财经法规第二章

1、第 二 章 支 付 结 算 法 律 制 度 结算现金结算 支付结算（银行结算）票据结算非票据结算支票汇票本票银行汇票商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票托收承付委托收款信用卡汇兑电子支付现金管理支付结算概述银行结算账户票据结算非票据结算第二节 现 金 管 理 一、使用范围： 1、职工工资、津贴 2、个人劳务报酬 3、个人奖金 4、个人劳保福利的其他支出 5、向个人收购的农副产品 6、差旅人员必须携带的差旅费 7、1000元以下的零星支出除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 总结： 单位

2、支付给单位、个人的款项， 1 000以下的可用现金， 1 000以上的用银行结算。 二、现金使用的限额： 一般单位：3-5天 限额（开户银行核定） 交通不便：5-15天 开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 对没有在银行开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。附属单位的现金 包括 商业和服务行业找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位库存现金限额之内.找零备用现金 不包括三、现金收支的基本要求1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时

3、间。2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即“坐支”）。注意特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由于户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。3、开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应如实写明提现现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 总会计师（X）4、因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行

4、审核后，予以支付现金。5、现金“七不准”：（1）不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库” ；（2） 单位之间借用； （3）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，即公款私存；（6） 私设小金库；（7）发行变相货币。四、建立建全现金核算与内部控制（一）建立单位货币资金内部控制制度1、各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。2、单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立建全和有效实施以及

5、货币资金的安全完整负责。3、国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。（三）严格货币资金的授权管理1、单位应明确规定涉及货币资金工作的授权审批的范围、权限、程序、责任等内容。2、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定， 在授权范围内进行审批，不担超越审批权限。3、经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4、货币资金的收付及保管只能由经授权的出纳人员负责处理，严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。5、对于重

6、要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务1、支付申请。 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。3、支付复核。 复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确， 手续及相关单证是否齐备， 金额计算是否正确， 支付方式、支付单位是否妥当。4、办理支付。及时登记现金和银行存款日记账。第一节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算是指单位、个人在社会经济活 动中使用票据、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 现金（X）支付结算的任务：是根据经济往来组织支付结

7、算， 准确、及时、安全办理支付结算， 依法依规结算， 保障支付结算活动的日常进行。 （二）支付结算的特征 1. 必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 任何（X） 2. 支付结算是一种要式行为 要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行，否则，即为无效的行为。 3. 支付结算的发生取决于委托人的意志 银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，以持票人或收款人不再承担付款的责任。 对伪造、变造票据/结算凭证不承担责任：善意且按正程审查承担责任：恶意或重大过失银行

8、付款4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5.支付结算必须依法进行权限央行央行分行银行1、制定统一支付结算制度实施细则：备案单项支付结算：批准具体管理实施办法：批准2、组织、协调、管理、监督的范围全国本辖区内本行内3、处理纠纷的范围 银行之间本辖区内本行内支付结算的主体银行、城市信用合作社、农村信用合作社单位（含个体工商户）个人（二）支付结算的基本原则1. 恪守信用，履约付款原则。（付款方）2. 谁的钱进谁的账、由谁支配原则。(收款方)3. 银行不垫款原则。（中介）付款方 收款方 银行四、支付结算的主要法律依据支付结算法律依据具体包括法律票据法行政法规票据管理实施办法规章支付结算

9、办法国内信用证结算办法银行卡业务管理办法 等政策性规定（V） 多选：下列属于我国制定的支付结算方面 的规章的是（ ）。 A 票据管理实施办法 B 支付结算办法 C 国内信用证结算办法 D 银行卡业务管理办法 答案：BCD 五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 没有开立账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。票据和结算凭证是办理支付结算的工具。未按规定： 票据-无效 结算凭证-银行不予受理 （三）填写票据和结算凭证的基本要求

10、1.中文大写金额的书本要求： （1）正楷或行书填写，不得自造简化字。繁体字，也应受理。 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆（元）、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填写。 （2） “元”：应写“整” 例：￥309.00 整 “角”：可以不写“整” 例：￥309.50 “分”：不写“整” 例：￥309.55 （3）“人民币”封头，不得留有空白 在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 2、小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防

11、止涂改的要求进行书写。 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 3. 票据出票日期的书写要求 （1） 票据的出票日期必须使用中文大写。 前面加“零”月：1、2、10日：1-9、10、20、30前面加“壹”日：11-19小写大写不规范银行不受理银行受理，但造成损失自行承担。总结：遇单加零，逢整加零，逢一加一 （四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同 时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 少数民族地

12、区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。 以大写金额为主（X） ( 五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实， 不得伪造、变造。 伪造：无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 变造：无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事 项加以改变的行为。票据上有伪造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。单位或者银行个人：本人的签名或盖章1、单位、银行盖章（公章/财务章）2、法定代表人或其授权代理人的签名或盖章 票据和结算凭证上的签章：结论：单位、银行至少两个签章，个人一个签章。票据和结算凭证上不得更改的内容： (1)金额、 (2)出票或者签发日期

13、、 (3)收款人名称更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 单选：无权更改票据内容的人，对票据上签章以外记载事项加以改变的行为属于（ ）。 A.变造行为 B.伪造行为 C.涂改行为 D.修改行为 答案：A 多选：下列属于伪造票据的是（ ）。 A.出纳员张某假冒公司董事长签章 B.会计员张某更改票据日期 C.持票人李某更改票据金额 D.会计员张某以虚假人的名义签章 答案：AD 多选：票据和结算凭证上的下列事项不得更改的有（ ）。 A. 金额 B. 出票或签发日期 C. 收款人名称 D. 其它记载事项 答案：ABC第三节

14、银行结算账户 一、银行结算账户的概念 人民币银行结算账户- 是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算 的人民币活期存款账户。储蓄（X） 银行是指政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合作银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社等金融机构； 存款人是指机关、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。 银行结算账户的特征： 1、存款人与银行产生的法律关系 即有平等的经济协调关系，也有不平等的经济管理关系。 (客户是平等，罚款是不平等。) 2、性质是活期存款账户 是定期存款账户（X） 3、目的是办理资金收付结算 目的是存取本金和支取利息（X） 4、是人民币活期存款账户。

15、是外币存款账户（X） 二 银行结算账户的分类 注意：基本户，临时户（除注册验资临时户），预算单 位专用户-核准制 三. 银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则（二）自主选择原则除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。洗钱（V）（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，不代任何单位和个人查询，冻结，扣划存款人账户内存款和有关资料。一般：不可以：查询、冻结、扣划特殊情况：可以，如税务机关的行使税收保全措施总结 单选：下列关于银行结

16、算账户的说法中， 正确的是（ ）。 A. 银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B. 银行结算账户属于单位定期存款账户 C. 银行结算账户不同于储蓄账户 D. 银行结算账户仅限于单位存款人结算开立 答案：C 单选：下列关于银行结算账户的说法正确 的是（ ） A、银行结算账户的性质是定期存款账户 B、银行结算账户的目的是办理资金收付结算 C、银行结算账户是储蓄账户 D、银行结算账户可以是人民币账户也可以是外币账户 答案：B 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1. 开立地点-注册地或住所地，异地 2. 一般程序 申请 签协议 银行审查 央行核准

17、银行开户剩下的、备案制5日内备案（基临预，两日内核准）基本户3日内通知权利与义务真完合 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。 1）填制申请书 单位个人法定代表人或单位负责人被授权人身份证件 2个身份证+授权书（1个）（3个）委托他人亲自办理：支票、信用卡需签名账户名称单位个体工商户个人证明文件的全称字号个体工商户+经营者姓名身份证上的全称申请人 单选：单位开立银行结算账户可以不经过中国人民银行核准的是（ ）。 A、基本存款账户 B、临时存款账户 C、专用存款账户 D、因注册验资需要开立的临时存款账户 答案：D 单选：银行为存款人开立一般存款账户

18、、其他 专用存款账户应自开户之日起（ ）个工作日内书面通知基 本存款账户开户银行。 A. 3 B. 5 C. 10 D. 15 答案：A 单选：中国人民银行应于（ ）工作日内对银行报送的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以 核准。 A、一个 B、两个 C、三个 D、五个 答案：B 多选：存款人应在（ ）开立本地银行 结算账户。 A. 经营地 B. 注册地 C. 住所地 D. 任何地方 答案：BC 多选：必须由存款人本人亲自办理的个人银行结算账户是（ ）。 A. 个人活期储蓄账户 B. 使用支票的个人银行结算账户 C. 使用信用卡的个人银行结算账户 D. 以上都不是 答案：BC 多选：

19、单位申请开立单位银行结算账户 时，可以由（ ）办理。 A. 法定代表人 B. 单位负责人 C. 经法定代表人或单位负责人授权的人 D. 任何人 答案：ABC 判断：根据需要，中国人民银行可以要求存款人到指定银行开立银行结算账户。 （ ） 答案：错（二）银行结算账户的变更 变更情形：存款人账户名称、单位法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料发生的变更。5日内开户银行2日内央行存款人申请报告总结：企业存在 （三）银行结算账户的撤销 1、银行结算账户的撤销事由 （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （2）注销、被吊销营业执照的。 （3）因迁址需要变更开户银行的。不需要（X） （4）其他原因需要撤

20、销银行结算账户的。2、银行结算账户的撤销程序：（1）存款人主体资格终止后，银行结算账户的撤销程序企业不存在了存款人5日内开户银行2日内央行申请报告撤销开立10日内 存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，并账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行。 开立：基本户 其他户 撤销：基本户 其他户一般两日内 银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动

21、办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。 不撤销 银行止付3、办理银行结算账户撤销手续的注意事项 成立注册验资临时户 退还原账户 未成立 取现：缴款单、身份证 （2）欠银行债务的，不得撤销账户。 （3）存款人未按规定交回各种重要空白支票及结算凭证，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 （4）销户：开户行 央行 （5）一年 未欠债 30日内 视同自愿销户 单位2日内报告 多选：根据人民币银行结算账户管理办 法的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行 提出撤消银行结算账户的申请.（ ） A、被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B、注销、被吊销营业执照的 C、单位法

22、定代表人被撤消 D、因迁址需要变更开户银行的 答案：ABD 判断：银行得知存款人主体资格终止情况 的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手 续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（ ） 答案：对 判断：存款账户结清时，存款人应将全部 剩余空白支票自行销毁。（ ） 答案：错五、基本存款账户 （一）概念基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户，它是存款人的主要存款账户 （二）使用范围 该账户主要办理存款人日常经营活动资金的收付以及 工资、奖金和现金的支取。 功能：存现、取现、转账 单位只能开立一个基本存款账户，其他账户的开立必须以基本存款账户开立为前

23、提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。 （三）基本存款账户的开户要求一、开立基本存款账户的存款人资格下列存款人，可以申请开立基本存款账户（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散值勤的支队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织异地临时机构（X）包括：军、师、旅 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。 具

24、有：能力 享有：权利 法人和其他组织 个人（X） 承担：义务二、开立基本存款账户所需的证明文件 ：（1）企业法人，应出具企业法人营业执照正本； 副本（X）（3）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书； 1、批文/登记证 非预事单机关和预事单 2、同意开户的证明（4）军队、武警团级（含）以上单位 连级（X）（6）民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书；（7）外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文；（11）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开

25、户登记证和批文。 如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。 六、一般存款账户 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）使用范围一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 功能：转账、存现、不得取现金 （二） 一般存款人账户的开户要求1、开立一般存款账户的存款人的资格 开立基本户都可以申请开立一般户，一般存款账户，且没有数量限制。 2. 开立一般存款账户所需的证明文件( 1 ) 基本户规定的证明文件。 ( 2 ) 基本户开户登记证。 ( 3 ) 借款合同/( 4

26、)其他 七、专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 储蓄（X）使用范围转账存现取现单位银行卡VXX预、交、期货、信托VVX建设、改造、房地产、金融机构VV经批准V粮、社保、住房、党VVV收入汇缴只收不付X业务支出只付不收V收入汇缴账户基本户收入款项业务支出账户日常开支 只收不付 只付不收转入转入开立专用存款账户所需的证明文件： 1、基本存款账户规定的证明文件 2、基本存款账户的开户登记证 3、证明/批文（2、3、4、5、7）八、临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（

27、二）开户开要求1、可以申请开立临时存款账户： （1）设立临时机构； 摄制组（V） （2）异地临时经营活动； （3）注册验资； （4）境外机构在境内从事经营活动等。使用范围数量证明文件设立临时机构一个批文异地临时经营活动一个营业执照+批文+登记证建筑、安装项目数营业执照+许可证/合 同注册验资名称核准书/批文+登记证境外机构在境内从事经营活动（四）临时存款账户使用中应注意的问题1、临时存款账户的有效期最长不得超过2年。2、存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请。3、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。4、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册

28、验资资金汇缴人应与出资人的名称一致。总结：账户转账存现取现基本存款账户VVV一般存款账户VVX专用存款户V看具体规定临时存款账户（验资除外）VVV 单选题：专用存款账户不适用于（ ） A、基本建设资金 B、更新改造资金 C、财政预算外资金 D、注册验资 答案：D 单选题：存款人可以开立的一般存款 账户数量是（ ） A 一个 B 两个 C 五个以内 D 没有数量限制 答案：D 判断题：临时存款账户的有效期最长不得超过两年。 （ ） 答案：对 多选题：下列专用存款账户中，不得支取现金的是（ ） A、财政预算外资金 B、证劵交易结算资金 C、收入汇缴资金 D、业务支出资金 答案： ABC 判断题：临

29、时存款账户仅限存款人在规定期限内使用。（ ） 答案：对 九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等需要而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储畜账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 个人银行结算账户 可转账、存现、取现 储蓄账户 存现、取现下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券效易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保

30、险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；总结：只要是合理合法款项都可以。 非法人收入（X）（二）个人银行结算账户开户要求1.开立个人银行结算账户的条件有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（代发工资）、借记卡等结算业务的。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。2、证明文件包括：身份证、户口薄、驾照、护照等。（四）使用中注意的问题1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超

31、过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。（全选）2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。5、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。 原件（X） 业务档案（X）总结：（1）5万，提供付款依据 支付（2）银行留存复印件，按会计档案保管 单位 个人（3）个人需交税的，提供完税证明 八、异地银行结算账户账户异地开立条件还应出具的证明文件基本户注册地经营地注册地未开立的证明一般户异地借款异地借款合同专用户非独立核算的派出单位隶属单位的证明临时户异地临时

32、机构个人户根据需要十一、银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。1、监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销。2、管理基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证。中国人民银行应建立健全开户许可证的印制、保管、领用、颁发、缴和销毁制度。（二）开户银行的管理2、指派专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。十二、违反银行账户管理制度的罚则构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。存款人非经营性经营性开立、撤销警告+罚款1

33、000警告+罚款13万使用中警告+罚款0.53万未办变更警告+罚款1000开户登记证罚款1000罚款13万 单选题：存款人营业执照注册地与经营地不 在同一行政区域的，可以在异地开立（ ）。 A. 个人结算账户 B. 基本存款账户 C. 专用存款账户 D. 一般存款账户 答案：B 单选题：下列关于个人银行结算账户使用功 能的表述中，不正确的是（ ） A、具有活期储蓄功能 B、具有普通转账结算功能 C、使用支票、信用卡等信用支付工具的功能 D、个人储蓄账户也可以办理转账结算 答案： D 单选题：单位从其银行结算账户支付给个人 银行结算账户的款项，每笔超过（ ）万元的，应向其开 户银行提供付款依据。

34、 A.1 B.3 C.5 D.10 答案：C 判断题：没有开立个人结算账户的自然人， 可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为 个人银行结算账户（ ） 答案：对 单选题：下列说法错误的是（ ） A、因经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，申请在异地开立基本存款账户时，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 B、因经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，申请在异地开立基本存款账户时，应出具经营地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明 C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 D、因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款

35、人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明 答案：B 单选题：异地借款的存款人，在异地开立一 般存款账户的，应出具（ ） A、住所地的基本存款账户的证明 B、注册地的基本存款账户的证明 C、在异地的基本存款账户的证明 D、在异地取得贷款的借款合同 答案： D 判断题：储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能。（ ） 答案：对一、票据概述（一）票据的概念票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。（二）票据的特征 1.票据是设权证券（创设权利）证权证券（X） 2.票据是要式证券 3.票据是文义证券 例如，票据上记载的发票日与实

36、际发票日不一致时，以票据上记载的为准。 第四节 票据结算方式4.票据是无因证券 票据的持票人行使票据权利时，不必证明其取得票据的原因，以及票据权利发生的原因。 5.票据是流通证券6.票据是缴回证券（二）票据的分类范围广义企业债券、发票、提单、仓单狭义汇票、本票、支票付款时间即期票据支票、银行本票、银行汇票、见票即付的商业汇票远期票据见票即付以外的商业汇票补充内容：1、票据的功能：支付、汇兑、信用、结算、融资2、票据权利：付款请求权、追索权付款请求权，是第一顺序的权利，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。3、票据的取得必须给对价，但也有例外的情形，即如果是

37、因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据，不受给付对价的限制，但所享有的票据权利不得优于其前手的权利。4、票据债务人可以对不履行约定义务与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，但不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗票人。 A B C D 单选：票据行为即使与实质关系的内容不一致， 仍按票据上的记载而产生效力，这体现票据的（ ） A、要式性 B、无因性 C、文义性 D、独立性 答案：C 判断：汇票上记载的出票日与事实上的出票日不符的，票据无效（ ） 答案： 错 判断：票据债权人受领了票据金额后，必须将票据交还债务人。（ ） 答案：对 单选：下列当事人不属于票据基本当事人 的

38、是（ ）。 A、出票人 B、付款人 C、收款人 D、承兑人 答案：D 多选：下列当事人属于票据非基本当事人的是（ ） A、承兑人 B、背书人 C、出票人 D、保证人 答案：ABD 单选：票据权利是指（ ）向票据 债务人请求支付票据金额的权利。 A、持票人 B、保证人 C、承兑人 D、付款人 答案：A 多选：行使票据付款请求权的当事人可以 是（ ）。 A、票面记载的收款人 B、保证人 C、背书人 D、最后的被背书人 答案：AD 多选：行使票据追索权的当事人可以是（） A、出票人 B、收款人 C、被背书人 D、保证人 答案： BCD 单选：票据记载事项是指依法在票据相关内 容的行为。下列关于票据记

39、载事项的表述中，正确的是（ ）。 A. 票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项 B. 票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项 C. 票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项 D. 票据记载事项可分为绝对记载事项、相对记载事项和任意记载事项等 答案：D 判断：任意记载事项若未记载，不影响票据的法律效力。（ ） 答案：对 二、支票 （一）支票的概念及种类 支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。总结：委付票据、即期票据A（出票人） B（收款人）A的开户银行（付款人）支票的基本当事人包括 出票人（开立账户的单位和个人）

40、付款人（出票人的开户银行） 收款人 票据当事人基本当事人出票人、付款人、收款人非基本当事人背书人、被背书人、保证人、承兑人支票的适用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。（二）支票的种类 ：只能取现 ：只能转账 ：即可取现，又可以转账，但划线支票只能转账 支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。现金支票转账支票 支 票 （三）支票的记载事项记载事项法律效力举例绝对记载事项必须记，不记无效金额相对记载事项不记，有效，按规定执行出票地任意记载事项记了就产生效力不得转让非法定记载事项（记载不产生法律效力的事项）记了，不产生效力用途 1.支票的

41、绝对记载事项 支票 出票日期：X年X月X日收款人名称： 付款人名称：确定的金额无条件支付的委托 出票人签章授权补记：由出票人授权1、金额 2、收款人名称未补记前不得背书转让和提示付款2. 支票的相对记载事项。（1）付款地 付款人（银行）：营业场所 单位:营业场所（2）出票地 出票人 个人:住所/经常居住地3. 非法定记载事项：如签发支票的用途 （四）支票的付款 支票的付款日期限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。 支票无效（X） 1、支票的提示付款期支票的提示付款期限为自出票日起10日。 超过提示付款期限提示付款的，付款人不予以付款，出票人仍应承担票据责任。 2、

42、付款 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款的条件： 3、付款责任的解除 依法支付，解除付款责任 明知不是权利人 重大过/恶意支付，不解除 明知是伪造签章 未按程序审查（五）支票的办理要求(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁。(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 (4)银行审核支票付款的依据是：预留银行的签章、支付密码。(5)禁止签发的支票有：A 空头支票 B 预留签章不符 C 支付密码错误(6) 空头支票 银行：退票，罚款：票面5%100

43、0元禁止 预留签章 不符支付密码错误 持票人：赔偿：票面2%3.兑付支票的要求 (1)持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。A 1 B A 1 B 2 2A开户银行 34 B开户银行 A开户银行 B开户银行 处罚 中国工商银行桥口支行委托收款财 务法 人（2）持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章，记载“委托收款”字样，背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称。（3）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章。 单选：支票上未印有“现金”或“转账” 字样的为（ ）。 A

44、、普通支票 B、现金支票 C、转账支票 D、无法判断 答案：A 单选：出票人签发空头支票的，持票人有 权要求出票人赔偿支票金额（ ）的赔偿金。 A、1% B、2% C、5% D、10% 答案：B 单选：下列选项中，不属于支票的基本当 事人的是（ ）。 A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、背书人 答案：D 单选：支票上未记载付款地的，以付款人 的（ ）为付款地。 A、营业场所 B、住所 C、经常居住地 D、出票地 答案：A 单选：不可能成为支票的当事人的是（ ） A、出票人 B、承兑人 C、背书人 D、保证人 答案：B 单选：票据签发时，必须由（ ）签章。 A、出票人 B、背书人 C、承兑人

45、 D、保证人 答案：A 单选：支票的金额可以由（ ）授权补 记，未补记的支票，不得使用。 A、出票人 B、持票人 C、背书人 D、被背书人 答案： A 单选：下列关于转账支票的说法错误的是 （ ）。 A、可用于转账结算 B、可背书转让 C、可用于支取现金 D、只能在付款人所在票据交 换区域内使用 答案： C 单选：除中国人民 银行另有规定外，支票 的提示付款期限为自出票日起（ ）日。 A、7 B、10 C、15 D、30 答案：B 单选：表明票据种类的事项，属于（ ）。 A、绝对记载事项 B、相对记载事项 C、任意记载事项 D、不得记载事项 答案：A 单选：A公司发现其持有由B公司签发的金额为

46、40万元的转账支票为空头支票后，可以向B公司要求赔偿的金额是（ ） A 20000 B 12000 C 8000 D 2000 答案：C 多选：禁止签发的支票包括（ ） A、未记载收款人的支票 B、没有记载金额的支票 C、空头支票 D、与预留印鉴不符的支票 答案：CD 单选：由出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ ） A 银行汇票 B 商业汇票 C 银行本票 D 支票 答案：D 多选：下列事项属于支票相对记载事项的是（ ）。 A 表明“支票”的字样 B 确定的金额 C 付款地 D 出票地 答案：CD 多选：关于支票，说法正确的有（ ）。A

47、用于支取现金的支票也可以背书转让B出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款 人应当在见票当日足额付款C出票人不得签发与预留银行签章不符的支票D签发支票应使用碳素墨水或墨笔填写 答案：BCD 三、商业汇票 （一）商业汇票的概念和种类 商业汇票是指由出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。总结：委付票据、远期票据 商业承兑汇票：由银行以外 银行承兑汇票：银行 商业汇票的付款人为承兑人。按承兑人的不同 在银行开立账户的法人和其他组织之间，必须要有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。 个人（X）补充：商业汇票只能转账，不能取现。A公司 B公司A

48、公司开户行123 银行承兑汇票 商业承兑汇票A公司 B公司A公司开户行12承兑：5%00手续费付款： 5%00利息付款： 5%50元罚款出票 承兑 付款 （二）商业汇票的出票 1、出票人的确定 付款人签发并承兑（A出票，A承兑）商业承兑汇票 收款人签发、付款人承兑（B出票，A承兑）银行承兑汇票: 开立账户的存款人签发（A出票）银行承兑汇票出票人： 在承兑银行开立账户 与承兑银行有委付关系 有可靠资金来源 银行/商业承兑汇票 出票日期：X年X月X日收款人名称： 付款人名称：确定的金额无条件支付的委托 出票人签章2、商业汇票的绝对记载事项 银行/商业承兑汇票 出票日期：贰零壹肆年零壹月零伍日收款人

49、名称： 付款人名称： XX银行确定的金额到期日：无条件支付的委托 出票人签章XX银行 3、相对记载事项 （1）付款日期付款日期（到期日）举例定日付款2014年3月5日出票后定期付款出票后3个月见票后定期付款见票后4个月见票即付不填写贰零壹肆年叁月零伍日出票后贰个月见票后肆个月本汇票已承兑，到期由本行付款承兑日期：2014年1月8日 （2）付款地-付款人的营业场所、住所 （3）出票地-出票人的营业场所、住所4.商业汇票出票的效力（1）对出票人的效力：出票后不产生自己的直接 付款义务，只承担担保义务（2）对付款人的效力：承兑前不承担票据责任 承兑后成为主债务人（3）对收款人的效力：享有付款请求权和

50、追索权,转让票据银行承兑汇票 ：甲公司（出票人） 2 乙公司（收款人） 1 3银行（承兑人）判断：商业汇票出票后即产生票据上的权利关系，这种权利义务因汇票当事人的地位不同而不相同。（ ） 答案：对 单选题：根据票据法的规定，汇票人依法完成出票行为后即产生票据的效力。下列表述中，正确的是（） A、收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B、付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人 C、汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 D、付款人在承兑之前，承担票据责任 答案：C （三）商业汇票的承兑 仅适用于商业汇票。 1、承兑的程序： 提示、成立 （1）提

51、示承兑： 流程： 先承兑后使用， 先使用后承兑， 实务中，采用，但本书讲的是。付款日期提示承兑的时间备注定日付款到期日前因已知到期日未按期，丧失追索权出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月因不知到期日见票即付无需承兑因是即期票据 （2）承兑成立 1、承兑：正面记载“承兑”字样、承兑日期并签章3日内 直接拒绝 2、拒绝承兑： 不作表示 附条件承兑 付款人承兑商业汇票的，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 相对记载事项，视为最后1日承兑 2、承兑的效力 （3）承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。 不得以账上无资金而拒绝付款 （4）承兑人的票据责任不因持票

52、人未在法定期限提示付款而解除。 不得以超过提示付款期而拒绝付款总结：承兑人承担绝对付款责任 银行承兑汇票的承兑银行，应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费。 有风险故要有报酬 单选题：我国的票据法规定，附条件承兑的后果是（ ） A、承兑有效 B、视为拒绝承兑 C、持票人接受的，承兑有效 D、承兑有效，但所附条件不发生票据法律效力 答案：B 单选：有效承兑应将“承兑”字样记载于（ ） A、票据背面 B、票据的粘单上 C、承兑人出具的承兑证明书 D、票据正面 答案：D 判断：承兑行为仅发生在汇票关系中，本票和支票关系中无承兑行为。 （ ） 答案：对 ( 四 )商业汇票的付款 提示 支付 1）提示付款 1.见票即付：出票起1个月付款方式提示付款时间见票即付即期票据出票日起1个月内定日付款远期票据到期日起10日内超期，承兑人仍承担付款责任出票后定期付款见票后定期付款 2）支付票款 商业汇票的付款期限，最长不超过6个月 银行承兑汇票：无条件付款，差额5%00利息账户资金不足 商业承兑汇票：退票，票面