基础会计综合实训

1、基础会计综合实实训资料 第一部分 基本本情况说明 一、企业名称： 海达有限责责任公司 二、地址： 海海口市滨海大大道 168号（电话：68968888） 三、开户行： 工商行海口口市支行滨海海分理处 四、账号： 008212443576889 五、企业纳税人人登记号： 023822356277123411 （增值税一一般纳税人） 六、企业的生产产经营组织： 该公司是一家制制造企业，主主要生产销售售 A、B两种产品（其其中产品为为应税消费品品），产品生生产工艺流程程较简单，在在同一综合车车间进行加工工制造，原材材料为甲、乙乙、丙三种。 七、财务核算方方法： 1记账凭证：收款凭证、付付款凭证、转转

2、账凭证。 2财务处理程程序：科目汇汇总表财务处处理程序。 3物资采购运运杂费用按材材料重量分配配，月底制造造费用按工人人工资比例进进行分配。 4实际成本计计价法。 5不考虑纳税税调整因素。 八、财务部岗位位设置（ 4人）： 1001 AA（审核、记记账、结账）财务主管：负责财务部门全面工作 2002 BB1（编制记记账凭证）会会计1：负责编制制计账凭证等等工作 3003 B2会计2：负责审核核凭证，登记记账簿及编制制报表等工作作 4004 C（出纳签签字）出纳：负责出纳工工作 第二部分 企业业经济业务资资料及要求 一、海达有限责责任公司 2005年12月份期初有有关账户余额额： 总账科目 明细

3、科目 期初余额 借方 贷方 现金 （日记账）3000 银行存款 工商银行滨海分分理处 （日记账，银银行账）95000 短期投资 科达公司股票 60000 应收账款 103500 广华公司 （客客户往来）100000 客户李杰（客户户往来）3500 其他应收款 业务员王华 （个个人往来）2000 坏账准备 5000 原材料 310000 甲材料（单价 5元35000千克）（数量量核算） 175000 乙材料（单价 7元15000千克）（数量量核算） 105000 丙材料（单价 2元15000千克）（数量量核算） 30000 库存商品 369000 A产品（单价1180元900件）（数量核核算）

4、162000 B产品（单价1138元1500件）（数量核核算） 207000 待摊费用 1100 房屋租金 1000 报刊杂志费 100 固定资产 38400000 累计折旧 160000 应付账款 22000 华天公司（供应应商往来）6000 南岛公司（供应应商往来）16000 应付福利费 95000 应交税金 60000 预提费用 3860 修理费用 2860 借款利息 1000 短期借款 40000 实收资本 30000000 张可富 500000 天旺股份有限公公司 25000000 资本公积 90600 盈余公积 50000 本年利润 680000 利润分配 未分配利润577140

5、总账合计 47836000 47836000 生产成本-基本本生产成本-直接材料（项项目核算）二、 20055年12月份发生的的主要经济业业务 112月1日日，出纳开出出银行支票，归归还前欠南岛岛公司货款16000元。（转账账支票） 212月1日日，生产车间间领用甲材料料11500千克，其中中，A产品耗用4000千克，B产品耗用6000千克，车间修修理耗用1500千克。（领领料单） 312月3日日，生产车间间领用乙材料料10000千克，全部部用于B产品生产。（领领料单） 412月4日日，收到光华华股份有限公公司的设备投投资，该设备备原始价值90000元，已提折折旧20000元，双方评评估价值为

6、60000元。（协议议书略） 512月4日日，生产车间间领用丙材料料5000千克，其中中，A产品领用3000千克，B产品领用2000千克。（领领料单） 612月5日日，向中原贸贸易公司购进进甲材料35000千克，单价价5元；1750000购进乙乙材料20000千克，单价价7元；1400000丙材料20000千克，单价价2元，400000增值税共计60350元,以上货税合合计款全部用用银行存款支支付，材料验验收入库，结结转其实际采采购成本（材材料运费按购购进材料重量量分配）。（转转账支票、增增值税发票、运运输发票、运运费分配表） 712月5日日，开出银行行支票60000元，交纳税税金，收款单单位

7、为海口市市国家税务局局。（转账支支票） 812月6日日，收到广华华股份有限公公司还来前欠欠货款1000000元，收到转转账支票一张张,出纳当日将将支票送存银银行。（转账账支票、银行行进账单） 912月8日日，购买机器器设备50000元，用银行行存款支付。（转转账支票） 1012月99日，生产车车间领用甲材材料30000千克，其中中生产A产品耗用15000千克，生产B产品耗用13000千克，车间间一般耗用2000千克。（领领料单） 1112月99日，生产车车间领用丙材材料17000千克，其中中，生产A产品耗用8000千克，生产B产品耗用7000千克，车间间一般耗用2000千克。（领领料单） 12

8、12月99日管理部门门领用丙材料料1000千克。（领领料单） 1312月99日，销售给给广华股份有有限公司A产品400件，单价280元计1120000元，应交销销项税19040元，收到对对方银行汇票票一张。（填填制增值税发发票、银行汇汇票、出库单单） 1412月99日，以现金1000元支付A产品的运杂杂费。（运输输发票） 1512月99日，销售给给蓝天贸易公公司B产品1500件，单价200元，计3000000元，产品销销项税51000元，款收到到，存入银行行。（填制增增值税发票，进进账单、出库库单） 1612月99日，购买办公公用品，用现现金支付200元。 1712月110日，以支票票结算方式

9、向向海口市机电电公司购进一一台不需要安安装的机器，价价款15000元，当即交交付使用。（转转账支票、增增值税发票） 18.12月110日，向银行行借入三年期期借款50000000元。1912月110日，出纳员员开出现金支支票，从银行行提取现金1300000元备发职工工工资。出纳纳当日发放本本月职工工资资。（现金支支票、工资汇汇总表）2012月111日，预提当当月车间机器器修理费260元。出纳开开出现金支票票支付全年车车间机器修理理费3120元。(预提费用修理费分配配表、现金支支票) 2112月112日，通过银银行电汇方式式偿还前欠华华天公司货款款6000元。（电汇汇凭证回单） 2212月112

10、日，销售部部门报销展览览费500元，以现金金支付（服务务业发票）2312月112日，向旺富富贸易公司购购进丙材料10000千克，单价2元，增值税税3400元，材料尚未收收到，款项通通过银行电汇汇支付。（增增值税发票、电电汇凭证回单单） 2412月118日，签发银银行现金支票票一张4000元，提取现现金，以备零零用。（现金金支票）2512月118日，销售给给广华股份有有限公司A产品500件，单价280元，计1400000元，增值税23800元，款收到到，存入银行行。（增值税税发票、进账账单、出库单单、现金支票票）2612月118日，用现金金支付丙材料料运输费500元。（运输输发票） 2712月1

11、18日，12日所购丙材材料10000千克验收入入库，结转其其实际采购成成本。（收料料单）2812月220日，总经理办办公室张江预预借差旅费2500元，以现金金付讫。（内内部借款单）2912月220日，出售给给金椰贸易公公司丙材料20000千克，每千千克售价3元，计60000元，应交增增值税10200元，对方用用电汇方式付付账，收到工工行海口支行行滨海分理处处到账通知。（增增值税发票，进进账单、出库库单）3012月220日，结转上上述丙材料的的实际成本。（原原材料成本计计算表） 3112月220日，7月份向工商商行海口市滨滨海支行借短短期借款40000到期，年利利率6%，还本付息息。（预提费费用

12、分配表、放放款收回凭证证回单、放款款利息凭证） 3212月220日，出纳开出出银行支票支支付东坡广告告公司广告费费3000元。（现金金支票、服务务业发票） 3312月220日，摊销当当月报刊杂志志费100元。 3412月月20日，向五指指山希望小学学捐款8000元，款项通通过银行电汇汇支付。（电电汇凭证回单单） 3512月221日，用现金支支付招待费500元。3612月226日，总理理理办公室张江江出差归来报报销差旅费2800元，补付现现金300元。（差旅旅费报销单） 3712月228日，管理部部门李小华报报销办公用品品200元。（货物物销售发票） 3812月331日，结算本本月份工资，其其中

13、制造A产品工人工工资40000元，生产B产品生产工工人工资60000元，车间管管理人员工资资15000元，企业管管理人员工资资15000元。（工资资分配计算表表） 3912月331日，按工资资总额的14%计提职工福福利费。（福福利费分配计计算表） 4012月331日，用银行行支票支付本本月水电费，车车间用3080元，行政管管理部门用1860元。（转账账支票，发票票） 4112月331日，计提本本月固定资产产折旧费，其其中生产车间间固定资产应应提2000元，企业行行政管理部门门固定资产应应提1200元。（固定定资产折旧计计算表） 4212月331日，摊销本月月应由行政管管理部门负担担的房屋租金金

14、费用1000元。 4312月331日，结转本本月发生制造造费用（按工工人工资比例例分配）。（制制造费用分配配表） 4412月331日，本月投投入生产的A产品1000件，B产品2000件，已全部部完工，结转转入库。（入入库单） 4512月331日，结转已已销A产品900件，B产品1500件的实际生生产成本，A产品180元，B产品138元。（产品品成本计算表表） 4612月331日，收到南南海公司交来来违约金1200元。（收款款收据） 4712月331日，结转损损益类账户，计计算本月实现现的利润总额额。 4812月331日，按本月利利润总额255%税率计算应应交所得税。 4912月331日，将所得

15、得税账户余额额转入本年利利润账户。 5012月331日，将本年年净利润转入入利润分配。 5112月331日，按税后后利润10%提取法定盈盈余公积，按按5%提取法定公公益金。 5212月331日，按税后后利润30%计算出支付付给投资者分分配利润，尚尚未支付。 第三部分 综合合实训要求 一、建账，包括括总分类账和和明细分类账账，并登记各各账户期初余余额。 二、填制各项经经济业务的原原始凭证和记记账凭证。 三、根据收付款款凭证登记现现金日记账和和银行存款日日记账。 四、登记明细分分类账。 五、 15天一一次根据记账账凭证汇总各各账户本期发发生额（使用用丁字账），编编制科目汇总总表。 六、根据科目汇汇总表的数据据登记总分类类账。 七、对账，并编编制总分类账账试算平衡表表。 八、