界限，费费用的核算坚坚持权责发生生制的原则，当当期发生的费费

35、用，无论其其款项是否收收付，都应计计入当期的费费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。第四条 虽在本本期支付的费费用，但应由由后期负担的的均不能计入入本期费用，通通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但但应归属本期期的费用、损损失不得挂帐帐，调剂利润润。第五条 递延资资产包括开办办费、租入固固定资产改良良支出及对原原有固定资产产进行装修、装装潢的净支出出等。第六条 开办费费自营业之日日起一次性摊摊入管理费用用。第七条 以经营营租赁方式租租入的固定资资产改良支出出，按照有效效租赁期限和和耐用年限孰孰短的原则分分期摊销。第八条 固定资资产进行装修修、装潢的净净支出按装修修、装潢后固固定资产的

36、耐耐用年限分期期摊销。费用开支管理第一条 费用发发生采取预先先申请许可制制度 。第二条 严格遵遵守财务一支支笔原则，公公司总部由董董事长审批，各各分（子）公公司根据公司司董事会核准准的审批权限限审批。第三条 发生费费用，应索取取正规发票，各各项费用报销销的原始单据据，必须真实实有效，各要要素齐全；其其要素包括开开票日期、单单位名称、品品名规格或内内容、单价、数数量、金额、开开票单位发票票专用章或财财务专用章，并并应大小写相相符、字迹清清晰、书写规规范。第四条 经办人人在费用发生生后二个工作作日内应办理理报账手续，费费用报销的原原始单据应由由报销人在其其票据背面左左侧或正面右右上方，注明明经手人

37、、费费用用途。第五条 如有特特殊情况无法法取得正规有有效发票的费费用，应经董董事长和总经经理特批后方方能报销 。第六条 工资费费用：每年初初根据公司薪薪金管理制度度对各岗位核核定工资标准准，工资发放放由核算员制制表，财务审审核后，各分分（子）公司司报所在公司司总经理审批批，公司总部部由董事长审审批。工资于于每月10日日前发放并打打入工资卡，需需代扣个人所所得税的，由由财务部代收收代缴。第七条 福利费费、工会经费费、职工教育育经费均按国国家标准计提提。第八条 电话费费：各部门的的座机费实行行定额包干，责责任到人的管管理办法；手手机话费根据据职务级别、工工作性质等条条件每年初确确定额度，采采取定额

38、到人人，超支自负负的原则，凭凭票报销。第九条 办公用用品及低值易易耗品：1. 使用部门门提出书面申申请，报公司司董事长审批批后，行政部部或采购部与与供应商签订订合同后统一一采购，由财财务部验收、入入库。2. 采购物品品时，除经办办外，最少须须有另一人参参与采购。3. 金额在22000元以以内的，分（子子）公司总经经理批准支付付，20000元以上的由由董事长批准准后支付；公公司本部由董董事长批准支支付。 第十条 车辆使使用费：包括括汽油费、维维修费、路桥桥费、洗车费费、泊车费。1. 油费报销销，需由驾驶驶员在派车单单上注明行车车起始路程，由由行政部根据据里程表、耗耗油标准、加加油时间、数数量、用

39、车记记录复核，经经行政经理签签字审核。2. 过桥费、洗洗车费由驾驶驶员每月汇总总报销一次，由由行政部根据据派车记录复复核，经行政政部经理签字字审核。3. 车辆维修修前须提出书书面报告，说说明原因和预预计费用，由由行政部根据据车辆维修情情况复核，经经行政经理签签字审核，报报所在公司总总经理批准后后，凭发票和和修理清单报报销。4. 20000元以下由所所在公司总经经理批准支付付，20000元以上由董董事长批准支支付。公司本部由由董事长批准准支付。第十一条 交通通费：1. 交通补贴贴只能由外派派人员享有，由由各分（子）公公司根据本单单位实际情况况制订。2. 员工出外外办公原则上上坐公交车，确确需乘坐

40、的士士的，经批准准方可乘坐，每每月一次集中中报销。报销销凭证上须注注明时间、事事由、往返地地点等，经部部门经理核定定签字认可，各各分（子）公公司由所在公公司总经理批批准后报销，集集团公司由董董事长批准后后方可报销。第十二条 业务务应酬费：1. 根据公司司行政管理制制度对外接待待办法规定的的接待标准接接待。必须有有税务部门的的正式发票，应应酬应事先申申请并得到批批准,填写招招待单，因特特殊原因无法法事先办理的的，事后须及及时报告有关关领导并补齐齐接待手续。2. 工作地点点在长沙的分分（子）公司司应酬一般在在集团内酒店店、宾馆进行行。在接待单单上注明招待待人员及原因因后按月结算算，不得擅自自在它处

41、消费费。3. 20000元以下由所所在公司总经经理批准支付付，20000元以上由董董事长批准支支付，集团本本部由董事长长批准支付。第十三条 房租租费：办公场所、员工工住宿需租房房的，经集团团公司总经理理批准后，由由行政部统一一安排，住宿宿房租费由公公司统一报销销。第十四条 差旅旅费：1. 公司人员员到公司项目目开发所在地地出差，所在在地能提供食食宿的，一般般不得住酒店店。因特殊情情况需要住酒酒店的须先请请示集团公司司总经理同意意。食宿标准准按照集团公公司行政管理理制度中的出出差补贴标准准执行。2. 因公出差差确需坐火车车软卧，搭飞飞机、的士必必须报告所在在公司总经理理或集团公司司总经理批准准同

42、意。否则则，财务不予予报销。因公公出差已全额额报销了费用用的，不再发发放生活补贴贴；如没有全全额报销的，经经予一定的生生活补贴。具具体办法按照照集团公司行行政管理制度度出差补贴标标准执行。3. 出差人员员凭正式发票票在限额内据据实报销，超超支自负。因因业务需要超超标准住宿时时须先请示总总经理或董事事长批准，否否则不予报销销。第十五条 借支支：1. 公司员工工因公借款，必必须先到财务务部填写“借支单”，注明用途途，由部门经经理签字，由由所在公司总总经理批准。集集团本部由董董事长批准。借借款时间一般般不超过7天天，遇特殊原原因不能及时时归还的，经经手人须及时时向所在公司司总经理或董董事长汇报说说明

43、原因，得得到同意后，可可以续延。2. 出差人员员借款，必须须先到财务部部填制“借支单”，由所在公公司总经理签签字审批，集集团公司由董董事长审批。出出差人员返回回公司三日内内必须清帐，否否则不再借款款，经各公司司总经理或董董事长同意的的特殊情况除除外。3. 外单位个个人借款一律律报董事长审审批。除集团团公司外，各各分（子）公公司一律不准准向外单位或或个人借款。第十六条 内部部收费：总公公司完善分级级管理、核算算机制，实行行内部收费核核算办法。内内部收费包括括车辆使用、领领用办公用品品、文印通讯讯、因公消费费等几项。1. 调用车辆辆，被调车单单位应按公公务车辆管理理办法收取取车辆使用费费用；一般情

44、情况下回车辆辆管理单位报报销，特殊情情况下凭派车车单在用车单单位报销。2. 领用办公公用品，按实实际发生费用用收取。3.集团内餐饮饮、酒店单位位应与兄弟单单位和总部签签定协议，对对因公消费部部分，按协议议价结算按月月结算。第十七条 费用用报销程序：1. 报销人员员按规定填好好报销单。2. 报部门经经理签字认可可。3. 财务部审审核签章。4. 报所在公公司总经理或或董事长签字字。5. 如审批人人员出差在外外，则由委托托人代签后暂暂交财务部报报销，审批人人返回后补签签。6. 各公司总总经理经手的的费用，由董董事长签字报报销。第十八条 费用用原始发票或或单据，按费费用类别分别别填单，所有有费用均不得

45、得混杂在一起起报销。1. 交通费填填制市内交通通费报销单，原原始单据粘贴贴其上。2. 差旅费、办办公费、业务务招待费、低低值易耗品、电电话费、手机机费等分别填填制费用报销销单。3. 汽车过桥桥、过路、油油料费、汽车车维修费填制制费用报销单单，分过桥过过路、油料、汽汽车维修三类类子目小计。4. 因公负伤伤，按国家相相关规定办理理。第十九条 费用用报销时，会会计人员有查查询和咨询权权，费用经手手人不得拒绝绝咨询或采取取其他对抗手手段；所在公公司负责人、经经手人必须全全力支持财务务工作；财务务人员不得故故意刁难、打打击有关人员员，拖延财务务报销、报账账工作。 财务印章管理第一条 财务印印章包括企业业

46、财务专用章章、企业法定定代表人印章章、会计人员员人名印章。第二条 印章应应专人保管与与使用，并确确保企业财务务专用印章与与法定代表人人名章由不同同的人保管与与使用。第三条 印章保保管与使用人人不得擅自将将自己保管与与使用的印章章交他人保管管与使用，也也不得私自接接受他人保管管与使用的印印章。第四条 各类印印章应严格按按规定的业务务范围和批准准程序使用，不不得乱用、错错用；印章保保管与使用人人应负监印责责任，在监印印中应严格审审查，注意内内容，防止漏漏洞。第五条 财务印印鉴变更应由由法定代表人人签署财务印印鉴变更书，旧旧印鉴应即时时销毁。票证管理第一条 票证（不不包括银行票票据）是公司司为开展经

47、营营业务，依法法依规定购买买或按照一定定格式印制用用于结算的凭凭证。票证既既是公司与客客户结算各种种款项的依据据，也是客户户据以报销费费用的凭证。第二条 公司确确定专门管理理人员，负责责公司的票证证管理工作；各分（子）公公司亦应确定定专门管理人人员，负责所所在公司的票票证管理工作作。第三条 票证的的种类及用途途1. 发票：销销售公司产品品或服务后向向客户收取款款项和客户可可据报销的凭凭证。2. 收据：用用于非营业性性款项往来结结算的凭证。3. 其他票据据：指优惠券券、餐券、消消费券等内部部印制的可以以冲抵客户部部分或全部应应付款额的凭凭证。第四条 票证由由公司或公司司授权分（子子）公司票证证管

48、理人员经经直接领导审审批同意后负负责购买或印印制，其他部部门一律不得得自行购买和和印制。第五条 票证印印制或购买后后，由票证管管理人员按种种类、编号进进行登记、保保管。领用时时按顺序发放放，并做好领领用登记销号号手续；票证证管理人员应应定期对库存存票证进行盘盘点；对不需需要使用的票票证进行销毁毁时，按财务务档案管理规规定办理手续续。第六条 公司各各部门、各分分（子）公司司及所属各部部门领用有关关票证，应指指定专人办理理；领用时要要认真清点领领用的票证是是否连号、各各联是否齐全全、印制是否否准确，发现现漏号、错号号、缺联、错错版等情形要要及时调换。第七条 公司各各部门、各分分（子）公司司及所属各

49、部部门使用票证证的人员要妥妥善保管其使使用的票证；一个人同时时只能使用一一本同种票证证；发生作废废票证时，不不能撕毁或丢丢弃，应按领领用程序返回回管理人员。第八条 票证管管理人员应经经常核查所经经管的各项票票证，了解掌掌握领用人使使用票证的情情况，督促领领用人将用完完的票证存根根及时交回或或以旧换新。第九条 票证管管理人、使用用人若发现票票证遗失，应应及时逐级上上报所在公司司总经理，说说明原因，并并按所在税务务机关或公司司及各分（子子）公司的有有关规定作出出处理。第十条 禁止擅擅自为其他单单位或个人提提供空白发票票或虚开发票票。内部稽核第一条 稽核实实行定期和不不定期，内部部和外部相结结合的制

50、度；公司及分（子子）公司财务务部门每月进进行内部稽核核，公司财务务部每半年对对各分（子）公公司组织交叉叉稽核；公司司稽核人员可可根据工作需需要对所有财财务工作进行行不定期稽核核。第二条 稽核时时可根据不同同情况进行常常规稽核、现现场稽核、报报送稽核、全全面稽核、专专项稽核、专专案稽核；被被稽核单位或或个人应予积积极配合，不不得拒绝抵制制。第三条 稽核应应依据国家各各项方针政策策、有关法规规和公司财务务制度、会计计核算基本规规则、以及岗岗位责任制对对稽核对象的的会计等业务务进行以下方方面的监督检检查。1. 会计人员员对有关规章章制度、法规规和岗位责任任制及各项操操作规程的执执行情况。2. 所发生

51、的的各项会计业业务之真实性性、合法性、有有效性、准确确性。3. 账簿、报报表以及计算算机中储存的的各种会计资资料和数据及及文件的完整整性、规范性性、真实性。4. 各种重要要印鉴、印章章的保管及使使用情况。5. 应该进行行稽核的其他他情形。第四条 根据稽稽核工作中掌掌握的情况，结结合有关制度度、规程和办办法，对会计计核算中经常常出现的问题题进行分析研研究，提出合合理化建议和和书面报告，为为做好财物管管理和制度规规范化建设提提供依据。第五条 对稽核核中发现有重重大问题或疑疑问，应及时时查明原因并并及时向上级级汇报；如遇遇有重大违章章违纪问题和和违法犯罪的的行为，应即即向公司董事事会或董事长长汇报，

52、并提提出相应处理理意见。工作交接管理第一条 财务人人员调动工作作岗位或者离离职必须与接接管人员办理理交结手续。第二条 一般会会计人员的交交接由所在公公司财务经理理监交，财务务经理交接，由由审计部进行行离任审计并并会同集团公公司财务总监监监交。第三条 离职人人员办理移交交手续前应做做好以下工作作：1. 已经受理理的经济业务务，尚未填制制的凭证应填填制完毕。2. 尚未登记记的帐目，应应登记完毕，并并在最后一笔笔余额后加盖盖印章。帐目目在电脑中的的，应将最后后一笔余额在在移交清册中中写明。3. 整理应该该移交的各项项资料，对未未了事项写出出书面材料。要要核实自己经经管的所有内内外帐目、财财产物资帐，

53、并并尽可能处理理结清，处理理不完的列表表交接。4. 财务主管管以上的人员员移交时，还还应将所管全全部财务会计计工作、重大大的财务收支支和会计人员员的情况等，向向接替人员详详细介绍，对对需要移交的的遗留问题写写成书面材料料。5. 编制移交交清册。移交交清册一般应应包括：岗位位名称、交接接日期、交接接项目、交接接内容、交接接双方和监交交人的职务、姓姓名、移交清清册的页数以以及需要说明明的问题和意意见等。交接接内容应详细细列明移交人人所经管的如如会计凭证、会会计帐簿、会会计报表、公公章、现金支支票、文件、资资料和其他物物品。第四条 接管人人员办理接交交时，移交人人员要按照移移交清册逐项项移交，接管管

54、人员要逐项项核对清点验验收，同时要要注意以下几几个事项：1. 现金、有有价证券要根根据帐簿余额额进行验交。当当出现现金、有有价证券与余余额不一致时时，移交人员员要在监交人人员规定的期期限内负责清清查完毕。2. 会计凭证证、帐簿、报报表和其他会会计资料必须须完整，如有有短缺，要查查明原因，并并在移交清册册中加以注明明，由移交人人员负责。3. 银行存款款帐户余额要要与银行对帐帐单核对无误误。4. 各种财产产物资和债权权债务的明细细帐余额，要要与总帐有关关帐户的余额额核对相符。5. 接管会计计人员应继续续使用移交的的帐簿，不得得自行另立新新帐，以保持持会计记录的的连续性。第五条 交接完完毕后，交接接

55、双方和监交交人要在移交交清册上签名名或盖章。移移交清册应一一式四份，交交接双方及监监交人各执行行一份，财务务部存档一份份。第六条 现金、有有价证券短缺缺的，由责任任人全额赔偿偿。 会计电算化管理理第一条 加强会会计核算的使使用和操作，保保证会计核算算软件的正常常运行及系统统安全，使会会计电算化在在会计信息处处理和保存中中发挥积极而而高效的作用用。第二条 明确上上机操作人员员对会计软件件的操作工作作及权限，对对操作密码要要进行严格管管理，必须定定期更换密码码，杜绝未经经授权人员操操作会计软件件。第三条 输入计计算机的原始始凭证和记帐帐凭证等会计计数据必须经经审核才能录录入。第四条 操作人人员离开

56、前必必须执行相应应命令退出会会计软件。第五条 经常对对电脑设备进进行保养，以以保证计算机机正常运行。第六条 确保会会计数据和会会计软件的安安全保密，防防止对数据和和软件的非法法修改和删除除；对磁性介介质存放的数数据要进行双双备份。第七条 对正在在使用的会计计软件进行升升级和对计算算机硬件设备备进行更换等等工作，必须须经财务总监监和董事长的的同意，并由由有关人员监监督。第八条 备份数数据软盘和存存档数据软盘盘、帐页、凭凭证、报表及及其他资料由由数据管理人人员按规定统统一复制、核核对、存放和和保管。财务档案管理第一条 财务档档案是记录和和反映公司各各项经济业务务的重要史料料和证据，应应切实加强对对

57、财务档案的的管理工作，建建立和健全会会计档案的立立卷、归档、保保管、调阅和和销毁等制度度。第二条 财务档档案主要包括括：1. 会计凭证证（原始凭证证、记账凭证证、汇总凭证证、银行对账账单、银行存存款余额调节节表等）。2. 会计账簿簿（含现金和和银行存款日日记账、明细细账、总账、固固定资产卡片片、辅助账簿簿等）。3. 会计报表表（含月、季季会计报表、年年度会计报表表等）。4. 电脑磁盘盘（含储存会会计核算资料料、电脑核算算程序等的磁磁盘）。5. 其他会计计资料（含账账单、发票、收收据存根、计计划统计报表表、经济合同同、会计移交交清册等）。第三条 建立财财务档案室。指指定专人负责责财务档案管管理工

58、作。第四条 公司对对每年形成的的财务档案，由由财务部按照照归档要求，负负责整理立卷卷或装订成册册。各分（子子）公司年度度终了后300日内将所有有不再使用的的财务档案移移送公司，不不便移送的应应经公司董事事会批准。第五条 入库的的财务档案，应应保持原卷册册的封装，需需拆封整理的的，由财务档档案管理人员员处理。财务务档案的保管管，必须存放放有序，查找找方便；同时时严格执行安安全和保密制制度，严防毁毁损、散失和和泄密。第六条 财务档档案的保管期期限根据财政政部的有关规规定执行。分分为永久保管管和定期保管管两类；定期期保管分为五五年、十年、二二十五年。各各类财务档案案的保管期限限为一、永久保管的的财务

59、档案1. 年度会计计决算资料。2. 财务部门门认为需要永永久保管的其其他财务档案案和资料。二、定期保管的的会计档案1、保管期限二二十五年的财财务档案：（1）会计凭证证及附件；（2）总账和明明细分类核算算账、簿、卡卡；（3）财务档案案保管清册；（4）财务档案案销毁清册；（5）计算机备备份的软盘及及磁带；（6）财务部门门认为需要保保管二十五年年的其他财务务档案和资料料。2、保管期限十十年的财务档档案：（1）财务档案案保管登记簿簿；（2）财务移交交清册；（3）财务部门门认为需要保保管十年的其其他财务档案案和资料。3、保管期限五五年的财务档档案：（1）会计月、季季报表；（2）计算机运运行日志；（3）科

60、目余额额表；（4）财务部门门认为需要保保管五年的其其他财务档案案和资料。第七条 公司保保存的财务档档案应根据业业务需要，积积极给予利用用。第八条 公司其其他部门或分分（子）公司司查阅档案，须须经公司财务务部负责人同同意，向保管管人说明查阅阅原因与范围围，并按规定定进行登记，查查阅后及时归归档。第九条 外单位位查阅财务档档案，需凭查查阅单位介绍绍信，说明查查阅原因与范范围，查阅人人还应出示身身份证件，经经公司总经理理批准后，才才能办理登记记查阅手续。第十条 查阅财财务档案必须须由保管人员员陪同，不得得让查阅人单单独在场；查查阅时档案需需保持原样，不不得拆抽、涂涂改；如需复复制，须经公公司总经理同