合作社财务管理制度

1、合作社财务管理制度的目的是加强合作社财务管理，保障合 作社的合法权益，促进农社经济发展。下面是合作社财务管理条 第一条：认真贯彻执行农民专业合作社法和农民专业合 作社财务会计制度及国家有关的法律法规和相关政策。第二条：切实加强合作社的财务管理工作，规范合作社的财 务行为，保护全体成员的合法权益和合作社资产安全及完整。第三条：按照财务会计工作准则，及时编制财务计划，准确 开展财务核算，全面反映财务状况，完整保存财务资料。第四条：严格执行财经法纪，坚持勤俭执家、厉行节约、合 理使用资金的原则，积极参与合作社经营管理，为提高本社经济 会计工作职责 预决算、财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用，

2、开辟 财源，有效地使用资金。第六条：对合作社生产成本和相关费用进行预测、计划、控 制、核算、分析和考核，督促本社内设机构降低消耗、节约费用、 提高运行效率和经济效益。第七条：建立健全经济核算制度，及时开展记帐、复帐和报 帐工作，做到手续完备、数据准确、帐目清楚、资料齐全。按规 定妥善保管会计凭证、会计帐簿和会计报表。第八条：定期检查分析合作社财务、成本和利润的执行情况， 挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理事会或理事长 报告财务情况，并提出合理化建议，及时向监事会和全体成员公 第九条：认真执行现金管理制度，建立健全现金出纳各种帐 据，严格审查现金和银行存款，不得坐收坐支，不得白条抵库。

3、第十条：严格执行库存现金限额，日常零星开支所需备用金 第十一条：建立支票管理制度，健全支票使用手续，使用支 票须经理事长签字后，方可生效。第十二条：配合会计做好各种帐务处理，配合银行做好对帐、 报帐工作。完成理事长或财经主管领导交办的其他工作。现金及存款管理 库，不准坐支挪用，不准公款私存，库存现金不准超过规定限额。第十四条：建立现金出纳员岗位责任制，实行帐、款分别管 理，出纳员不登记会计记录，负责办理库存现金的收、支和保管 第十五条：加强对银行存款的管理，支票、存折和印鉴应分 别妥善保管，定期核对帐目。第十六条：严格开支审批手续，对手续不完备的开支，不得 付款，对不合理的开支，出纳员有权拒付

4、。第十七条：现金帐必须使用国家规定的标准帐页和正规的票 资产及物资管理第十八条：固定资产属全体成员所有，由合作社统一管理使 用。按规定建立固定资产台帐，妥善保管，保证固定资产的安全 第十九条：建立健全固定资产折旧制度，定期对固定资产进 行盘点清查，做到帐实相符。固定资产的出租、变卖和报废，应 经社员大会或社员代表大会讨论通过，方可执行。第二十条：定期清查和核对各种应收款项，对外单位和本社 成员欠款，应采取措施加以摧收。对坏帐、呆帐的核销应由理事 会、监事会核准，经社员大会或社员代表大会讨论通过后，方可 第二十一条：合作社统一收购成员产品、开展集中销售，必 须分户建立产品物资登记台帐，详实记录品

5、名、数量、等级、价 格、金额和收购时间，及时兑付收购资金。第二十二条：大型固定资产购建，大量生产资料的采购，应 由理事会提出购建和采购计划，经社员大会或社员代表会议讨论通过，实行招投标，提高招标竞标的透明度。第二十三条：坚持民主理财和财务公开原则，保障本合作社 全体成员的知情权、决策权、参与权和监督权。第二十四条：合作社监事会具体负责民主理财和财务公开工 作，定期对本社财务状况进行审查，对违反财经法纪行为进行有 开暂行规定的程序、内容、形式和方法，及时做好财务公开。第二十六条：合作社年度收益要优先计提积累，并按以下顺 会计档案管理第二十七条：凡是本合作社的会计凭证、会计帐簿、会计报 表、会计文

6、件和其他有保存价值的资料均应归档。第二十八条：会计凭证应按月、按编号顺序，每月装订成册， 并标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人 员签名盖章后，归档保存。第二十九条：会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案的，须经理事长批准。第三十条：本制度由理事会负责解释。第三十一条：本制度由监事会负责监督执行。 合我社的实际情况，制定本制度。二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使 用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员 四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、 程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续

7、要完备，使用统一 规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准 挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程 序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗 位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人 和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办 八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份 额以及每个成员与本社的交易

8、量记载在其帐户中。九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的XX%以上 应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分 以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的 财政直接补助平均量化给本社成员。十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立 会计档案室（柜 实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存 程和工作实际，特制定本制度。 支，应经合作社成员或合作社成员代表会议审议通过，理事长签 行监事审核、审批人签字、手续齐全，才能报销入帐。 订阅书刊、办公费、差旅费等实行限额控制。 管理的原则。一切现金收付业务由合作社出纳员负责办理，非出 纳人员不得管理现金。支票与银行预留印鉴分别保管。 款，不准公款私存，不准白条抵库存。不瞒报收入，收入现金及 由其开户行确定。超过库存限额部分应及时存入信用社或者银行， 定，使用统一规范的收付款票据，有关原始凭证要及时传递，及 点以