某公司分批成本会计制度

1、二、分批成本会会计制度 总 则第一条 成本本会计处理准准则依本公司司会计处理准准则的规定制制定。第二条 本公公司主要产品品电解式电容容器，其制造造流程如下；（略）第三条 成本本系指制造产产品所需提供供的原物料、劳劳务及其他开开支，即在产产品制造过程程所发生的一一切费用支出出。第四条 本公公司产品成本本包括下列各各项；（一）直接材料料（二）物料（三）直接人工工（四）制造费用用第五条 本公公司采用分批批的成本计算算制度，以计计算产品的成成本。第六条 本公公司成本计算算以产品为中中心。第七条 成本本结算期间以以每月计算一一次为原则。第八条 计算算成本金额以以元为准，但但单位成本以以小数二位为为准。第

2、九条 本公公司产品的计计算均以PCC（个）为单单位。第十条 生产产部门每日应应提出原物料料领用报表、生生产报表供会会计部门计算算成本的依据据；人事部门门应于次月55日前提出部部门别薪金资资料供会计部部门计算直接接人工及间接接人工成本的的依据。第十二条 成成本会计的计计算应按产品品列出单位成成本的分析，以以供各单位作作为生产管理理或决策的参参考，其有超超量耗用原物物料，人工或或费用发生重重大差异的时时候，应查明明原因，提出出报告。 材料成本本的处理第十一条 计计入成本的材材料：（一）直接材料料：下列各项项分别直接计计入各产品的的成本。1铝 箔2铝端子3电解纸4衬 垫5铝 壳6塑胶管（二）物料 ；

3、下列各项分分别计入各产产品成本。1电解液2脱脂剂（三）间接材料料；下列各项项设备维修材材料以制造费费用分别摊入入各月的产品品成本内。1机械修理用用料。2金属五金材材料。3工具类。4电器材料。第十三条 材材料成本的计计算，采用加加权平均法，其其新购进材料料价格除其货货款外，其他他附加费用（如如运费、保险险费、关税等等）均应计入入进料成本。（一）材料的领领用及退回均均应填具领、退退料单办理进进退料手续。（二）领、退料料的凭证应依依规定填写并并经权限主管管核准。（三）发料人员员应将领料、退退料或发货单单据加以连续续编号。于次次日送交会计计人员登入存存货计数账。第十四条 仓仓库部门每次次月5日前应应将

4、本月的料料品收发月报报表送会计部部门核对。 人工成本本的处理第十五条 人人工成本为给给付员工的本本薪、加班费费、奖金及各各项补贴补助助、劳保给付付等。第十六条 人人工成本依照照人事部门每每月编制的“薪资清册”加以区分为为直接人工或或间接人工。（一）直接人工工：系指生产产部门直接从从事的生产操操作、维护及及现场主管人人员的劳力报报酬，如型造造科、生技科科的所有人员员均是，其人人工成本依其其重点产品分分摊率分别摊摊入该产品内内。（二）间接人工工：系指服务务部门员工的的报酬及主管管级人员的薪薪资，分别计计入产品以作作为制造费用用的一部分，如如生产科、质质量管理科、总总务科等。第十七条 会会计部门依据

5、据“薪资清册”编制转账传传票登账。 制造费用用的处理第十八条 制制造费用发生生时应按其性性质根据有关关的原始凭证证编制记账凭凭证，并记入入制造费用明明细分类账，而而各项费用于于每月终了结结总后编制“工额汇总比比较表”。第十九条 每每月服务部门门的费用除计计入“工额汇总比比较表”外，并依“人工费用分分摊基准表”分摊计算。 成本计算算第二十条 本本公司成本计计算的流程第二十一条 成本计算分分为三大单元元独立作业；（一）原、物料料成本计算；（二）直接人工工成本计算；（三）制造费用用成本计算。第二十二条 成本计算依依据下列的资资料；（一）生产月报报表；（二）薪资清册册；（三）料品收发发存月报表；（四）

6、工额汇总总比较表。 成品生产产成本计算办办法第二十三条 本公司电解解式电容器的的成本计算系系采用分批实实际成本计算算制度。第二十四条 各成品的；（一）材料标准准耗损率；（二）直接人工工与制造费用用的分摊率；（三）现有机台台、人员配备备的月标准产产量等由生产产管理部门设设定。第二十五条 会计人员根根据生产管理理部门设定的的标准产量以以订出整个公公司的标准材材料成本，标标准直接人工工与标准制造造费用，并依依生产管理部部门设定的损损耗率，分摊摊率以产品类类别标准成本本表分别设定定出各产品的的单位标准生生产成本。第二十六条 产品类别标标准成本表每每年视原料、直直接人工及制制造费用实际际变动状况予予以修

7、正。第二十七条 会计人员每每月根据实际际直接人工与与制造费用的的资料编制“工额汇总比比较表”，汇总统计计当月发生的的制造工额成成本，并凭以以“基准单位成成本分摊计算算表”分摊计算各各月的基准单单位直接人工工暨制造费用用，并依据生生产管理部门门库管人员编编制送来的“料品类别收收发存月报表表”的资料对会会计库存账并并统计其当月月各类材料耗耗用金额，亦亦以“基准单位成成本分摊计算算表”分摊计算各各月的基准单单位材料成本本，其计算公公式详见分摊摊计算表说明明栏说明。第二十八条 会计人员最最后以“产品类别生生产成本计算算表”将该月依“基准单位成成本分摊计算算表”计算得出的的基准单位材材料，直接人人工与制

8、造费费用成本表各各基准单位成成本栏内，并并以“人工费用分分摊基准表”及“材料耗用分分摊基准表”设定，各规规格定格的直直接人工、制制造费用视材材料的分摊率率分别过入成成本计算的分分摊率栏内，并并以此计算材材料，直接人人工暨制造费费用的单位成成本，且合计计为实际制造造单位成本。 统制账户户及报告第二十九条 公司成本账账户与普通账账户采用合一一总账制，在在总账中设统统制科目，控控制成本明细细分类账。第三十条 各各总账上的科科目，其月底底余额应与各各有关成本明明细账余额的的总和相符合合。第三十一条 成本会计报报告的内容须须与普通会计计报告的内容容相互联系者者，应互相参参照，其编制制应依会计簿簿记的记录

9、为为依据。第三十二条 本制度呈总总经理核准后后实施，其修修改亦同。 经营管理理报表类别（一）比较损益益表属于经营营类，出表日日期每月155日，具有提提供公司当月月经营损益状状况的功能。制制表部门为总总务科。（二）产品类别别销售毛利分分析属于经营营，出表日期期每月15日日，具有提供供各产品销售售单位毛利状状况的功能。制制表部门为总总务科。（三）各机台动动用状况表属属于生产类，出出表日期每月月10日，具具有提供生产产部门各机台台动用状况的的功能。制表表部门为生管管科。（四）人工分析析表属于生产产类，出表日日期每月100日，具有提提供生产部门门人员生产力力状况的功能能。制表部门门为生管科。（五）客户

10、类别别销售趋势图图属于经营类类，出表日期期每月10日日，具有提供供主要客户销销售量额毛利利额的趋势资资料的功能。制制表部门为总总务科。（六）产品类别别销售趋势图图属于营业类类，出表日期期每月10日日，具有提供供主要产品销销售毛利额的的趋势资料的的功能。制表表部门为总务务科。（七）说明。1为促使公司司经营管理制制度化，乃制制定上列6种种经营管理报报表。2上列报表应应定期由制表表部门编制提提供。3为使报表资资料有效提供供管理的资料料及指标，故故每月定期召召开科长级以以上人员参加加的“经营会议”，就报表各各项数据资料料进行检查及及谋求各项问问题解决方案案。4对“经营会会议”各项决议应应执行事项应应指

11、定专人负负责执行结果果的追踪，并并于下次会计计中提出报告告。 人工费用用分摊基准表表规格、定格单位生 产产 阶 段 时 间分摊率合 计* 批准： 复复核： 制表：产品类别标准成成本表标准总产量：规格、定格标 准损耗率材 料直接人工制造费用标准单位成本取得成本制造成本分摊率单位成本分摊率单位成本 批准： 复核： 制表：产品标准成本表表规格、定格标 准损耗率材 料直接人工制造费用准单位成本取得成本制成成本分摊率单位成本分摊率单位成本 批准： 复核核： 制制表：材料耗用分摊基基准表材料单 规格、 定格格项目损耗率耗材总成本分摊率单价数量金额单价数量金额单价数量金额单价数量金额 批准： 复核核： 制制表：工额汇总比较表表类别费用科目本月金额上月金额目标金额较上月较目标本年累计说 明金额%金额%间接人工制造费用直接人工伙 食 费包 装 费水 电 费消 耗 费修 理 费安全维护费折 旧文具用品其他费用小 计工额合计 批准： 复核核： 制表基准单位成本分分摊计算表规格、 定格产量（A）单位分摊率说 明明材料（B）工额（C）材料（D=AB）工额（E=AC）（一）材料基准准单位成本：实际材料成本：元基准单位材料成成本=实际材料成本总加权分摊率率（D）= 元 = 元元（二）直接人工工基准单位成成本：实际直接人工； 元基准单位直接人人工=实际直接人工总加权分