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文档简介

1、医院债权债务管理制度随着商品经济的发展和银行“钱货两清”结算原则的变更，单位之间的商品交易、劳务供应等经济往来，普遍采用了赊销和延期付款方式，给单位带来了大量的债权债务结算负担，加重了财务管理和会计核算的难度，特别是由于许多应收、应付票据滞留在有关部门的经办人手中，不仅造成了单位家底不清、会计核算失真，而且导致了大量呆账、坏账的发生，殃及国有资产的安全与完整。为了根除债权债务管理中存在的弊端，明确各个部门的责任，使医院的债权债务管理适应市场经济的要求，特制定本制度一、账目的核对债权债务账项的核对，主要由财务负责，各主管部门的结算人员要密切配合，认真负责。对各个往来账户，财务处或具体部门财会人员

2、每年要派人或去函核对一至二次，并填制“债权债务核对表”存档。对核对出的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给医院造成的经济损失，要追究当事人的责任。二、应收应付的管理为了防止呆账、坏账的发生，使医院的债权债务做到有账可查、有据可依，确保会计核算的真实性与完整性，所有与外单位发生结算业务的部门和个人，都要及时与财务处搞好票据传递和账务处理工作，任何票据超过1个月的，财务部门有权不予受理，由此造成损失的，责任由票据滞留人承担。1.门诊、住院业务收入票据。收费处、住院处收费票据，要按规定由专人到财务处登记领取。并做好“日清月结”，做到当日收费当日缴款。收入报表与缴款单

3、于次日到财务处报账，并及时冲销收据号码。2.购货票据。各采购部门从供货单位采购的所有物资，不管付款与否，都要及时向对方索要购货发票，采购物资的经办人要按规定及时办理有关手续，送交财务部门进行会计处理。3.应付票据。医院与外单位发生的各种费用业务，一经发生，经办人都要及时向对方索要发票或正式收据，办理有关手续，送交财务处进行会计处理。对不能立即付款的票据，由财务处登入应付款账户。三、债权债务的清理1.日常清理。财务处设置清理债权债务岗位，专司债权债务的核对、清理之职；各业务主管部门负责结算的人员，都要按客户建立“物资购入、货款支付及结存“台账，逐笔登记资金结算情况，并按月与财务处及对方单位的财务

4、等部门核对账目；财务、部门结算、采购等部门要密切配合，对日常核对工作中发现的差错或未达账项，要及时处理，不留后患。对由于经办人员不负责任而造成呆账、坏账的，医院将追究责任人的经济责任，情节严重的，调离管理工作岗位。2.专项清理。为了突击清理历年遗留下的债权债务，以及由于其它原因，为避免呆账、坏账、死账的发生和诉讼有效期的贻误，保护国有资产及企业资产的安全、完整，医院将视需要成立“清理债权债务领导小组”和“清理债权债务办公室”，突击清理债权债务。清理债权债务领导小组由院长任组长，财务处负责人任副组长，成员由审计、后勤、设备、药剂、财务等有关部门的负责人组成；清理债权债务办公室成员主要由财务处、后勤处、采购及设备管理中心、药剂科及审计处的有关人员组成，进行及时清理。清理债权债务是一项错综复

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