基础会计会计分录

1、基础会计会计分分录 基础会计会计分分录 （一）根据下列列经济业务编编制会计分录录： 1、购入材料一一批，货款118 0000元，增值税税率17%，另另有外地运费费700元，均均已 通过银行付清，材材料未验收入入库。 借：物资采购 187000 应交税税金应交交增值税 3060 贷：银行存款 2177602、用转帐支票票购买办公用用品一批，共共计600元元。 借：管理费用 600 贷：银银行存款 600 3、生产车间为为制造A产品品领用甲材料料6 0000元，为制造造B产品领用用乙材料8 000 元，管理部门一一般耗用乙材材料2 0000元。 借：生产成本A产品 60000 B产品 80000

2、管理费用 22000 贷：原材料甲材料 66000 乙乙材料 100000 4.车间报销办办公用品费3300元，公公司报销办公公用品费5000元，均以以现金付讫。 借：制造费用 300 管理费费用 5000 贷：现现金 800 5.职工刘芳出出差借款3 000元，以以现金付讫。 借：其他应收款款刘芳 33000 贷：现现金 3000 6.以转账支票票支付所属职职工子弟学校校经费50 000元。 借：营业外支出出 500000 贷：银行存款 500000 7.刘芳报销差差旅费1 5500元，余余款退回现金金。 借：管理费用 11500 现金 15500 贷：其其他应收款刘芳 30000 8.结算

3、本月应应付职工工资资100 0000元，其其中生产A产产品的工人工工资40 0000元，生生产B产品的的工人工资330 0000元，车间管管理人员工资资10 0000元，企业业管理部门人人员工资200 000元元。 借：生产成本A产品 440000 B产品 300000 制造费费用 110000 管理费费用 220000 贷：应应付工资 1000000 9.按工资总额额14%计提提职工福利费费。 借：生产成本A产品 56600 B产品 44200 制造费费用 14000 管理费费用 28000 贷：应应付福利费 140000 10.按规定计计提固定资产产折旧，其中中生产车间设设备折旧费3330

4、0元，管管理部门办公公设备折旧费费1200元元。 借：制造费用 3300 管理费费用 12000 贷：累累计折旧 44500 11.从银行提提取现金8000元备用。 借：现金 8000 贷：银银行存款 8800 12.预提本月月银行借款利利息30000元。 借：财务费用 33000 贷：预预提费用 30000 13.结转本月月发生的制造造费用150000元。其其中：A产品品应负担90000元，BB产品应负担担6000 元。 借：生产成本A产品 90000 B产品 60000 贷：制制造费用 150000 14.开出转账账支票，以银银行存款缴纳纳企业所得税税180000元。 借：应交税金应交所得

5、得税 180000 贷：银行行存款 180000 15.通过银行行转账，归还还银行的临时时借款200000元。 借：短期借款 200000 贷：银行行存款 200000 16.销售产品品一批，货款款1 0000 000元元，增值税率率17%，款项已存入入银行。借：银行存款 11170 0000 贷贷：主营业务务收入 10000 000 应交税金应交增值值税 170 000 17.企业购入入新设备一台台，价款866500元，以以银行存款支支付。 借：固定资产 866500 贷：银行行存款 886500 18.用银行存存款支付所欠欠供货单位货货款67000元，原编会会计分录为： 借：应付帐款 76

6、000 贷：银行行存款 76000 用适当的更正错错账方法予以以更正。 借：应付账款 900 贷贷：银行存款款 9000 19.在财产清清查中发现帐帐外设备一台台，重置价值值为10 0000元，按按其新旧程度度估计已提折折旧4 0000元，净值值6 0000元。 借：固定资产 66000 贷：待待处理财产损损溢 66000 20.结转已销销产品的实际际生产成本8800 0000元。 借：主营业务成成本 8000 0000 贷：库存商品 800 0000 基础会计会计分分录 （二）（二）根据下列列经济业务编编制会计分录录： 1.收到国家投投资新机器一一台,原价332000元元。 借:固定资产 3

7、20000 贷:实收资资本 320000 2.归还流动资资金借款200000元。 借:短期借款 200000 贷:银行存款 200000 3.采购材料一一批,价款119000元元，运费8000元，装卸卸费200元元，增值税进进项税额32230元，均均以银行存款款支付。 借:物资采购 200000 应交税金金-应交增增值税 33230 贷:银行存款 223230 4.上述材料已已验收入库，按按实际采购成成本转帐。 借:原材料 200000 贷:物资采购 200000 5.根据发出材材料汇总表分分配材料费用用，其中：生生产产品耗用用241200元，车间一一般耗用40000元，厂厂部一般耗用用200

8、0元元。 借:生产成本 241200 制造费用用 40000 管理费用用 20000 贷:原材料 301120 6.结算本月应应付职工工资资,其中：生生产工人工资资8000元元，车间管理理人员工资11000元，厂厂部管理人员员工资10000元。 借:生产成本 80000 制造费用用 10000 管理费用用 10000 贷:应付工资 100000 7.从银行存款款中提取现金金100000元，准备支支付工资。 借:现金 110000 贷:银行存款 100000 8.按前述工资资总额的144%分别提取取职工福利费费。 借:生产成本 1120 制造费用用 1400 管理费用用 1400 贷:应付福利费

9、费 14400 9.以银行存款款390元购购买办公用品品，当即交厂厂部职能科室室使用。 借:管理费用 3390 贷:银行存款 3390 10.预提车间间租入固定资资产租金8990元。 借:制造费用 8900 贷:预提费用 890 11.摊销前已已预付，但应应由本月负担担的厂部固定定资产修理费费500元。 借:管理费用 5000 贷:待摊费费用 5000 12.月终提取取车间固定资资产折旧费22000元，厂厂部固定资产产折旧费10000元。 借:制造费用 20000 管理费用 10000 贷:累计折旧 30000 13.部分产品品完工入库，结结转实际生产产成本300000元。 借:库存商品 30

10、0000 贷:生产成成本 300000 14.销售产品品一批价款550000元元，增值税率率17%，款款项已收到并并存入银行。 借:银行存款 588500 贷:主主营业务收入入 500000 应应交税金-应交增值税税 85500 15.计算应纳纳城市维护建建设税12000元。 借:主营业务税税金及附加 11200 贷:应应交税金-应交城建税税 11200 16.以银行存存款支付本月月水电费24400元，其其中车间耗用用2000元元，管理部门门耗用4000元。 借：制造费用 20000 管理费用 400 贷：银行存款 24000 17.销售A产产品一批，货货款280000，增值税税率17%，货货

11、款及增值税税已收到，存存入银行。 借：银行存款 322760 贷：主营业务收收入 280000 应交税金金应交增增值税 44760 18.结转本月月销售A产品品成本250000元。 借：主营业务成成本 225000 贷：库存商品 250000 19.用银行存存款支付广告告费3 7000元。借：营业费用 3 7000 贷：银行存存款 3 7700 20.以现金支支付职工医药药费31200元。 借：应付福利费费 31120 贷：现金 3120 基础会计会计分分录 （三）（三）根据下列列经济业务编编制会计分录录： 1.从银行取得得期限为六个个月、年利率率为 9的的借款500000元存入入银行。 借：

12、银行存款 50 0000 贷：短短期借款 500 000 2.收回其他单单位欠款28800元存入入银行。 借：银行存款 2 8000 贷：应收账款 2 8000 3.职工出差报报销差旅费11180元，余余款退回现金金（原借款11500元）。 借：管理费用 1 1800 现金 320 贷：其他应收款款 1 5000 4.购入甲材料料2000千千克，单价99元；乙材料料1200千千克，单价44元。发票注注明的增值税税额为38776元，价税税款未付。 借：物资采购 甲材料 18 000 乙材料 4 8800 应交税税金应交增增值税 3 876 贷：应付账款 266 676 5.银行存款33200元支

13、支付甲、乙材材料外地运费费，按重量分分配。 借：物资采购甲材料 2000 乙材料 11200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材材料，A产品品生产耗用770 0000元，B产品品生产耗用330 0000元。 借：生产成本A产品 770 0000 B产品 30 0000 贷：原材料 1000 000 7.摊销应由本本月负担的保保险费6000元。 借：管理费用 6000 贷：待摊费用 600 8.预提应由本本月负担的本本月初借款利利息375元元。 借：财务费用 3755 贷：预提费用 375 9.月末分配工工资费用，其其中：A产品品生产工人工工资260000元，B产产品生产工人人工资1400

14、00元，车车间管理人员员工资100000元，厂厂部管理人员员工资80000元。 借：生产成本A产品 26 0000 B产品 114 0000 制造费用 10 0000 管理费用 8 0000 贷：应应付工资 558 0000 10.按工资额额的14提提取福利费。 借：生产成本A产品 3 6440 B产品 1 9600 制造费用 1 4400 管理费用 1 1120 贷：应付福利费费 88 120 11.摊销应由由本月负担的的车间设备修修理费8000元。 借：制造费用 8000 贷：待摊费用 8000 12.计提本月月固定资产折折旧，其中车车间设备折旧旧额17000元，厂部设设备折旧额 1300

15、元。 借：制造费用 1 700 管理费费用 1 3000 贷：累计折旧 33 000 13.银行存款款150000元支付本厂厂子弟学校经经费。 借：营业外支出出 15 000 贷：银行存款 15 0000 14.企业销售售A产品100台，单价55600元，增增值税额95520元，款款项未收到。 借：应收账款 65 5520 贷：主营业务收收入 56 0000 应交税金应交交增值税 9 5200 15.经计算本本月应交消费费税金28000元。 借：主营业务税税金及附加 22 800 贷：应交税金应交消费税税 22 800 16.用银行存存款支付销售售产品的运杂杂费500元元。 借：营业费用 50

16、0 贷：银行存款 5500 17.结转本月月已销产品成成本300000元。 借：主营业务成成本 30 0000 贷：库库存商品 30 0000 18.销售A材材料20 0000元，增增值税税率为为17%，价价税款存入银银行。 借：银行存款 23 4000 贷：其他业务收收入 20 0000 应交税金金应交增值值税 3 400 19.该项已销销材料的采购购成本为188 000元元。 借：其他业务支支出 18 0000 贷：原材料 188 000 20.用银行存存款结算上个个季度的借款款利息9000元（前已预预提）。 借：预提费用 9900 贷：银行存款 9000 （三）根据下列列经济业务编编制会

17、计分录录： 1.从银行取得得期限为六个个月、年利率率为 9的的借款500000元存入入银行。 借：银行存款 50 0000 贷：短短期借款 500 000 2.收回其他单单位欠款28800元存入入银行。 借：银行存款 2 8000 贷：应收账款 2 8000 3.职工出差报报销差旅费11180元，余余款退回现金金（原借款11500元）。 借：管理费用 1 1800 现金 320 贷：其他应收款款 1 5000 4.购入甲材料料2000千千克，单价99元；乙材料料1200千千克，单价44元。发票注注明的增值税税额为38776元，价税税款未付。 借：物资采购 甲材料 18 000 乙材料 4 88

18、00 应交税税金应交增增值税 3 876 贷：应付账款 266 676 5.银行存款33200元支支付甲、乙材材料外地运费费，按重量分分配。 借：物资采购甲材料 2000 乙材料 11200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材材料，A产品品生产耗用770 0000元，B产品品生产耗用330 0000元。 借：生产成本A产品 770 0000 B产品 30 0000 贷：原材料 1000 000 7.摊销应由本本月负担的保保险费6000元。 借：管理费用 6000 贷：待摊费用 600 8.预提应由本本月负担的本本月初借款利利息375元元。 借：财务费用 3755 贷：预提费用 375 9

19、.月末分配工工资费用，其其中：A产品品生产工人工工资260000元，B产产品生产工人人工资140000元，车车间管理人员员工资100000元，厂厂部管理人员员工资80000元。 借：生产成本A产品 26 0000 B产品 114 0000 制造费用 10 0000 管理费用 8 0000 贷：应应付工资 558 0000 10.按工资额额的14提提取福利费。 借：生产成本A产品 3 6440 B产品 1 9600 制造费用 1 4400 管理费用 1 1120 贷：应付福利费费 88 120 11.摊销应由由本月负担的的车间设备修修理费8000元。 借：制造费用 8000 贷：待摊费用 800

20、0 12.计提本月月固定资产折折旧，其中车车间设备折旧旧额17000元，厂部设设备折旧额 1300元。 借：制造费用 1 700 管理费费用 1 3000 贷：累计折旧 33 000 13.银行存款款150000元支付本厂厂子弟学校经经费。 借：营业外支出出 15 000 贷：银行存款 15 0000 14.企业销售售A产品100台，单价55600元，增增值税额95520元，款款项未收到。 借：应收账款 65 5520 贷：主营业务收收入 56 0000 应交税金应交交增值税 9 5200 15.经计算本本月应交消费费税金28000元。 借：主营业务税税金及附加 22 800 贷：应交税金应交

21、消费税税 22 800 16.用银行存存款支付销售售产品的运杂杂费500元元。 借：营业费用 500 贷：银行存款 5500 17.结转本月月已销产品成成本300000元。 借：主营业务成成本 30 0000 贷：库库存商品 30 0000 18.销售A材材料20 0000元，增增值税税率为为17%，价价税款存入银银行。 借：银行存款 23 4000 贷：其他业务收收入 20 0000 应交税金金应交增值值税 3 400 19.该项已销销材料的采购购成本为188 000元元。 借：其他业务支支出 18 0000 贷：原材料 188 000 20.用银行存存款结算上个个季度的借款款利息9000元

22、（前已预预提）。 借：预提费用 9900 贷：银行存款 9000 根据下列经济业业务编制会计计分录： 1.从银行取得得期限为六个个月、年利率率为 9的的借款500000元存入入银行。 借：银行存款 50 0000 贷：短短期借款 500 000 2.收回其他单单位欠款28800元存入入银行。 借：银行存款 2 8000 贷：应收账款 2 8000 3.职工出差报报销差旅费11180元，余余款退回现金金（原借款11500元）。 借：管理费用 1 1800 现金 320 贷：其他应收款款 1 5000 4.购入甲材料料2000千千克，单价99元；乙材料料1200千千克，单价44元。发票注注明的增值

23、税税额为38776元，价税税款未付。 借：物资采购 甲材料 18 000 乙材料 4 8800 应交税税金应交增增值税 3 876 贷：应付账款 266 676 5.银行存款33200元支支付甲、乙材材料外地运费费，按重量分分配。 借：物资采购甲材料 2000 乙材料 11200 贷：银行存款 3 200 6.仓库发出材材料，A产品品生产耗用770 0000元，B产品品生产耗用330 0000元。 借：生产成本A产品 770 0000 B产品 30 0000 贷：原材料 1000 000 7.摊销应由本本月负担的保保险费6000元。 借：管理费用 6000 贷：待摊费用 600 8.预提应由本

24、本月负担的本本月初借款利利息375元元。 借：财务费用 3755 贷：预提费用 375 9.月末分配工工资费用，其其中：A产品品生产工人工工资260000元，B产产品生产工人人工资140000元，车车间管理人员员工资100000元，厂厂部管理人员员工资80000元。 借：生产成本A产品 26 0000 B产品 114 0000 制造费用 10 0000 管理费用 8 0000 贷：应应付工资 558 0000 10.按工资额额的14提提取福利费。 借：生产成本A产品 3 6440 B产品 1 9600 制造费用 1 4400 管理费用 1 1120 贷：应付福利费费 88 120 11.摊销应

25、由由本月负担的的车间设备修修理费8000元。 借：制造费用 8000 贷：待摊费用 8000 12.计提本月月固定资产折折旧，其中车车间设备折旧旧额17000元，厂部设设备折旧额 1300元。 借：制造费用 1 700 管理费费用 1 3000 贷：累计折旧 33 000 13.银行存款款150000元支付本厂厂子弟学校经经费。 借：营业外支出出 15 000 贷：银行存款 15 0000 14.企业销售售A产品100台，单价55600元，增增值税额95520元，款款项未收到。 借：应收账款 65 5520 贷：主营业务收收入 56 0000 应交税金应交交增值税 9 5200 15.经计算本

26、本月应交消费费税金28000元。 借：主营业务税税金及附加 22 800 贷：应交税金应交消费税税 22 800 16.用银行存存款支付销售售产品的运杂杂费500元元。 借：营业费用 500 贷：银行存款 5500 17.结转本月月已销产品成成本300000元。 借：主营业务成成本 30 0000 贷：库库存商品 30 0000 18.销售A材材料20 0000元，增增值税税率为为17%，价价税款存入银银行。 借：银行存款 23 4000 贷：其他业务收收入 20 0000 应交税金金应交增值值税 3 400 19.该项已销销材料的采购购成本为188 000元元。 借：其他业务支支出 18 0

27、000 贷：原材料 188 000 20.用银行存存款结算上个个季度的借款款利息9000元（前已预预提）。 借：预提费用 9900 贷：银行存款 9000 基础会计会计分分录 （四）（四）根据下列列经济业务编编制会计分录录： l.从银行取得得临时借款6600 0000元存入银银行。 借：银行存款 6000 0000 贷：短期借款 600 0000 2.接受投资人人投入的房产产一处，评估估作价8000 000元元投入使用。 借：固定资产 8000 0000 贷：实收资本 8800 0000 3.接受某单位位捐赠设备价价值20 0000元。 借：固定资产 220 0000 贷：资本公积 20 00

28、00 4.收回某单位位所欠本企业业货款70 000元存存入银行。 借：银行存款 770 0000 贷：应收账款 70 0000 5.销售A产品品1000件件，每件售价价300元，增增值税为511000元，款款项尚未收到到。 借：应收账款 3510000 贷：主营业务收收入 3000000 应交税金金应交增值值税 551000 6生产A产品品领用甲材料料3600元元，乙材料22400元，生生产B产品领领用甲材料55000元，车车间一般性消消耗甲材料11760元。 借：生产成本A产品 66 000 B产品 55 000 制造费用 1 7760 贷：原材料甲甲材料 10 3660 乙材料 2 400

29、0 7.从银行提取取现金30 000元，准准备发放工资资。 借：现金 30 000 贷：银银行存款 30 0000 8.用银行存款款1000元元支付销售AA产品广告费费。 借：营业费用 1 000 贷：银行存款 11 000 9.月末计算本本月应交城市市维护建设税税为25000元。 借：主营业务税税金及附加 2 5000 贷：应交税金应交城建税税 2 5000 10.企业购买买一台不需安安装的车床，买买价24 0000元，运运杂费10000元，款项项暂 未支付，设备交交付使用。 借：固定资产 255 000 贷：应付账款 25 0000 11.提取本月月固定资产折折旧，其中车车间计提10000

30、0元，厂厂部计提75500元。 借：制造费用 10 0000 管理费用 77 500 贷：累计折旧 117 5000 12.预提应由由本月负担的的银行借款利利息980元元。 借：财务费用 9800 贷：预提费用 9800 13.分配工资资费用，其中中A产品工人人工资 122000元，BB产品工人工工资100000元， 车间管理人员工工资160000元。 借：生产成本A产品 12 000 B产品 10 0000 制造造费用 166 000 贷：应付工资 338 0000 14.按各自工工资额14提取福利费费。 借：生产成本A产品 1 6880 B产品 1 4000 制造造费用 2 2240 贷：

31、应付福利费费 5 320 15.本月发生生制造费用330000元元，按生产工工时（A产品品6 0000工时、B产产品40000 工时）分配计入入A、B产品品成本。 借：生产成本A产品 118 0000 B产品 122 000 贷：制制造费用 30 0000 16.用银行存存款54000元支付子弟弟学校经费。 借：营业外支出出 5 4000 贷：银行存款 5 4400 17.结转已销销A产品成本本1850000元。 借：主营业务成成本 185 0000 贷：库存商品 1185 0000 18.将本月发发生的主营业业务成本、营营业费用、主主营业务税金金及附加、管管理费用、财财务费用、营营业外支出转

32、转入“本年利利润”帐户。 借：本年利润 2022 380 贷：主营业务成成本 185 000 营业费用 1 000 管理费用 7 500 主营业务税金及及附加 2 500 财务费用 980 营业外支出 5 4400 19.将本月实实现的主营业业务收入转入入“本年利润润”帐户。 借：主营业务收收入 3000 000 贷：本年利润 3300 0000 20.按利润总总额的33%计算企业所所得税。 借：所得税 332214.6 贷：应交税金应交所得税税 332214.6 基础会计会计分分录 （五）（五）根据下列列经济业务编编制会计分录录： 1.购入材料一一批，货款111 1000元，增值税税率17%

33、，另另有外地运费费400元，均均已 通过银行付清，材材料尚未验收收入库。 借：物资采购 111500 应交税金应交交增值税 18887 贷：银行存款 113387 2.向银行借入入临时借款1100 0000元，存入入银行。 借：银行存款 1000 0000 贷：短期期借款 1000 000 3.企业购入新新设备一台，价价款865000元，以银银行存款支付付。 借：固定资产 886500 贷：银银行存款 866500 4.企业销售甲甲产品10000件，每件件售价80元元，增值税率率17%，价价税款已通过过银行 收讫。 借：银行存款 936600 贷：主主营业务收入入 880000 应交税金金应交

34、增值值税 133600 5.企业销售乙乙产品9000件，每件售售价50元，增增值税率177%，但价税税款尚未收到到。 借：应收账款 552650 贷：主主营业务收入入 445000 应交税金金应交增值值税 77650 6.结转已售甲甲、乙产品成成本。其中甲甲产品生产成成本654000元；乙产产品生产成本本360000元。 借：主营业务成成本 甲产产品 654400 乙产品 360000 贷：库库存商品甲甲产品 665400 乙产品 360000 7.以银行存款款支付本月销销售产品的广广告费15220元。 借：营业费用 15220 贷：银银行存款 11520 8.根据规定计计算应交纳城城市维护建

35、设设税87500元。 借：主营业务税税金及附加 87550 贷：应应交税金应应交城建税 88750 9.王外出出归来报销因因公务出差的的差旅费3550元（原已已预支4000元）。 借：管理费用 3350 现金 550 贷：其其他应收款 4400 10.以现金11000元支支付厂部办公公费。 借：管理费用 11000 贷：现金 1000 11.企业收到到红星厂前欠欠货款450000并存入入银行。 借：银行存款 455000 贷：应收账款 445000 12.从银行提提取现金60000元。 借：现金 6000 贷：银银行存款 66000 13.年初，用用银行存款支支付厂部全年年仓库的租赁赁费204

36、00元。 借：待摊费用 20040 贷：银银行存款 22040 14.摊销应由由本月负担的的预付仓库租租赁费1700元。 借：管理费用 1170 贷：待待摊费用 1170 15.根据上述述有关经济业业务，结转本本期主营业务务收入1255000元。 借：主营业务收收入 1250000 贷：本本年利润 1255000 16.根据上述述有关经济业业务结转本期期主营业务成成本1014400元，营营业费用15520元，主主营业务税金金及附加87750元，管管理费用15520元。 借：本年利润 1131990 贷：主主营业务成本本 11014000 营业费用用 1520 主营业务务税金及附加加 8750

37、管理费用用 1520 17.根据本期期实现的利润润总额，按333税率计计算应交所得得税。 借：所得税 33897.33 贷：应应交税金应应交所得税 38997.3 18.以银行存存款上交税金金，其中城建建税87500元，所得税税3897.3元。 借：应交税金应交城建税税 8750 应交所得税税 3897.3 贷：银行存款 126447.3 19.以银行存存款偿还短期期借款4 0000元，查查账时发现凭凭证与账簿中中科目没有记记错， 但金额均记为440 0000元，用适当当的错账更正正方法予以更更正。 借：短期借款 336000 贷贷：银行存款款 360000 20、企业在财财产清查中，发发现盘

38、亏机器器设备一台，账账面原值为2280 0000元，已提提折旧额为1100 0000元，对盘盘亏的机器设设备进行批准准前的账务处处理。 借：待处理财产产损溢 1800000 累计折折旧 1000000 贷：固定资产 22800000 基础会计会计分分录 （六）（六）根据下列列经济业务编编制会计分录录： 1.销售A产品品750件，单单价180元元，增值税率率17%，款款项尚未收回回。 借：应收账款 1557 9500 贷：主营营业务收入 135 000 应交交税金应应交增值税 222 9500 2.销售B产品品1 0000件，单价2250元，增增值税率177%，款项已已存入银行。 借：银行存款

39、2992 5000 贷：主主营业务收入入 2500 000 应交税金金应交增增值税 442 5000 3.预收C产品品货款50 000元存存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 550 0000 4.结转已销AA、B产品的的实际生产成成本，A产品品单位成本1150元，BB产品单位成成本200元元。 借：主营业务成成本A产产品 112 500 B产品 2200 0000 贷：库存商品A产品 112 5500 B产品 200 0000 5.用银行存款款支付广告费费3 0000元。 借：营业费用 3 0000 贷：银行存款 3 0000 6.用现金支付付专设销售机机构的人员工工资5 0

40、000元。 借：营业费用 5 000 贷：现金 55 0000 7.用现金支付付管理人员工工资8 0000元。 借：管理费用 8 0000 贷：现金 8 000 8.预提应由本本月负担的银银行借款利息息2 0000元。 借：财务费用 22 0000 贷：预提费用 2 0000 9.摊销应由本本月负担的办办公用房租金金800元。 借：管理费用 8000 贷：待摊费用 8000 10.用银行存存款支付职工工子弟学校经经费10 0000元。 借：营业外支出出 100 0000 贷：银行存款 10 000 11.收到某购购货单位支付付的违约金3300元，存存入银行。 借：银行存款 3000 贷：营业外

41、收入入 3300 12.按规定计计提固定资产产折旧，其中中生产车间设设备折旧费7780元，管管理部门办公公设备折旧费费1 2000元。 借：制造费用 780 管理费用 1 2000 贷：累计折旧 1 9800 13.从银行提提取现金8000元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800 14.用转账支支票购买办公公用品3000元。 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 15.用转账支支票支付已预预提的银行借借款利息2 000元。 借：预提费用 2 000 贷：银行存款 2 000 16.收到投资资者投入货币币资金1 0000 0000元，存入入银行存款户户。 借：银行存款 11 0

42、00 000 贷：实收资本 1 0000 0000 17.结转本期期主营业务收收入385 000元和和营业外收入入300元。 借：主营业务收收入 385 0000 营业外收入 3000 贷：本年利润 3385 3000 18.结转本期期主营业务成成本312 500元、营营业费用8 000元、管管理费用100 300元元、财务费用用2 0000元和营业外外支出10 000元。 借：本年利润 3422 8000 贷：主营业务成成本 3112 5000 营业费用 8 0000 管理费用 110 3000 财务费用 2 0000 营业外支出 100 0000 19.按利润总总额的33%计算企业所所得税

43、。 借：所得税 144 025 贷：应交税金应交所得得税 14 0225 20.按税后净净利润额的550计算应应付投资者股股利。 借：利润分配 14 22375 贷：应付股利 114 23775（六）根据下列列经济业务编编制会计分录录： 1.销售A产品品750件，单单价180元元，增值税率率17%，款款项尚未收回回。 借：应收账款 1557 9500 贷：主营营业务收入 135 000 应交交税金应应交增值税 222 9500 2.销售B产品品1 0000件，单价2250元，增增值税率177%，款项已已存入银行。 借：银行存款 2992 5000 贷：主主营业务收入入 2500 000 应交税

44、金金应交增增值税 442 5000 3.预收C产品品货款50 000元存存入银行。 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 550 0000 4.结转已销AA、B产品的的实际生产成成本，A产品品单位成本1150元，BB产品单位成成本200元元。 借：主营业务成成本A产产品 112 500 B产品 2200 0000 贷：库存商品A产品 112 5500 B产品 200 0000 5.用银行存款款支付广告费费3 0000元。 借：营业费用 3 0000 贷：银行存款 3 0000 6.用现金支付付专设销售机机构的人员工工资5 0000元。 借：营业费用 5 000 贷：现金 55 0000 7

45、.用现金支付付管理人员工工资8 0000元。 借：管理费用 8 0000 贷：现金 8 000 8.预提应由本本月负担的银银行借款利息息2 0000元。 借：财务费用 22 0000 贷：预提费用 2 0000 9.摊销应由本本月负担的办办公用房租金金800元。 借：管理费用 8000 贷：待摊费用 8000 10.用银行存存款支付职工工子弟学校经经费10 0000元。 借：营业外支出出 100 0000 贷：银行存款 10 000 11.收到某购购货单位支付付的违约金3300元，存存入银行。 借：银行存款 3000 贷：营业外收入入 3300 12.按规定计计提固定资产产折旧，其中中生产车间

46、设设备折旧费7780元，管管理部门办公公设备折旧费费1 2000元。 借：制造费用 780 管理费用 1 2000 贷：累计折旧 1 9800 13.从银行提提取现金8000元备用。 借：现金 800 贷：银行存款 800 14.用转账支支票购买办公公用品3000元。 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 15.用转账支支票支付已预预提的银行借借款利息2 000元。 借：预提费用 2 000 贷：银行存款 2 000 16.收到投资资者投入货币币资金1 0000 0000元，存入入银行存款户户。 借：银行存款 11 000 000 贷：实收资本 1 0000 0000 17.结转本期

47、期主营业务收收入385 000元和和营业外收入入300元。 借：主营业务收收入 385 0000 营业外收入 3000 贷：本年利润 3385 3000 18.结转本期期主营业务成成本312 500元、营营业费用8 000元、管管理费用100 300元元、财务费用用2 0000元和营业外外支出10 000元。 借：本年利润 3422 8000 贷：主营业务成成本 3112 5000 营业费用 8 0000 管理费用 110 3000 财务费用 2 0000 营业外支出 100 0000 19.按利润总总额的33%计算企业所所得税。 借：所得税 144 025 贷：应交税金应交所得得税 14 0

48、225 20.按税后净净利润额的550计算应应付投资者股股利。 借：利润分配 14 22375 贷：应付股利 114 23775基础会计会计分分录 （七）（七）根据下列列经济业务编编制会计分录录：1.从银银行取得期限限为六个月、年年利率为 99的借款5500 0000元存入银银行。 借：银行存款 55000000 贷：短期借款 5000000 2.收回其他单单位所欠货款款52 8000元存入银银行。 借：银行存款 522800 贷：应收账款 528800 3.公出人员报报销差旅费11180元，余余款退回现金金（原借款11500元）。 借：管理费用 11180 现金 3220 贷：其他应收款款

49、15000 4.购入甲材料料2000千千克，单价99元；乙材料料1200千千克，单价44元。材料尚尚未验收入库库，增值税税税率为17%，价税款未未付。 借：物资采购甲材料 180000 乙材料料 44800 应交交税金应应交增值税 38876 贷：应付账款 226676 5.用银行存款款3200元元支付上述甲甲、乙材料外外地运费，按按重量分配。 借：物资采购甲材料 20000 乙材料料 12000 贷：银行存款 32000 6.接受某公司司捐赠的一台台设备，价值值700000元，投入使使用。 借：固定资产 700000 贷：资本公积 700000 7.仓库发出材材料，其发出出材料汇总表表如下表

50、所示示： 发出材料料汇总表 单位：元 用 途 甲材材料 乙乙材料 材料耗用 合计 数 量 金 额 数 量 金 额 制造产品领用： A产品耗耗用 B产品耗耗用 小计计 车间一般耗用 8000 10000 18000 5000 200000 250000 450000 125000 6000 4000 10000 2000 120000 80000 200000 40000 320000 330000 650000 165000 合 计 23000 575000 12000 240000 815000 借：生产成本A产品 3200000 B产品 3300000 制造费费用 1655000 贷：原材

51、料甲材料 55750000 乙乙材料 2440000 8.摊销应由本本月负担的保保险费6000元。 借：管理费用 6000 贷：待摊费用 600 9.用银行存款款支付本月水水电费，其中中车间用16600元，厂厂部用8000元。 借：制造费用 11600 管理费费用 8000 贷：银行存款 2400 10.预提应由由本月负担的的本月初取得得的借款利息息3750元元。 借：财务费用 3750 贷：预提费用 37550 11.月末分配配工资费用，其其中： A产品生产工人人工资 1266000元 B产品生产工人人工资 1144000元 车间管理人员工工资 660000元元 厂部管理人员工工资 2280

52、00元元 借：生产成本A产品 1260000 B产品品 1140000 制造造费用 600000 管理费用用 280000 贷：应付工资 3228000 12.按各自工工资额的144提取福利利费。 借：生产成本A产品 176400 B产品 159600 制造费费用 84400 管理费费用 39920 贷：应付福利费费 455920 13.摊销应由由本月负担的的车间设备修修理费8000元。 借：制造费用 8000 贷：待待摊费用 8800 14.计提本月月固定资产折折旧，其中： 车间设备折旧额额 42200 厂部设备折旧额额 21100 借：制造费用 44200 管理费费用 21000 贷：累累

53、计折旧 6300 15.用银行存存款150000元支付罚罚款支出。 借：营业外支出出 150000 贷：银银行存款 150000 16.用现金66000元发发放退休职工工退休金。 借：管理费用 60000 贷：现现金 60000 17.将无法偿偿还的应付账账款326775元予以转转账。 借：应付账款 326775 贷：资资本公积 326775 18.将本月发发生的制造费费用2400000元，按按生产工人工工资比例分配配计入A、BB产品成本。 借：生产成本A产品 1226000 B产品 1144000 贷：制制造费用 2400000 19.企业销售售A产品400台，单价55600元，增增值税率1

54、77%，款项未未收到。 借：应收账款 2620880 贷：主主营业务收入入 2224000 应交税金金应交增增值税 380880 20.结转本月月已销A产品品成本1177928元。 借：主营业务成成本 1179928 贷：库存商品 1117928 新会计准则会计计科目表序号会计科目编号会 计 科 目目 名 称一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款款项(银行专专用 新增)41011存放同业 银行行专用 新增增51012其他货币资金41101短期投资(分拆拆)51102短期投资跌价准准备(更名)61021结算备付金(证证券专用 新新增)71031存出保证金(金金融共

55、用 新新增)81101交易性金融资产产 (新增)91111买入返售金融资资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款款(保险专用用 新增)161211应收分保账款(保险专用 新增)171212应收分保合同准准备金181221其他应收款191231坏账准备131161应收补贴款201301贴现资产(银行行专用 新增增)211302拆出资金(新增增)221303贷款(银行和保保险共用 新新增)231304贷款损失准备(银行和保险险共用 新增增)241311代理兑付证券(银行和证券券共用 新增增)251321代理业

56、务资产 (新增)261401材料采购(更名名)271402在途物资(新增增)281403原材料291404材料成本差异301405库存商品311406发出商品(新增增)321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料(新增增)包装物低值易耗品351421消耗性生物资产产361431贵金属371441抵债资产 (金金融共用 新新增)381451损余物资(保险险专用 新增增)391461融资租赁资产 (租赁专用用 新增)401471存货跌价准备411501持有至到期投资资(新增)421502持有至到期投资资减值准备(新增)431503可供出售金融资资产(新增)441511长期股权投资291402长期债权投资(更名)451512长期股权投资减减值准备461521投资性房地产(新增)471531长期应收款(新新增)481532未实现融资收益益(新增)491541存出资本保证金金 (新增)501601固定资产511602累计折旧521603固定资产减值准准备531604在建工程541605工程物资在建工程减值准准备551606固定资产清理561611未担保余值(租租赁专用 新新增)571621生产性生物资产